工程項目責任成本管理辦法

1、工程項目責任成本管理辦法第一章總則第一條 為提高施工項目（以下簡稱項目）的經濟效益，規(guī)范項 目責任成本管理行為， 適應競爭日趨激烈的市場， 不斷提升企業(yè)在 建筑市場的競爭能力和創(chuàng)效水平。根據(jù)股份公司項目責任成本管理方面的有關規(guī)定，結合項目責任成本管理實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱的責任成本管理是指將項目的成本控制 目標通過責任預算或其他手段予以確定，采取逐級簽訂責任書或下達成本預算目標等形式， 明確成本控制的責任單位和責任人，并通過考核評價激勵與約束達到降本增效、循環(huán)提升的成本管理方式。 責任成本管理的根本要求是落實成本責任制。第三條責任成本管理應遵從收支分管、預控先行、預算約束、 動

2、態(tài)管理、量價雙控、責任分解、獎懲結合以及專業(yè)化管理等指導 原則。第四條 責任成本管理的基本任務是：按照“全面系統(tǒng)、科學 預控、目標明確、責任量化、規(guī)范操作、執(zhí)行有力、考核嚴格、員 企雙贏、基礎扎實”的工作要求，建立健全責任成本管理運行機制， 促進企業(yè)精益管理，最終實現(xiàn)企業(yè)提質增效、 創(chuàng)信樹譽的管理目標。第五條 責任成本管理的重點工作。 因受項目所在國家和地區(qū) 的政治、經濟、文化、法律、管理模式、技術標準、資源供應、準 入規(guī)定、規(guī)范程度等多重因素影響，責任成本管理應有所側重，在 健全體系、建立機制、完善制度、規(guī)范程序、落實責任制的基礎上， 重點抓好項目風險管控、成本預控、責任預算、過程成本控制、

3、核 算分析、考核兌現(xiàn)等主要環(huán)節(jié)。第六條 責任成本管理工作由各級經濟管理 （成本）部門牽頭， 相關業(yè)務部門共同參與，形成領導負責、部門聯(lián)動、上下協(xié)同、各 司其職、各負其責的工作格局。第七條本辦法適用于集團公司工程施工項目，包括對外承包項目分包項目 EPC項目及PPP項目等。第二章組織體系第八條 項目責任成本管理實行集團公司指導、公司監(jiān)管、單位（在設立的子分公司、辦事處、公司直管項目部等）管理、項目 部直接控制四級管理體制。第九條集團公司作為責任成本管理的指導層。主要職責是：1. 制定責任成本管理宏觀政策和制度辦法；2. 指導公司建立健全責任成本管控體系；3. 協(xié)調和加強集團內各單位之間交流、培訓

4、；4. 督導、考評公司單位及項目責任成本管理工作；5. 審議新開辟市場風險評估報告；6. 指導單位責任成本管理信息化建設工作。第十條公司作為責任成本管理的監(jiān)管層。主要職責是：1. 貫徹執(zhí)行集團公司責任成本管理的有關制度；2. 建立健全責任成本管控體系，進一步理順公司、單位、項目部相互之間的經濟關系；3. 建立健全成本定額、 勞務指導單價、機械設備租賃指導價體系，并定期更新各類指導價；4. 建立健全勞務分包商選用及評價管理體系，建立集團公司勞務隊伍“黑名單”；5. 制定并完善項目對外采購、租賃（含施工場地、工作及生活場所租賃）、承（分）包等合同范本及管控制度；6. 負責重大、重難點項目勞務隊伍使

5、用審批工作；7. 督導、監(jiān)管、考評所屬單位及項目責任成本管理工作；8. 負責審批單位效益工資及實施考核兌現(xiàn)；9. 定期開展經濟活動（成本）分析，并建立風險預警及重大、重難點項目成本監(jiān)控機制，防止出現(xiàn)虧損項目；10. 負責編制新開辟市場風險評估報告；11. 負責責任成本管理人才隊伍建設及培訓工作。12. 負責單位責任成本管理信息化建設及推廣應用工作。13. 負責對單位變更索賠工作考評 ；第一條 單位作為責任成本管理的管理層。主要職責是：1. 負責對項目言息的收集和整理，對項目所在國進行深入調研，全面了解和掌握項目所在國的基本情況及存在的風險，形成“XX國市場調研報告”，并針對項目進行現(xiàn)場考察，完

6、成現(xiàn)場考察報告 及項目存在的風險評估報告等。2. 貫徹執(zhí)行上級單位責任成本管理的相關規(guī)定，建立健全本級責任成本管理管控體系；制定和細化責任成本管理制度和辦法；3. 制定適用于項目所在國的成本定額、勞務指導價（限價）、機械設備租賃指導價（限價），并定期更新各類指導價；4. 負責組織編制項目投標前的成本測算；5. 負責組織編制、批復、調整項目責任預算；6. 負責下達項目綜合收益目標和成本管理指標，并組織簽訂責任合同；7. 負責審批項目效益工資及實施考核兌現(xiàn)；8. 負責組織施工方案經濟論證和物資設備招標采購工作；9. 負責項目分包（勞務）、租賃等合同的簽訂評審、計價結算 審批等工作；10. 負責本單

7、位分包（勞務）隊伍選擇、準入、資質、評價、“黑名單”等管理工作；11. 負責組織編制項目成本預控方案，監(jiān)控項目責任預算執(zhí)行 情況；12. 督導、考評項目責任成本管理及變更索賠工作；13. 負責各類責任成本管理業(yè)務臺賬的統(tǒng)計、匯總、編制、上 報及定期歸檔工作；14. 定期組織開展各單位經濟活動（成本）分析工作；15. 根據(jù)上級部署做好成本管理信息化推廣及應用；16. 負責組織項目責任成本管理業(yè)務培訓工作。單位必須成立責任成本管理領導小組，必須獨立設置責任成本管理部門，并配置專職責任成本管理人員。第十二條 項目部作為責任成本管理的控制層。其責任成本管理體系如下：1. 組織機構項目部應成立以項目經理

