2012年注會(huì)審計(jì)綱要

1、審計(jì)主要測(cè)試考生的下列能力：1熟悉審計(jì)環(huán)境，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任；2掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求；3掌握審計(jì)基本原理，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿；4掌握審計(jì)測(cè)試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序；5掌握各類交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn)；6掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮，包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作，以及對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方

2、和期初余額等項(xiàng)目的審計(jì)；7掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求；8掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素。第一編 審計(jì)環(huán)境第一章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展一、西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師的起源與發(fā)展二、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的起源與發(fā)展第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì) 一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的含義二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的種類（一）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)（二）經(jīng)營(yíng)審計(jì)（三）合規(guī)性審計(jì)三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的演進(jìn)（一）賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)（二）制度基礎(chǔ)審計(jì)（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的依據(jù)二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任逐步拓展的社會(huì)原

3、因和表現(xiàn)形式（一）社會(huì)原因：消費(fèi)者利益的保護(hù)主義興起、有關(guān)審計(jì)保險(xiǎn)論的運(yùn)用（深口袋和風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)化）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在商業(yè)領(lǐng)域的參與日漸拓展（二）表現(xiàn)形式：訴訟爆炸三、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的認(rèn)定（一）違約（二）過失：普通過失和重大過失（三）欺詐四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的種類第二節(jié) 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 一、相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定（一）民事責(zé)任（二）行政責(zé)任（三）刑事責(zé)任二、相關(guān)司法解釋第二編 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則第三章 職業(yè)道德基本原則和概念框架第一節(jié) 職業(yè)道德基本原則一、誠信二、獨(dú)立性三、客觀和公正四、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注五、保密六、良好的職業(yè)行為第二節(jié) 職業(yè)道德概念框架一、職業(yè)道德概

4、念框架的內(nèi)涵二、對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素及防范措施自身利益、自我評(píng)價(jià)、過度推介、密切關(guān)系、外在壓力三、道德沖突的解決第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用一、可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素二、應(yīng)對(duì)不利影響的防范措施（一）會(huì)計(jì)事務(wù)所層面的防范措施（二）具體業(yè)務(wù)層面的防范措施三、專業(yè)服務(wù)委托（一）接受客戶關(guān)系（二）承接業(yè)務(wù)（三）客戶變更委托四、利益沖突五、應(yīng)客戶的要求提供第二次意見六、收費(fèi)七、專業(yè)服務(wù)營(yíng)銷八、禮品和款待九、保管客戶資產(chǎn)十、對(duì)客觀和公正原則的要求第四節(jié) 非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用一、基本要求二、對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素三、應(yīng)對(duì)不利

5、影響的防范措施四、潛在沖突五、信息的編制和報(bào)告六、專業(yè)知識(shí)和技能七、經(jīng)濟(jì)利益八、禮品和款待第四章 審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求第一節(jié) 基本要求一、獨(dú)立性的概念框架二、網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所三、公眾利益實(shí)體四、關(guān)聯(lián)實(shí)體五、治理層六、工作記錄七、業(yè)務(wù)期間八、合并與收購九、其他方面的考慮第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)利益一、經(jīng)濟(jì)利益的種類二、對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施第三節(jié) 貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系一、貸款和擔(dān)保二、商業(yè)關(guān)系三、家庭和私人關(guān)系第四節(jié) 與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系一、一般規(guī)定二、屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶三、臨時(shí)借調(diào)員工四、最近曾任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理員或特定員工五、兼任審計(jì)客戶的董事或者高級(jí)

6、管理員第五節(jié) 高級(jí)職員與審計(jì)客戶的長(zhǎng)期關(guān)聯(lián)一、一般規(guī)定二、屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶第六節(jié) 為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)一、一般規(guī)定二、管理層職責(zé)三、編制會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表四、評(píng)估服務(wù)五、稅務(wù)服務(wù)六、內(nèi)部審計(jì)服務(wù)七、信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)八、訴訟支持服務(wù)九、法律服務(wù)十、招聘服務(wù)十一、公司理財(cái)服務(wù)第七節(jié) 收費(fèi)一、收費(fèi)結(jié)構(gòu)二、逾期收費(fèi)三、或有收費(fèi)第八節(jié) 影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)一、薪酬和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)政策二、禮品和款待三、訴訟或訴訟威脅第三編 審計(jì)基本原理第五章 審計(jì)目標(biāo)第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)與審計(jì)工作前提一、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制二、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)三、審計(jì)工作前提四、執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求第二節(jié) 認(rèn)定與具體審計(jì)

