一級(jí)建造師經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)全總結(jié)看完可保80分

1、. 鍵入文字 1Z101000工程經(jīng)濟(jì)1、資金時(shí)間價(jià)值，其實(shí)質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通過程中，資金隨時(shí)間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果。2、影響資金時(shí)間價(jià)值的因素很多，主要有以下幾點(diǎn)：、資金的使用時(shí)間。時(shí)間越長，價(jià)值越大；時(shí)間越短，價(jià)值越小。、資金數(shù)量的多少。資金越多，價(jià)值越多；資金越少，價(jià)值越少。、資金投入和回收的特點(diǎn)。投入越早，價(jià)值越大。、資金周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)越快，價(jià)值越大。3、對(duì)于資金時(shí)間價(jià)值的換算方法與采用復(fù)利計(jì)算利息的方法完全相同。4、從本質(zhì)上看利息是由貸款發(fā)生利潤的一種再分配。在工程經(jīng)濟(jì)分析中，利息常常被看成是資金的一種機(jī)會(huì)成本。5、利潤是各國發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一，利率

2、的高低由以下因素決定:、利率的高低首先取決于社會(huì)平均利潤率的高低，并隨之變動(dòng)。、在社會(huì)平均利潤率不變的情況下，利率高低取決于金融市場上借貸資本的供求情況。、借出資本要承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越大，利率也就越高。（風(fēng)險(xiǎn)與利率成正比）、通貨膨脹對(duì)利息的波動(dòng)有直接影響，資金貶值往往會(huì)使利息無形中成為負(fù)值。、借出資本的期限長短。期限越長，風(fēng)險(xiǎn)越大，利率越高。6、以信用方式籌集資金有一個(gè)特點(diǎn)就是自愿性，而自愿性的動(dòng)力在于利息和利率。7、資金時(shí)間價(jià)值，即使金額相同，因其發(fā)生在不同時(shí)間，其價(jià)值就不相同。反之，不同時(shí)間點(diǎn)絕對(duì)不等的資金在時(shí)間價(jià)值的作用下卻可能具有相等的價(jià)值。這些不同時(shí)期、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效”的資

3、金成為等值。8、現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則：、以橫軸為時(shí)間軸，向右延伸表示時(shí)間的延續(xù)，軸上每一刻度表示一個(gè)時(shí)間單位，可取年、半年、季或月等；時(shí)間軸上的點(diǎn)稱為時(shí)點(diǎn)，通常表示時(shí)間單位末的時(shí)點(diǎn)； 0 表示現(xiàn)在（開始）、相對(duì)于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況，現(xiàn)金流量的性質(zhì)（流入或流出）是對(duì)特定的人而言的。對(duì)投資人，上方的表示流入，下方的表示流出。、在現(xiàn)金流量圖中，箭線長短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小在現(xiàn)金流量圖中，箭線長短只要能適當(dāng)體現(xiàn)各時(shí)點(diǎn)現(xiàn)金流量數(shù)值的差異，注明數(shù)量值即可。、箭線與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)1. 鍵入文字 9、現(xiàn)金流量的三要素，即：現(xiàn)金流量的大?。ìF(xiàn)金流量數(shù)額）、方向（

4、現(xiàn)金流入或流出）和作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)）。10 、 一次支付現(xiàn)金流量的終值：n整借求整還（F終值， P現(xiàn)值， n年數(shù)， i實(shí)際利率）F=P(1+i)11 、 一次支付現(xiàn)金流量的現(xiàn)值：P=F(1+i) n整取求整存12 、 等額支付現(xiàn)金流量的終值： F=A(1n1 零存求整取（ A年金）i)i(113 、 等額支付現(xiàn)金流量的現(xiàn)值： P=Ai) n 1 零取求整存（ A年金）i(1n) n14 、 影響資金等值的因素有三個(gè)：資金數(shù)額的多少、資金發(fā)生的時(shí)間長短、利率（或折現(xiàn)率）的大小。其中利率是一個(gè)關(guān)鍵因素。15、 利率周期通常以年為單位，可以與計(jì)息周期相同，也可以不同。16、 名義利率 r，

5、指計(jì)息周期利率i 乘以一年內(nèi)的計(jì)息周期數(shù) m （一年計(jì)息幾次）所得的年利率。r=i m（年利率為單息利率）17、 有效利率（實(shí)際利率復(fù)利） 是指資金在利息中所發(fā)生的實(shí)際利率，包括計(jì)息周期有效利率和年有效利率兩種。、計(jì)息周期有效利率，即計(jì)息周期利率i=r/mm、年有效利率 ieff=1r1m18、 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)就是根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展以及行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在擬定的技術(shù)方案 、財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上，采用科學(xué)的分析方法，對(duì)技術(shù)方案的財(cái)務(wù)可行性 和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證，為選擇技術(shù)方案提供科學(xué)的決策依據(jù)。19、 在實(shí)際應(yīng)用中，對(duì)于經(jīng)營性方案，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)是從擬定技術(shù)方案的角度出發(fā)，根據(jù)

