工程項(xiàng)目成本核算程序

1、修改號(hào)編寫(xiě)會(huì)簽審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)日 目 錄1、 目的2、 主要原那么3、 適用范圍4、 定義4.1 人工費(fèi)4.2 材料費(fèi)4.3 船機(jī)費(fèi)4.4 調(diào)遣費(fèi)4.5 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)4.6 其他直接費(fèi)4.7 間接費(fèi)用4.8 分包費(fèi)用4.9 工程部管理費(fèi)用4.10 稅金及附加4.11 財(cái)務(wù)費(fèi)用4.12 例外事項(xiàng)4.13 目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算4.14工程工程本錢(qián)核算對(duì)象4.15 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用4.16 經(jīng)計(jì)量已發(fā)生費(fèi)用4.17 經(jīng)評(píng)估已發(fā)生費(fèi)用4.18經(jīng)評(píng)估分配的核算本錢(qián)費(fèi)用4.19經(jīng)計(jì)量分配的核算本錢(qián)費(fèi)用4.20核算本錢(qián)費(fèi)用4.21工程工程本錢(qián)費(fèi)用核算報(bào)表報(bào)告期5、 核算報(bào)表有關(guān)說(shuō)明5.1 報(bào)表組成5.2 月度合同支付臺(tái)帳的組

2、成5.3 季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終本錢(qián)核算附表的組成6、 職責(zé)6.1 公司本部6.1.1 本錢(qián)管理部6.1.2 財(cái)務(wù)部或其委派財(cái)務(wù)人員6.1.3 其他部門(mén)6.2 工程部6.2.1 工程部合約部的職責(zé)6.2.2 工程部其他部門(mén)或崗位職責(zé)7、 程序7.1 目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用計(jì)算7.2 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用確實(shí)認(rèn)7.3 核算本錢(qián)費(fèi)用的歸集和分配7.4 本程序文件規(guī)定的其他報(bào)表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列7.5 例外事項(xiàng)8、實(shí)施8.1 人工費(fèi)8.1.1 人工費(fèi)類別8.1.2 報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用8.1.3 報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用8.2 材料費(fèi)8.2.1 結(jié)構(gòu)材料8.2.1.1 報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用8.2

3、.1.2 報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用8.2.2 施工材料8.2.2.1 類別8.2.2.2 報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用8.2.2.3 報(bào)告期實(shí)際本錢(qián)費(fèi)用的核算8.3 船機(jī)費(fèi)用8.3.1 分類8.3.2 報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用8.3.3 報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用8.4 調(diào)遣費(fèi)8.4.1 類別8.4.2 報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用8.4.3 報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用8.5 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)8.5.1 小臨設(shè)施費(fèi)8.5.1.1 類別8.5.1.2 報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用8.5.1.3 報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用8.5.2 大臨設(shè)施費(fèi)8.5.2.1 類別8.5.2.2 報(bào)告期預(yù)算費(fèi)用8.5.2.3 報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用8.6 其他直接費(fèi)用8.6

4、.1 類別8.6.2 報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用8.6.3 報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用8.7 間接費(fèi)用8.7.1 類別8.7.2 報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用8.7.3 報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用8.8 分包費(fèi)用8.8.1 類別8.8.2 報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用8.8.3 報(bào)告期實(shí)際本錢(qián)費(fèi)用的核算8.9 工程部管理費(fèi)用8.9.1 報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用8.9.2 本期核算本錢(qián)費(fèi)用8.10 工程稅金及附加費(fèi)8.10.1 報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用8.10.2 報(bào)告期實(shí)際本錢(qián)費(fèi)用的核算9、例外事項(xiàng)9.1 設(shè)計(jì)變更9.1.1 類別9.1.2 本期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用9.1.3 報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用9.2 工地指令9.2.1 報(bào)告期目標(biāo)

