銀行合規(guī)管理講稿

1、一、合規(guī)風險管理的基本涵義及其相關(guān)監(jiān)管要求（一）合規(guī)風險管理的基本涵義合規(guī)從字面理解是指合乎規(guī)范， 或者使其合乎規(guī)范。 從巴塞爾銀 行監(jiān)管委員會關(guān)于合規(guī)風險的界定來看，銀行的合規(guī)特指遵守法律、 法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則或標準。這里的法律、監(jiān)管規(guī)則或標準主要指與銀行 經(jīng)營業(yè)務相關(guān)的法律、規(guī)則及標準，主要包括反洗錢、防止恐怖分子 進行融資活動的相關(guān)規(guī)定， 以及涉及銀行經(jīng)營的準則， 隱私及數(shù)據(jù)保 護以及消費者信貸等方面的規(guī)定；此外，上述法律、規(guī)則及標準還可 延伸至銀行經(jīng)營范圍之外的法律、 規(guī)則及準則， 如勞動就業(yè)方面的法 律法規(guī)及稅法等。銀監(jiān)會頒布的商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引也對 合規(guī)進行了如下定義：“合規(guī)是指

2、使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī) 則和準則相一致?！焙弦?guī)風險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁的風險、 遭受金 融損失的風險以及因銀行未能遵守所有適用法律、 法規(guī)、行為準則以 及相關(guān)慣例標準而給銀行信譽帶來的損失等方面的風險。 合規(guī)風險有 時也指誠信風險。合規(guī)風險管理不僅要求銀行外部合規(guī)、 簡單滿足監(jiān)管部門的監(jiān)管 要求，而是將合規(guī)作為銀行經(jīng)營發(fā)展的一種特殊風險， 以風險管理的 理念和方法， 推進銀行內(nèi)部政策和程序的建設和持續(xù)改進， 提高政策 和程序的執(zhí)行力。 合規(guī)風險管理必須強調(diào)四點： 一是強調(diào)合規(guī)是銀行 內(nèi)部的一項核心風險管理活動， 更是銀行實施有效內(nèi)部控制的一項基 礎性工作。二是強調(diào)“合規(guī)從

3、高層做起”，通過完善公司治理和培育良1 好的合規(guī)文化來加強合規(guī)風險管理， 以實現(xiàn)自上而下和自下而上兩種 風險管理方法的有機結(jié)合； 三是強調(diào)在銀行內(nèi)部組建一個常設的、 獨 立有效的專職合規(guī)部門， 支持和協(xié)助銀行高級管理層有效管理合規(guī)風 險，以實現(xiàn)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營；四是強調(diào)事前的風險識別和預警，事中 的風險控制， 以及主動的合規(guī)風險管理理念， 實現(xiàn)合規(guī)風險管理與銀 行政策和程序的評估與持續(xù)改進的良性循環(huán)。（二）合規(guī)風險管理的相關(guān)監(jiān)管要求1. 巴塞爾委員會關(guān)于合規(guī)風險的規(guī)定2005 年 4 月 29 日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在其網(wǎng)站發(fā)布高級文 件合規(guī)和銀行內(nèi)部合規(guī)部門（ Compliance and

4、the compliance function in banks ）。這份文件通過一個由多個原則組成的框架，闡 釋了遵循那些規(guī)范銀行經(jīng)營活動的法律、 規(guī)則和準則， 將如何有助于 維護銀行在股東、客戶、雇員和市場中的聲譽。同時，為有助于各銀 行構(gòu)建、實施和運作一個有效的合規(guī)部門， 該文件還包含了穩(wěn)健做法 的指導。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會明確指出：（ 1）合規(guī)應從高層做起，應 成為銀行文化的一部分。當企業(yè)文化強調(diào)誠信與正直的道德行為準 則，并由董事會和高級管理層作出表率時，合規(guī)才最為有效。（2）合規(guī)并不只是專業(yè)合規(guī)人員的責任， 合規(guī)是銀行內(nèi)部一項核心的風險 管理活動。（ 3）銀行在開展業(yè)務時應堅持高標

5、準，并始終力求遵循 法律的規(guī)定與精神。（ 4）銀行應以與自身風險管理戰(zhàn)略和組織結(jié)構(gòu) 相吻合的方式組織合規(guī)部門。（ 5）銀行應明確董事會和高級管理層 在合規(guī)方面的特定職責，以及合規(guī)部門的地位、職責和工作程序，確 保合規(guī)部門的獨立性， 并給予其足夠的資源支持， 合規(guī)部門工作應受 到內(nèi)部審計部門定期和獨立復查。2. 銀監(jiān)會關(guān)于合規(guī)風險的指引與要求 為加強商業(yè)銀行合規(guī)風險管理， 維護商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運行， 中 國銀監(jiān)會于 2006 年 10 月發(fā)布商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引（以 下簡稱指引）。指引共五章三十一條，分為總則、董事會、 監(jiān)事會和高級管理層的合規(guī)管理職責、 合規(guī)管理部門職責、 合規(guī)風險 監(jiān)管和

6、附則等五個部分。指引 明確了合規(guī)風險的定義， 指出合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項 核心的風險管理活動； 要求商業(yè)銀行加強合規(guī)文化建設， 提高全體員 工的合規(guī)意識， 促進商業(yè)銀行自身合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動； 要求 商業(yè)銀行建立與其經(jīng)營范圍、 組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務規(guī)模相適應的合規(guī)風險 管理體系，及合規(guī)績效考核制度、合規(guī)問責制度和誠信舉報制度；要 求商業(yè)銀行的合規(guī)管理職能與內(nèi)部審計職能分離。 指引規(guī)定了商 業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層的合規(guī)管理職責、合規(guī)管理部門 的九項基本職責， 以及商業(yè)銀行合規(guī)政策、 合規(guī)管理程序和合規(guī)指南 等內(nèi)部制度的報備要求、 合規(guī)風險管理計劃和合規(guī)風險評估報告的報 送要求、重大違規(guī)

7、事件的報告要求等， 明確了監(jiān)管部門對商業(yè)銀行合 規(guī)風險管理進行非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的重點。 指引的頒布，對 于引導我國銀行業(yè)金融機構(gòu)加強公司治理、 培育合規(guī)文化、 完善流程管理、提高銀行業(yè)合規(guī)風險管理的有效性方面均有著重要的作用。3、銀監(jiān)會關(guān)于農(nóng)村中小金融機構(gòu)開展“合規(guī)文化建設年”的活動 要求為鞏固銀行業(yè)案件專項治理成果， 扎實推進案件風險防控長效機 制和農(nóng)村中小金融機構(gòu)合規(guī)文化建設，銀監(jiān)會于 2011 年 4 月 20 日 下發(fā)了中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于印發(fā)農(nóng)村中小金融機構(gòu)合規(guī)文化建設 年活動方案的通知（銀監(jiān)辦發(fā) 2011132 號）。銀監(jiān)會決定今年在 農(nóng)村中小金融機構(gòu)深入開展“合規(guī)文化建設年”