8、為組長，項目副職（或三總師）為副 組長，項目部各職能部門負責人、 各責任中心負責人為成員的責任 成本管理領導小組。項目成本管理部門為責任成本管理牽頭部門。2. 項目部責任成本管理領導小組職責（1）貫徹執(zhí)行上級單位責任成本管理的相關規(guī)定，結合本項 目實際制定項目責任成本管理實施細則；（2）建立健全項目部責任成本管控體系；（3）負責項目責任預算二次分解并編制各責任中心責任預算， 與公司簽訂績效責任目標合同；（4）負責與各責任中心簽訂內部經濟責任合同，按照合同約定執(zhí)行；（5）負責落實項目部施工方案技術及經濟比選，執(zhí)行預控方 案并進行逐項優(yōu)化；（6）負責分包（勞務）隊伍合同管理、計價結算、信用評級等工

9、作；負責項目工區(qū)長的管理，按月核定工資；（7）負責對工程數(shù)量進行控制；（8）負責對材料消耗進行控制；（9）負責對機械設備租賃成本進行控制；（10）組織開展項目責任成本核算與分析，落實責任工資、效 益工資的考核兌現(xiàn)；（11） 負責規(guī)范責任成本管理基礎工作，包括臺賬和報表的登 記、分析、匯總、上報及定期歸檔；3. 項目部各崗位及部門職責（1）項目經理項目經理為項目責任成本管理的第一責任人，對本項目責任成 本的節(jié)超、變更索賠、代扣代繳費用和上交款負全面責任。其責任 成本管理的主要職責是： 組織制定并負責審批本項目責任成本管理實施細則； 負責組織建立項目責任成本管理體系， 明確各責任中心負責 人，確定

10、責任人的責任范圍及獎懲辦法， 保證項目責任成本管理體 系的正常運轉，對運轉過程中出現(xiàn)的問題及時協(xié)調解決； 負責審批項目責任預算二次分解和各中心責任預算，與各中心負責人簽訂內部經濟責任合同； 組織相關人員定期按“月重點、季全面、年綜合”的原則進 行成本分析； 負責定期對責任中心、工區(qū)以及作業(yè)單元等進行考核兌現(xiàn)。 負責主抓本項目的變更索賠工作。（2）總工程師項目總工程師是項目責任成本管理的主要責任人，對本項目施工方案的優(yōu)劣和工程數(shù)量的節(jié)超及因工程數(shù)量增減導致的材料節(jié) 超負直接責任。其責任成本管理的主要職責是： 負責組織編寫和審核本項目責任成本管理實施細則； 負責組織技術人員進行施工方案優(yōu)化，改進技

11、術措施，積極開展技術革新和工藝創(chuàng)新，為有效實施成本控制提供技術支持； 負責對本項目工程數(shù)量進行控制及驗工數(shù)量的審核把關，對本項目工程數(shù)量節(jié)超負直接責任。負責對工程數(shù)量的二次分解審核把關； 負責臨時工程的設計和審批工作，對臨時工程數(shù)量的節(jié)超負主要責任； 負責組織分析施工方案及工程量控制對成本節(jié)超的影響； 協(xié)助項目經理抓好變更索賠工作。（3）成本管理部門（計劃合同部門）成本管理部門（計劃合同部門）負責人是項目責任成本管理業(yè) 務的牽頭負責人。其責任成本管理的主要職責是： 負責協(xié)助項目經理開展本項目的責任成本管理工作； 牽頭制定本項目責任成本管理實施細則； 牽頭按月進行項目成本分析，并形成成本分析報告

12、； 配合單位制定成本定額、勞務指導單價等工作； 負責編制上報責任成本管理報表； 負責分包（勞務）隊伍合同管理、計價結算、信用評級等工作；參與項目工區(qū)長的管理，按月核定工資； 根據(jù)分包（勞務）合同，對工程、財務、設備物資等部門進 行合同交底，明確分包（勞務）隊伍的工程數(shù)量、計價撥款控制、 限額領料數(shù)量等。 配合項目經理和總工程師做好變更索賠工作；（4）工程管理部門工程管理部門是項目責任成本管理的主要責任部門。其責任成本管理的主要職責是： 負責工程數(shù)量的清理及核對，建立工程數(shù)量臺賬； 負責與成本管理部門對工程數(shù)量進行工作分解； 負責本項目的施工方案優(yōu)化、設計優(yōu)化等； 負責按期對業(yè)主進行工程數(shù)量驗工

13、工作，并向成本管理部門提供當期已完工程數(shù)量； 負責按月對每個施工隊伍實際完成工程數(shù)量進行統(tǒng)計，并向成本管理部門提供當月已完工程數(shù)量； 負責按月給物資部門提供當期完成工程數(shù)量應消耗的材料 數(shù)量，協(xié)助物資部門開展材料盤點； 負責收集、整理相關變更索賠基礎資料，并及時提交給成本 管理部門； 負責工程數(shù)量臺賬的登記和日常維護，按月對本項目的工程數(shù)量進行節(jié)超分析。（5）物資設備管理部門物資設備管理部門是項目責任成本管理的主要責任部門。其責任成本管理的主要職責是： 負責物資設備的日常管理，建立物資材料、機械設備管理臺賬； 負責做好物資總需求計劃及年、季、月需求采購計劃； 負責建立限額發(fā)料臺賬，并及時登記；

14、 負責物資、設備采購、租賃招標及合同管理（含變更索賠） 工作； 負責材料的收、發(fā)、存（盤點）等基礎工作，編制材料消耗 報表，確保賬實相符；并及時與財務部門對賬，確保賬賬相符； 負責定期向成本管理或財務部門提供手續(xù)完整的應扣分包（勞務）隊伍材料消耗（超耗）明細，控制計價撥款； 負責外租設備、內租設備、自有設備的單車單機核算； 負責按月進行材料和機械費用的節(jié)超分析。（6）財務部門財務部門是項目責任成本管理的主要責任部門， 對本項目的成 本費用歸集、責任成本核算和考核兌現(xiàn)負主要責任。 其責任成本管 理主要職責是： 負責編制項目間接費預算； 負責項目責任成本核算工作； 負責項目間接費用的二次分解、控制