5、本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用9.2.2 報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用9.3 工程索賠9.3.1 索賠分類9.3.2 報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用9.3.3 報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用9.4 施工組織方式改變和工藝改變9.4.1 類別9.4.2 報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用9.4.3 報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用9.5 法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改變9.6 非正常施工9.7 各類獎(jiǎng)勵(lì)、罰款或趕工費(fèi)10、月度合同支付臺(tái)帳、中間核算、工程完結(jié)初步核算、最終核算的時(shí)間規(guī)定11. 附那么1、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、工程部管理費(fèi)、稅金等在支付前除分包費(fèi)用、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)外，由財(cái)務(wù)人員提供記帳憑證給工程部合約人員確認(rèn)登記；2、人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)包括調(diào)遣費(fèi)在支付或列入本

6、錢(qián)前每季分別由勞資部、物資部和機(jī)電部工程部協(xié)助提供清單報(bào)給工程部合約人員確認(rèn)。3、分包費(fèi)用由工程部合約人員根據(jù)分包合同條款及審核后的分包隊(duì)進(jìn)度款申請(qǐng)表及對(duì)未上交的進(jìn)度款申請(qǐng)表進(jìn)行估算填制分包核算表。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用由合約人員根據(jù)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)的記帳憑證及相關(guān)合同進(jìn)行分配、評(píng)估確認(rèn)。4、填制?已計(jì)量費(fèi)用本錢(qián)分配表?和?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算本錢(qián)費(fèi)用表?。5、工程部合約人員負(fù)責(zé)各種費(fèi)用的最后歸集及編制核算報(bào)表。工程部合約人負(fù)責(zé)目標(biāo)本錢(qián)費(fèi)用的過(guò)程計(jì)算公司本錢(qián)管理部指導(dǎo)、監(jiān)督、審核計(jì)算方式和結(jié)果測(cè)定目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算下達(dá)目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算預(yù)算目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用計(jì)算核算本錢(qián)費(fèi)用目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用計(jì)算核算本錢(qián)費(fèi)用目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用計(jì)算

7、核算本錢(qián)費(fèi)用中間核算最終核算目標(biāo)本錢(qián)過(guò)程控制目標(biāo)本錢(qián)評(píng)估考核例外事項(xiàng)公司本錢(qián)管理部評(píng)估確認(rèn)核算報(bào)表1月度合同支付臺(tái)賬在第2個(gè)月的3日前報(bào)公司；2季度評(píng)價(jià)性核算報(bào)表在第1月、4月、7月、10月的10日前報(bào)公司；3最終核算報(bào)表于工程結(jié)算后2個(gè)月內(nèi)完成。1工程部組織每季自評(píng)；2公司本錢(qián)管理部每季或半年組織評(píng)估考核；3工程完工后二個(gè)月內(nèi)組織工程完結(jié)初步核算。4 . 工程竣工結(jié)算后二個(gè)月內(nèi)組織進(jìn)行最終核算。 可修改 歡送下載 精品 Word分包合同費(fèi)用合約部制合同支付計(jì)量表工程權(quán)限及資金預(yù)算內(nèi)的支付財(cái)會(huì)人員最終復(fù)核后支付工程部權(quán)限外的支付工程項(xiàng)目合同費(fèi)用支付流程示意圖各類合同費(fèi)用材料合同費(fèi)用其它產(chǎn)品或服