6、國家 現(xiàn)行財(cái)政、稅收制度和 現(xiàn)行市場價(jià)格，計(jì)算擬定技術(shù)方案的投資費(fèi)用、成本與收入、稅金等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)20、 對(duì)于非經(jīng)營性方案，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)應(yīng)主要分析擬定技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力 。21、 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方案、獨(dú)立型方案、互斥型方案22、 互斥型方案經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)包含兩部分內(nèi)容：、考察各個(gè)技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，即進(jìn)行“絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”；、考察哪個(gè)技術(shù)方案相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果最優(yōu)，即“相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”23、 技術(shù)方案的計(jì)算期是指在經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中為進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析 所設(shè)定的期限，包括建設(shè)期運(yùn)營期。24 、 運(yùn)營期分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期連個(gè)階段。25 、 運(yùn)營期一般應(yīng)根據(jù)技術(shù)方案 主要設(shè)施和設(shè)備 的、經(jīng)濟(jì)壽命期（或折舊年限）

7、 、產(chǎn)品壽命期、主要技術(shù)的壽命期等多種因素綜合確定。2. 鍵入文字 26、 盈利能力分析分為：靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析，靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點(diǎn)是不考慮時(shí)間因素，計(jì)算簡便。所以其 應(yīng)用范圍 為、對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行粗略評(píng)價(jià) 、對(duì)短期投資方案進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)逐年收益大致相等的技術(shù)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，靜態(tài)分析指標(biāo)還是可采用的。27、 投資收益率 是衡量技術(shù)方案 獲利水平 的評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常生產(chǎn)年份 的年凈收益額與技術(shù)方案（總）投資的比率。28、 根據(jù)分析的目的不同，投資收益率分為：、總投資收益率（ROI ） 、資本金凈利潤率（ ROE ）。29、 總投資收益率（ ROI ）=正常

8、年份的年息稅前利潤（EBIT ）/技術(shù)方案總投資（TI ）30、 資本金凈利潤率（ROE ）=正常年份的年凈利潤（NP ） /技術(shù)方案資本金（ EC ）31、 投資收益率（ R）指標(biāo) 經(jīng)濟(jì)意義明確、直觀，計(jì)算簡便，在一定程度上放映了投資效果的優(yōu)劣，可適用于各種投資規(guī)模。32、 投資收益率指標(biāo)作為主要的決策依據(jù)不太可靠。主要用在 技術(shù)方案制定的早期階段或研究過程，且計(jì)算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的技術(shù)方案，尤其適用于 工藝簡單而長產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案的選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)。33、 靜態(tài)投資回收期Pt=I/A （ I技術(shù)方案總投資，A 每年凈收益）及 P23 例題34、 靜態(tài)投資回收

9、期指標(biāo)的 優(yōu)點(diǎn)：反應(yīng)技術(shù)方案的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，資本周轉(zhuǎn)速度越快，回收期越短，風(fēng)險(xiǎn)越小，技術(shù)方案抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。35、 靜態(tài)投資回收期指標(biāo)的缺點(diǎn)： 沒有全面地考慮技術(shù)方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量，只考慮回收前的效果。36 、 靜態(tài)投資回收期 指標(biāo)的應(yīng)用范圍：、對(duì)于那些技術(shù)上更新迅速的技術(shù)方案，、資金相當(dāng)短缺的技術(shù)方案，未來的情況很難預(yù)測而投資者又特別關(guān)心資金補(bǔ)償?shù)募夹g(shù)方案，采用靜態(tài)投資回收期評(píng)價(jià)特別有實(shí)用意義。37、 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV ）是反應(yīng)技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)盈利能力 的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià) 指標(biāo)。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV ） =技術(shù)方案現(xiàn)金流入之和現(xiàn)金流出之和（ FNPV 0 方案可行， FNPV 0 方案

10、不可行）38、 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析的不足之處： 、必須首先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率 ，而基準(zhǔn)收益率的確定往往是比較困難的；、在互斥方案評(píng)價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案壽命不等，必須構(gòu)造一個(gè)相同的分析期限，才能進(jìn)行各個(gè)方案之間的比選。39、 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR ）其實(shí)質(zhì)就是使技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。40 、 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR ）指標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值以及技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況，不僅能反應(yīng)投資過程的收益程度，而且 FIRR 的大小不受外部參數(shù)（基準(zhǔn)收益率 ic）影響，完全取決于技術(shù)方案投資過程凈現(xiàn)金流量系

