企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告范文

1、企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告范文根據(jù) * 地稅直查 (20XX)20* 號(hào)文件要求， 我公司高度重視 * 省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查， 成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組， 組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)， 采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于 20* 年 7 月 14 日-17 日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍本公司本次自查主要為 20XX 至 20XX 年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。二、自查工作的原則1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司 2013 至 2014 年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各

2、類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況， 進(jìn)行認(rèn)真全面的自查， 徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。三、自查結(jié)果經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作， 我公司 20* 年20* 年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)， 依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。 但工作當(dāng)中難免存在疏漏， 問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、 無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過(guò)此次自查，我公司20* 年20*

3、年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 14，096、18 元;其中： 20* 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76 元;20* 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42 元。具體情況如下：1、20XX 年度我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、10 元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76 元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司 20* 年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14，881、10 元，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法 (國(guó)稅發(fā)【 20* 】084 號(hào)文 )第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將

4、未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14，881、10 元。2、20XX 年度我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67 元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42 元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：(1)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20* 年 11 月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14，300、00 元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法 (國(guó)稅發(fā)【 20* 】084 號(hào)文 )的規(guī)定，應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14，061、67 元。(2)無(wú)需支付的

5、應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無(wú)需支付的2004 年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00 元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù) * 地稅直函【20* 】89 號(hào)文中 “對(duì)于農(nóng)電提成余額、 無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00 元。企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告范文現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：納稅人名稱(chēng)： * 市* 有限公司，稅務(wù)登記號(hào)：*，經(jīng)濟(jì)類(lèi)型：私營(yíng)有限責(zé)任公司，法人代表：* ，注冊(cè)資金： * 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)地址： * 市* 鎮(zhèn)* 路* 幢* 號(hào)，主營(yíng)：銷(xiāo)售 :鋼材、金屬材料、文化用品等，在冊(cè)職工 * 人。我企業(yè)是獨(dú)立核算，實(shí)行查帳征收的私營(yíng)企業(yè)

6、。我公司于 201*年 12 月 20 日起對(duì)我公司 20* 年 1 月20* 年 11 月的帳務(wù)進(jìn)行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報(bào)如下 (由于時(shí)間倉(cāng)促，匯報(bào)的內(nèi)容難免有些問(wèn)題或有所遺漏。 )如有不妥，請(qǐng)理解和指正，謝謝!一、20* 年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 3,575,297.13元，銷(xiāo)售成本 3,214,299.11 元，稅金及附 加 13,530.89元，期間費(fèi)用 403,062.81元，財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn) 2,674.74 元，企業(yè)實(shí)際支付 職工工資 265,800.00 元。xxxx 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為 4,243.68 元。1、全年應(yīng)納增值稅135,322.17 元。2、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 4,410

7、.00 元，當(dāng)年已繳4,410.00元,已結(jié)清。3、應(yīng)繳城市建設(shè)維護(hù)稅139,732.17 7%=6,986×.60 元，當(dāng)年已繳6,986.60 元,已結(jié)清。4、應(yīng)繳教育費(fèi)附加139,732.17 3%=4,191×.96 元，當(dāng)年已繳 4,191.9元,已結(jié)清。5、應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加139,732.17 2%=× 2,793.33 元，當(dāng)年已繳2,793.33 元,已結(jié)清。6、應(yīng)繳印花稅 (276,4467 80%+3575,297×.13 ×40%)×0.03%+帳本4×5=1,112.50 元, 當(dāng)年已繳 977.4

8、4 元，次年 1 月補(bǔ)繳 212.30 元,多繳印花稅 77.24 元。7、xxxx 年企業(yè)實(shí)際支付工資265,800.00元，應(yīng)繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)265,800.00 2%××40%=2,126.40元，當(dāng)年已繳 1,050.00元，未繳應(yīng)補(bǔ)繳1,076.40 元。8、應(yīng)繳殘保基金265,800 ×1.5%=3987.00元，已繳殘?；?,693.50 元。當(dāng)年多繳殘?；?06.00 元。9、應(yīng)繳企業(yè)所得稅， 本年繳納 xxxx 年前年度所得稅 3,858.99元，預(yù)交 xxxx 年三季度 所得稅 122.16 元。二、 20* 年度營(yíng)業(yè)收入 1,766,135.9

9、8元，銷(xiāo)售成本 1,437,752.14 元，稅金及附加 2,902.60 元，期間費(fèi)用 391,464.07元，報(bào)表利潤(rùn) 55.17元,企業(yè)實(shí)際支付職工工資 263,000.00元。1、全年應(yīng)納增值稅 27,026.05 元。2、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 3,808.00 元，當(dāng)年已繳 3,808.00元,已結(jié)清。3、應(yīng)繳城市建設(shè)維護(hù)稅30,834.05 5%=1,541×.70 元，當(dāng)年已繳1,505.47 元, 次年 1 月 補(bǔ)繳 36.33 元,已結(jié)清。4、應(yīng)繳教育費(fèi)附加30,834.05 3%=925×.02 元，當(dāng)年已繳 903.22元, 次年 1 月補(bǔ)繳 21.80 元,已

