2020年西澗路拆遷安置房跟蹤審計方案

1、（財務(wù)內(nèi)部審計）西澗路拆遷安置房跟蹤審計方案20XX年XX月多年的企業(yè)涔詢顧詡遢,經(jīng)過實戰(zhàn)臉證可以落地抑亍的卓越管理方案，值得您下戟用M西澗路拆遷安置房三標段等七個工程項目全過程跟蹤審計實施方案1 、施工準備階段方案1.1 簽訂西澗路拆遷安置房工程造價咨詢合同簽訂統(tǒng)一格式的咨詢合同，明確合同標的、服務(wù)內(nèi)容、范圍、期限、方式、目標要求、資料提供、協(xié)作事項、收費標準、違約責任等。1.2 人員配備：根據(jù)項目特點，人員安排如下：項目總負責人：成員：1.3 材料收集與整理項目施工準備階段除了做好資料收集工作以外，還應(yīng)做好合同審查、施工組織設(shè)計審查、不可預見事項的處理準備方案等等。1.咨詢單位根據(jù)合同明確

2、的標的內(nèi)容，開列由委托人提供的資料清單。提供的資料應(yīng)符合下述要求：（ 1）資料的真實性。委托人對所提供資料的真實性、可靠性負責；（ 2）資料的充分性。委托人按咨詢單位要求提供的項目資料應(yīng)滿足造價咨詢計量、確定、控制的需要，資料要完整和充分；（ 3）委托人提供的資料凡從第三方獲得的，必須經(jīng)委任人確認其真實可靠。2.咨詢業(yè)務(wù)操作人員在項目負責人的安排下，收集、整理開展咨詢工作所必需的其它資料。在工程開工前，甲乙雙方簽訂施工合同時，作為跟蹤審計人員，應(yīng)逐字逐句地對合同的專用條款和協(xié)議條款進行審查和分析，尤其對涉及工程造價方面條款，如主材價格的確定、變更和索賠項目的確認等，更應(yīng)慎重審閱。確保合同簽訂既

3、符合國家法律法規(guī)要求，也符合甲乙雙方意愿，公平、公正、合理、合法，文字上不留漏洞。對施工方的施工組織設(shè)計進行審查，主要審查施工方案、施工進度計劃，人、材、機需要量計劃等，確保施工方案先進、合理，盡量用機械代替人力，用電子控制代替?zhèn)鹘y(tǒng)控制，并且要結(jié)合該工程的具體情況做到施工方案切實可行，對施工進度計劃進行周密分析和比對，力爭在確保質(zhì)量的前提下，提前工期，并且做好網(wǎng)絡(luò)圖和橫道圖分析比對。關(guān)于不可預見事項的處理準備方案，由于該項目的具體特點，不可預見的項目比較多，因此作為跟蹤審計應(yīng)事先預見到這些情況。根據(jù)長期工作經(jīng)驗，并且深入現(xiàn)場詳細的察看情況，首先應(yīng)在科學分析的基礎(chǔ)上設(shè)立不可預見項目費用標準，在施

4、工過程中按照標準控制使用。一旦出現(xiàn)不可預見項目發(fā)生，應(yīng)主動配合相關(guān)部門，對不可預見項目的方案進行審查。設(shè)計變更、隱蔽工程，其處理方案和做法應(yīng)經(jīng)過設(shè)計等相關(guān)部門審批，由監(jiān)理和跟蹤審計部門監(jiān)督實施，做好計量工作。主材價格和其他費用發(fā)生變化的項目，屬于政策性調(diào)整的費用，應(yīng)首先查閱招標文件及施工合同，文件調(diào)整的費用，通過測算進行調(diào)整。1.4根據(jù)施工承包合同價、進度計劃、編制工程用款計劃書。依據(jù)甲乙雙方簽訂的施工合同，跟蹤審計人員應(yīng)逐字逐句地對合同依據(jù)施工合同所簽訂的進度計劃，編制工程用款計劃書。從源頭對工程進行造價控制。2、項目施工階段跟蹤審計應(yīng)做工作制定造價控制的實施細則，確定控制目標21隱蔽工程收