8、活動。銀監(jiān)會在方案中 提出了五個方面的要求：一是統(tǒng)一思想，提高認識；二是加強領(lǐng)導， 強化組織保障 ；三是明確目標，突出重點；四是強調(diào)步驟，有序推 進；五是嚴格考核，收到實效。合規(guī)文化建設年活動為一年，具體分 為宣傳發(fā)動、 部署動員； 全面自查、發(fā)現(xiàn)問題；整改完善、 培訓教育； 及時總結(jié)、促進提高四個階段。銀監(jiān)會在方案中還提出了合規(guī)文化建設的總體目標：建立與 農(nóng)村中小金融機構(gòu)相適應的合規(guī)管理機制，促進內(nèi)部控制更加嚴密， 員工從業(yè)行為更加規(guī)范， 激勵考核制度更加科學， 各種風險得到有效 控制，同業(yè)競爭力顯著提高，實現(xiàn)依法、合規(guī)、穩(wěn)定發(fā)展。銀監(jiān)會要求農(nóng)村中小金融機構(gòu)今年著重建立“一個體系”，完善“兩

9、 種機制”，制定“三個辦法”和建立“四項制度”。建立“一個體系”就是建 立與農(nóng)村中小金融機構(gòu)經(jīng)營范圍、 組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務規(guī)模相適應的合規(guī) 管理組織體系；完善“兩種機制”就是完善有效實施全面風險管理和業(yè) 務合規(guī)操作的機制；制定“三個辦法”就是制定合規(guī)績效考核辦法，違 規(guī)問責辦法和誠信報告辦法；建立“四項制度”就是建立重大違規(guī)報告 制度，合規(guī)政策報備制度，合規(guī)管理評價制度和合規(guī)管理聯(lián)動制度。二、西方發(fā)達國家商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的成功做法（一）設立專門的合規(guī)風險管理部門 綜觀國外銀行合規(guī)機構(gòu)及其職能安排， 在監(jiān)管當局重視銀行合規(guī) 風險監(jiān)管的國家中， 商業(yè)銀行普遍設立合規(guī)機構(gòu)。 美國的商業(yè)銀行有 60以

10、上設立了獨立的合規(guī)機構(gòu)， 一些國際性大銀行總部也有獨立的 合規(guī)部門，如花旗、大通、匯豐等。盡管國際上不同銀行合規(guī)部門的 組織結(jié)構(gòu)因銀行規(guī)模、 經(jīng)營的復雜程度、 銀行業(yè)務的性質(zhì)及其區(qū)域分 布的不同而有所不同， 但就整體而言， 主要存在集中化的組織結(jié)構(gòu)和 分散化的組織結(jié)構(gòu)這兩種模式： 一種是集中化的組織結(jié)構(gòu)， 即所有負 責合規(guī)工作的職員都放在一個獨立的合規(guī)部門體系之中， 在總行設立 正式的合規(guī)部門，直接領(lǐng)導銀行各分支機構(gòu)（或地區(qū)總部）的合規(guī)部 門。該模式又分為兩類：一類是成立單一、完全獨立的合規(guī)部。如荷 蘭銀行、德意志銀行、中銀香港等。另一類是合規(guī)職能與法律、安全 事務或風險管理職能等合一， 形成

11、法律及合規(guī)部或風險管理與合規(guī)部 等，如渣打銀行、 瑞士信貸第一波士頓銀行等。另一種則是分散化的 組織結(jié)構(gòu)， 即在總行設立合規(guī)部門， 但在分支機構(gòu)層面并不一定設立 獨立的合規(guī)部門， 而是在業(yè)務部門或業(yè)務條線設立合規(guī)崗位， 由各部 門（或機構(gòu)）負責人或資深員工擔任合規(guī)員，承擔所屬部門的合規(guī)職 責，一些國際性活躍銀行還會根據(jù)需要設立集團合規(guī)部和首席合規(guī) 官，以及區(qū)域或當?shù)睾弦?guī)部和合規(guī)官。 分散化的組織結(jié)構(gòu)主要以匯豐 銀行和花旗銀行為代表。 相對于分散化的組織結(jié)構(gòu)， 集中化的組織結(jié) 構(gòu)在發(fā)現(xiàn)和處理跨部門的合規(guī)薄弱環(huán)節(jié)方面存在優(yōu)勢。（二）倡導和培育良好的合規(guī)文化巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在 合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)

12、部門 的文件中 明確指出，合規(guī)應從高層做起，應成為銀行文化的一部分；當企業(yè)文 化強調(diào)誠信與正直的道德行為準則， 并由董事會和高級管理層作出表 率時，合規(guī)才最為有效。比如，新加坡星展銀行在誠實、可信、反洗 錢和打擊恐怖分子融資等方面的成效在很大程度上都得益于其良好 的合規(guī)文化建設。首先，星展銀行的高層人員就十分重視合規(guī)文化， 并且提出了合規(guī)人人有責的口號。 2003 年 1 月，副主席兼 CEO 戴 國良先生進行了合規(guī)聲明：“毫無疑問，銀行的原則，價值觀和愿望 都體現(xiàn)了做正確的事。”其次，星展銀行從招聘員工這一步就開展了 合規(guī)工作： 所有新員工入行都需提供有效的資料， 星展銀行會有專人 向以前的

13、雇主核實，然后在擁有 44700 個名字的黑名單數(shù)據(jù)庫中搜 索該員工的名字；員工入職后會定期接受合規(guī)工作培訓。此外，星展 銀行業(yè)務部門如果在經(jīng)營過程中遇到的外部監(jiān)管法規(guī)或者內(nèi)部合規(guī) 制度都沒有明確規(guī)定的問題，會主動邀請合規(guī)官員參與討論和研究， 拿出最佳方案，而不是自行其是。值得肯定的是，星展銀行審計部門 每年還會對合規(guī)部進行審計，以檢查其是否按規(guī)定行使職責。（三）創(chuàng)建完善的合規(guī)風險管理技術(shù)和手段隨著 IT 技術(shù)的發(fā)展和合規(guī)知識的擴大，將 IT 技術(shù)運用于合規(guī)風 險管理成為一種趨勢。 美國的銀行目前采取多種手段和技術(shù)從事合規(guī) 管理，例如風險管理結(jié)構(gòu)、早期問題探查、解決問題程序、平衡計分6 卡（

14、Balanced Scorecards ）等。同時，美國的銀行越來越重視利用 高科技來進行合規(guī)管理?！? 11 ”事件后，美國普遍建立了數(shù)據(jù)系統(tǒng) 對洗錢活動進行監(jiān)控。 內(nèi)部互聯(lián)網(wǎng)、 信息庫的采用擴大了合規(guī)管理的 知識含量，復雜的技術(shù)使合規(guī)管理可以更有效地發(fā)現(xiàn)問題和違規(guī)行 為，隨時向有關(guān)方面提供對問題的處理決定。 英國的銀行非常重視從 機制上確保合規(guī)經(jīng)營，在其內(nèi)部建立了系統(tǒng)化的合規(guī)風險管理 （Compliance Risk Management ，簡稱 CRM ）。首先，由合規(guī)部門 收集、整理監(jiān)管機關(guān)發(fā)布的法律法規(guī)和銀行自身的合規(guī)標準， 根據(jù)不 同主題更新相應標準模版的法規(guī)庫，并下發(fā)到各個業(yè)務部

15、門。其次， 業(yè)務部門詳細說明監(jiān)控的環(huán)境， 建立有效的監(jiān)控步驟， 在開展銀行業(yè) 務的過程中， 業(yè)務部門要嚴格按照模版中的合規(guī)性要求， 根據(jù)風險等 級進行定期自我審查， 及時向風險控制會議報告可能存在重大風險的 事項一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)， 業(yè)務部門及時采取相應補救措施， 防止風險的產(chǎn) 生與擴大。 在各個業(yè)務部門定期合規(guī)自查工作正常運作的同時， 銀行 監(jiān)察合規(guī)部門通過采用實地或遠程的方式對各個業(yè)務部門進行 CRM 合規(guī)稽查， 確保有效的合規(guī)管理。 德國的德意志銀行建立了包括受關(guān) 注者名單， 受限制者名單， 利益沖突記錄， 信息流通障礙， 頭寸監(jiān)控， 可疑證券監(jiān)控， 合規(guī)性報告， 集團合規(guī)檢查委員會等一套完善