7、目標(biāo)一、認(rèn)定二、具體審計(jì)目標(biāo)第三節(jié) 審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)一、接受業(yè)務(wù)委托二、計(jì)劃審計(jì)工作三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序四、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序五、完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告第六章 審計(jì)計(jì)劃第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容二、審計(jì)的前提條件三、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃一、總體審計(jì)策略二、具體審計(jì)計(jì)劃三、審計(jì)過程對(duì)計(jì)劃的更改四、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核第三節(jié) 審計(jì)重要性一、重要性的含義二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三、重要性水平的確定四、評(píng)價(jià)審計(jì)過程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)第七章 審計(jì)證據(jù)第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)一、審計(jì)證據(jù)的含義二、審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性第二節(jié) 獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序一、審計(jì)程

8、序的作用二、審計(jì)程序的種類（一）檢查（二）觀察（三）詢問（四）函證（五）重新計(jì)算（六）重新執(zhí)行（七）分析程序第三節(jié) 函證一、函證決策二、函證的內(nèi)容三、詢證函的設(shè)計(jì)四、函證的實(shí)施與評(píng)價(jià)第四節(jié) 分析程序一、分析程序的目的二、用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序三、用作實(shí)質(zhì)性程序四、用于總體復(fù)核第八章 審計(jì)抽樣第一節(jié) 審計(jì)抽樣的基本概念一、審計(jì)抽樣的定義二、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)三、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣第二節(jié) 審計(jì)抽樣的基本原理和步驟一、樣本設(shè)計(jì)階段（一）確定測(cè)試目標(biāo)（二）定義總體與抽樣單元（三）定義誤差構(gòu)成條件（四）確定審計(jì)程序二、選取樣本（一）確定樣本規(guī)模（二）選取樣本（三）對(duì)樣本實(shí)施審計(jì)程序三、評(píng)價(jià)樣本結(jié)果（一）分

9、析樣本誤差（二）推斷總體誤差（三）形成審計(jì)結(jié)論第三節(jié) 審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用一、樣本設(shè)計(jì)階段（一）確定測(cè)試目標(biāo)（二）定義總體和抽樣單元（三）定義偏差（四）定義測(cè)試期間二、選取樣本階段（一）確定樣本規(guī)模（二）選取樣本（三）實(shí)施審計(jì)程序三、評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段（一）分析偏差的性質(zhì)和原因（二）計(jì)算總體偏差率（三）得出總體結(jié)論四、在控制測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣五、記錄抽樣程序第四節(jié) 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用一、在抽樣測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法（一）樣本設(shè)計(jì)階段（二）選取樣本階段（三）評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段（四）記錄抽樣程序（五）非統(tǒng)計(jì)抽樣示例二、在細(xì)節(jié)測(cè)試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣（一）傳統(tǒng)變量抽樣（二）概率比例規(guī)模抽樣（

10、PPS抽樣）三、PPS抽樣示例第九章 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響第一節(jié) 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響一、信息技術(shù)的概念二、信息技術(shù)審計(jì)的演變?nèi)⑿畔⒓夹g(shù)和財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)系四、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響對(duì)審計(jì)線索、審計(jì)技術(shù)手段、內(nèi)部控制、審計(jì)內(nèi)容、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的影響第二節(jié) 信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定一、評(píng)估業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度二、評(píng)估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度三、信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度第三節(jié) 信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)一、與信息技術(shù)相關(guān)的控制二、信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)三、信息技術(shù)應(yīng)用控制與信息技術(shù)一般控制之間的關(guān)系第四節(jié) 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用一、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)二、電子表格第十章 審計(jì)工作底稿第一節(jié) 審計(jì)工作底稿概述