11、列的情況。使在應(yīng)用中具有一個(gè)顯著的優(yōu)點(diǎn)客觀。3. 鍵入文字 41、 基準(zhǔn)收益率也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn) 所確定的、可接受的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。42、 基準(zhǔn)收益率的測定：（內(nèi)容簡化敘述）、在政府參與的建設(shè)項(xiàng)目中 采用行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率，根據(jù)政府的政策導(dǎo)向確定。、在企業(yè)各類技術(shù)方案的評(píng)價(jià)中采用行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率。、在中國 境外投資的技術(shù)方案，應(yīng) 首先考慮國家風(fēng)險(xiǎn)。、投資者 自行測定 技術(shù)方案的最低可接受財(cái)務(wù)收益率，還應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略、技術(shù)方案的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)、資金成本、機(jī)會(huì)成本（機(jī)會(huì)成本是在技術(shù)方案外部形成的，不可能反應(yīng)在該技術(shù)方案財(cái)務(wù)上）等因素綜合測定。4

12、3、 合理確定基準(zhǔn)收益率，對(duì)于投資決策極為重要。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會(huì)成本。44、 根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度規(guī)定，償還貸款資金的主要來源主要包括、可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他還款資金來源。45、 償債能力指標(biāo)主要有：借款換期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。46、 借款償還期指標(biāo)適用于 那些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計(jì)算還本付息的技術(shù)方案；不適用于 那些預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案。對(duì)于預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力。47、 總成本費(fèi)用可分解為、可變成本、固定

13、成本、半可變（半固定）成本；固定成本：如工資及福利費(fèi)（計(jì)件除外）、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用?？勺兂杀荆喝缗c成產(chǎn)批量有關(guān)的某些消耗性材料費(fèi)用、工模具費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)。48 、 基本損益方程式B=P QTuQ CuQ CF（利潤=總收入總成本）B利潤； p單位產(chǎn)品售價(jià)； Q產(chǎn)銷量， Cu單位可變成本； CF固定成本； Tu單位營業(yè)稅附加 49 、 敏感性分析的 目的：通過計(jì)算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)，從中找出敏感因素，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該因素的敏感程度和技術(shù)方案對(duì)其變化的承受能力。敏感度系數(shù) S AF=指標(biāo)變化率 /因素變化率50、 如果進(jìn)行敏感性分析的目的是對(duì)不同的技術(shù)方案進(jìn)行選擇，一

14、般應(yīng)選擇敏感度 小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的技術(shù)方案。51、 單因敏感性分析： 、如果主要 分析技術(shù)方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)技術(shù)方案投資回收快慢的影響，則可選用 靜態(tài)投資回收期 作為分析指標(biāo)；、如果主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng) 對(duì)技術(shù)方案超額凈收益的影響，則可選用 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 作為分析指標(biāo)；、如果主要分析投資大小 對(duì)技術(shù)方案資金回收能力的影響，則可選用 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)。52、 臨界點(diǎn)是指技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果指標(biāo)將不可行。4. 鍵入文字 53、 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成，其具體內(nèi)容隨技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的角度、范圍和方

15、法不同而不同，其中主要有 （分類）投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。54、 投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案 為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的 總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。55、 通過投資現(xiàn)金流量表可計(jì)算 、技術(shù)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 、靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)。56、 資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體 （項(xiàng)目法人） 角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ) ，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算 資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。57、 投資各方現(xiàn)金流量表

16、是分別從 技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以 投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ)，用以計(jì)算 技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率58、 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映 技術(shù)方案計(jì)算期各年 的投資、融資及經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余紫晶，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。59、 對(duì)于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)來說：投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入、稅金等經(jīng)濟(jì)量本身既是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是導(dǎo)出他經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)的依據(jù)，所以它們是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的 基本要素 ，也是進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析 最重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。60、 經(jīng)營成本 =總成本費(fèi)用折舊費(fèi)攤銷費(fèi)利息支出經(jīng)營成本 =外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi) +修理費(fèi) +其他費(fèi)用6

17、1、 設(shè)備磨損分為：（一）有形磨損又稱物質(zhì)磨損；第一種是在外力作用下產(chǎn)生的磨損、變形和順壞，第二種是在自然力的作用下產(chǎn)生的生銹、腐蝕、橡膠老化等；（二）無形磨損又稱精神磨損、經(jīng)濟(jì)磨損；第一種是工藝落后導(dǎo)致設(shè)備貶值，第二種是科技進(jìn)步使性能完善、高效、低耗而發(fā)生的貶值；62、 有形磨損和無形磨損都引起設(shè)備原始價(jià)值的貶值，這是相同的；不同的是：遭受有形磨損的設(shè)備，特別是有形磨損嚴(yán)重的設(shè)備，在修理之前，常常不能工作；而遭受五行磨損的設(shè)備，并不表現(xiàn)為設(shè)備實(shí)體的變化和損壞，即使無形磨損很嚴(yán)重，其固定資產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)卻可能沒有磨損，仍然可以使用。63 、 設(shè)備有形磨損的局部補(bǔ)償是修理，無形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代改