16、的合規(guī) 管理工具， 業(yè)務部門通過這些工具的使用， 可以及時發(fā)現(xiàn)和防范經(jīng)營 中的風險，為銀行的穩(wěn)健發(fā)展提供保障。（四）合規(guī)隊伍日益專業(yè)化和職業(yè)化 隨著國際銀行業(yè)對合規(guī)重要性的認識逐步到位， 合規(guī)作為一門獨7 特的風險管理技術(shù)， 已得到全球銀行業(yè)的普遍認同， 合規(guī)風險已與銀 行其他風險一道被納入到銀行全面風險管理框架之中。 同時，國際銀 行業(yè)的合規(guī)職業(yè)隊伍開始崛起， 合規(guī)人員日益發(fā)展成為一個專業(yè)化的 職業(yè)隊伍， 合規(guī)人員占銀行從業(yè)人員的比例也在不斷上升。 據(jù)不完全 統(tǒng)計，合規(guī)人員占比已達到全部從業(yè)人員的 0.5-1 之間。三、陜西省銀行業(yè)金融機構(gòu)合規(guī)風險管理的情況及經(jīng)驗 （一）從全省情況來看， 5

17、 家大型銀行省級分行均根據(jù)各自總行 關(guān)于內(nèi)設部門調(diào)整的統(tǒng)一要求， 先后成立了合規(guī)管理部門， 其中 3 家 為法律事務與合規(guī)事務合二為一； 均執(zhí)行由其總行制定的合規(guī)管理政 策和程序、員工行為準則等合規(guī)制度或指南；在員工（含新員工）合 規(guī)培訓方面較為充分；在合規(guī)人力資源配備方面， 5 家行差異明顯， 合規(guī)人員占比從 0.3 2不等；從職責界定和分管領(lǐng)導的設置上 看，各行均保證了合規(guī)部門一定的獨立性；從合規(guī)部門的作用看，合 規(guī)部門在向高管層提出建議以及員工在就有關(guān)法律、 規(guī)則和準則向合 規(guī)管理部門進行咨詢方面表現(xiàn)較為活躍。（二）8 家股份制商業(yè)銀行中，多數(shù)成立了專門的合規(guī)風險管理 部門，個別行成立了

18、合規(guī)審計部（合規(guī)與內(nèi)審集于一身）或由風險管 理部承擔合規(guī)風險管理職能； 大都執(zhí)行由其總行制定的合規(guī)管理政策 和程序、員工行為準則等合規(guī)制度或指南；大都開展了員工（含新員 工）合規(guī)培訓； 配備了一定數(shù)量的專職或兼職合規(guī)管理人員；合規(guī)管 理部門能夠向高級管理層或總行提出合規(guī)方面的建議， 員工也經(jīng)常就 合規(guī)問題向合規(guī)部門進行咨詢； 除個別行外， 合規(guī)管理部門的主管行 級領(lǐng)導不分管業(yè)務部門，保持了合規(guī)管理職能一定程度上的獨立性。浙商銀行合規(guī)風險管理模式（ 案例 1）1、浙商銀行合規(guī)風險和內(nèi)控管理理念。浙商銀行合規(guī)風險管理的理念是：內(nèi)控優(yōu)先，從嚴治行，違規(guī)必 究，具體思路是，圍繞全行內(nèi)控管理工作，堅持以

19、規(guī)范操作為核心， 以強化執(zhí)行為重點，以整體內(nèi)控評價、合規(guī)經(jīng)理制度和專項審計、后 續(xù)審計為主要形式， 加大合規(guī)管理及審計監(jiān)督力度， 強化合規(guī)風險排 查和整改落實， 切實提高全行風險控制能力。 由于對各類風險的識別 與評估是內(nèi)控管理的組成部分之一，因此，浙商銀行將合規(guī)風險、操 作風險管理統(tǒng)一納入內(nèi)控管理的范疇實施推進。2、浙商銀行日常內(nèi)控管理工作機制內(nèi)控循環(huán)提升機制、 內(nèi)控發(fā)現(xiàn)機制、 內(nèi)控監(jiān)測機制、 內(nèi)控扣分機 制、內(nèi)控考核評價機制。（一）內(nèi)控循環(huán)提升機制。 該行建立了“理念制度培訓執(zhí)行檢查整改獎懲評 價”的內(nèi)控循環(huán)提升機制。一是理念，全體員工和所有工作都必須貫徹“內(nèi)控優(yōu)先”的理念， 將內(nèi)控的要求

20、體現(xiàn)和落實于各項業(yè)務及各個重要環(huán)節(jié)。 各管理層級的 負責人，要增強風險意識和責任意識，組織實施、監(jiān)督評價各項內(nèi)控 制度、內(nèi)控措施及其執(zhí)行情況。二是制度， 制度是內(nèi)控的基礎。 總行各業(yè)務主管部門要根據(jù)業(yè)務 發(fā)展需要不斷完善制度， 必須將有效的制度要求覆蓋于各項業(yè)務。 分 支行應結(jié)合實際制訂補充規(guī)定。 各分支行及時反饋意見和建議， 以便 修訂、完善辦法。三是培訓， 熟悉業(yè)務規(guī)定是執(zhí)行是前提。 有許多違規(guī)問題是因為 員工不熟悉、未掌握相關(guān)業(yè)務規(guī)定所致。新機構(gòu)、新員工較多，業(yè)務 培訓在今后一個時期， 仍是一項重要工作。 總、分行要加強業(yè)務培訓， 使員工理解、掌握各項制度和業(yè)務處理要求。四是執(zhí)行，執(zhí)行是

21、內(nèi)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直接影響著內(nèi)控的有效性。 各級行、各部門要明確部門、崗位職責，落實崗位責任制，采取措施 增強制度執(zhí)行力。 全行員工應增強制度執(zhí)行的自覺性， 嚴格執(zhí)行制度， 遵章操作。五是檢查，監(jiān)督檢查是內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)。制度執(zhí)行情況怎樣，是 否存在漏洞，只有通過監(jiān)督檢查才能驗證、發(fā)現(xiàn)。要加強會計事后監(jiān) 督。各業(yè)務條線管理部門開展業(yè)務檢查，審計。各級行、各部門應加 大監(jiān)督檢查力度，發(fā)現(xiàn)、揭示問題。六是整改，發(fā)現(xiàn)問題必須立即采取措施，進行整改。整改要分析 問題及原因，找準癥結(jié)，有的放矢。整改要分層、分類處理，從源頭 上整改。整改要落實責任人員，限定時限。七是獎懲，實行內(nèi)控獎懲，是為了實行正向激勵和引