8、務(wù)采購(gòu)合同費(fèi)用合同相對(duì)方的進(jìn)度報(bào)表或完成合同額的記錄各相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)合約部審核意見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)供方的供貨記錄收貨單入庫(kù)單各經(jīng)辦部門(mén)初審意見(jiàn)合約部審核意見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)分包單位進(jìn)度報(bào)表各相關(guān)部門(mén)初審意見(jiàn)合約部審核意見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)船機(jī)合同費(fèi)用出租方的進(jìn)度報(bào)表各相關(guān)部門(mén)初審意見(jiàn)合約部審核意見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)零星材料、機(jī)械、勞務(wù)、服務(wù)采購(gòu)財(cái)會(huì)人員支付 合約部審核并登記財(cái)會(huì)人員審核并制記帳憑證每月合約部制?已發(fā)生費(fèi)用非合同支付核銷計(jì)量表?與財(cái)會(huì)人員核對(duì)后核銷并作列入本錢(qián)費(fèi)用的依據(jù)各類非合同費(fèi)用工程項(xiàng)目非合同費(fèi)用支付流程示意圖工資報(bào)銷費(fèi)用憑必要的清單和原始票證及相關(guān)手續(xù)憑工資分配表及相關(guān)手續(xù)憑采購(gòu)

9、任務(wù)書(shū)或委托書(shū)，入庫(kù)單或完工證，必要的清單和發(fā)票及相關(guān)手續(xù)工程工程核算程序表格中重要概念及表格報(bào)送的時(shí)間規(guī)定序號(hào)概念或表格名稱描述責(zé)任部門(mén)一各類已發(fā)生費(fèi)用工程部?jī)?nèi)發(fā)生后本期已填列?計(jì)量表?的費(fèi)用?計(jì)量表?又分?合同計(jì)量支付表?、?工程工程已發(fā)生費(fèi)用非合同支付核銷計(jì)量表?、?公司代扣代交費(fèi)用計(jì)量表?。合約部1填列?計(jì)量表?后本期可分配完成的費(fèi)用如水電費(fèi)、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、 費(fèi)用、交通車費(fèi)用等合約部2填列?計(jì)量表?后分幾期分配完成的費(fèi)用如結(jié)構(gòu)料、施工料、大小臨費(fèi)用等(按規(guī)定分配本錢(qián)費(fèi)用)合約部發(fā)生后本期未填列?計(jì)量表?,須經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的費(fèi)用如未申報(bào)的分包費(fèi)用等(經(jīng)評(píng)估確認(rèn)本錢(qián))合約部二本錢(qián)管理根底

10、工作各責(zé)任部門(mén)1?材料采購(gòu)及使用情況匯總表?每季填制，作為?核算表?附表以電子表格報(bào)公司本部本錢(qián)管理部材料、工程、合約部2?工程部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表?每季填制，作為?核算表?附表以電子表格報(bào)公司本部本錢(qián)管理部材料、工程、合約部3?材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表分包單位?每季填制，作為?核算表?附表以電子表格報(bào)公司本部本錢(qián)管理部材料、工程、合約部4?船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表?每季填制，作為?核算表?附表以電子表格報(bào)公司本部本錢(qián)管理部機(jī)電、工程、合約部、5?工程合同完成情況及支付匯總表?每季填制，作為?核算表?附表以電子表格報(bào)公司本部本錢(qián)管理部合約部、財(cái)務(wù)部6?人工費(fèi)用清單?工程部自行規(guī)定是否須

11、按此表填制，但需要時(shí)須能提供適宜的記錄勞資、合約部7其它清單工程部自行規(guī)定是否須按此表填制，但需要時(shí)須能提供適宜的記錄相關(guān)部門(mén)三其它表格的時(shí)間規(guī)定1?計(jì)量表?發(fā)生后支付前，隨時(shí)報(bào)工程財(cái)會(huì)人員合約部2?已計(jì)量費(fèi)用本錢(qián)分配表?目標(biāo)本錢(qián)下達(dá)后，每季分配合約部3?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算本錢(qián)費(fèi)用表?每季填制，作為?核算表?附表以電子表格報(bào)公司本部本錢(qián)管理部合約部4?本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表?目標(biāo)本錢(qián)下達(dá)后，作為?核算表?附表以電子表格報(bào)公司本部本錢(qián)管理部合約部5?已發(fā)生費(fèi)用分配及評(píng)估確認(rèn)情況匯總表?目標(biāo)本錢(qián)下達(dá)后，作為?核算表?附表以電子表格報(bào)公司本部本錢(qián)管理部合約部6?核算表?指表01-10及核算總表目標(biāo)本錢(qián)下達(dá)后，當(dāng)