18、裝。設(shè)備有形磨損和無形磨損的完全補(bǔ)償是更新。64 、 設(shè)備大修理是更換部分已磨損的零部件和調(diào)整設(shè)備，以恢復(fù)設(shè)備的生產(chǎn)功能和效率為主；設(shè)備現(xiàn)代化改裝是對(duì)設(shè)備的結(jié)構(gòu)做局部的改進(jìn)和技術(shù)上的革新，以增加設(shè)備的生產(chǎn)功能和效率為主。 65 、 設(shè)備更新通常優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是： （簡述，不完整）、設(shè)備 損耗嚴(yán)重 ，大修后不能滿足工藝要求；、設(shè)備損耗雖在允許范圍內(nèi)，但 本身落后，污染環(huán)境 等；.5. 鍵入文字 、設(shè)備役齡長，經(jīng)濟(jì)上不合適。66 、 沉沒成本是既有企業(yè)過去投資決策發(fā)生的、非現(xiàn)在決策能改變或不受現(xiàn)在決策影響、已經(jīng)計(jì)入過去投資費(fèi)用回收計(jì)劃的費(fèi)用。（過去發(fā)生的，現(xiàn)在無法改變收回的）沉沒成本 =設(shè)備賬

19、面價(jià)值當(dāng)前市場價(jià)值=（設(shè)備原值歷年折舊費(fèi)）當(dāng)前市場價(jià)值67 、 設(shè)備的自然壽命，又稱物質(zhì)壽命。它是設(shè)備從投入使用開始，直到因物質(zhì)磨損嚴(yán)重而不能繼續(xù)使用、報(bào)廢為止所經(jīng)歷的全部時(shí)間。它主要是由設(shè)備的有形磨損所決定的，做好設(shè)備維修和保養(yǎng)可延長設(shè)備的使用壽命。68 、 設(shè)備的技術(shù)壽命就是設(shè)備從投入使用到因技術(shù)落后而被淘汰所延續(xù)的時(shí)間，也即是指設(shè)備在市場上維持其價(jià)值的時(shí)間，又稱有效壽命。主要由無形磨損所決定，它一般比自然壽命短。69 、 經(jīng)濟(jì)壽命是指設(shè)備從投入使用開始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新所經(jīng)歷的時(shí)間。它是由設(shè)備維護(hù)費(fèi)的提高和使用價(jià)值的降低決定的。2(PLN)L N第 N 年末的設(shè)備凈殘值，

20、 年劣化值）、 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命N 0（ P目前實(shí)際價(jià)值，7071 、 設(shè)備租賃一般有融資租賃和經(jīng)營租賃兩種形式。72 、 在融資租賃中，租賃雙方承擔(dān)確定時(shí)期的租讓和付費(fèi)義務(wù)，而不得任意中止和取消租約，貴重設(shè)備（如重型機(jī)械設(shè)備）宜采用這種方式；73、 在經(jīng)營租賃中，租賃雙方的任何一方可以隨時(shí)以一定方式在通知對(duì)方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約，臨時(shí)使用的設(shè)備（如車輛、儀器）通常采用這種方式。74、 對(duì)于承租人，設(shè)備租賃與設(shè)備購買的優(yōu)越性在于：、在資金短缺時(shí)，既可以省錢又可以使用先進(jìn)設(shè)備，加快技術(shù)進(jìn)步；、可獲得良好的技術(shù)服務(wù)；、可以節(jié)省資金，減少負(fù)債惡化；、避免通貨膨脹，減少投資風(fēng)險(xiǎn)；、享受稅費(fèi)利益；

21、75、 設(shè)備租賃的不足在于：、對(duì)設(shè)備只有使用權(quán)，沒有所有權(quán)；、租金比購買費(fèi)高；、常年租金，形成長期負(fù)債；、融資租賃合同嚴(yán)格，毀約嚴(yán)重。76、 定性分析篩選方案 ，包括：分析企業(yè)財(cái)務(wù)能力、分析設(shè)備技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、使用維修特點(diǎn)。77、 對(duì)技術(shù)過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)大、保養(yǎng)維護(hù)復(fù)雜、使用時(shí)間短的設(shè)備，可以考慮經(jīng)營租賃方案；對(duì)技術(shù)過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)小、使用時(shí)間長的大型專用設(shè)備則融資租賃方案或購置方案均可以考慮的方式。6. 鍵入文字 78 、 租賃費(fèi)用主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)。79 、 影響租金的因素很多，如設(shè)備的價(jià)格、融資的利息及費(fèi)用、各種稅金、租賃保證金、運(yùn)費(fèi)、租賃利差、各種費(fèi)用的支付時(shí)間，以及租金采用的計(jì)算公式。80