22、導，反向處 罰和約束。獎勵遵章操作人員，對違規(guī)行為必須按有關(guān)規(guī)定嚴肅處罰， 強化制度約束。內(nèi)控違規(guī)，不僅對個人進行處罰、追究責任，同時也 與經(jīng)營單位、部門的操作風險系數(shù)評價和經(jīng)營業(yè)務掛鉤。10八是評價，開展內(nèi)控評價，總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)不足，提升內(nèi)控管理 水平。各分支行、部門要定期評價內(nèi)控情況?？偂⒎中幸M織相關(guān)部 門和專業(yè)人士定期對所轄分支行及各業(yè)務條線的內(nèi)控進行評價， 研究 部署下一步內(nèi)控重點及相應的工作措施，不斷完善和提升內(nèi)控機制。（二）內(nèi)控發(fā)現(xiàn)與監(jiān)測機制。1、內(nèi)控違規(guī)事項登記制度。內(nèi)控違規(guī)事項登記是指內(nèi)控違規(guī)記錄人在履行職責和日常工作 中對發(fā)現(xiàn)的各項內(nèi)控違規(guī)行為及后果 （包括因違規(guī)或違章行為

23、引起的 合規(guī)風險和操作風險事項）及時進行記錄、報告和處理的行為。目標：為了全面記錄、反映內(nèi)控違規(guī)行為和操作風險事項，強化 內(nèi)控管理，規(guī)范業(yè)務行為，防范操作風險。不是為記錄問題而記錄， 而是為發(fā)現(xiàn)問題、解決問題而記錄。記錄人員： 全行各層級的部門負責人以及具有審查、 復核、授權(quán)、 監(jiān)督、檢查等職責的人員均應確定為記錄人，一人一冊。 其中會計營業(yè)部門、放款中心、會計管理、計劃財務部門等主要管理 部門所有人均為記錄人。記錄內(nèi)容：內(nèi)控違規(guī)事項的發(fā)現(xiàn)情況、報告情況和處理情況。記錄要求：使用總行統(tǒng)一格式內(nèi)控違規(guī)事項登記簿 ，一事一 記，即時記錄，客觀公正、內(nèi)容翔實、要素完整、表述準確，不是工 作筆記。報告

24、要求：屬于重大報告事項、風險隱患或風險事件的，記錄人 應按相關(guān)規(guī)定要求進行報告。11處理要求： 記錄事項屬于記錄人職責范圍內(nèi)的， 應及時進行整改 處理，并在處理完畢當日在登記簿上記錄處理結(jié)果。 記錄事項超出記 錄人職責范圍內(nèi)的， 根據(jù)報告對象的批示在登記簿上記錄處理意見和檢查規(guī)定：各部門主要負責人，每月末 5 個工作日內(nèi)查閱本部門記錄人的 內(nèi)控違規(guī)登記簿， 并對記錄人所記載的內(nèi)控違規(guī)行為和操作風險事項 進行界定和處理，并在登記簿已記錄的最后頁上簽名和日期。分析、 核實、審定記錄的內(nèi)控違規(guī)問題，匯總情況，向分管行領(lǐng)導和上級行 業(yè)務主管部門報告。 屬于應對責任人予以內(nèi)控扣分處理的， 按本行內(nèi) 控違

25、規(guī)扣分管理辦法規(guī)定的報告路徑和審定權(quán)限進行處理。 屬于應對 責任人予以經(jīng)濟處罰、行政處分或其他組織處理的，按浙商銀行員 工違反規(guī)章制度行為處理暫行辦法規(guī)定的程序和權(quán)限進行處理。各級行分管內(nèi)控工作的行領(lǐng)導， 每季度或不定期檢查登記簿使用 情況，督促記錄人認真、及時、準確地記錄、報告、處理內(nèi)控違規(guī)行 為和操作風險事項?？傂袑徲嫴块T、 各級行業(yè)務主管部門， 在開展內(nèi)部審計或業(yè)務檢 查時，應查閱有關(guān)人員的登記簿， 并對記錄人有關(guān)內(nèi)控違規(guī)行為和操 作風險事項記錄、報告、處理的盡職情況進行評價。2、合規(guī)經(jīng)理、風險管理聯(lián)絡員例會制度。各級行管理部門設置風險管理聯(lián)絡員、 合規(guī)經(jīng)理， 分別負責所在 部門、條線操

26、作風險、合規(guī)風險管理。12風險管理聯(lián)絡員職責：負責識別、 計量、監(jiān)測、 控制和報告本部 門及業(yè)務條線的操作風險，承擔收集信息、反饋情況、提出操作風險 管理建議、 按規(guī)定提交操作風險評價報告、 跟蹤和反饋整改落實措施 等職責。合規(guī)經(jīng)理職責： 負責所在部門及業(yè)務條線合規(guī)風險進行識別、 計 量、監(jiān)測、控制、報告；參與所在部門及業(yè)務條線規(guī)章制度、操作流 程等的梳理和整合，使其符合法律、法規(guī)和行業(yè)協(xié)會自律要求；持續(xù) 收集所在業(yè)務條線相關(guān)法律、規(guī)則、準則及業(yè)務管理制度，并提出合 規(guī)建議；負責對所在部門及業(yè)務條線（或支行）的業(yè)務、產(chǎn)品及相應 流程進行合規(guī)初審； 協(xié)助或參與檢查部門對所在部門及業(yè)務條線 （或

27、支行）的合規(guī)檢查，跟蹤、督促落實整改措施。每季度末召開所在行風險管理聯(lián)絡員、 合規(guī)經(jīng)理例會， 專門負責 本行操作風險、合規(guī)風險的識別、計量、監(jiān)測、控制和報告等。各部 門風險管理聯(lián)絡員、 合規(guī)經(jīng)理提交上季度操作風險、 合規(guī)風險定期報 告，并就本部門、條線風險隱患、違規(guī)事件進行匯報，由例會統(tǒng)一決 策，提出處理意見。（三）內(nèi)控監(jiān)測機制1、內(nèi)控違規(guī)問題管理系統(tǒng) 目標：為了全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄反映內(nèi)控違規(guī)問題及整改情 況，有利于各級管理人員及時全面了解內(nèi)控狀況，分析各類問題，研 究內(nèi)控措施，為操作風險識別、評估、計量和監(jiān)控提供依據(jù)。問題管理系統(tǒng)功能：具有問題管理、整改管理、扣分管理、案例13 警示和統(tǒng)

28、計分析等功能， 可全面記錄、 反映和計量內(nèi)控違規(guī)問題和操 作風險事項，實現(xiàn)對內(nèi)控違規(guī)問題的統(tǒng)計、分析和信息共享。借助問 題管理信息系統(tǒng)， 對問題信息數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計和分析， 及時了解操作風 險的發(fā)生頻率、嚴重程度等重要信息。問題管理系統(tǒng)用戶：錄入柜員： 負責將本部門的內(nèi)控違規(guī)問題信息、 整改信息錄入系 統(tǒng)，并提交審核柜員審核。審核柜員（各管理部門負責人） ：負責對已由本部門錄入柜員錄 入系統(tǒng)的信息進行審核。查詢柜員： 分為普通查詢柜員和高級查詢柜員， 其中普通查詢柜 員可查詢所在行的相關(guān)信息， 高級查詢柜員可查詢所在行及轄屬機構(gòu) 的相關(guān)信息。系統(tǒng)管理員： 分行級系統(tǒng)管理員負責設置轄內(nèi)機構(gòu)錄入柜員、