15、及制定月度開支計劃； 負責向成本管理部門按期提供財務各項直列成本費用數(shù)據(jù)； 負責間接費臺帳、成本總賬的建立、登記； 負責核對財務賬面各類成本費用與各業(yè)務部門的實際發(fā)生 成本數(shù)據(jù)； 負責分析債權債務情況、資金收支情況等； 負責稅務籌劃及稅務、匯率等風險控制工作； 負責按月進行間接費的節(jié)超分析。（7）試驗機構試驗機構是項目責任成本管理的配合部門。其責任成本管理主要職責是：負責本項目砼（砂漿）配合比的設計及審批，對配合比 的經濟性負直接責任。（8）安全質量部門安全質量部門是項目責任成本管理的配合部門。其責任成本管理主要職責是：負責本項目安全、質量、環(huán)保等工作，確保項目不 出現(xiàn)安全、質量、環(huán)保等事故。

16、4、項目責任中心職責項目責任中心是責任成本管理的基本單元。其主要職責是：按照內部經濟責任合同約定，實現(xiàn)預期責任目標。 項目責任中心包括 收入中心和成本（費用）中心。收入中心負責初始合同收入、變更 索賠收入和其它收入的統(tǒng)計、分析、策劃等工作。成本（費用）中 心負責本中心范圍內工程數(shù)量、材料消耗數(shù)量、間接費、臨時設施 費、征地拆遷費等成本費用的控制。第三章成本預控第十三條 項目成本預控的主要內容包括業(yè)主合同交底、項目組織機構設置、項目作業(yè)層管理模式選擇、施工組織設計確定、風 險評估、工程數(shù)量預控、單價預控、臨時工程及征地拆遷預控、現(xiàn) 場管理費預控等方面第十四條 成本預控以業(yè)主合同交底為前提， 以成

17、本與效益策 劃為主線，以科學設置項目組織管理機構、合理確定作業(yè)層管理模式、優(yōu)化施工組織設計、資源配置方案和強化生產要素管理為重點， 通過制定全面完整的項目成本預控方案，形成項目成本預控書。第十五條 業(yè)主合同交底。項目中標后，單位商務合同（市場 經營）部門應及時組織業(yè)主合同交底，將項目預測利潤率、報價、 公共關系、市場環(huán)境、現(xiàn)場情況等向項目部交底。第十六條 項目成本預控方案以公司為責任主體，單位和項目部積極參與配合，由公司總經理負責， 各業(yè)務部門及有關專家參與 制定，原則上在項目中標后 1個月內完成。第十七條 項目組織管理機構設置。 根據(jù)工程投資規(guī)模、 任務 特點、資源分布等，科學確定項目組織管

18、理模式。項目組織機構設 置必須貫徹精干高效原則，嚴格定編、定崗、定員制度。第十八條 項目作業(yè)層管理模式選擇。按照“經濟高效、科學 制衡、合同規(guī)范、管控有力”的原則，構建以勞務分包和工序分包 為主體、以自有作業(yè)隊和“架子隊”為支撐、以合法專業(yè)分包為補 充、嚴禁“大包”（工程轉包、違法分包、提點大包）的作業(yè)層管 理模式。合理選擇與確定施工隊伍承包模式、專業(yè)類型、隊伍數(shù)量、勞動力配置要求、組織管理方式、分包價格、計量結算規(guī)則等，有 效防范施工隊伍管理風險。 無論采取何種作業(yè)層管理模式，項目施工生產核心資源如混凝土拌合站、主材加工、大型專業(yè)設備和模具、 檢驗測量設備、周轉材料等必須由項目部掌控。第十九

19、條施工組織設計確定。主要包括合理規(guī)劃現(xiàn)場布置， 劃分項目施工單元，確定總體施工組織安排和各工區(qū)（分部）施工 組織安排。通過各類施工組織技術方案的經濟比選，優(yōu)化生產要素資源配置，科學制定安全、質量、工期、環(huán)水保等控制目標，合理 確定現(xiàn)場作業(yè)組織管理方式，落實重難點工程、關鍵工序的施工方 案，積極推廣新技術、新工藝、新材料，有效提高施工生產效率。單位和項目部必須成立專門的施工組織方案的編審機構，專項負責項目部施工組織方案的審核工作。項目開工之前，施工組織方案必須經單位相關業(yè)務部門審核、總工程師批準。上級批復的施工組織方案是編制項目部責任預算的依據(jù)。施工組織方案的優(yōu)化實行單位一項目部一責任中心三級優(yōu)

20、化 機制。施工組織方案優(yōu)化必須抓好三個環(huán)節(jié)，一是確定方案優(yōu)化的總目標，明確項目經理、總工程師、技術主管和工點（中心）技術 干部的職責，有具體的目標值；二是有效地實施方案預控，包括整 體方案優(yōu)化和分項方案優(yōu)化；三是有激勵措施，充分體現(xiàn)“誰優(yōu)化、 誰受益”的原則，把方案優(yōu)化的創(chuàng)效與單位和個人利益掛鉤。第二十條風險評估。在投標前風險評估的基礎上，必須對項 目的市場環(huán)境、影響因素、項目狀況、背景調查、法律制度等綜合 信息做好收集、分析、研究與評估，編寫項目實施階段風險評估報 告，從而使項目的風險在施工階段得到有效控制。檢查項目投標報價中是否考慮風險控制的措施費用，并在項目成本測算中體現(xiàn)。風險評估報告通