5、驗：跟蹤審計人員在施工階段實施跟蹤，其中一項重要工作是參與隱蔽工程驗收，對于隱蔽工程，必須有四方主體及勘察設(shè)計單位設(shè)計人員等共同驗收，并且應(yīng)及時辦理隱蔽工程驗收記錄，涉及工程量調(diào)整，應(yīng)及時做好計量、簽證工作，涉及圖紙變更，設(shè)計院需重新設(shè)計變更處理圖紙。跟蹤審計人員深入工程現(xiàn)場，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖及施工方所作的隱蔽工程驗收記錄，審查其尺寸及做法是否同圖紙及變更設(shè)計相符。驗收時，必須請設(shè)計勘察單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位、施工單位等相關(guān)人員共同驗收簽字，并且在驗收后，最好計算出隱蔽工程的工程量和造價，幾方共同認可后，方可進行下道工序施工，避免事后發(fā)生糾紛。22進行市場考察，協(xié)助委托人核定料價

6、：對甲乙雙方在協(xié)議中明確可調(diào)價的主材價格，對分期分批進場的主要材料，在進場前，由業(yè)主方會同監(jiān)理、審計、施工幾方人員，首先進行市場考察、詢價，確定材料的產(chǎn)地、品牌、規(guī)格及價格。詢價對象材料供應(yīng)商應(yīng)不少于三家，詢價前必須對材料供應(yīng)商保密，并嚴防材料供應(yīng)商之間或施工單位與材料供應(yīng)商之間進行串通報價。再由施工方購買，并且對進場材料、設(shè)備的質(zhì)量、數(shù)量進行跟蹤監(jiān)督，并且做好記錄和統(tǒng)計簽證工作，作為最終結(jié)算時，確定主材價格的依據(jù)。23審核經(jīng)濟簽證及參與工程造價控制會議：辦理的工程簽證須遵守工程簽證的原則，主要體現(xiàn)在：（ 1）簽量不簽消耗量（ 2）簽量不簽價（ 3）不能與合同相抵觸（ 4）簽量應(yīng)有明細計算式及

7、相關(guān)圖形（ 5）簽證事項的相關(guān)來源應(yīng)說明清楚施工方所辦理的經(jīng)濟簽證，作為跟蹤審計人員應(yīng)逐項審核把關(guān)，并應(yīng)加強同監(jiān)理方、業(yè)主方、施工方進行溝通，避免產(chǎn)生誤會，同時在審核中還應(yīng)注意以下幾點問題：（ 1）審核本項簽證單同其他簽證單及施工合同、招標文件、設(shè)計圖紙等是否有重復和矛盾之處，并且應(yīng)注明發(fā)生費用可否計算及如何計算。（ 2）應(yīng)當以簽訂補充協(xié)議的方式，而不能簡單地用簽證方式來代替。（ 3）材料價格的簽證，要注明采購價還是預算價。材料單價按照中標單位報價時采用的價格（實行材料暫定價的，在材料詢價完成后應(yīng)及時進行材料定價，材料價格還應(yīng)包括運輸費、運輸損耗、采保費、裝卸費、包裝費等）。4）所有簽證項目的

8、簽字手續(xù)必須完備，如合同有要求，某單位必須有兩人以上簽字并加蓋公章方為有效，則必須以合同為準，否則視為無效。（ 5）所有的簽證必須一式四份，甲方、乙方、監(jiān)理、審計各方持一份原件。如有修改文字，必須四份一致，并加蓋公章。（ 6）跟蹤審計人員應(yīng)參與施工過程中的所有會議，以了解工程的所有情況，尤其是工程造價控制方面的會議，在會議上對涉及造價控制中存在的問題應(yīng)及時提出，并為委托方提供解決的意見。2 .4、核定每月完成的工程量和相應(yīng)的工程進度款：為了對工程造價的有效控制，防止施工企業(yè)多領(lǐng)或冒領(lǐng)工程款，跟蹤審計人員的主要職責是對施工單位按月上報的進度計劃和進度款進行審查。首先按照設(shè)計圖紙、設(shè)計變更和經(jīng)濟簽