11、一、審計(jì)工作底稿的含義二、審計(jì)工作底稿的編制目的三、審計(jì)工作底稿的編制要求四、審計(jì)工作底稿的性質(zhì)第二節(jié) 審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍一、確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素二、審計(jì)工作底稿的要素第三節(jié) 審計(jì)工作底稿的歸檔一、審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)二、審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)三、審計(jì)工作底稿歸檔的期限四、審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)五、審計(jì)工作底稿的保存期限六、審計(jì)工作底稿的復(fù)核（一）項(xiàng)目組成員實(shí)施的復(fù)核（二）項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核第四編 審計(jì)測(cè)試流程第十一章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述一、出臺(tái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的背景二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的特點(diǎn)三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的

12、討論一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來源二、其他審計(jì)程序和信息來源三、項(xiàng)目組內(nèi)部的討論第三節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一、總體要求二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素三、被審計(jì)單位的性質(zhì)四、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用五、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)六、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)第四節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制一、內(nèi)部控制的含義二、與審計(jì)相關(guān)的控制三、對(duì)內(nèi)部控制了解的深度四、內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化成分五、內(nèi)部控制的局限六、控制環(huán)境七、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程八、信息系統(tǒng)與溝通九、控制活動(dòng)十、對(duì)控制的監(jiān)督十一、在整體層面了解內(nèi)部控制十二、在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制第五節(jié) 評(píng)估重大

13、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)一、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)二、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)三、僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)四、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的修正第十二章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第一節(jié) 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施一、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對(duì)措施二、增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法三、總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的影響第二節(jié) 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序一、進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和要求二、進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)三、進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間四、進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍第三節(jié) 控制測(cè)試一、控制測(cè)試的含義和要求二、控制測(cè)試的性質(zhì)三、控制測(cè)試的時(shí)間四、控制測(cè)試的范圍第四節(jié) 實(shí)質(zhì)

14、性程序一、實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求二、實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)三、實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間四、實(shí)質(zhì)性程序的范圍第五編 各類交易和賬戶余額的審計(jì)第十三章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)一、不同行業(yè)類型的收入來源二、涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試一、銷售交易的內(nèi)部控制二、收款交易的內(nèi)部控制三、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)四、控制測(cè)試第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序一、銷售與收款交易的實(shí)質(zhì)性程序（一）銷售與收款交易的實(shí)質(zhì)性分析程序（二）銷售交易的細(xì)節(jié)測(cè)試（三）收款交易的細(xì)節(jié)測(cè)試二、營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序三、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序第十四章 采購與付款循環(huán)的審

15、計(jì)第一節(jié) 采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)一、不同行業(yè)類型的采購和費(fèi)用支出二、涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試一、采購交易的內(nèi)部控制二、付款交易的內(nèi)部控制三、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制四、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)五、控制測(cè)試（一）以內(nèi)部控制目標(biāo)位起點(diǎn)的控制測(cè)試（二）以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測(cè)試第三節(jié) 采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序一、采購與付款交易的實(shí)質(zhì)性程序（一）實(shí)質(zhì)性分析程序（二）采購與付款交易和相關(guān)余額的細(xì)節(jié)測(cè)試二、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序三、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序第十五章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)一、不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)二、涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄

16、三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試一、生產(chǎn)與存貨交易的內(nèi)部控制二、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)三、控制測(cè)試（一）以內(nèi)部控制目標(biāo)為起點(diǎn)的控制測(cè)試（二）以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測(cè)試第三節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序一、生產(chǎn)與存貨交易的實(shí)質(zhì)性程序（一）實(shí)質(zhì)性分析程序（二）生產(chǎn)與存貨交易和相關(guān)余額的細(xì)節(jié)測(cè)試二、存貨的實(shí)質(zhì)性程序（一）存貨審計(jì)概述（二）存貨監(jiān)盤（三）存貨計(jì)價(jià)測(cè)試第十六章 貨幣資金的審計(jì)第一節(jié) 貨幣資金審計(jì)概念一、貨幣資金與交易循環(huán)二、涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄三、貨幣資金內(nèi)部控制概述第二節(jié) 庫存現(xiàn)金審計(jì)一、審計(jì)目標(biāo)二、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測(cè)試三、庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序第三節(jié) 銀行存

17、款審計(jì)一、審計(jì)目標(biāo)二、銀行存款的控制測(cè)試三、銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序第六編 特殊項(xiàng)目的考慮第十七章 對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任一、舞弊的含義和種類（一）舞弊的含義（二）舞弊的種類1、編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)2、侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)二、治理層、管理層的責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)四、識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)五、應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)六、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)七、與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮一、管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任三、對(duì)被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)的考慮四、識(shí)別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時(shí)

