會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)所得稅》

1、一、單選題1、企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長(zhǎng)于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按（）計(jì)算扣除。A、會(huì)計(jì)折舊年限B、稅法折舊年限C、兩者均可D、兩者均不可【正確答案】 A【您的答案】2、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、2%B、3%C、2.5%D、3.5%【正確答案】 C【您的答案】3、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的（）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。A、5%B、12%C、50%D、60%【正確答案】 D【您的答案】4、從納稅籌劃角度看，發(fā)給職工的物品應(yīng)該歸入（），對(duì)企業(yè)最

2、合適。A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)B、職工福利費(fèi)C、勞保費(fèi)D、工資薪金【正確答案】 C【您的答案】5、企業(yè)向公益性社會(huì)團(tuán)體實(shí)施的股權(quán)捐贈(zèng)，其轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈(zèng)股權(quán)取得時(shí)的（）確定。A、歷史成本B、公允價(jià)值C、市場(chǎng)售價(jià)D、平均售價(jià)【正確答案】 A【您的答案】6、對(duì)于形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的（）在稅前攤銷。A、50%B、100%C、150%D、200%【正確答案】 C【您的答案】7、企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額（ ）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。A、1.5%B、5

3、%C、7.5%D、8%【正確答案】 B【您的答案】8、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。A、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B、職工福利費(fèi)C、工會(huì)經(jīng)費(fèi)D、職工教育經(jīng)費(fèi)【正確答案】 D【您的答案】9、某外商投資企業(yè) 2015 年度利潤(rùn)總額為50 萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50 萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出” 賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T向老年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)5 萬(wàn)元。該企業(yè) 2015年準(zhǔn)予扣除的公允捐贈(zèng)為（）萬(wàn)元。A、3B、4C、5D、6【正確答案】 C【您的答案】10、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額（）的部

4、分，準(zhǔn)予扣除。A、8%B、12%C、15%D、20%【正確答案】 B【您的答案】二、多選題1、下列屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有（）。A、20%企業(yè)所得稅稅率B、15%企業(yè)所得稅稅率C、居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含 5 年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)）不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅D、居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含 5 年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)）不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅【正確答案】 BD【您的答案】2、下列不屬于職工教育經(jīng)費(fèi)范疇的有（）。A、為職工獲取學(xué)歷而報(bào)銷的費(fèi)用B、企業(yè)管理層的出國(guó)

5、培訓(xùn)C、購(gòu)置教育設(shè)備與設(shè)施D、職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用【正確答案】 AB【您的答案】3、研發(fā)人員分為（）。A、研究人員B、技術(shù)人員C、輔助人員D、后勤人員【正確答案】 ABC【您的答案】4、合理工資薪金的判斷需把握（）。A、企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度B、企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平C、企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的D、企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)【正確答案】 ABCD【您的答案】5、下列屬于稅前扣除不需要正式發(fā)票的費(fèi)用的有（）。A、個(gè)稅明細(xì)B、工資單C、勞動(dòng)合同D、財(cái)產(chǎn)損失【正確答案】 ABCD【您的答

6、案】6、下列屬于新版的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的主要特點(diǎn)的有（）。A、架構(gòu)合理B、信息豐富C、繁簡(jiǎn)適度D、信息共享【正確答案】 ABCD【您的答案】7、下列各項(xiàng)中，當(dāng)年超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有 （）。A、職工教育經(jīng)費(fèi)支出B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D、廣告費(fèi)【正確答案】 ACD【您的答案】8、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。包括（）。A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入B、技術(shù)服務(wù)收入C、接受委托研究開(kāi)發(fā)收入D、以上選項(xiàng)均正確【正確答案】 ABCD【您的答案】9、下列項(xiàng)目中，可以列支為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的有（）。A、支付給個(gè)人的

7、勞務(wù)支出B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的職工福利C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的職工獎(jiǎng)勵(lì)D、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的企業(yè)銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的傭金【正確答案】 BCD【您的答案】10、向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，應(yīng)提供（）等合法有效憑證作為稅前扣除依據(jù)。A、行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)B、省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)C、省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的非稅收入一般繳款書收據(jù)聯(lián)D、省級(jí)以下財(cái)政部門印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)【正確答案】 BC【您的答案】三、判斷題1、企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，增值稅需要按

8、視同銷售進(jìn)行稅務(wù)處理。也就是說(shuō)，在企業(yè)用商品對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)支出的金額中是不包含銷項(xiàng)稅額的。（）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出， 對(duì)超過(guò)年度利潤(rùn)12%的部分，可以在以后進(jìn)行扣除。（）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】3、與獎(jiǎng)金、福利等現(xiàn)金激勵(lì)類似，股權(quán)激勵(lì)是企業(yè)以股權(quán)形式對(duì)員工的一種激勵(lì)。（）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】4、匯算清繳的不申報(bào)責(zé)任，是由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 50%以上 5 倍以下的罰款。（）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】5、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱

9、企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得， 可自確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入年度起不超過(guò)連續(xù)5 個(gè)納稅年度的期間內(nèi)， 分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】6、買一贈(zèng)一就是捐贈(zèng)。（）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】7、稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，即成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】8、企業(yè)到外地培訓(xùn)，發(fā)生的住宿費(fèi)和差旅費(fèi)，需要作為職工教育經(jīng)費(fèi)。（）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】9、如果購(gòu)買的書籍是為提高職工專業(yè)素質(zhì)，計(jì)入教育經(jīng)費(fèi)。如果購(gòu)買的是工具書，