21、常包括以下內容：1. 系統(tǒng)性風險。包括政治因素、經濟因素、文化因素、政策變 化等。2. 商務合同風險。包括工期風險、合同價格風險（匯率、通貨膨脹、人工成本上漲、總價風險等）、外部接口風險、政府行為風險、業(yè)主支付延誤風險、資金風險等。3. 設計及施工風險。包括設計風險（設計審批、工程量變化、 設計方案不合理等）、工程地質風險、當?shù)刭Y源保障能力風險、與 其他承包商或分包商的接口風險等。第二一條 工程數(shù)量預控。開工前做好施工圖優(yōu)化和工程數(shù) 量復核工作，計算施工圖工程數(shù)量并與投標數(shù)量進行比較，分析施工圖量差產生的原因并制定解決方案，做好工程數(shù)量臺賬登記工 作。第二十二條 單價預控。堅決執(zhí)行“兩個上移”

22、和“三項招標” < 針對項目的特殊性，根據(jù)實際情況采取以下方式：（一） “兩個上移”（即采購和結算審批上移）的執(zhí)行方式：對 于各項目的臨時工程勞務、地材及零星或輔助材料、小型機具的采 購和結算審批，均上移至所屬單位相關業(yè)務部門進行采購和結算審批，且必須由各單位總經理最終審批；對于各項目的主體工程勞務、大宗及批量物資、大中型設備的采購和結算審批，均上移至公司審批。（二） “三項招標”（即勞務招標、材料采購招標和設備集中采 購招標）的執(zhí)行方式分為以下兩種情況：1. 國內招標。由上級單位從國內采購的大宗物資、大中型設備，嚴格按照采購招標的相關規(guī)定執(zhí)行；勞務招標由國內上級單位根據(jù)項目的需要，統(tǒng)一

23、招聘派送。2. 國外招標。采購的物資、設備通過詢價函、商務洽談的形式進行招標采購；勞務招標，根據(jù)項目所在國情況，招聘當?shù)貏趧栈?去其他國家通過中介公司進行勞務招聘，按照“先準入、后錄用”的原則選擇勞務隊伍或分包隊伍；租賃設備進行詢價、比價，履行 報批程序，明確租賃方式、工作內容、結算價格和油料消耗指標等。第二十三條 臨時工程及征地拆遷預控。 項目應合理規(guī)劃臨時 工程，按照“經濟實用、滿足需求”的原則確定臨時工程建設規(guī)模 和建設標準，實行限額設計，加強臨時工程施工方案及費用審批控 制。重大臨時工程方案由上級單位明確審批權限。嚴格控制臨時用地數(shù)量，盡量利用紅線內永久用地布置臨時工程。代業(yè)主辦理征地

24、拆遷的，原則上不得墊付費用，并要及時完善相關手續(xù)。項目部應 積極配合業(yè)主進行征拆， 避免因征拆影響工程施工，造成停窩工等損失。第二十四條 現(xiàn)場管理費預控。上級單位要依據(jù)項目分類特 點、施工區(qū)域、投資規(guī)模、管控水平等因素合理測算，明確劃定不 同項目現(xiàn)場管理費開支的上限。項目部應按照“定崗定編、總額核定、分期控制、節(jié)儉實用”的原則，合理確定現(xiàn)場管理費預控方案， 控制方式可采取預算審批、指標包干、限額開支等方法。第四章責任預算第二十五條 責任預算組成。項目責任預算是公司對項目下達 績效考核指標的基本依據(jù)。項目責任預算由收入預算 （預計合同總收入）、責任成本預算和綜合收益預算組成。其中項目綜合收益預

25、算包括責任預算收益和二次經營預計收益。項目綜合收益以投標測算收益、已竣工同類工程實現(xiàn)收益及責任成本測算收益為依據(jù)綜合 分析確定。第二十六條 責任成本預算構成。責任成本預算由直接成本預 算、間接成本預算和稅金等組成。其中直接成本預算為消耗在工程實體和臨時工程、征地拆遷上的費用及在施工過程中所支出的必要 的措施費用等；間接成本預算為項目部的管理費用、銷售費用、財 務費用等預算，包括項目部管理人員薪酬、辦公費、差旅費、通訊 費、宣傳費、生活用水電費、業(yè)務招待費、竣工資料編制費、工會 經費、職工教育經費、印花稅、財務費用等為施工生產服務的有關 費用預算；稅金是按照當?shù)貒叶惙ㄒ?guī)定，應由項目部繳納的各種

26、稅費。第二十七條 責任預算編制。項目責任預算由公司和單位根據(jù) 項目中標合同額分級負責組織編制。中標合同額在5000萬美元（含）以上的，由公司負責組織編制；中標合同額在 5000萬美元 以下的，由項目所屬單位負責組織編制。新開辟市場的首個中標項目，無論金額大小，一律由公司負責組織編制。預算編制依據(jù)為項目合同文件、預控方案（實施性施工組織設計、經核實確認后的工 程數(shù)量等）、企業(yè)管理制度；編制基礎為企業(yè)項目成本定額（勞務、 租賃等指導單價）及項目所在地的工費、材料、機械設備、運價等 市場行情和其他費用標準。 對于尚未建立企業(yè)項目成本定額 （勞務、 租賃等指導單價）的單位，可在采用歷史成本數(shù)據(jù)或市場調

27、查價法 進行編制的前提下，盡快制定完善本單位項目成本定額（勞務、租 賃等指導單價），自本辦法下發(fā)之日起，各單位采用歷史成本數(shù)據(jù) 或市場調查價法編制責任預算的項目不得超過2個。項目責任預算必須在項目預控方案確定后 3個月內完成。第二十八條 責任合同簽訂。項目責任預算編制完成后，均應及時上報公司，由成本管理部門牽頭組織， 經集團公司分管項目的 領導、公司主管領導、總工程師及市場部、工程部、后勤保障部、 貿易部、安質部等部門負責人評審通過或履行相應的審批程序后確 定項目績效責任目標。在此基礎上，由公司對單位、單位對項目部 逐級通過下達批復文件或簽訂績效責任目標合同（項目經濟責任 書）等形式明確責任成