29、 審 核柜員、查詢柜員的注冊和權(quán)限設置。錄入信息包括：編號、類別、問題所在行及部門、問題名稱、具 體內(nèi)容、原因與性質(zhì)、發(fā)現(xiàn)時間、責任人（工號、姓名） 、整改意見、 時限、整改責任人、整改結(jié)果、跟蹤評價、評價人等要素。錄入要求：對于各單位自查、業(yè)務檢查、內(nèi)部審計、 外部檢查等 各個渠道發(fā)現(xiàn)的問題以及整改情況統(tǒng)一錄入問題庫。 對于內(nèi)控違規(guī)問 題，應在發(fā)現(xiàn)之日起 5 個工作日內(nèi)完成問題信息、扣分情況的錄入、 審核工作，并作跟蹤整改。2、非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)142009 年 10 月，在全行推廣使用非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)， 旨在利用系統(tǒng) 定制的監(jiān)測模型，對業(yè)務數(shù)據(jù)進行采集、分析、篩選，實現(xiàn)業(yè)務監(jiān)控 和風險預警的自動

30、化， 并通過后臺人員對預警信息的跟蹤和處理， 提 高各業(yè)務條線風險防范能力和日常管理水平。非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)的運行模式為： 通過日終批處理， 對全行各分支 機構(gòu)、柜員、交易、操作等實施預警監(jiān)測，并按照“下管一級，逐級 監(jiān)督”的原則，系統(tǒng)自動將全行前一交易日批處理結(jié)果、預警信息以 及需要查證的任務分配至相應機構(gòu)的預警分析人員， 由其對預警事項 進行跟蹤排查。預警信息按風險程度從高到低分為 4 級、3級、2 級 和 1 級，并按照機構(gòu)權(quán)限實施分類管理。非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)用戶納入全行柜員統(tǒng)一認證體系，實行統(tǒng)一管 理，由總行在統(tǒng)一認證系統(tǒng)中建立用戶。 各級行預警分析員每日要對 預警信息進行查證、核實、 分析和

31、處理，并按月對預警信息處理情況 和典型案例進行分析，提出管理建議，形成月度非現(xiàn)場監(jiān)測報告，報 所在行預警管理員， 同時按業(yè)務條線抄報上級行預警管理員。 各分行 預警管理員和總行各業(yè)務主管部門預警管理員要按月對本單位（條 線）預警信息處理情況和典型案例進行分析，提出管理建議，形成月 度非現(xiàn)場監(jiān)測報告，上報總行審計部?？傂袑徲嫴恳丛聟R總各單位、 各條線預警信息處理情況和典型案例， 加強分析研究， 形成月度非現(xiàn) 場監(jiān)測報告。匯報總行管理層。（四）內(nèi)控違規(guī)扣分機制 目標：對違控事項及其責任人實施量化考核管理 ，以規(guī)范操作15 行為，增強內(nèi)控約束，構(gòu)建自律機制扣分管理， 是指本行根據(jù)預設的扣分項目及標

32、準， 對違反內(nèi)控規(guī) 定或未有效履行崗位職責引發(fā)操作風險的責任人員進行逐項扣分， 在 一定時限內(nèi)累計考核的管理方法 ?？鄯窒拗萍捌谙蓿阂赃B續(xù)的 12 個月為一個周期滾動累計考核， 周期內(nèi)每位員工扣分上限值為 12 分?？鄯謨?nèi)容：包括綜合管理、授信業(yè)務、會計業(yè)務、信息科技、資 金管理等 16 個方面共 290 余項扣分標準專項處罰：總行審計部門應及時統(tǒng)計內(nèi)控違規(guī)問題管理系統(tǒng)中扣 分滿 12 分的員工名單，分別通知相關(guān)分支行和總行各部門。各級行 人力資源部門要及時對扣分滿 12 分的員工進行專項處罰。對扣分滿 12 分的員工，合并實行下列專項處罰：實行本行內(nèi)部從業(yè)資格管理的，取消該員工的從業(yè)資格。暫

33、時停職， 在崗或脫產(chǎn)學習培訓一個月； 期滿后經(jīng)考核未能復職 的，則順延一個月。 超過 2 次考核未能復職的， 由所在行人力資源部 門按新上崗人員處理。停職期間，扣罰與月基礎工資等額的經(jīng)濟處罰。 被停職的員工學習培訓期滿后， 由人力資源部門會同業(yè)務主管部 門和員工所在部門負責人對其學習情況和認識態(tài)度進行評估， 根據(jù)評 估情況決定是否予以復職； 實行從業(yè)資格管理的崗位員工， 應重新參 加從業(yè)資格考試。五）內(nèi)控考核評價機制16目標：落實內(nèi)控責任，強化主管履職，促進內(nèi)控自律，全面提升 全行內(nèi)控管理水平措施：經(jīng)營單位操作風險考核和內(nèi)控專項考核1、操作風險考核評價對經(jīng)營單位的操作風險管理狀況進行量化評價的

34、過程， 其結(jié)果用 于計量操作風險占用的經(jīng)濟資本。考評主體： 分行由總行負責實施； 分行本級營銷部門和轄屬支行 由分行負責對實施；支行按對分行營銷部門進行考核?？荚u內(nèi)容：主要管控目標（標準分 30 分）， 主要管控措施（標 準分 60 分），綜合評價（標準分 10 分）。實行掛鉤考核：采用將各經(jīng)營單位的內(nèi)控違規(guī)扣分分別與營業(yè)凈 收入、員工人數(shù)（含非本行編制員工）掛鉤的方法進行計量考核，標 準分值各為 30 分，每項考核得分最高限額為 60 分。2、內(nèi)控專項考核。對分支行行長、分管內(nèi)控行領(lǐng)導的考核 所在行當年內(nèi)控違規(guī)內(nèi)部自查扣分總額大于或等于外部檢查扣 分、且內(nèi)控評價為一、二級行的，對行長和分管內(nèi)

35、控副行長按年標準 工資的規(guī)定比例增加年終獎；如內(nèi)部自查扣分低于外部檢查扣分總額三分之二的或者內(nèi)控評 價為四、五級行的，按年標準工資的規(guī)定比例扣減年終獎。對部門及負責人的考核管理部室及其負責人還要對本業(yè)務條線的管控狀況負責17所管轄業(yè)務條線當年內(nèi)控違規(guī)內(nèi)部自查扣分總額低于外部檢查 扣分總額三分之二的， 取消該部門及其主要負責人的年度先進評選和 優(yōu)秀及以上的資格， 并對部門主要負責人按年標準工資的規(guī)定比例扣 減年終獎對分行風險管理、會計管理部門負責人的考核 對各分行風險管理部（合規(guī)部） 、會計管理部門主要負責人履職 情況的考核，實行總、分行聯(lián)動考評的辦法，在分行考核初評的基礎 上，總行結(jié)合內(nèi)控管理

36、工作績效進行綜合考核評定對營業(yè)部、放款、國際業(yè)務等操作部門實行正向激勵，當年無重 大差錯、內(nèi)控違規(guī)累計扣分低于 12 分的員工如年度考核為優(yōu)秀或良 好的，增加獎勵期薪。（三）西安銀行合規(guī)風險管理體系建設已初步成型。 該行合規(guī)管 理部成立于 2007 年 5 月，采取在董事會確定的合規(guī)政策指導下和合 規(guī)負責人直接領(lǐng)導下的分層合規(guī)風險管理架構(gòu)； 制定了西安市商業(yè) 銀行股份有限公司合規(guī)風險管理規(guī)定、 西安市商業(yè)銀行合規(guī)風險 管理辦法、西安市商業(yè)銀行合規(guī)風險管理流程、 西安市商業(yè) 銀行合規(guī)問責管理辦法及 西安市商業(yè)銀行誠信舉報管理辦法等 相關(guān)制度，合規(guī)手冊、員工行為準則等合規(guī)指南尚在擬定之中；該行 配