18、實(shí)施的審計(jì)程序五、對(duì)識(shí)別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告第十八章 審計(jì)溝通第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通一、溝通的對(duì)象二、溝通的事項(xiàng)三、溝通的過程四、審計(jì)工作底稿第二節(jié) 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通一、接受委托前的溝通二、接受委托后的溝通三、發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理第十九章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作第一節(jié) 利用內(nèi)部審計(jì)工作一、內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)二、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系三、確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作四、利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作第二節(jié) 利用專家的工作一、確定是否利用專家的工作二、審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍三、專家的勝任

19、能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性四、理解專家的專長(zhǎng)領(lǐng)域五、與專家達(dá)成一致意見六、評(píng)估專家工作的恰當(dāng)性第二十章 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮第一節(jié) 與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念一、集團(tuán)二、組成部分三、重要組成部分四、集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表五、集團(tuán)審計(jì)和集團(tuán)審計(jì)意見六、集團(tuán)項(xiàng)目合伙人和集團(tuán)項(xiàng)目組七、組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師八、集團(tuán)管理層和組成部分管理層九、集團(tuán)層面控制十、合并過程第二節(jié) 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)一、集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)第三節(jié) 集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持一、在承接與保持階段獲取了解二、審計(jì)范圍受到限制三、業(yè)務(wù)約定條款第四節(jié) 了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境

20、一、集團(tuán)管理層下達(dá)的指令二、舞弊三、集團(tuán)項(xiàng)目組成員和組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的討論四、了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境的程序第五節(jié) 了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師一、與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德二、組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力第六節(jié) 重要性一、集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性二、適用于特定類別的交易、賬戶余額或披露的一個(gè)或多個(gè)重要性水平三、組成部分重要性四、明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值第七節(jié) 針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施一、對(duì)重要組成部分需執(zhí)行的工作二、對(duì)不重要的組成部分所需執(zhí)行的工作三、已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)時(shí)的處理四、參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作第八節(jié) 合并過程第九節(jié)

21、與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通一、集團(tuán)項(xiàng)目組向組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的通報(bào)二、組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師向集團(tuán)項(xiàng)目組溝通的事項(xiàng)三、評(píng)價(jià)與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通第十節(jié) 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性第十一節(jié) 與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通一、與集團(tuán)管理層的溝通二、與集團(tuán)治理層的溝通第二十一章 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)第一節(jié) 審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)一、會(huì)計(jì)估計(jì)的性質(zhì)二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)三、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)四、應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)五、實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)六、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性并確定錯(cuò)報(bào)七、其他相關(guān)審計(jì)程序第二節(jié) 關(guān)聯(lián)方的審計(jì)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)工作二、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)三、針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

22、措施四、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)處理和披露五、其他相關(guān)審計(jì)程序第三節(jié) 首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)一、期初余額的含義二、期初余額的審計(jì)目標(biāo)三、審計(jì)程序四、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告第七編 完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告第二十二章 完成審計(jì)工作第一節(jié) 完成審計(jì)工作概述一、評(píng)價(jià)審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn)二、匯總審計(jì)差異三、復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表第二節(jié) 考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)一、管理層的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)三、評(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出的評(píng)估四、超出管理層評(píng)估期間的事項(xiàng)或情況五、識(shí)別出事項(xiàng)或情況時(shí)實(shí)施追加的審計(jì)程序六、審計(jì)結(jié)論與報(bào)告第三節(jié) 或有事項(xiàng)一、或有事項(xiàng)的含義二、或有事項(xiàng)的審計(jì)三、獲取律師聲明書第四節(jié) 期后事項(xiàng)一、期后事項(xiàng)的種類（一）財(cái)務(wù)報(bào)表日后調(diào)整事項(xiàng)（二）財(cái)務(wù)報(bào)表日后非調(diào)整事項(xiàng)二、財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前知悉的事實(shí)四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后知悉的事實(shí)第五節(jié) 書面聲明一、針對(duì)管理層責(zé)任的書面聲明二、其他書面聲明三、書面聲明的日期和涵蓋的期間四、書面聲明的形