28、本管理目標，落實項目經理管理團隊的經濟責任。責任合同簽訂必須在責任預算編制完成后2個月內完成。第二十九條 責任預算分解。項目部按照工程任務構成及開 展責任成本管理工作需要，根據(jù)“誰負責什么就控制什么”及“管 理層控價，作業(yè)層控量”的原則，遵循“能分解責任預算就分解責 任預算，能分解工程數(shù)量就分解工程數(shù)量，能分解崗位職責就分解崗位職責”的方式，合理劃分責任中心，并與各責任中心簽訂成本 控制責任書（內部經濟責任書）或崗位責任書，分解落實成本管理 的直接責任。管理層面的責任中心為管理部門或具體管理人員，作 業(yè)層面的責任中心為勞務隊、專業(yè)隊、拌合站、加工場等作業(yè)控制 單元。第三十條責任預算執(zhí)行。在項目

29、責任預算總額確定的基礎上，實際執(zhí)行過程中可以根據(jù)項目進度和現(xiàn)場實際情況，分年度（季度）按比例對責任預算進行分期、分解執(zhí)行。年度（季度）分解后 的責任預算指標作為衡量項目各年度（季度）績效考核實際完成情況的基本依據(jù)。第三十一條 責任預算動態(tài)調整。項目績效責任目標合同一旦 簽訂，應堅持責任預算的剛性約束，原則上不能調整。由于項目管 理不善、擅自調整施工方案等造成的成本費用增加，不能調整項目責任預算。當發(fā)生以下影響責任預算編制前提和基礎的重大情況 時，履行規(guī)定程序后，可調整責任預算：1. 建設工期出現(xiàn)重大調整的；2. 發(fā)生重大變更設計的；3. 施工組織方案發(fā)生重大變化的；4. 責任預算編制出現(xiàn)多列、

30、漏列重要費用的；5. 其他重大影響責任預算編制前提和基礎因素的。第五章過程控制第三十二條 責任成本管理過程控制的主體是項目部?？刂频闹饕獌热莅üこ虜?shù)量控制、分包成本控制、材料成本控制、機械 設備成本控制、臨時工程成本控制、 現(xiàn)場管理費控制及影響成本的 工期、安全、質量、環(huán)保和信用等方面。第三十三條 工程數(shù)量控制。工程數(shù)量控制遵循“逐級控制、據(jù)實計量、序時登記、節(jié)超考核”的原則。以施工圖程數(shù)量為主線， 以責任預算工程數(shù)量和責任中心工程數(shù)量控制為重點，實行中標清單工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責任預算工程數(shù)量、責任中心工程 數(shù)量和實際完成工程數(shù)量“五量”對比。項目部要對施工圖數(shù)量進 行實測復核，并以

31、實測數(shù)量作為編制和下達各責任中心責任預算的 依據(jù)，各責任中心根據(jù)實測數(shù)量建立和完善各責任中心工程數(shù)量臺 賬。第三十四條分包成本控制。重點抓好勞務合同簽訂、勞務合 同交底、勞務計價、結算與撥款、勞務分包服務與評價等環(huán)節(jié)。1. 勞務合同簽訂。項目部必須堅持“先簽合同、后上場”的原 則，杜絕未簽訂書面合同，勞務人員、設備提前進入現(xiàn)場。項目部 必須采用所屬單位制定的符合項目所在國家法律的示范合同文本， 執(zhí)行合同評審和報批制度， 項目所有勞務合同必須報單位和公司逐 級評審通過后方可簽訂。合同執(zhí)行過程中，如遇特殊情況或合同內 容發(fā)生較大變化時，應及時簽訂補充合同，并履行審批程序。2. 勞務合同交底。所有勞

32、務合同在簽訂后 7日內，由主責部門 組織，對項目部各有關部門和人員進行詳細的合同交底。 其他經濟 合同也應按此要求進行合同交底。3. 勞務計價、結算與撥款。項目部要按照“先計量、后計價” 和“聯(lián)審聯(lián)簽”的原則按月對勞務隊伍辦理計價。堅持“先計價、 后付款”和“撥改代”制度，按月清算代付勞務工資、租（使）用 項目設備費、水電費等。重點控制合同外工程計價、勞務隊補償、 獎勵費用、零星用工及機械臺班費用。 必須建立健全對下計價撥款 臺賬，杜絕出現(xiàn)超付款現(xiàn)象。 工程完工驗收合格后及時辦理竣工結 算（末次驗工計價），簽署末次結算協(xié)議，并嚴格執(zhí)行結算上移審 批程序。4. 勞務分包服務與評價。堅持嚴管與善待

33、相結合，增強和樹 立服務意識，努力改善勞務隊伍施工環(huán)境和條件。保障勞務隊伍均衡生產，確保工程進度、安全和質量，定期對勞務隊伍進行評價， 構建合作共贏的良好環(huán)境。第三十五條 材料成本控制。按照“采管分離”的原則，切實 加強材料的價格和消耗數(shù)量控制。1. 材料采購與驗收。項目部根據(jù)施工圖紙計算材料總需求計 劃，并以此科學編制年度、季度和月度材料采購及供應計劃，確保計劃的及時性和準確性。 積極推行廠家直銷或集中采購模式，做到“三比一算”，即比質、比價、比運距和采購成本核算，降低材料 采購成本。項目部對進場材料必須執(zhí)行雙人以上物資點驗制度，堅持驗品種、驗規(guī)格、驗數(shù)量、驗質量的“四驗”制度，及時辦理入

