資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

1、InnerMon golia Zhon gzhe ngda Certified Acco unting Fir內(nèi)蒙古中正達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)中正達(dá)專審字【2016】第038號(hào)資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告扎魯特旗第五中學(xué)：我們接受扎魯特旗財(cái)政局的委托，根據(jù)行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦 法（財(cái)政部令第35號(hào)）、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財(cái)政 部令第36號(hào)）、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法（財(cái)資2016 1號(hào)）、財(cái)政部關(guān)于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通 知（財(cái)資20162號(hào)）的有關(guān)要求，對(duì)扎魯特旗第五中學(xué)截至 2015 年12月31日的國有資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。扎魯特旗第五中學(xué)對(duì)建立健全

2、 內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的全 面性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；我們的責(zé)任是按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清 查核實(shí)管理辦法、關(guān)于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作 的通知、內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展 2016年全區(qū)行政事業(yè)單位國有資 產(chǎn)清查工作的通知、2016年通遼市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施細(xì)則 等文件，在實(shí)施本次專項(xiàng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)扎魯特旗第五中學(xué)資產(chǎn)清查 結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合扎 魯特旗第五中學(xué)的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查記錄或文件、抽盤實(shí)物、實(shí)施 函證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下。一

3、、基本情況扎魯特旗第五中學(xué)單位性質(zhì)事業(yè)單位， 主要業(yè)務(wù)范圍包括實(shí)施初中學(xué)歷 教育，促進(jìn)基礎(chǔ)教育發(fā)展，初中學(xué)歷教育。機(jī)構(gòu)編制管理部門核定編制人數(shù) 112 人，其中：事業(yè)編制人數(shù) 112 人 截止 2015年 12 月 31 日止職工人數(shù) 95 人，其中屬于事業(yè)編制人員 95 人， 其他編制人員 0 人。扎魯特旗第五中學(xué)執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 。二、資產(chǎn)清查情況扎魯特旗第五中學(xué)按照內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展 2016 年全區(qū)行 政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知 、2016 年通遼市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清 查工作實(shí)施細(xì)則等相關(guān)文件的規(guī)定，于 2016 年 07 月至 08 月組織實(shí)施了 資產(chǎn)自查工作。由陸

4、亞軍同志擔(dān)任清查工作主要負(fù)責(zé)人。本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會(huì)議、成立了資產(chǎn)清查工作機(jī) 構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求；在全面清查資產(chǎn)、負(fù)債、收支的基礎(chǔ)上， 實(shí)施了各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的核對(duì)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與在建工程的盤點(diǎn) 等工作。三、審計(jì)依據(jù)與審計(jì)內(nèi)容（ 一 ） 資產(chǎn)清查依據(jù)1. 內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展 2016 年全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn) 清查工作的通知；2. 行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法（財(cái)資 20161 號(hào)）；3. 2016 年通遼市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施細(xì)則4. 行政單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；5. 事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；6. 行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度；7. 民間非營利組

5、織會(huì)計(jì)制度；8. 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則等。（二）工作基準(zhǔn)日 扎魯特旗第五中學(xué)資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是 2015 年 12月 31 日。（三）審計(jì)內(nèi)容1. 清查材料核實(shí)。主要是對(duì)該單位的全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、 隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進(jìn)行核實(shí)。重點(diǎn)是做 好對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料的核實(shí)工作。2. 資產(chǎn)賬務(wù)核對(duì)。 主要是對(duì)單位截止 2015年 12 月 31 日的各種銀行賬 戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對(duì)外投資以及各項(xiàng)資金往來等基本賬務(wù) 情況進(jìn)行全面核實(shí)，對(duì)賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符情況及函證情況進(jìn)行 核實(shí)。3. 資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)核查。主要是在單位對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理

6、、核對(duì) 和查實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)實(shí)物進(jìn)行的盤點(diǎn)核實(shí)，實(shí)物盤點(diǎn)核實(shí)的面不低于該單位 實(shí)物資產(chǎn)總量的 60%。4. 財(cái)產(chǎn)損溢鑒證的核查。主要是對(duì)單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、 報(bào)廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)制度規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核查， 在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析與 職業(yè)判斷，出具鑒證意見。5. 提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在完成審計(jì)工作后，按時(shí)提交專項(xiàng) 審計(jì)報(bào)告，主要內(nèi)容包括： 被審計(jì)單位的基本情況， 資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況， 資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的審計(jì)意見，審 計(jì)情況具體說明，重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說明等。四、審計(jì)結(jié)果（一）資

7、產(chǎn)清查審計(jì)總體情況扎魯特旗第五中學(xué)2015年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù)13,987,元, 負(fù)債賬面數(shù)774,元；資產(chǎn)清查報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù)13,987,元，負(fù)債賬面數(shù)774, 元；經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù) 12,235,元，負(fù)債清查數(shù)774,元。經(jīng)審計(jì)，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)13,987,元，負(fù)債賬面數(shù)774, 元;資產(chǎn)清查數(shù)12,235,元，負(fù)債清查數(shù)774,元。（二）資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況經(jīng)審計(jì)后，扎魯特旗第五中學(xué)截止2015年12月31日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況分別如下：資產(chǎn)盤盈審計(jì)情況無資產(chǎn)盤盈情況資產(chǎn)損失審計(jì)情況 金額：元!資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)損失資產(chǎn)項(xiàng)目 損失金額 i

8、已經(jīng)濟(jì)鑒證i待經(jīng)濟(jì)鑒證i無證據(jù)的IIi固定資產(chǎn)是 |詳見經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告資金掛賬審計(jì)情況 無資金掛賬情況（三）審計(jì)意見該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法 的規(guī)定實(shí)施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計(jì)后未 發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)。五、審計(jì)情況具體說明（一）銀行存款該單位共有銀行賬戶2戶，取得銀行對(duì)賬單的共2戶；（二）其他應(yīng)收款1. 應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共4戶，元；實(shí)際實(shí)施函證的為戶3元，其中未獲回函的為3戶，元。2. 截止2015年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 1戶，元，為超支掛賬。（三）其他應(yīng)付款1. 詢證了 5戶，有5戶回函。2. 逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的 0戶，0元。六、報(bào)告使用范圍以上資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、扎魯特旗第五中學(xué)主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果