9、證對當月完成的工程量進行逐項計算，確定當月完成的工程量，然后按合同約定采用的定額和取費標準，及跟蹤審計所核定的主材價格，核定出相應(yīng)的工程進度款，方可報送業(yè)主審核、批準。3 5施工索賠的核定：在施工過程中，承發(fā)包雙方提出索賠時，跟蹤審計人員應(yīng)仔細核對、檢查索賠的內(nèi)容以及索賠是否合理（如因施工方原因而造成的造價增加及工期拖延等，此項索賠不予承認），為委托方提供咨詢意見，在造價方面進行審查，跟蹤審計必須每日巡視施工現(xiàn)場，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向委托人匯報，并與監(jiān)理、施工單位溝通，過程應(yīng)記錄在案。并會同監(jiān)理人員和甲方代表，對隱蔽工程、分部分項工程完成后進行檢查驗收，看是否按照圖紙及規(guī)范要求施工，并做好驗收記錄

10、的簽字和統(tǒng)計工作，并且不定期地對施工單位的施工質(zhì)量、施工工序、施工工藝等進行督促和檢查，對進入工地的材料進行抽查和檢驗，確保施工單位能按質(zhì)按量完成施工任務(wù)。26協(xié)助決策：(1)在施工準備階段，協(xié)助設(shè)計單位進行設(shè)計方案的優(yōu)化，在確保質(zhì)量及使用功能的前提下，選擇最低造價的設(shè)計項目。(2)協(xié)助業(yè)主方做好施工準備工作及施工前的四通一平工作。對委托方提出的需其決策的問題，跟蹤審計人員應(yīng)書面提出13種處理方法、意見和建議，并詳細的闡述和分析其理由、有何風險、有無需承擔的責任、價格比較、類似問題的通常做法等，以供委托人決策。(3)協(xié)助施工方對施工組織設(shè)計及施工方案進行技術(shù)經(jīng)濟分析和比較，對施工中出現(xiàn)的不可預

11、見項目及設(shè)計變更、增加項目等協(xié)助相關(guān)部門提出科學合理的處理方案，及時測算出所增加的費用，為決策者提供基礎(chǔ)材料。(4)對于新增工程量，如招標時沒有相同或類似項目可參考定價時，發(fā)生時施工單位應(yīng)按招標時選用的定額及取費標準組價，報總監(jiān)和跟蹤審計人員核實確認后，還應(yīng)辦理相關(guān)簽證手續(xù)，其他各方對跟蹤審計提出要求2.7材料價格的審定主材價格(包括甲供材)，特別是暫定價主材及認質(zhì)認價主材，在購買使用前，必須有四方代表一起先進行市場調(diào)查，在共同認定品牌、價格、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家，并辦理好認質(zhì)認價簽證手續(xù)后，方可按認質(zhì)認價認定的產(chǎn)品進行購買，否則其材料價格視同無效，簽證原件需要一式四份。28施工合同的審查：跟

12、蹤審計人員應(yīng)仔細審核委托方與施工單位簽訂的施工合同(供貨合同)，并在實施過程中依據(jù)雙方所簽訂的施工合同(供貨合同)進行工程價款撥付的審核。2.9審核報告的確定對于完工的工程量，跟蹤審計人員應(yīng)依據(jù)施工圖紙、現(xiàn)場簽證等計算出工程量并且按照招標文件及施工合同中約定的結(jié)算方式進行價格計算，出具審核報告，報業(yè)主方進行審查3、竣工階段審計等：3、1職責分工根據(jù)本單位的執(zhí)業(yè)章程實行三級復核制度，責任到人(1)項目負責人：對“二級復核的書面結(jié)果”進行三級復核，并負責審核結(jié)論的最終審定及定稿工作。并對其所負責的工作承擔責任。(2)項目成員：負責審計小組與項目委托方、建設(shè)單位、施工單位的審計聯(lián)絡(luò)、溝通工作，現(xiàn)場取

13、證工作及審計協(xié)調(diào)工作；負責整個項目的匯總工作；對“一級復核的書面結(jié)果”負責進行二級復核工作，對復核的結(jié)果形成書面材料，并對二級復核的正確性、真實性承擔責任。(3)項目小組成員負責該小組審核結(jié)論的匯總工作；配合項目負責人進行項目匯總、一級復核(需附書面復核結(jié)果)及項目存檔工作。應(yīng)對審核結(jié)論匯總的正確性、真實性負責；對自身所承擔的審核任務(wù)應(yīng)負有的責任同“審核人員”。對現(xiàn)場測量及調(diào)查取證的真實性負責；對依據(jù)審核資料進行計算所取得的審核結(jié)果負責；對審核結(jié)論與備案的審核初稿的差異負責；并對一切違背“公開、公平、公正”的執(zhí)業(yè)原則的行為承擔法律及民事賠償責任具體做法如下：(1)項目負責人按照工程規(guī)模進行人員