22、 、 租金（ R ）的計(jì)算主要有附加率法和年金法。1N iP 租賃資產(chǎn)價(jià)格；N 租賃期數(shù)；、附加率法租金 RPPrNi 與租賃數(shù)相對(duì)應(yīng)的利率； r 附 加率、年金法是指將一項(xiàng)租賃資產(chǎn)價(jià)值按動(dòng)態(tài)等額分?jǐn)偟轿磥砀髯赓U期間內(nèi)的租金計(jì)算方法。81 、 價(jià)值工程中所述的“價(jià)值”（V ）也是一個(gè)相對(duì)的概念，是指作為某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具備的功能（ F）與獲得該功能全部費(fèi)用（C）的比值。它不是對(duì)象的使用價(jià)值，也不是對(duì)象的交換價(jià)值，而是對(duì)象的比較價(jià)值。V=F/C82、 由價(jià)值工程的概念可知，價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和壽命周期成本等三個(gè)基本要素。83、 價(jià)值工程的目標(biāo)：是以最低的壽命周期成本 （壽命周期成本由生產(chǎn)

23、成本和使用及維護(hù)成本組成），使產(chǎn)品具備它所 必須具備的功能 。84、 價(jià)值工程的核心，是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析 。85、 價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體同時(shí)考慮。86、 提高價(jià)值的途徑 （價(jià)值 V=F/C ）、雙向性：提高功能，降低成本；如重慶輕軌較新線。、改進(jìn)型：從成本不變，提高功能；如人防工程。、節(jié)約型：功能不變，降低成本；如電影院。、投資型：功能較大提高，成本較少提高；如電視塔。、犧牲型：功能略降，成本大降；如老年機(jī)。87、 一般說來，從以下幾方面考慮價(jià)值工程對(duì)象的選擇：、從設(shè)計(jì)方面看， 對(duì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo) 差、體積和重量 大的工程產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)，可是工程產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、

24、性能、技術(shù)水平得到優(yōu)化，從而提高工程產(chǎn)品價(jià)值 。、從施工生產(chǎn)方面看，對(duì)量大面廣 、工序繁瑣、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高 、質(zhì)量難于保證的工程產(chǎn)品，進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)可以最低的壽命周期成本 可靠的實(shí)現(xiàn)必要功能 。88、 功能價(jià)值系數(shù)ViFiCi當(dāng) Vi=1 ，表示功能評(píng)價(jià)值等于功能現(xiàn)實(shí)成本最佳；當(dāng)Vi 1，功能現(xiàn)實(shí)成本大于功能評(píng)價(jià)值存在過剩功能；當(dāng)Vi1，評(píng)價(jià)對(duì)象的功能比較重要，但分配的成本較少；89 、 對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值分析，就是使產(chǎn)品每個(gè)構(gòu)配件的價(jià)值系數(shù)盡可能趨近于1。 、當(dāng)計(jì)算出來的Vi 1 的功能區(qū)域，基本上都應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，特別是Vi 值比 1 小的較多的功能區(qū)域，力求使Vi=1 。7. 鍵

25、入文字 、 Ci 它是成本降低期望值，也是成本應(yīng)降低的絕對(duì)值。當(dāng)n 個(gè)功能區(qū)域的價(jià)值系數(shù)同樣低時(shí)，就要優(yōu)先選擇Ci 數(shù)值大的功能區(qū)域作為重點(diǎn)對(duì)象。90 、 選擇新技術(shù)方案時(shí)遵循的原則：、技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理；、經(jīng)濟(jì)上合理（主要原則）91 、 新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析方法：、常用的靜態(tài)分析方法有：增量投資分析法、年折算費(fèi)用法、綜合總費(fèi)用法；、常用的動(dòng)態(tài)分析方法有：凈現(xiàn)值（費(fèi)用現(xiàn)值）法、凈年值（年成本）法；增量投資收益率R(2-1) =（ C1 C2） /（I2 I1 ） 100 即： (舊新經(jīng)營成本)（新舊投資額)折算費(fèi)用法當(dāng)方案有用成果相同時(shí)，一般可通過比較費(fèi)用的大小，選擇折算費(fèi)用最小

26、的方案；當(dāng)方案有用成果不相同時(shí)，通過C1 =C F1 +Cu1 Q 計(jì)算，對(duì)比C 小則優(yōu)（范圍區(qū)域內(nèi)）；1Z102000工程財(cái)務(wù)92、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) （對(duì)外會(huì)計(jì)，報(bào)告型會(huì)計(jì)）與管理會(huì)計(jì)（對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)，管理型會(huì)計(jì)）是現(xiàn)代會(huì)計(jì)的兩大基本內(nèi)容；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息主要為過去時(shí)態(tài)，管理會(huì)計(jì)信息跨過去、現(xiàn)在、未來三個(gè)時(shí)態(tài)；93、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵決定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督 兩項(xiàng)基本職能。94、 會(huì)計(jì)計(jì)量屬性 主要包括： 、歷史成本 、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值 、公允價(jià)值；95、 會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè) 包括：、會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量；96、 會(huì)計(jì)主體與企業(yè)法人主體并不是完全對(duì)立的，企業(yè)法人主體一定是會(huì)計(jì)主