37、備專職合規(guī)人員 3 人，兼職合規(guī)人員 40 人，專兼職合規(guī)管理人員 約占該行全體人員的 2；該行合規(guī)管理部與風險管理部、審計稽核 部分工相對明晰， 合規(guī)管理部具有一定的獨立性； 該行合規(guī)管理部受 理各類合規(guī)性咨詢 50 余次，出具合規(guī)性建議書 27 份。18（四）郵政儲蓄銀行的合規(guī)風險管理（ 案例 2） 陜西省分行及全轄 10 個二級分行均設立了獨立的風險合規(guī)部， 承擔法律審查、合同管理、反洗錢、合規(guī)審查職能；目前郵儲銀行陜 西省分行已初步搭建完成“決策層、管理層、操作層”三個層級的全面 風險合規(guī)管理體系，為全面風險合規(guī)管理工作的開展奠定了基礎。一是在決策層成立了風險管理委員會， 作為全行風險

38、管理的決策 議事機構(gòu)，同時還成立了信用、市場、操作等三個專業(yè)風險管理委員 會，按季度召開委員會會議，強化對風險管理的決策控制。二是在管理層面強化“三道防線”建設，提出了業(yè)務及相關(guān)部門自 我控制的第一道防線， 風險合規(guī)部門專業(yè)管理的第二道防線， 內(nèi)部審 計部門再監(jiān)督的第三道防線， 并在各業(yè)務部門設立了風險聯(lián)絡員， 明 確了各自的分工和職責， 強調(diào)了各司其職， 有效合作的風險管理理念。三是在操作層面對前臺柜面人員、 中臺合規(guī)經(jīng)理、 后臺事后監(jiān)督 等各個層面明確了業(yè)務合規(guī)操作、風險管理防范和授權(quán)操作管理要 求，提高對操作風險的防控。19決策層 匚 2 成立風險管理委員會及相關(guān)專業(yè)委員會強化三道防線建

39、設及設立部門風險聯(lián)絡員管理層 I"明確操作規(guī)范、風控要求及派駐風險經(jīng)理郵儲銀行全省風險合規(guī)部計劃配置 66人，目前，省分行風險合 規(guī)部共4人，各二級行風險合規(guī)部平均約3人，全省各一類支行共派 駐專職風險經(jīng)理119人，派駐覆蓋率達到了 72.56%，全省專職風險 經(jīng)理隊伍建設已具雛形。風險合規(guī)部門的工作職責如下：1、風險管理體系建設根據(jù)總行風險管理制度和總體目標，制定省分行風險管理框架和 管理目標，完成部門組織架構(gòu)設計、崗位設置和職責分解；制定和完 善省分行風險管理制度，制定省分行的風險管理體系。2、制定風險管理政策和風險管理實施辦法根據(jù)總行風險管理的總體戰(zhàn)略和目標， 考慮本地區(qū)經(jīng)濟和

40、業(yè) 務發(fā)展狀況，結(jié)合監(jiān)管政策和省分行業(yè)務整體發(fā)展規(guī)劃，擬定分行風 險管理目標，風險政策及管理要求。根據(jù)總行年度風險管理工作指導意見，制定本行年度風險 管理工作實施意見。根據(jù)分行風險狀況，對各項業(yè)務政策和資產(chǎn)分類配置及調(diào)整提出建議，負責組織與實施對各類風險的檢測和分析20傳達總行和分行各項風險管理指示和工作安排，協(xié)調(diào)分行 風險合規(guī)管理部與總行風險合規(guī)管理部以及分行各部門之間的關(guān)系， 及時反饋各項風險信息。3、合規(guī)風險管理根據(jù)監(jiān)管部門相關(guān)規(guī)定和總行各項業(yè)務制度，牽頭組織并 督促各業(yè)務條線進行本行各項規(guī)章制度的制訂、補充、修改和完善。督促落實監(jiān)管部門的監(jiān)管意見。督促落實總行的各項規(guī)章制度、 操作規(guī)程

41、和風險管理措施。負責分行權(quán)限內(nèi)新業(yè)務、新產(chǎn)品開發(fā)的合規(guī)審查。牽頭組織各業(yè)務部門和分支機構(gòu)開展合規(guī)風險和內(nèi)控體系 的自評估， 檢測所在行各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況， 提示本行的合規(guī)性 風險，定期向本行風險管理委員會及上級行提交風險報告哦啊。及時接受業(yè)務部門的合規(guī)咨詢，給業(yè)務部門及時提供合規(guī) 信息和合規(guī)管理建議。4、反洗錢管理牽頭負責反洗錢工作。推動建設本行及下級分支機構(gòu)反洗 錢領(lǐng)導小組，明確各成員部門反洗錢工作職責。組織制定完善本行及洗錢工作制度和工作計劃，強化反洗 錢工作制度的有效實施。完善發(fā)洗錢相關(guān)內(nèi)控制度并督促相關(guān)部門落實執(zhí)行本部門 職能和業(yè)務范圍內(nèi)的反洗錢工作。組織相關(guān)部門定期向人民銀行報送

42、反洗錢工作報表，協(xié)助21 當?shù)厝嗣胥y行做好反洗錢行政調(diào)查工作。組織開展反洗錢宣傳和培訓工作。5、根據(jù)分行授權(quán)管理的有關(guān)規(guī)定， 對各業(yè)務部門授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán) 進行監(jiān)督和管理，檢測授權(quán)控制的有效性。6、法律事務管理受理分行內(nèi)部的有關(guān)法律事務咨詢。負責各類對外合同、公告、函件、協(xié)議的審查，指導督查 相關(guān)部門及下屬分支機構(gòu)正確使用合同。負責管理和處理通過訴訟、仲裁方式解決的各類民事經(jīng)濟 糾紛，并定期（按年度）向總行法律合規(guī)部報告。負責協(xié)助司法查詢、凍結(jié)、扣劃工作。 收集、整理與分行經(jīng)營活動相關(guān)的法律法規(guī)，包括本行政 區(qū)內(nèi)的有權(quán)部門發(fā)布的地方性法規(guī)、 地方規(guī)章， 組織相關(guān)法律性文件 的學習。7、授信管理 依

43、照信用風險政策及授信管理辦法的要求，在前臺業(yè)務部門盡 職調(diào)查和信用初審的基礎上， 負責各類資產(chǎn)業(yè)務的風險復審， 對審查 的資產(chǎn)業(yè)務項目進行必要的風險分析，并出具相應的業(yè)務意見。8、資產(chǎn)保全 確定本行資產(chǎn)保全工作方針、政策和目標，負責與公檢法等外 部的聯(lián)系，負責對擬移交不良貸款資產(chǎn)資料及事項進行的審查、 審批， 審核單項資產(chǎn)保全方案， 負責組織實施轄內(nèi)資產(chǎn)保全人員業(yè)務既能培22訓和上崗考核9、風險報告 歸集本行各項風險信息，按季度向本行風險管理委員會和上級 行遞交風險報告。10、風險管理培訓和風險合規(guī)文化建設 負責對本行及轄內(nèi)分支機構(gòu)的風險管理與法律合規(guī)知識培 訓；牽頭組織各部門整理、匯編本行各

