常見會計(jì)分錄匯總(參考)學(xué)習(xí)資料

1、常見會計(jì)分錄目錄一、向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款 1二、借支、報(bào)銷差旅費(fèi) 1三、供應(yīng)（采購）過程的業(yè)務(wù) 2四、生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)（領(lǐng)料、工資分配、制造費(fèi)用分配、賣辦公用品、水電費(fèi)等）2五、銷售過程3六、結(jié)轉(zhuǎn)損益4七、財(cái)產(chǎn)清查5常見會計(jì)分錄如下一、向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款1. 取得借款（借款憑證、進(jìn)賬單） 借：銀行存款貸：短期借款/長期借款2 計(jì)提借款利息（借款利息計(jì)算表）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息3. 季末償還利息借：應(yīng)付利息（已預(yù)提部分） 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款（實(shí)際支付利息）二、借支、報(bào)銷差旅費(fèi)1借支差旅費(fèi)（借款單-現(xiàn)金付訖、支票存根） 借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金銀行存款2報(bào)銷差旅費(fèi)（差旅費(fèi)報(bào)銷單、收款單或付款

2、單）1 ）報(bào)銷金額等于借款金額 借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款一xxx2）報(bào)銷金額大于借款金額 借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款一xxx庫存現(xiàn)金3）報(bào)銷金額小于借款金額借：管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一xxx三、供應(yīng)（采購）過程的業(yè)務(wù)1購料（增值稅專業(yè)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等）借：在途物資（末入庫）金額=買價(jià)+運(yùn)費(fèi)等（已原始憑證為準(zhǔn)）原材料（已入庫）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià)*17%+運(yùn)費(fèi)*11%） 貸：銀行存款（支票存根、信匯憑證付款通知等）應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)（商業(yè)匯票）2支付供貨單位貨款（付款通知） 借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款3.材料入庫（收料單）借：原材料 貸：在途物資四、生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)1.領(lǐng)用材

3、料（領(lǐng)料單或發(fā)料憑證匯總表）（按用途分別計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)、成本費(fèi)用賬戶借方）（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用）（車間一般領(lǐng)用）（廠部領(lǐng)用）（專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用）（生產(chǎn)工人薪酬）（車間管理人員薪酬）（財(cái)務(wù)等行政管理人員薪酬）（專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬）借：生產(chǎn)成本 一一XX產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：原材料一一某某材料2. 分配工資、計(jì)提福利費(fèi)（工資分配表）借：生產(chǎn)成本一一XX產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬3 發(fā)放工資（工資發(fā)放表、支票存根等）借：應(yīng)付職工薪酬一一工資（應(yīng)發(fā)工資）貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）（實(shí)發(fā)工資）其他應(yīng)付款（代扣款）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣稅）4. 交住房公積金（住房公積金專用繳

4、款書）借：應(yīng)付職工薪酬一一住房公積金（單位繳納部分）其他應(yīng)付款（個(gè)人繳納部分）貸：銀行存款5. 購水電費(fèi)（發(fā)票、水費(fèi)分配表、支票存根） 借：生產(chǎn)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款6. 提現(xiàn)備用（支票存根）借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款7購買辦公用品（普通銷售發(fā)票）借：管理費(fèi)用（行政管理部門）貸：庫存現(xiàn)金8計(jì)提折舊或無形資產(chǎn)攤銷（固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表、無形資產(chǎn)攤銷表） 借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間使用）管理費(fèi)用（行政管理部門使用）銷售費(fèi)用（專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)使用）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)）貸：累計(jì)折舊累計(jì)攤銷9制造費(fèi)用的分配與結(jié)轉(zhuǎn)（制造費(fèi)用分配計(jì)算表）制造費(fèi)用分配率=當(dāng)期制造費(fèi)用總額

5、 /各種產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工資或工時(shí)等） 合計(jì)某種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=該種產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)x制造費(fèi)用分配率借：生產(chǎn)成本一一XX產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用10.產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫（產(chǎn)品成本計(jì)算表、產(chǎn)品入庫單） 借：庫存商品一一XX產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本一一XX產(chǎn)品五、銷售過程1銷售產(chǎn)品（增值稅專用發(fā)票、銷售發(fā)貨單或銷售單或送貨單等） 借：銀行存款（銀行匯票進(jìn)賬單等）應(yīng)收賬款（托收承付結(jié)算憑證或委托收款憑證）應(yīng)收票據(jù)（商業(yè)匯票）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2收回貨款（收賬通知）借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款3結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的成本（產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品4.支付銷售費(fèi)用（廣告

6、費(fèi)）借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款等5計(jì)算營業(yè)稅金及附加（應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)算表或城建稅、教育費(fèi)附加計(jì)算表） 借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費(fèi)附加六、結(jié)轉(zhuǎn)損益有關(guān)財(cái)務(wù)成果的形成業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄大致又可歸納為以下四種情況：1將本期收入、收益結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤”借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益等貸：本年利潤2將本期成本、費(fèi)用等結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤”借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出投資收益3計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)入所得稅費(fèi)用”（稅收通用繳款書）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅 同時(shí)， 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用4.繳納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款七、財(cái)產(chǎn)清查原因待查）原因待查）1.審批前，財(cái)產(chǎn)物資盤虧（盤點(diǎn)報(bào)告單、賬存實(shí)存對比表） 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益貸：庫存商品 /原材料3. 審批前，財(cái)產(chǎn)物資盤盈（盤點(diǎn)報(bào)告單、賬存實(shí)存對比表） 借：庫存商品 /原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益4. 現(xiàn)金長款（現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單） 借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 無法查明原因，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入5. 現(xiàn)金短款（現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單） 借：待處