27、體，但會(huì)計(jì)主體未必是企業(yè)法人主體。97、 會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。我國通常采用 的是日歷年（非營業(yè)年）作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度；中期指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告時(shí)間。98、 我國的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量，我國通常應(yīng)選擇人民幣作為幾張本位幣。99、 針對(duì)交易或事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與相關(guān)貨幣收支時(shí)間不一致的情況，會(huì)計(jì)核算的處理 分為：（規(guī)定收入和費(fèi)用何時(shí)記賬）、收付實(shí)現(xiàn)制收錢時(shí)記賬、權(quán)責(zé)發(fā)生制交貨時(shí)記賬。100 、 我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會(huì)計(jì)分期假設(shè) 和持續(xù)經(jīng)營 為前提的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。101 、 會(huì)計(jì)要素 ：、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、

28、收入 、費(fèi)用、利潤102 、 按資產(chǎn)的流動(dòng)性可將其分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)（即長期資產(chǎn)） 。 、流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨；、長期資產(chǎn)：長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)；103 、 負(fù)債按流動(dòng)性分為：流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。、流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金；、長期負(fù)債：應(yīng)付債券、長期借款、長期應(yīng)付款；.8. 鍵入文字 104 、 所有者權(quán)益的內(nèi)容：、實(shí)收資本；、資本公積（含：資本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值、外幣折算差額）；、盈余公積；、未分配利潤。105 、 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素，也稱靜態(tài)會(huì)計(jì)要素；收入、費(fèi)

29、用、利潤是反映某一時(shí)期經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)要素，也稱動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素。106、 會(huì)計(jì)基本的等式：靜態(tài)會(huì)計(jì)等式（資產(chǎn)=負(fù)債 +所有者權(quán)益）和動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式（收入-費(fèi)用 =利潤）。107、 費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì) 進(jìn)行分類：、購置勞動(dòng)對(duì)象的費(fèi)用；、構(gòu)建勞動(dòng)資料的費(fèi)用；、支付職工薪酬的費(fèi)用；108、 按照經(jīng)濟(jì)用途 分：、生產(chǎn)費(fèi)用（計(jì)入工程成本）；、期間費(fèi)用；（看是否與具體生產(chǎn)相關(guān)來判斷是否屬于生產(chǎn)費(fèi)用）109、 期間費(fèi)用 是指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的，與具體產(chǎn)品或工程沒有直接聯(lián)系，必須從當(dāng)期收入中得到 補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用。由于期間費(fèi)用的發(fā)生僅與當(dāng)期實(shí)現(xiàn) 的收入相關(guān)，因而應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期的損益 。期間費(fèi)用主要包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

30、、營業(yè)費(fèi)用。施工企業(yè)的期間費(fèi)用 主要是：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。110、 間接費(fèi)用一般按 直接費(fèi) 的百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按人工費(fèi) 的百分比），計(jì)算的施工間接費(fèi)的比例進(jìn)行分配。、間接費(fèi)用分配率 = 當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的全部間接費(fèi)用/ 當(dāng)期各項(xiàng)合同實(shí)際發(fā)生的直接費(fèi)用之和、某項(xiàng)合同當(dāng)期間接費(fèi) =該合同當(dāng)期實(shí)際直接費(fèi)間接費(fèi)用分配率111、 固定資產(chǎn)折舊 影響因素 ：、固定資產(chǎn)原價(jià)；、預(yù)計(jì)凈殘值；、固定資產(chǎn)使用壽命；112、 固定資產(chǎn)的 折舊方法 ：、年限平均法；、工作量法；、雙倍余額遞減法；、年數(shù)總和法；固定資產(chǎn)年折舊額 =固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊額 / 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限固定資產(chǎn)月折舊額 =年折舊額

31、/12單位工作量折舊額=應(yīng)計(jì)折舊額/ 預(yù)計(jì)總工作量113 、 無形資產(chǎn) 又稱“五行固定資產(chǎn)” 。如 專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、特許營業(yè)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)；114 、 企業(yè)應(yīng)將入賬的使用壽命有限的無形資產(chǎn)的價(jià)值在一定年限內(nèi)攤銷，其攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用，并沖減無形資產(chǎn)的 賬面價(jià)值。115、 對(duì)于使用 壽命不確定 的無形資產(chǎn)則 不需要攤銷 。無形資產(chǎn)攤銷方法：直線法、生產(chǎn)總量法。116、 建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算， 可以采用按月結(jié)算、 分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算、雙方約定的其他方式結(jié)算。117、 工程成本包括從建造合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的，與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。118、