44、項規(guī)章制度； 通過媒體、內(nèi)刊、培訓學習等手段宣傳風險合規(guī)文化，營 造良好的經(jīng)營管理氛圍。（五）陜西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社及所轄法人機構(gòu)自上而下沒有成 立獨立的合規(guī)管理部門， 也沒有建立相應的組織架構(gòu)、 合規(guī)管理政策 和程序及合規(guī)培訓機制， 尚未形成與業(yè)務部門相互獨立， 與風險管理 部門以及內(nèi)部審計部門相互制約、 協(xié)作分工的完整的合規(guī)風險管理體 系。四、當前農(nóng)村信用社在合規(guī)風險管理方面存在的問題陜西銀監(jiān)局按照功能監(jiān)管調(diào)整內(nèi)設處室之后， 現(xiàn)場檢查五處兩年 來對全省農(nóng)村信用社部署各項現(xiàn)場檢查二十多次， 累計查出各類問題 一百多項，這些問題基本上都可以歸類為合規(guī)風險管理方面的問題， 具體如下：（一） 信貸

45、管理方面存在的問題231. 違反規(guī)章制度，向不符合條件的借款人發(fā)放貸款（ 1）個別平臺貸款投向項目資本金比例低于國家規(guī)定。 西安市 某聯(lián)社牽頭省內(nèi)其他 72 家聯(lián)社分別于 2009 年 1 月 23 日、 2009 年 4月2日為X集團發(fā)放11億元流動資金貸款、19億元項目建設貸款， 貸款資金投向為陜西省商丹等十三個高速公路項目。截止 2009 年末 項目資本金比例為 11.68%,遠遠低于國務院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目 試行資本金制度的通知（國發(fā) 199635 號）中交通運輸項目不 低于 35% 的項目資本金比例規(guī)定。（2）違規(guī)辦理社團貸款。 西安市某聯(lián)社牽頭的 X 集團公司 19 億元社團貸款

46、，期限為 10 年，漢中市某聯(lián)社牽頭的向一家公路管理 局的 3.7 億元社團貸款，期限為 1015 年，違反了銀監(jiān)會農(nóng)村合 作金融機構(gòu)社團貸款指引第九條“社團貸款最長期限原則上不超過 五年”的規(guī)定。（ 3）貸款期限超過土地儲備貸款規(guī)定期限。 2009 年 1 月 21 日 某聯(lián)社向 A 公司貸款 3000 萬元，期限 3 年，用途為土地儲備，違反 了銀監(jiān)會“土地儲備貸款期限最長不超過 2 年”的規(guī)定。（ 4）向資本金未足額到位的房地產(chǎn)項目發(fā)放貸款。 某聯(lián)社 2007 年10月25日向A房地產(chǎn)公司發(fā)放499萬元開發(fā)貸款，企業(yè)自有項 目資本金 200 萬元，僅占項目總投資的 28.57% ，未達到

47、國家規(guī)定的 35% 的最低比例。某聯(lián)社 2009 年 9 月 30 日向 B 房地產(chǎn)開發(fā)有限公 司發(fā)放 300 萬元貸款，資本金比例僅為 16.39%。2008 年 12 月 12 日該聯(lián)社向 C 房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)放 280 萬元貸款，資本金比例僅為2417.27%（ 5）向四證不全的房地產(chǎn)項目發(fā)放貸款。 某聯(lián)社 2001 年 2 月 8 日向一家房地產(chǎn)開發(fā)有限公司貸款 300 萬元，當時建設項目未取得 建設用地規(guī)劃許可證和建筑工程施工許可證 。某聯(lián)社 2007 年 9 月從轄內(nèi)四家分支機構(gòu)分別向西安一家房地產(chǎn)開發(fā)公司及其關(guān) 聯(lián)公司開發(fā)的某房地產(chǎn)項目辦理借新還舊貸款共計 11 筆 11225

48、萬 元，截至檢查日，建設項目未取得建筑工程施工許可證 。（ 6）向不符合條件的商業(yè)用房發(fā)放按揭。 寶雞市某聯(lián)社 2010 年 3 月以來向?qū)氹u永嘉房地產(chǎn)開發(fā)公司“嘉隆國際商城” 1-2 層辦理個 人商鋪按揭貸款 4 筆 114 萬元。該項目至今未竣工驗收，未達到個 人商用房按揭貸款發(fā)放條件。（7）為不具備辦理銀行承兌匯票資格的企業(yè)辦理銀行承兌匯票 和貼現(xiàn)。 截至 2009 年 3 月末，渭南市某聯(lián)社營業(yè)部為不在本部開立 基本賬戶而只有一般賬戶的 A公司共辦理辦理銀行承兌匯票 21筆， 金額 823 萬元，該公司提供的資料中甚至無該公司法人營業(yè)執(zhí)照。（8）向不符合借新還舊條件的借款人辦理借新還舊

49、貸款。西安某聯(lián)社 2006 年 12 月 30 日向 A 公司發(fā)放流動資金貸款 180 萬元。 2009 年 1 月 7 日， A 公司請借新還舊。同日該聯(lián)社向該公司發(fā)放借 新還舊貸款 178 萬元，不符合省聯(lián)社有關(guān)借新還舊貸款須歸還 10% 本金的規(guī)定。2. 弄虛作假，客觀上縱容借款人騙取信貸資金（ 1 ）假存單質(zhì)押貸款。 安康市某聯(lián)社營業(yè)部 2009 年12月8日25以假存單為 A 公司辦理質(zhì)押貸款 300 萬元（ 2）假按揭。 經(jīng)查，西安市某聯(lián)社 2002 年向“怡和花園”等兩座 樓盤、2005 年向“明日新概念”樓盤共發(fā)放51 筆 1397 萬元按揭貸款， 真正用款人均為樓盤開發(fā)商，系

50、假按揭。（ 3）銀行承兌貼現(xiàn)票據(jù)資料中存在虛假增值稅發(fā)票。 2009 年檢 查中發(fā)現(xiàn)西安市某聯(lián)社貼現(xiàn)業(yè)務的 41 筆金額 15160 萬元的增值稅發(fā) 票存在下列問題：（1）共計 12 筆金額 9227 萬元的貼現(xiàn)申請人系 A 公司（銷貨方），但所附發(fā)票均為寶雞市國稅局 2008 年 2月 19 日發(fā)給 寶雞市B公司的發(fā)票；（2）貼現(xiàn)申請人C公司（銷貨方）11筆金額2696 萬元發(fā)票，及貼現(xiàn)申請人D（銷貨方）所用1筆100萬元發(fā)票，在國稅 局無法查到；（3）貼現(xiàn)申請人 E 公司（銷貨方）所用 8 筆，金額 2000 萬元發(fā)票，為 2004 年以前的已作廢發(fā)票。（ 4）為無真實貿(mào)易背景的企業(yè)辦理銀

51、行承兌匯票貼現(xiàn) 。渭南某 聯(lián)社 2009 年 2 月 27 日為 A 公司辦理 60 萬元票據(jù)貼現(xiàn)，到期日為 2009 年 5月 26 日。該筆銀行承兌匯票貼現(xiàn)資料中無正式的商品交易 合同或商品發(fā)運單據(jù)復印件。（ 5）增值稅發(fā)票日期、金額與貿(mào)易合同不匹配。 如韓城市 A 公 司 400 萬元貼現(xiàn)，貿(mào)易背景是 A 公司與 B 公司的煤炭買賣交易，合 同簽訂時間為 2008 年 8 月 1 日，而所附 4 張增值稅發(fā)票時間均為 2008 年 5 月 20 日，且 4 張增值稅發(fā)票反映的商品貿(mào)易與合同無關(guān)。3. 逆程序操作貸款（ 1 ）貸款發(fā)放早于貸款審批。 2009 年 1 月 23 日西安市某聯(lián)