12、季及以后每季的下月10日以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部本錢(qián)管理部合約部7?預(yù)算費(fèi)用調(diào)整情況比照表?編制含預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總本錢(qián)費(fèi)用的核算表時(shí)編制，以后每季作為?核算表?附表以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部本錢(qián)管理部合約部8含預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總本錢(qián)費(fèi)用的?核算表?工作量完成50%以上或工程主體結(jié)構(gòu)形成流水施工的當(dāng)季，以后每季以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部本錢(qián)管理部合約部9完工初步核算工程完工后二個(gè)月內(nèi)，以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部本錢(qián)管理部合約部10最終核算工程結(jié)算后二個(gè)月內(nèi)，以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部本錢(qián)管理部合約部11業(yè)主確認(rèn)已完成合同工作量報(bào)表每季以電子表格報(bào)送公司本錢(qián)管理部合

13、約部中港四航局一公司工程工程本錢(qián)核算程序1.目的為加強(qiáng)工程工程本錢(qián)的過(guò)程控制，建立與工程管理相適應(yīng)的本錢(qián)核算體系,及時(shí)、合理、準(zhǔn)確地計(jì)算或歸集工程工程各期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算本錢(qián)費(fèi)用，須：明確公司本部和工程部各相關(guān)崗位人員在履行工程工程目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用測(cè)定、控制、過(guò)程計(jì)算和實(shí)際發(fā)生費(fèi)用過(guò)程核算、最終核算及發(fā)生例外事項(xiàng)處理等工作時(shí)的職責(zé)；明確工程工程各類目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用及相對(duì)應(yīng)工程的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算本錢(qián)費(fèi)用在過(guò)程、最終和發(fā)生例外事項(xiàng)處理時(shí)確實(shí)認(rèn)、計(jì)算或歸集、分配的原那么、內(nèi)容和方法。2.主要原那么2.1以主合同確認(rèn)的收入為前提，核算本錢(qián)范圍和口徑及預(yù)算本錢(qián)范圍和口徑與已確認(rèn)的主

14、合同收入范圍和口徑相一致的原那么；2.2工程經(jīng)理負(fù)責(zé)，以工程部合約人員為主要人員組織工程工程本錢(qián)核算的原那么；2.3核算本錢(qián)計(jì)量以累計(jì)核算本錢(qián)費(fèi)用為主的原那么；2.4按?計(jì)量表?支付費(fèi)用，按?本錢(qián)費(fèi)用分配表?分配核算本錢(qián)費(fèi)用的原那么；2.5確立按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用分配核算本錢(qián)費(fèi)用原那么。工程部無(wú)資產(chǎn)，待攤費(fèi)用、代付費(fèi)用、庫(kù)存和未完施工均記錄為已發(fā)生費(fèi)用預(yù)付款、公司拔款除外，獲得非工程收入轉(zhuǎn)帳、出售效勞或材料收入時(shí)，相應(yīng)沖減已發(fā)生費(fèi)用；2.6注重已發(fā)生費(fèi)用的過(guò)程記錄,盡量以清單方式記錄已發(fā)生費(fèi)用和核算本錢(qián)費(fèi)用的原那么；2.7其它適用的會(huì)計(jì)核算原那么。3. 適用范圍-適用于單獨(dú)下達(dá)目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算的工程工程