14、分工，填寫業(yè)務(wù)分配表(需書面報所長審批)；按審批的業(yè)務(wù)分配表分配審計資料；擬定審計工作方案。(2) 負責收集、整理工程資料(包括施工圖、竣工圖、簽證、合同施工單位編報的決算、設(shè)計變更等經(jīng)濟簽證及招標文件、投標文件、工程計量單、跟蹤審計日記、小結(jié)等)，并分配至各審計人員。(3) 審計人員對審計材料進行熟悉；依據(jù)施工組織設(shè)計和工程量清單所描述的工程內(nèi)容及特征，進行工程現(xiàn)場取證(由小組負責人組織)、復核及工程量計算?，F(xiàn)場取證的原則：凡是露明的部分都要與相應(yīng)的圖紙、簽證和計量單對照。需要現(xiàn)場實地測量的工程量，應(yīng)會同審核工作委托方、建設(shè)單位、施工單位各方現(xiàn)場共同核實。如果圖紙或簽證與實際不符時，在正常情

15、況下并經(jīng)委托方、建設(shè)單位、施工單位同意后，按下述原則確定：實際工程量少于圖紙或簽證工程量的，按照實際的工程量計算；實際工程量多于圖紙或簽證工程量的，按照圖紙或簽證的工程量計算。(4) 審計人員將初審結(jié)果報辦公室備案,報委托方審查；與施工單位核對工程量；將核對后的審核結(jié)果報審計小組負責人。(5)項目負責人配合辦公室，對審計工作進行回訪，并取得委托方評價意見，審計工作完成。4、缺陷責任期(保修期)階段建設(shè)工程在保修范圍和保修期限內(nèi)發(fā)生質(zhì)量問題的，施工單位應(yīng)當履行保修義務(wù)，并對造成的損失承擔賠償責任。跟蹤審計人員應(yīng)幫助業(yè)主進行決策，防止施工單位變相領(lǐng)取工程款。除上述工作外，跟蹤審計還應(yīng)做到：跟蹤審計

16、人員還要撰寫跟蹤日志，將每日例行檢查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結(jié)果，工程計量、變更計量、協(xié)助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記，為日后結(jié)算審計提供依據(jù)。跟蹤審計人員應(yīng)在跟蹤審計日記上簽名。1、曾經(jīng)富麗堂皇的古行宮已是一片荒涼冷落。20686.8.202000:5500:55:33Jun-2000:552、宮中艷麗的花兒在寂寞寥落中開放二0二0年六月八日2020年6月8日星期一3、幸存的幾個滿頭白發(fā)的宮女。00:556.8.202000:556.8.202000:5500:55:336.8.202000:556.8.20204TT?I20206I8I20200S55

17、0S550S5533005535、皇帝在京城之外的宮殿。June20Monday,June8,20206/8/20206、這里指當時東都洛陽的皇帝行宮上陽宮。12時55分12時55分8-Jun-206.8.20207、行宮里的花。20.6.820.6.820.6.8。2020年6月8日星期一二0二0年六月八日8、一些宮女天寶末年被潛配”到上陽宮。00:5500:55:336.8.2020Monday,June8,20201、在這冷宮里一閉四十多年。20.6.86.8.202000:5500:55:33Jun-2000:552、成了白發(fā)宮人。二0二0年六月八日2020年6月8日星期一3、白日依山

18、盡。00:556.8.202000:556.8.202000:5500:55:336.8.202000:556.8.20204、黃河入海流。6.8.20206.8.202000:5500:5500:55:3300:55:335、欲窮千里目。June20Monday,June8,20206/8/20206、夕陽依傍著山巒慢慢迎楚Jun067、滔滔黃河朝著大海洶力六月八日06.8.2020讀星期一二0二0年8、想要看到千里之外的風光。00:5500:55:336.8.2020Monday,June8,20201、那就要再登上更高的一層城樓。20.6.86.8.202000:5500:55:33Jun-2000:552、舊址在山西永濟縣。二0二0年六月八日2020年6月8日星期一3、樓高三層，前對中條山。00:556.8.202000:556.8.202000:55