34、庫手續(xù)。鋼材、水泥、地材等必須進行過磅驗收，旁站監(jiān)控。2. 材料倉儲與發(fā)料。建立工地集中料庫，合理儲備，做到“兩 齊三清四對口” ，即庫容整齊、堆放整齊，材質清、規(guī)格清、數(shù)量 清，賬、卡、物、資金四對口。堅持限額領料制度，多批次，少批 量，限量配送，及時登記供料臺賬。3. 材料消耗與盤點。堅持材料消耗與工程進度同步、與分包計價同步、與財務核算同步三原則，材料必須每月盤點一次，項目部 應組織相關部門按月對庫存材料及現(xiàn)場物資進行實地盤點，匯總各工點當月發(fā)料數(shù)量，計算實際消耗數(shù)量，編制材料消耗報表，分析材料節(jié)超，并做好與財務對賬工作。4. 周轉材料控制。加強周轉材料的計劃、調劑、采購、租賃管理，明確

35、新購、市場租賃、內部調劑等供應方式，履行報批程序， 明確審批權限，實施招標或詢價采購（租賃）。加強周轉材料使用、維修、攤銷、處置管理，提高使用效率和維修完好率，避免閑置浪 費。每月對在用周轉材料清查盤點，監(jiān)控現(xiàn)場使用保管情況。報廢 處置應按審批權限履行報批程序，處置收入及時入賬， 對發(fā)生損壞丟失的應明確經濟責任。5. 半成品控制。加強混凝土集中拌合站、鋼筋加工場、混凝土預制件廠等半成品成本控制，嚴格控制半成品的生產數(shù)量、發(fā)出數(shù)量和損耗數(shù)量。對半成品生產的工、料、機等消耗進行節(jié)超分析， 堵塞管理漏洞，降低生產成本。第三十六條 機械設備成本控制。按照“統(tǒng)籌安排、合理調配、 自購租賃比選”的原則科學

36、配置進場機械設備，要充分發(fā)揮機械設備效能，健全單機單車核算制度， 嚴格控制臺班用量和臺班資源消 耗，促進機械設備使用效益最大化。1. 自有機械設備成本控制。 建立自有機械設備單機單車核算臺 賬制度，實行工作量計酬、計價辦法，嚴格控制油料、配件消耗，降低維修成本，提高設備利用率。項目在合同中應明確規(guī)定勞務隊 伍使用企業(yè)自有機械設備臺班的單價， 使用時項目應按照臺班的使 用數(shù)量和時間做好簽認計量。2. 租賃機械設備成本控制。 租賃機械設備原則上要采用工作量 計租的方式，避免按月或臺班計租。確需按月或臺班租賃設備時，要安排專人負責，完善設備使用現(xiàn)場簽證和考勤手續(xù)。建立單機單車核算臺賬，控制臺班數(shù)量和

37、臺班資源消耗，確保完成定額產量。租賃期滿后應及時辦理退場手續(xù)。3. 勞務隊伍自帶施工機具成本控制。 勞務隊伍自帶施工機具應 納入項目管理范疇進行統(tǒng)一管理。 項目要督促勞務隊伍對其自帶施 工機具及時進行維護和保養(yǎng)，協(xié)助其合理使用施工機具， 均衡連續(xù)生產，提高工作效率。勞務隊伍自帶施工機具由項目供應的油料、 配件等每月應及時足額扣款。第三十七條臨時工程成本控制。臨時工程管理應做到“六有”，即有方案、有設計、有預算、有合同、有驗收、有結算。嚴 格控制工程數(shù)量和結算單價，同類別的臨時工程單價原則上不得高于主體工程單價。第三十八條 現(xiàn)場管理費控制。加強現(xiàn)場管理費用支出控制， 嚴控管理人員數(shù)量，并根據(jù)工程

38、實際進度動態(tài)調整管理資源。在上級單位批復的責任預算基礎上，按照“預算控制、經費包干、責任 到人、節(jié)獎超罰”的原則，嚴格各項費用支出標準。預算指標盡量 包干到責任部門或責任人，定期進行節(jié)超分析，實施獎罰考核。第三十九條 工期、安全、質量、環(huán)保和信用等影響成本的要 素控制。牢固樹立“大成本”意識，實現(xiàn)成本綜合管理的有機統(tǒng)一。 按照“滿足合同、適度提前”的原則合理安排工程進度，減少因工 期安排不合理導致的窩工、趕工損失。保證安全、質量資源投入， 堅守不發(fā)生安全、質量事故就是最大的降本增效的觀念。強化現(xiàn)場環(huán)保意識，堅決預防環(huán)保事故發(fā)生。高度重視項目信用評價，實現(xiàn)“以現(xiàn)場保市場”的創(chuàng)譽目標。第四十條 收

39、尾項目成本控制。加強已完工項目收尾并賬工作，控制收 尾人員數(shù)量，及時撤并銀行賬戶，上交會計資料，上移資金支出審批權限, 及時清理債權債務，加快尾款確權及各類保證金、保函的回收，鎖定外部債 務，防止出現(xiàn)賬外成本和訴訟、糾紛等問題。第六章成本核算與分析第四一條 加強項目責任成本核算。 責任成本核算的主要內 容包括8項：收入核算、工程數(shù)量核算、材料成本核算、勞務成本 核算、機械設備成本核算、臨時工程成本核算、其他直接費核算、 現(xiàn)場管理費核算。1. 收入核算：主要是對業(yè)主已計價、應計未計和超前計價進行 核算，包括初始合同收入、二次經營收入和其它收入三部分。收入核算由計劃部門牽頭。2. 工程數(shù)量核算：主

40、要是進行中標清單工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責任預算工程數(shù)量、 責任中心工程數(shù)量和實際完成工程數(shù)量“五量”的核算。工程數(shù)量核算由工程技術部門牽頭。計劃部門對 上對下計價的工程數(shù)量要與工程技術部門核算的工程數(shù)量核對并 保持一致。3. 成本費用核算：主要是對項目責任成本的總體核算，涵蓋材 料成本核算、勞務成本核算、機械設備成本核算、臨時工程成本核 算、其他直接費核算、現(xiàn)場管理費核算等。成本費用核算由物資、 計劃、設備、工程、財務等相關業(yè)務部門牽頭，細化至責任中心和 結構物。責任成本核算要求按月核算，堅持做到時間同步、口徑統(tǒng)一， 數(shù)據(jù)對接。由項目各部門分工負責，密切配合，核算結果由主責部 門統(tǒng)一匯總，