15、的本錢(qián)核算；4.定義4.1人工費(fèi)工程部所有在編人員含管理人員、作業(yè)工人等的所有工資含計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、各種津貼及獎(jiǎng)金等和實(shí)際發(fā)生的或計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用。4.2材料費(fèi)包括直接構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程實(shí)體形成的各種原材料、輔助材料、結(jié)構(gòu)件等的實(shí)際本錢(qián)費(fèi)用不含分包隊(duì)投入局部，以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷、租賃本錢(qián)費(fèi)用。不包括工程部為組織和管理施工生產(chǎn)所耗用的材料、各種施工機(jī)械所耗用的材料、建造臨時(shí)設(shè)施等所耗用的材料的本錢(qián)費(fèi)用。材料費(fèi)一般分為結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、施工材料費(fèi)兩大類。4.3船機(jī)使用費(fèi)指為完成工程工程管理和施工所必需使用的船舶、機(jī)械設(shè)備而發(fā)生的

16、本錢(qián)費(fèi)用，包括各種船機(jī)設(shè)備的臺(tái)班使用費(fèi)、租賃及燃料等費(fèi)用。4.4調(diào)遣費(fèi)-指按合同規(guī)定為完成施工任務(wù)而發(fā)生的船機(jī)設(shè)備的往返調(diào)遣總費(fèi)用。主要包括船機(jī)設(shè)備含工具用具等的調(diào)遣和運(yùn)雜費(fèi)以及船機(jī)設(shè)備在調(diào)遣時(shí)需要開(kāi)艙、封艙、改裝、復(fù)原、拆卸、安裝等費(fèi)用。4.5臨時(shí)設(shè)施費(fèi)-指為完成施工任務(wù)而在施工現(xiàn)場(chǎng)建造的或租用的臨時(shí)性設(shè)施所發(fā)生的本錢(qián)費(fèi)用。主要包括臨時(shí)道修建、養(yǎng)護(hù)與撤除，臨時(shí)工程用地，臨時(shí)供電設(shè)施的架設(shè)、撤除、維修，臨時(shí)供水與排污設(shè)施費(fèi)用以及駐地建設(shè)費(fèi)主要包括辦公室、住房、生活區(qū)、試驗(yàn)室等建設(shè)費(fèi)或租賃費(fèi)-按使用性質(zhì)可分為大臨設(shè)施和小臨設(shè)施費(fèi)用。-辦公、生活區(qū)的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)一般為小臨設(shè)施費(fèi)，其他施工生產(chǎn)用臨時(shí)設(shè)

17、施費(fèi)一般為大臨設(shè)施費(fèi)。4.6其他直接費(fèi)-主要包括工程保修費(fèi)、專項(xiàng)施工措施費(fèi)如平安措施、技術(shù)措施、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、測(cè)量費(fèi)含GPS租金、測(cè)量?jī)x器租金等、場(chǎng)地清理費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)工程、人員、財(cái)產(chǎn)等、履約保函費(fèi)用、開(kāi)竣工典禮費(fèi)用等。4.7間接費(fèi)用-主要包括工程部為組織和管理工程工程所發(fā)生的固定資產(chǎn)使用費(fèi)含交通工具的油料、路橋費(fèi)、經(jīng)修費(fèi)用、租金等、工具用具使用費(fèi)(辦公、生活、后勤用)、辦公設(shè)備和設(shè)施費(fèi)用、辦公雜費(fèi)、辦公和生活水電費(fèi)、生活配套費(fèi)用、差旅交通費(fèi)、通訊費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)含防暑降溫、救生衣、平安帽等、建管費(fèi)、定額費(fèi)、防洪費(fèi)、竣工資料整理費(fèi)、文明工地建設(shè)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用。

18、4.8分包費(fèi)用指非自行完成的可抵扣工程稅的分包給其它單位組織施工的工程本錢(qián)費(fèi)用。4.9工程部管理費(fèi)用指工程部業(yè)務(wù)招待費(fèi)及印花稅、車船使用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等費(fèi)用。4.10稅金及附加指工程營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加等。4.11財(cái)務(wù)費(fèi)用 指在為完成工程施工過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括利息支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。4.12例外事項(xiàng) 非目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算原預(yù)算內(nèi)明確的事項(xiàng)為例外事項(xiàng)。實(shí)際本錢(qián)核算時(shí)，例外事項(xiàng)可作為一個(gè)獨(dú)立的本錢(qián)核算對(duì)象。 4.13目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算是公司在明確工程部的職責(zé)和權(quán)限之后，以公司與業(yè)主簽定的主合同為前提，以公司確認(rèn)的工程工程資源配置籌劃為