32、 直接費(fèi)用 包括：、耗用的 材料費(fèi)用；、耗用的 人工費(fèi)用；、耗用的 機(jī)械使用費(fèi)；、其他直接費(fèi)用（ 包括： 、施工過程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)；、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)；、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)；、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)；、工程定位復(fù)測費(fèi)；、工程點(diǎn)繳費(fèi)；、場地清理費(fèi)）。9. 鍵入文字 119 、 間接費(fèi)用是企業(yè)下屬的施工單位或生產(chǎn)單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。包括：、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)用和施工單位管理人員工資；、獎(jiǎng)金；、職工福利費(fèi)；、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)；、物料消耗；、低值易耗品攤銷；、取暖費(fèi)；、水電費(fèi)；、辦公費(fèi)；、差旅費(fèi)； (11) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)； (12) 加鹽試驗(yàn)費(fèi)； (13) 工程保修費(fèi)； (14) 勞動(dòng)

33、保護(hù)費(fèi)； (15) 排污及其他費(fèi)用。120 、 工程核算對(duì)象的確定方法主要有：、以 單項(xiàng)建造（施工）合同作為施工工程成本核算對(duì)象；、對(duì)合同分立以確定施工工程成本核算對(duì)象；、對(duì)合同合并以確定施工工程成本核算對(duì)象。121 、 工程成本核算的任務(wù)：（P99 頁）122 、 期間費(fèi)用包括：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用包括 ：、管理人員工資；、辦公費(fèi)；、差旅交通費(fèi)；、固定資產(chǎn)使用費(fèi)；、工具用具使用費(fèi)；、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；、工會(huì)經(jīng)費(fèi)；、職工教育經(jīng)費(fèi)；、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；、稅金；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括： 、應(yīng)當(dāng)作為起減肥的利息支出（減利息收入） ；、匯兌損失（減匯兌收益） ；相關(guān)的手續(xù)費(fèi)（指企業(yè)發(fā)行債券所需的手續(xù)費(fèi)、銀

34、行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包含發(fā)行股票所支付的管理費(fèi)）；、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣；123 、 按企業(yè)營業(yè)的主次分類，企業(yè)的收入也可以分為：主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。124 、 建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入主要是建造（施工）合同收入；建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括： 、產(chǎn)品銷售收入；、材料銷售收入；、機(jī)械作業(yè)收入；無形資產(chǎn)出租收入；、固定資產(chǎn)出租收入；125 、 建造合同分立需滿足：、每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃；、能單獨(dú)與客戶談判，并能接受或拒絕條款；、每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)；126 、 建造合同合并需滿足：、該組合同按一攬子交易簽訂；、該組合密切相關(guān)，每項(xiàng)構(gòu)成利潤的一步

35、份；、改組合同同時(shí)或以此履行。127 、 建造合同的收入包括：合同規(guī)定的初始收入和合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。128 、 合同變更計(jì)入合同收入，需滿足：、客戶認(rèn)可；、能可靠計(jì)量；129 、 索賠合同計(jì)入合同收入，需滿足：、對(duì)方同意；、能可靠計(jì)量。130 、 要準(zhǔn)確的進(jìn)行合同收入的確認(rèn)與計(jì)量，首先應(yīng)判斷建造合同的結(jié)果能否可靠的估計(jì)。如果建造合同能可靠的估計(jì)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日（每年12 月 31 日）根據(jù)完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期的合同收入；131 、 確定建造（施工）合同完工進(jìn)度的三種方法：、根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定； （ P110 例題）、根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占

36、合同預(yù)計(jì)總工作量的比例確定； （ P110 例題）、根據(jù)已完工合同工作的技術(shù)測量確定。132 、 當(dāng)期完成建造（施工）合同收入的確認(rèn)；（ P111 及例題）133 、 利得和損失可分為兩大類：一類不計(jì)入當(dāng)期損益，而直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失。如接受10. 鍵入文字 捐贈(zèng)、變賣固定資產(chǎn)；另一類就是應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益 的利得和損失。如投資收益、投資損失。134、 營業(yè)利潤是企業(yè)利潤的主要來源。、營業(yè)利潤 =營業(yè)收入營業(yè)成本（或營業(yè)費(fèi)用）營業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用- 財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）投資收益（損失為負(fù)）、利潤總額營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出；營業(yè)外收入包括：

37、固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入；營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失。、凈利潤 =利潤總額所得說費(fèi)用135、 公司稅后利潤的 分配順序 ：、彌補(bǔ)公司以前年度虧損；、提取法定公積金；（法定公積金用途：、彌補(bǔ)虧損；、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營；、增加公司注冊(cè)資本）136、 財(cái)務(wù)報(bào)表，重要項(xiàng)目單獨(dú)列表。重要性應(yīng)根據(jù)企業(yè)所處環(huán)境，從項(xiàng)目的性質(zhì)和金額大小 來判斷。137、 根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表和附注。138、 資產(chǎn)負(fù)債表

