2020年新版會計月末結(jié)轉(zhuǎn)流程

1、新版會計月末結(jié)轉(zhuǎn)流程所謂“結(jié)轉(zhuǎn)”，是會計工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常它是把一個會計科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個會計科目的做法，這個做法叫結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。下面是為大家?guī)淼男掳鏁嬙履┙Y(jié)轉(zhuǎn)流程，歡迎閱讀。一、月末結(jié)轉(zhuǎn)流程：（1） 成本歸集與結(jié)轉(zhuǎn)（純銷售型企業(yè)忽略前三步）（2） 結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料借:生產(chǎn)成本（主要材料）借:制造費用（輔助材料）貸:原材料（3） 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用（后文有此部分的細節(jié)補充）借:生產(chǎn)成本貸:制造費用（4） 結(jié)轉(zhuǎn)本月完

2、工產(chǎn)品成本（后文有此部分的細節(jié)補充）借:庫存商品貸:生產(chǎn)成本（5） 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品2結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(1) 月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費未交增值稅(2) 月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費未交增值稅貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)(3) 月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費未交增值稅貸：應(yīng)交稅費預(yù)交增值稅(增值稅會計處理規(guī)定(財會xx2

3、2號)新增此科目(4) 當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。借：應(yīng)交稅費未交增值稅貸：銀行存款轉(zhuǎn)出未交增值稅=銷項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出進項稅額3 計提費用及稅金計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷分錄：借：管理費用/銷售費用/主營業(yè)務(wù)成本等貸：累計折舊/累計攤銷計提長期待攤費用：借：管理費用/銷售費用等貸：長期待攤費用計提稅金及附加：借：稅金及附加（原名營業(yè)稅金及附加，財會xx22號文件作出了調(diào)整）貸：應(yīng)交稅費消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等（其中土地使用稅、車船稅和印花稅調(diào)整稅金及附加科目核算，原為管理費用）4 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益（此分錄一般可自動生成）結(jié)轉(zhuǎn)

4、損益（收入）借:主營業(yè)務(wù)收入借:營業(yè)外收入貸:本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)損益（費用）借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本貸:營業(yè)外支出貸:管理費用貸:銷售費用貸:財務(wù)費用等等5 利潤分配（僅年末）一、如果本年利潤為貸方余額，則說明本年盈利了，應(yīng)對其進行分配，作如下分錄：1 、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤2 、(1) 、如果年初利潤分配在借方，說明以前年度虧損，用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補，彌補后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補。(2) 、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后利潤分配余額在貸方的，作如下分錄：按利潤總額的10%計提法定盈余公積金借：利潤分配未分配利潤貸：盈余公積根據(jù)公司情況自主決定是否計提任

5、意盈余公積金借：利潤分配未分配利潤貸：盈余公積然后是向股東分配利潤借：利潤分配未分配利潤貸:應(yīng)付股利或者可以合并以下作如下分錄：借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取盈余公積利潤分配一一應(yīng)付股利二、如果本年利潤賬戶為借方余額，表明本年度經(jīng)營結(jié)果為虧損，則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配賬戶，留待以后年度彌補。借：利潤分配一一未分配利潤貸：本年利潤年末本年利潤科目應(yīng)無余額三、關(guān)于月末結(jié)轉(zhuǎn)的補充會計月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用入成本分錄為：借：生產(chǎn)成本貸：制造費用含義為將間接費用轉(zhuǎn)入直接費用，在這里制造費用的數(shù)字從何而來，先來分析制造費用是如何產(chǎn)生的，制造費用是車間非生產(chǎn)領(lǐng)料,車間管理人員工資，車間的折舊，車間需共

6、同承擔(dān)的水電費等車間共同承擔(dān)的費用，借：制造費用一一工資貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資借：制造費用一一折舊費貸：累計折舊借：制造費用一一機物料貸：原材料借：制造費用一一水電費貸：銀行存款借：制造費用辦公費貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款借：制造費用其他貸：預(yù)付賬款以上的這些制造費用數(shù)據(jù)匯總可以賬本的制造費用賬頁，也可于制造費用的“T”型賬戶。會計月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本入庫存商品，分錄為：借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本含義為計算完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，成本只要分為三大類，直接材料、直接人工以及制造費用，可查找分錄：借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品/直接材料貸：原材料借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品/直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬工資以及上一步結(jié)轉(zhuǎn)的制造費用分錄：借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品/制造費用貸：制造費用以上的這些生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)匯總可以賬本的生產(chǎn)成本賬頁，也可于生產(chǎn)成本的“T型賬戶。在這里要注意，在填寫生產(chǎn)成本的賬頁時，直接材料、直接人工以及制造費用的分類不可填寫錯誤。會計月末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本，分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品含義為計算銷售產(chǎn)品的成本，產(chǎn)品出庫的一般計價方法有四種：個別計價法、先進先出法、月末