19、依據(jù)，結(jié)合資源的公司內(nèi)部?jī)r(jià)格和外部市場(chǎng)價(jià)格及各類施工風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)后，核定給工程部為履行完成主合同的全部費(fèi)用。 目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算是基于業(yè)主合同收入而確定的一個(gè)總費(fèi)用，有假設(shè)干個(gè)分類預(yù)算費(fèi)用，每個(gè)分類預(yù)算費(fèi)用又有假設(shè)干個(gè)細(xì)項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用組成。單個(gè)或幾個(gè)細(xì)項(xiàng)或分類預(yù)算費(fèi)用可能存在的偏差不包括工程結(jié)構(gòu)量的偏差，除非屬于例外事項(xiàng)，否那么不進(jìn)行總費(fèi)用的調(diào)整。當(dāng)合同收入變化時(shí)，目標(biāo)本錢(qián)費(fèi)用同比例增減。工程工程每期的目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用，是工程部在完成同期的主合同的工作內(nèi)容之后，公司應(yīng)核定給工程部的預(yù)算費(fèi)用。工程工程最終的預(yù)算費(fèi)用，是工程部在完成主合同的全部工作內(nèi)容之后以業(yè)主確認(rèn)為準(zhǔn)，公司應(yīng)核定給工程部的最終的預(yù)算費(fèi)用

20、。 4.14工程工程本錢(qián)核算對(duì)象指在工程工程本錢(qián)核算過(guò)程確定施工費(fèi)用的承當(dāng)者，即施工生產(chǎn)費(fèi)用承當(dāng)?shù)目腕w。一般應(yīng)以每一個(gè)獨(dú)立編制工程工程目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算的單位工程為工程工程本錢(qián)核算對(duì)象；同一個(gè)工程部在某段期間同時(shí)承當(dāng)兩個(gè)或以上分別編制了工程工程目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算的工程，應(yīng)分別核算。4.15實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用-按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么，在報(bào)告期工程部為組織工程施工經(jīng)確認(rèn)計(jì)量、評(píng)估已發(fā)生的須在即期或?qū)?lái)支付的費(fèi)用不包括預(yù)付款,包括由公司或其它單位代付、代扣費(fèi)用，或由工程部代付的尚未轉(zhuǎn)帳或已轉(zhuǎn)帳對(duì)方尚未確認(rèn)的費(fèi)用。一般包括“經(jīng)計(jì)量已發(fā)生費(fèi)用和“未經(jīng)計(jì)量須經(jīng)評(píng)估的已發(fā)生費(fèi)用。4.16經(jīng)計(jì)量已發(fā)生的費(fèi)用-在報(bào)告期填制了計(jì)量表

21、的已發(fā)生費(fèi)用。計(jì)量表分?已發(fā)生費(fèi)用合同支付計(jì)量表?、?已發(fā)生費(fèi)用非合同支付核銷計(jì)量表?、?已發(fā)生費(fèi)用公司代扣代交計(jì)量表?。4.17經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用-在報(bào)告期未能填制計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用，一般須經(jīng)評(píng)估確認(rèn)并填制?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表?。備注：此表與?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算本錢(qián)費(fèi)用表?屬于同一表格-目標(biāo)本錢(qián)下達(dá)前，“經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用、或“經(jīng)評(píng)估核算本錢(qián)均包括已計(jì)量費(fèi)用；目標(biāo)本錢(qián)下達(dá)后，“經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用、或“經(jīng)評(píng)估核算本錢(qián)均不包括已計(jì)量費(fèi)用，但包括計(jì)量缺乏或超額的費(fèi)用。4.18經(jīng)評(píng)估分配的核算本錢(qián)費(fèi)用-在報(bào)告期未能填制計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用中須列入核算的本錢(qián)費(fèi)用。一般須經(jīng)評(píng)估確認(rèn)并在填制的?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核