52、社26 牽頭發(fā)放 X 集團第一筆 11 億元流動資金社團貸款，而省聯(lián)社 2009 年 3 月 31 日才對該社下發(fā)同意發(fā)放授信業(yè)務審查意見書。（2）未落實省聯(lián)社授信條件而操作貸款。 2010 年 5 月，經(jīng)查省 聯(lián)社向西安市某聯(lián)社申請的房地產(chǎn)開發(fā)貸款下發(fā) 授信業(yè)務審查意見 書，均有明確要求：“要嚴格監(jiān)控借款人項目開發(fā)建設進度和資金銷 售情況”、“必須嚴格按照用途逐筆審核放款”。但該聯(lián)社承貸的 5000 萬 元及牽頭其他五家社參與的 5筆 1.2億元社團貸款均是一次性打入房 地產(chǎn)公司賬戶，未執(zhí)行省聯(lián)社按進度放款要求。此外，省聯(lián)社授信 業(yè)務審查意見書還有以下要求：項目建成后，應保證全部銷售收入 用

53、于還款。截至檢查日，這個房地產(chǎn)項目已經(jīng)大部分建成并售出，卻 未見借款人以全部銷售收入用于還款， 亦未見該聯(lián)社采取相關(guān)措施監(jiān) 控其銷售收入以確保該房地產(chǎn)公司還款。在大額貸款（社團貸款）檢查中，發(fā)現(xiàn)各機構(gòu)未落實省聯(lián)社授信 條件而操作貸款的問題比較普遍， 亦未見省聯(lián)社對各機構(gòu)落實其授信 條件的情況開展過跟蹤檢查。4. 超監(jiān)管指標比例發(fā)放大額貸款（1）單戶貸款余額超比例。 根據(jù)2010 年對西安市 7家聯(lián)社的信 貸回頭看檢查結(jié)果，目前 7家聯(lián)社的最大十家集團客戶均超過了規(guī)定 的單戶貸款比例， 存在違反制度規(guī)定超比例發(fā)放貸款現(xiàn)象。 其中一家 聯(lián)社問題最為嚴重，該家聯(lián)社在 7家聯(lián)社中實收資本最少，但作為社

54、 團貸款的牽頭社， 其十大戶均超過了單戶貸款監(jiān)管標準， 最大單戶貸 款的占比達到了 847% ，最低的也達到了 73.38% ，單戶貸款嚴重超比27例，客觀上使得信用社貸款風險高度集中（2）對關(guān)聯(lián)客戶以及同一客戶多種授信品種未進行統(tǒng)一授信管 理。寶雞市某聯(lián)社2010年8月18日向A公司發(fā)放貸款295萬元， 經(jīng)查，該公司有八名股東與B公司相同。B公司在該聯(lián)社貸款余額為 480 萬元。該聯(lián)社對這兩家公司的授信未納入統(tǒng)一額度管理。 2010 年 6 月該聯(lián)社向 C 公司發(fā)放貸款 490 萬元， 6 月底又為其辦理貼現(xiàn) 2463 萬元，檢查中未發(fā)現(xiàn)該聯(lián)社對該 C 公司的統(tǒng)一授信資料。5. 轉(zhuǎn)移貸款用途

55、（1）冒名貸款。 冒名貸款作為轉(zhuǎn)移貸款用途的最常見形式，監(jiān) 管部門一直對其重點關(guān)注。 但是多年來， 這個問題始終未能很好得到 解決。2010 年8月 4日，咸陽市村民李某的遺屬來咸陽市某信用社取 存款時，柜員查賬得知信用社賬面和信貸檔案均反映李某于 2007 年1 月 27 日申請貸款 2 萬元，期限 5 年，于是提出讓其先歸還貸款， 然后再取存款，但李某已于 2006 年 7 月因車禍去世，李某遺屬提出 此筆貸款與自己沒有關(guān)系。經(jīng)調(diào)查核實該筆貸款并非李某本人辦理， 而是該信用社原主任郭某授意內(nèi)部信貸人員和郭某的朋友辦理， 貸款 用于收回兩筆不良貸款。臧某于 1990 年在西安市某信用社貸款

56、20000 元，期間又以擔 保方式多次轉(zhuǎn)貸，截至 2005 年 4 月，貸款余額為 230000 元，欠息 62100 元。 2005 年 4 月 25 日、 26 日，時任該信用社信貸員的文某 以擔保貸款形式為臧某辦理以貸收息貸款 2 筆，金額分別為 3000028 元和 32100 元，全部用于清收臧某的欠息 62100 元，此兩筆貸款的 擔保人更改為村民馬某。 經(jīng)核查， 辦理此兩筆貸款時馬某并未提供擔 保承諾，信貸員文某未按規(guī)定流程對擔保人的擔保條件、 擔保真實性 等進行核實， 也未執(zhí)行面簽制度， 僅憑借款人臧某提供的馬某身份證 復印件即辦理擔保手續(xù)，并代簽擔保人有關(guān)資料，造成擔保無效。

57、（ 2）貸款用途與貸款申請不符 。一是渭南市某聯(lián)社 2009 年 6 月 24 日向 A 公司發(fā)放貸款 490 萬元，借款申請書中借款用途為 A 公 司與 B 公司簽訂的 1064.9 萬元各類鋼材及水泥合同款項，經(jīng)檢查發(fā) 現(xiàn)該筆貸款實際用途為向 A 公司員工發(fā)放工資。二是渭南市某聯(lián)社 向陜西龍門鋼鐵集團下屬的龍泉軋鋼有限公司發(fā)放 2筆5000 萬元貸 款，經(jīng)查貸款流向的三家企業(yè)均非貸款檔案所附購銷合同的相關(guān)企 業(yè)。三是榆林市某合行向府谷縣恒源煤焦電化有限公司發(fā)放貸款 5000 萬元，經(jīng)查貸款流向的一家企業(yè)和二名自然人均非貸款檔案所 附購銷合同的相關(guān)企業(yè)（個人） 。（3）個貸企用。某聯(lián)社 20

58、10 年4月22日向張某貸款 100 萬元， 借款人系華縣城鄉(xiāng)建設開發(fā)工程公司第七項目部經(jīng)理， 貸款實際用于 華縣吳溪小區(qū)三期兩幢住宅樓的建設。6. 擔保、抵（質(zhì)押）押不符合規(guī)定（1）關(guān)聯(lián)擔保。 主要有以下幾種情況： 一是母子公司之間互保； 二是相互參股公司互保；三是受同一控制人控制的公司互保。（2）無效抵押。商洛市某聯(lián)社營業(yè)部2010年4月30日向A公司發(fā)放流動資金貸款 200 萬元，該筆借款以某村村委會土地使用權(quán)29抵押，屬無效抵押（3）多頭抵押。延安市某聯(lián)社 2009 年12 月4 日向 A 公司發(fā)放 貸款 1350 萬元， B 公司為該筆貸款提供抵押擔保。延安一家房地產(chǎn) 評估測繪有限公司為該筆貸款出具的抵押品評估報告中明確記載此 抵押物的“抵押權(quán)人為農(nóng)行某支行”，該次抵押行為屬于多頭抵押。（ 4）抵押擔保落實不到位。 2009 年某聯(lián)社牽頭發(fā)放的 A 公司