41、按季度存檔。第四十二條 加強項目責任成本分析。堅持真實性、謹慎性、 配比性、一致性、完整性原則，按照“月重點、季全面、年綜合” 的要求，定期開展成本分析活動，分析盈虧狀況及原因，制定改進 責任成本管理工作的各項措施。1. 月重點。主要內容：每個月對影響本項目成本的重要因素進 行重點分析。如對當期工程數(shù)量、材料消耗節(jié)超、安全質量對成本的影響、月度完成計劃情況對工期的影響等進行分析，制定糾偏改進措施。2. 季全面。主要內容：每個季度對當期的收入、成本、資金等 經濟狀況進行綜合剖析，重點是工程數(shù)量、方案優(yōu)化、勞務成本、 材料成本、機械設備成本、臨時工程成本、管理費用節(jié)超及工期、 安全、質量等影響成本

42、控制的情況。查找差異并制定整改方案。3. 年綜合。主要內容：在各季度全面分析的基礎上，進行年度 綜合分析，重點是方案預控效果的評估、成本管理綜合情況、資金 財務狀況、二次經營效果、實現(xiàn)收益與上交款差異性、各期成本分 析改進措施的落實等。公司和各單位應根據(jù)項目成本分析等信息，至少每季度召開一次本單位的經濟活動（成本）分析會議。建立項目成本風險預警機 制，對過程虧損或責任預算偏差較大的項目認真分析原因，制定應對措施。第四十三條 保證收入、成本和分析的真實完整。 項目部應重 點關注因核算口徑及時間上的差異導致實際情況與財務賬面數(shù)據(jù)、 與成本核算反映、與業(yè)主計量收入的差異情況，對應計未計收入、 二次經

43、營確認情況、勞務隊伍已完工未計價、應列未列材料成本、 應列未列機械設備費、應列未列其它費用、臨時工程征地拆遷費用 及攤銷情況等，應由各業(yè)務部門統(tǒng)計匯總并納入成本核算及分析。第七章督導考評與成本考核第四十四條 健全責任成本管理督導與考評體系。完善集團公司對公司、公司對單位和項目部的檢查督導與考核評價工作體系， 強化公司對單位和項目部、 項目部對責任中心的考評工作。通過督導與考評引導各級重視責任成本管理和各項成本指標，不斷提高責任成本基礎工作與過程控制水平，實現(xiàn)責任成本管理規(guī)范化、流程化、精細化。第四十五條 強化集團公司督導與考評。 集團公司通過加強對 公司綜合管理、過程管控、管理效果和業(yè)務培訓等

44、方面的督導與考 評，落實責任成本督導與考評制度。1. 督導。集團公司每年對公司至少督導一次，對公司單位督導面不低于30%對在建項目督導面達到 20%以上。督導方式包括現(xiàn) 場檢查、重點抽查、專項指導、短板提升、后進幫扶、案例示范、 以會代訓等，倡導部門聯(lián)合督導。督導結果以內部報告、 定期通報、 下達整改通知、納入考評結果等形式體現(xiàn)。2、考評。集團公司對公司的考評內容重點是綜合管理、過程管控和效果考評等?？荚u計分規(guī)則以定量指標為主、 定性指標為輔， 其中責任成本管理效果指標權重不低于50%集團公司每年組織一次對公司的考評，對考評結果進行通報， 考評結果與公司年度績效 考核掛鉤，并作為公司及單位評先

45、、項目評優(yōu)、項目經理業(yè)績檔案 的重要內容。第四十六條 強化公司檢查與考評。 公司要加強對所屬單位及 項目部的責任成本檢查與考評，完善檢查與考評制度辦法，細化、 量化各項指標，建立檢查與考評檔案。1. 檢查。公司對單位的檢查內容重點是基礎管理、控制流程、 管控重點和管理效果等；對項目部的檢查內容重點是預控方案落 實、責任預算執(zhí)行、業(yè)務基礎工作、成本責任分解、方案優(yōu)化、工 程數(shù)量、材料、勞務、機械設備、臨時工程、現(xiàn)場經費、成本核算與分析、責任中心分解等重點環(huán)節(jié)。 每年對單位及在建項目檢查面 應達到100% 檢查方式可采取全面檢查、重點檢查和專項檢查相 結合，檢查發(fā)現(xiàn)問題要責令檢查對象限期整改，檢查

46、結果要形成專項報告，并納入考評結果。2. 考評。公司應堅持“現(xiàn)場考評與現(xiàn)場檢查同步、檢查內容與考評內容同步、檢查重點與考評對象同步”，減輕項目工作量，突出考評實效性。要堅持定性與定量統(tǒng)一，定性指標要強化關鍵環(huán)節(jié) 與重點內容，定量指標要突出責任成本管理效果，權重不低于40%第四十七條 科學實施項目責任成本管理考核。堅持節(jié)流與開源并重的原則，將成本管理考核作為項目績效考核的重要內容。項目責任成本管理考核要堅持成本總體節(jié)超與分項節(jié)超相結合、管理團隊與責任中心相結合、 終期與過程相結合的指導原則。各級應制定科學合理的考核辦法，建立健全責任成本管理考核指標體系。1. 成本考核對象。項目成本考核對象按照分