10、清。5、應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加30,834.05 2%=616×.68 元，當(dāng)年已繳 602.14元, 次年 1 月補(bǔ)繳 14.53 元,已結(jié)清。6、應(yīng)繳印花稅 (,1627,660 80%+2,061,379× ×40%)×0.03%+帳本4×5=658.00 元,已繳印花稅 662.65 元,多繳納 4.65 元。7、xxxx 年企業(yè)實(shí)際支付工資263,000.00元，應(yīng)繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)42,000 ×2%×40%=2,104.00 元，已繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2,880.00 元,多繳應(yīng)補(bǔ)繳補(bǔ)交 xxxx 年 776.00 元， xxxx

11、年未繳應(yīng)補(bǔ)繳 300.40 元。8、應(yīng)繳殘?；?63,000.00 1×.6%=4,208.00元，已繳殘?；?,160.00 元。未繳應(yīng)補(bǔ)繳 2048.00 元。xxxx 年多繳納 706.00 元。實(shí)際xxxx 年未繳應(yīng)補(bǔ)繳 1342.00 元。9、應(yīng)繳企業(yè)所得稅，本年繳納xxxx 年年度企業(yè)所得稅1,060.92元。三、 20* 年 11 月底營(yíng)業(yè)收入 1,766,135.98 元，銷(xiāo)售成本1,437,752.14元，稅金及附加 2,902.60 元，期間費(fèi)用 391,464.07元，報(bào)表利潤(rùn) 55.17 元,企業(yè)實(shí)際支付職工工資263000.00元。1、全年應(yīng)納增值稅5,

12、713.14 元。2、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 3,251.00 元，當(dāng)年已繳3,251.00元,已結(jié)清。3、應(yīng)繳城市建設(shè)維護(hù)稅8,964.14 5%=448×.21 元，當(dāng)年已繳 456.71元。4、應(yīng)繳教育費(fèi)附加8,964.14 3%=268×.92 元，當(dāng)年已繳 274.02 元。5、應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加8,964.14 2%=179×.28 元，當(dāng)年已繳 182.68元。6、應(yīng)繳印花稅 (913,724 80%+583,533××40%)×0.03%+帳本4×5=309.32 元,已繳印花稅 221.40 元,應(yīng)補(bǔ)繳 87.92 元

13、。7、xxxx 年企業(yè)實(shí)際支付工資78,100.00元,應(yīng)繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)78,100.00 2%××40%=624.80 元,已繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1,100.00 元。8、應(yīng)繳殘?；?8,100.00 1×.6%=1249.60 元，已繳殘?；?00.00 元。未繳應(yīng)補(bǔ)繳449.60 元。9、應(yīng)繳企業(yè)所得稅，本年繳納 xxxx 年年度企業(yè)所得稅991.29 元，預(yù)交三個(gè)季度所得稅982.87 元。四、自查后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題：(一)、20* 年度實(shí)際支付工資 265,800.00元，應(yīng)繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 265,800.00 2%××40%=2,126.40元，當(dāng)年已

14、繳 1,050.00元，未繳應(yīng)補(bǔ)繳 1,076.40 元。20* 年企業(yè)實(shí)際支付工資 263,000.00 元，應(yīng)繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 42,000 ×2%×40%=2,104.00 元，已繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2,880.00 元,多繳應(yīng)補(bǔ)繳補(bǔ)交 xxxx 年 776.00 元， xxxx 年度還有 300.40 元未繳。 20* 年企業(yè)實(shí)際支付工資 78,100.00元,應(yīng)繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 78,100.00 ×2%×40%=624.80 元,已繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1,100.00 元，多繳納 475.20 元。三年多繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)174.80 元(1,076.40-776.00-475

15、.20)元。(二)、20* 年應(yīng)繳殘?；饝?yīng)繳殘?；?65,800 ×1.5%=3987.00元，已繳殘?；?4,693.50 元。當(dāng)年多繳殘?；?706.00 元。 xxxx 年應(yīng)繳殘?；?263,000.00 ×1.6%=4,208.00 元，已繳殘?；?2,160.00 元。未繳應(yīng)補(bǔ)繳 2048.00 元。 20* 年多繳納 706.00 元。實(shí)際 20* 年未繳應(yīng)補(bǔ)繳 1342.00元。 20* 年應(yīng)繳殘?；?781000.00 ×1.6%=1,249.60 元，已繳殘?；?00.00 元。未繳應(yīng)補(bǔ)繳449.60元。三年應(yīng)補(bǔ)繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)(-706.00+2048.00+449.60)=1,791.60元未繳。(三)、20* 年應(yīng)繳印花稅(276,4467 80%+3575,297×.13 ×40%)×0.03%+帳本 4×5=1,112.50 元,當(dāng)年已繳 977.44 元，次年 1 月補(bǔ)繳 212.30 元,多繳印花稅 77.24 元，20*年應(yīng)繳印花稅 (,1627,660 80%+2,061,