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文檔簡介

1、存現(xiàn)金被審計單位：出納員：會計主管人員：監(jiān)盤人：索引號：ZA1-1檢查日項泊：財務報表截止日/期間： 復核：日期：日期：檢查盤點記錄實有庫存現(xiàn)金盤點記錄工程項次人民幣美元某外幣面額人民幣美元某外幣上一日賬面庫存余額1000 元張金額張金額張金額盤點日未記賬傳票收入金額500元盤點日未記賬傳票支出金額盤點日賬面應有金額=+-100元盤點實有庫存現(xiàn)金數(shù)額50元盤點日應有與實有差異=-10元差異原白條抵庫張5元因分析2元1元0.5元0.2元0.1元合計追溯調報表日至審計日庫存現(xiàn)金付出總額整報表日至審計日庫存現(xiàn)金收入總額報表日庫存現(xiàn)金應有余額報表日賬面匯率報表日余額折合本位幣金額本位幣合計審計說明:第

2、一局部 認定、審計目標和審計程序對應關系 審計目標與認定對應關系表審計目標財務報表認定存 在完整 性權利和 義務計價和 分攤列報A資產(chǎn)負債表中記錄的貨幣資金是存在的。B應當記錄的貨幣資金均已記錄。D記錄的貨幣資金由被審計單位擁有或控制。VVC貨幣資金以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄。E貨幣資金已按照企業(yè)會計準那么的規(guī)定在財務報表 中作出恰當列報。V :、審計目標與審計程序對應關系表審計目 標可供選擇的審計程序索引號(一)庫存現(xiàn)金D1.核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查非記賬本位幣 庫存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確。略ABDC2.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金：(1) 制疋監(jiān)盤方案，確疋監(jiān)盤時間；(2) 將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應要求被審計單位杳明原因并作適當調整，如無法杳明原因， 應要求被審計單位按管理權限批準后作出調整；(3) 在非資產(chǎn)負債表日進行盤點時，應調整至資產(chǎn)負債表日的金額；(4) 假設有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，需在盤點表中注明，如有必要應作調整。(特別關注數(shù)家公司混 用現(xiàn)金保險箱的情況。)ZA1-1ABD3.抽查大額庫存現(xiàn)金收支。檢杳原始憑證是否齊全、記賬憑證與原 始憑證是否相符、賬務處理是否正確、是否記

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