22、算本錢(qián)費(fèi)用表?中反映。4.19經(jīng)計(jì)量分配的核算本錢(qián)費(fèi)用-以各類?計(jì)量表?為依據(jù)，按本程序中“實(shí)施局部的規(guī)定，填制?本錢(qián)費(fèi)用分配表?，分配報(bào)告期累計(jì)本錢(qián)費(fèi)用。本條及上一條僅在目標(biāo)本錢(qián)下達(dá)后適用，目標(biāo)本錢(qián)下達(dá)前按4.16解釋。4.20核算本錢(qián)費(fèi)用-工程部在履行主合同的過(guò)程中或最后，每期按目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算或本程序所規(guī)定的本錢(qián)費(fèi)用內(nèi)容、范圍及核算原那么，歸集或分配的應(yīng)由工程工程各類本錢(qián)核算對(duì)象分?jǐn)偟馁M(fèi)用。-一般依據(jù)?計(jì)量表?，按?本錢(qián)費(fèi)用分配表?和?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表?分配。目標(biāo)本錢(qián)下達(dá)前，參照?計(jì)量表?，按?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表?分配。4.21工程工程本錢(qián)費(fèi)用核算報(bào)表報(bào)告期實(shí)行滾動(dòng)核算，自工程開(kāi)工

23、至每一期工程工程本錢(qián)費(fèi)用核算報(bào)表編制截止日期每月向業(yè)主申報(bào)合同工作量的截止日，按月、季度、半年、年度進(jìn)行編制。5報(bào)表有關(guān)說(shuō)明5.1報(bào)表組成報(bào)表分為月度合同支付臺(tái)帳和季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表為同一表格。5.2月度合同支付臺(tái)帳的組成月度合同支付臺(tái)帳主要用來(lái)記錄各類合同履行過(guò)程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的根本情況；既是合同管理、也是本錢(qián)管理和資金管理的重要根底資料。由?合同收入表?、?工程合同完成情況及支付匯總表?、?工程分包情況表?、?材料采購(gòu)情況表?、?船機(jī)設(shè)備使用情況表?、?其他合同情況表?組成。5.3季度、半年、年度、完結(jié)初步、

24、最終核算表的組成-工程工程核算表由封面、編制說(shuō)明、核算表和核算附表構(gòu)成。5.3.1核算表-核算表分核算-總表，核算-人工材料、船機(jī)、調(diào)遣、臨時(shí)設(shè)施、其它直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包費(fèi)用、工程部管理費(fèi)、稅金及附加表。-核算-本錢(qián)匯總表包括各類費(fèi)用工程的原目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算，調(diào)整后目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算，本期累計(jì)目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算，本期累計(jì)核算本錢(qián)費(fèi)用，降低額，降低率，本錢(qián)增減原因分析，糾偏措施和實(shí)施情況等工程。一般還須增列本期累計(jì)業(yè)主確認(rèn)合同額、工程毛利、公司毛利、獨(dú)立工程等。-核算-人工或其它費(fèi)用表，包括各類人工或其它費(fèi)用工程的原目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算，本期累計(jì)目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算，本期累計(jì)核算本錢(qián)費(fèi)用，降低額，降低率，本錢(qián)增減原因分析，糾