47、類分層進行。對以項目經理為核心的管理團隊的成本考核，納入工程公司對項目績效考核的整體范疇；對項目管理部門、 作業(yè)層等各個責任中心的成本 考核，由項目部按照與各個責任中心簽訂的成本控制責任書（內部經濟責任合同）進行專項考核。2. 成本考核指標設置。 對項目管理團隊的考核， 應堅持在考核項目綜合收益額（率）指標的同時，突出對以項目責任成本預算節(jié)超額（率）為核心的成本管理指標進行專項考核； 對項目管理部門、 作業(yè)層等各個責任中心的考核，應根據(jù)現(xiàn)場實際和成本責任劃分情況，將工程數(shù)量節(jié)超、材料節(jié)超、勞務成本節(jié)超、機械設備成本節(jié) 超、現(xiàn)場管理費節(jié)超和臨時工程成本節(jié)超等作為分解量化考核指3. 考核結果兌現(xiàn)。

48、對項目管理團隊的成本考核兌現(xiàn)要與項目績 效考核兌現(xiàn)相一致，與項目年度考核兌現(xiàn)、終期考核兌現(xiàn)相一致； 對項目管理部門、作業(yè)層等各個責任中心的成本考核兌現(xiàn)要突出及 時性，并根據(jù)實際情況分季度、按比例實施，或按照工序、分部分 項工程完工后實施。對于施工過程中無法準確界定責任中心成本管 理績效、無法及時進行考核兌現(xiàn)的， 可以在對項目管理團隊績效考 核兌現(xiàn)時一并進行。第四十八條 嚴肅督導與考評紀律。 各級督導與考評人員要堅 持原則，執(zhí)行標準，保證客觀公正，確保督導與考評結果的真實性、 完整性、有效性。被督導與考評單位應高度重視，積極配合，明確 職責，嚴禁弄虛作假和隱瞞真相。一經發(fā)現(xiàn)督導與考評出現(xiàn)失責、

49、失職、失真等問題，要對相關責任人進行問責第八章基礎管理及保障第四十九條 建立完善責任成本基礎管理體系。 公司及各單位 應以項目管理為中心、責任成本管理為主線，建立完善基礎定額、 指導單價、合同管理、方案預控、過程管控、分析報告、上移審批、 督導考評、監(jiān)督問責等一系列基本管理制度， 定型管理層、控制層、 作業(yè)層模式，統(tǒng)一標準，固化規(guī)程，實現(xiàn)關鍵環(huán)節(jié)、控制流程、業(yè) 務模塊和操作規(guī)范的可復制，形成系統(tǒng)化、流程化、標準化基礎管 理體系。第五十條 完善勞務分包（機械設備租賃）指導價格體系。公 司應組織各單位統(tǒng)一制定指導單價，并定期修訂、更新、發(fā)布，逐 步形成分國別、分區(qū)域、分行業(yè)、分類別的有針對性及實用

50、性的價 格管理體系，作為經營投標收益測算、 編制項目責任預算及衡量各 級成本管理水平的重要依據(jù)。第五一條 推進專業(yè)化建設。實施專業(yè)化戰(zhàn)略，以專業(yè)化管 理團隊、專業(yè)化施工隊伍、專業(yè)化分工協(xié)作、專業(yè)化機械設備不斷 推進項目管理專業(yè)化、模塊化發(fā)展。1. 加強項目管理團隊專業(yè)化建設。穩(wěn)定項目管理團隊人員、 組織機構、管理模式，構建以項目經理為核心的專業(yè)化、穩(wěn)定性項目管理團隊。2. 加強專業(yè)化作業(yè)隊建設。 打造內部專業(yè)化隊伍、 外部專業(yè)分包商、勞務分包隊伍等專業(yè)化合作模式。內部要厘清隸屬與經濟管理關系，促進專業(yè)化更加成熟細致；外部要建立長期合作關系，形 成誠信合作、利益共享、風險同擔的共贏模式。第五十二

51、條 加強成本管理人才隊伍建設。切實加強集團公 司、公司、單位和項目部責任成本管理工作的領導力量，不斷提高 責任成本管理人才隊伍整體素質和能力水平。辦好集團公司中層培訓班和公司崗位培訓班等多層次培訓工作。建立項目管理團隊、 業(yè)務骨干的考核評價機制。 建立責任成本管理內部專家?guī)?，積極儲備責任成本管理優(yōu)秀人才。第五十三條提升信息化管控手段。公司及各單位應積極探索并依托互聯(lián)網平臺，大力推進責任成本管理信息化建設。通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)責任預算編制、調整、合同審批、結算審批、成本核算、 報表與分析的信息化， 破解條塊分割與信息孤島難題，減少項目重復工作，提高數(shù)據(jù)信息質量，有效提升責任成本管理效率。第五十四條

52、建立和規(guī)范成本檔案管理工作。 各層級要高度重 視并切實加強成本檔案的收集、整理、分類、編制、存檔、查閱和 保密等方面的管理。成本檔案由真實準確完整記載成本管理活動的 相關資料組成，項目層級成本檔案由成本主責部門負責歸集，按季歸檔。成本檔案資料名稱、編號、內容、數(shù)據(jù)等各組成部分必須相 互一致，成本檔案要集中存放、專人負責、分類管理，確保成本檔 案管理規(guī)范有序。第九章責任追究第五十五條 建立責任成本管理監(jiān)督問責制度。根據(jù)責任成本管理工作職責，嚴格落實各級責任成本管理的管控和監(jiān)督責任， 明 確各級領導、責任部門、相關責任人員的主要領導責任、重要領導 責任、直接責任和間接責任，提高責任成本管理執(zhí)行力和效果。凡 因未執(zhí)行責任成本管理有關規(guī)定、導致成本管理混亂、成本嚴重超出預算或成本失控的，根據(jù)中國鐵建職工違紀違規(guī)處分暫行規(guī)定 等制度對責任人員進行問責。第五十六條 對公司及各單位責任追究事項。未執(zhí)行上級責任 成本管理相關制度的；未建立健全責任成本組織管理體系、 相關制 度體系的；未建立企業(yè)定額或勞務指導單價（限價） 、租賃指導單 價（限價）、合同范本等基礎管理體系的；未落實勞務隊伍準入、選擇、錄用、評價等相關制度的；未及時組織項目上