38、 是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。由于資產(chǎn)負(fù)債表反映 的是某一時(shí)點(diǎn) 的財(cái)務(wù)狀況，這一時(shí)點(diǎn)一般是企業(yè)月末、季末、半年末、年末，所以它是一種靜態(tài)的報(bào)表 。139、 利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果 的財(cái)務(wù)報(bào)表。屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表 。140、 資產(chǎn)負(fù)債表的作用（ P125 ）141、 現(xiàn)金流量表 是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出 的財(cái)務(wù)報(bào)表，它屬于動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表。142、 現(xiàn)金流量表是以 現(xiàn)金為基礎(chǔ) 編制的；143、 現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物；144、 現(xiàn)金等價(jià)物 是短期投資，其支付能力與現(xiàn)金差別不大，可視為現(xiàn)金；145、 現(xiàn)金等

39、價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿足以下條件：、期限短（3 個(gè)月內(nèi)）；、流動(dòng)性強(qiáng)（有行有市）；、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。146、 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：、經(jīng)營活動(dòng)（流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)）；、投資活動(dòng)（長期投資（固定資產(chǎn)）業(yè)務(wù)，購入股票、基金）；、籌資活動(dòng)（發(fā)行股票、債務(wù)、銀行借款）。147、 財(cái)務(wù)分析的方法 ，包括：、趨勢分析法（水平分析法）；、比率分析法；、因素分析法；148、 比率分析法是財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的方法。149、 比率分析法常用的有以下三種：、構(gòu)成比率（如流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比率）；、效率比率（如凈資產(chǎn)收益率）；、相關(guān)比率（如流動(dòng)比率）。P133 例題150、 償債能力

40、 主要反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，常用的指標(biāo)有次產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。151、 資產(chǎn)管理比率，常用的指標(biāo)有資產(chǎn)管理比率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收11. 鍵入文字 賬款周轉(zhuǎn)率。152、 企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)主要有：、營業(yè)增長率；、資本積累率；153、 杜邦財(cái)務(wù)分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為 核心指標(biāo) ，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個(gè)方面，重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指標(biāo)之間的相關(guān)作用關(guān)系。154、 資金成本 是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價(jià)，是資金使用者和中介機(jī)構(gòu)支付的占用費(fèi)和籌集費(fèi)用。155、 資金成本包括資金占用費(fèi)和籌資費(fèi)用；156

41、、 常用的資金成本有個(gè)別資金成本和綜合資金成本；P139 例題157、 短期負(fù)債籌資 最常用的方式是商業(yè)信用和短期借貸；158、 商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款；159、 應(yīng)付賬款有 付款期、折扣 （商業(yè)折扣成交前；現(xiàn)金折扣成交后）等信用條件。160、 應(yīng)付賬款可以分為：、免費(fèi)信用；、有代價(jià)信用；、展期信用；161 、 銀行發(fā)放 短期借款 往往帶有一些信用條件 ：、信貸限額；、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定；、補(bǔ)償性余額；、借款抵押；、償還條件；、其他承諾；162、 借款利息的支付方法：、收款法；、貼現(xiàn)法（預(yù)扣利息；采用實(shí)際利息實(shí)際款額）；、加息法（ 分期付款；實(shí)際利息 =名義利率 2）；16

42、3、 企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足：、交易性需要；、預(yù)防性需要；、投機(jī)性需要；164、 企業(yè)管理的目標(biāo) ，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出 選擇，以獲取最大的長期利益。165、 現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率 ，為達(dá)到這一目的，應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾方面：、力爭現(xiàn)金流量同步；、使用現(xiàn)金浮游量；、加速收款；、推遲應(yīng)付款的支付。166、 常用的確定現(xiàn)金持有量 的方法有：、成本分析模式；、存貨模式；、隨機(jī)模式。167、 成本分析模式 是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。168、 企業(yè)持有現(xiàn)金，有三種模式：、機(jī)會(huì)成本；、管理成本；、短缺成本。169、 機(jī)會(huì)成本 +管理成本 +短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。170、 應(yīng)收賬款 是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn) 中的一個(gè)重要項(xiàng)目，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物。171、 應(yīng)收賬款的 賒銷效果 好壞，依賴于企業(yè)的 信用政策 。172、 信用政策包括： 信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。173、 企業(yè)儲(chǔ)備存貨有關(guān)的成本，包括：、取得成本；、儲(chǔ)存成本；、缺貨成本。2一次訂貨成本存貨年需要量174 、 經(jīng)濟(jì)采購批量Q*=P