25、偏措施和實(shí)施情況等工程。-在合同工作量完成50%或該工程的主要工序已形成流水作業(yè)時(shí)，應(yīng)經(jīng)評(píng)估預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)實(shí)際總本錢(qián)費(fèi)用，并在相應(yīng)表的欄目?jī)?nèi)填列。5.3.2核算附表-核算附表由假設(shè)干個(gè)匯總表、明細(xì)表或清單組成。-?已發(fā)生費(fèi)用分配情況匯總表?，設(shè)置此表的目的是為了清楚說(shuō)明本期填制了本錢(qián)費(fèi)用確認(rèn)及分配表的各項(xiàng)已發(fā)生費(fèi)用在本期核算本錢(qián)費(fèi)用內(nèi)的分配情況、其它未填制費(fèi)用計(jì)量表，但經(jīng)評(píng)估確認(rèn)應(yīng)列入本期核算本錢(qián)費(fèi)用的工程和數(shù)額以及雖填制了費(fèi)用計(jì)量表但計(jì)量缺乏或超額的工程和數(shù)額。-?工程工程本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表?，設(shè)置此表的目的是為了清楚說(shuō)明列入此表的每一類費(fèi)用預(yù)算工程在本季及累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及核算本錢(qián)費(fèi)用的根

26、本情況。-?本錢(qián)費(fèi)用分配表?，設(shè)置此表的目的是為了清楚說(shuō)明每次已計(jì)量費(fèi)用不應(yīng)一次全局部配列入本期核算本錢(qián)費(fèi)用時(shí)，如何在本期或其它期哪些工程下進(jìn)行分配。本錢(qián)費(fèi)用分配表按時(shí)間先后編制流水號(hào)，無(wú)論分幾期分配，表的流水號(hào)始終不變。-?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)本錢(qián)費(fèi)用表?，設(shè)置此表的目的是為了清楚說(shuō)明未填制計(jì)量表的每一類費(fèi)用預(yù)算工程累計(jì)或本季經(jīng)評(píng)估應(yīng)列入核算本錢(qián)費(fèi)用的分配情況以及雖填制了費(fèi)用計(jì)量表但計(jì)量缺乏或超額的工程和數(shù)額。-?預(yù)算費(fèi)用調(diào)整情況比照表?，設(shè)置此表的目的是為了清楚說(shuō)明本期預(yù)算本錢(qián)費(fèi)用與原預(yù)算費(fèi)用的差額工程及構(gòu)成。本表在開(kāi)始填列預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總實(shí)際本錢(qián)費(fèi)用時(shí)編制。-?材料采購(gòu)及使用情況匯總表?，設(shè)

27、置此表的目的是為了清楚說(shuō)明該工程工程所采購(gòu)的各類材料的原預(yù)算費(fèi)用、累計(jì)已采購(gòu)費(fèi)用、累計(jì)已領(lǐng)料費(fèi)用和累計(jì)核算本錢(qián)費(fèi)用數(shù)量、單價(jià)和費(fèi)用的比照情況。-?工程部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表?和?材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表分包單位?兩個(gè)表是?材料采購(gòu)及使用情況匯總表?的支持表格，該表主要用來(lái)記錄和反映某類材料的采購(gòu)、領(lǐng)用和消耗計(jì)量和來(lái)源等根本信息。-?船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表?，該表主要用來(lái)記錄工程工程租賃使用的各類外部和內(nèi)部的船機(jī)設(shè)備租賃費(fèi)用和調(diào)遣費(fèi)用發(fā)生的根本情況。-?工程合同完成情況及支付匯總表?，該表主要用來(lái)記錄各類合同履行過(guò)程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的根本情況；既是合同管理、也是本錢(qián)

28、管理和資金管理的重要根底資料。此表數(shù)據(jù)來(lái)源于月度合同支付臺(tái)帳中的?工程合同完成情況及支付匯總表?。-?已發(fā)生費(fèi)用合同支付計(jì)量表?，該表指為工程部組織施工所簽定的所有合同在支付前，規(guī)定由工程部填制的計(jì)量表格，公司財(cái)會(huì)部門(mén)在復(fù)審后執(zhí)行支付。該表應(yīng)附必須的已計(jì)量文件。工程部與公司內(nèi)部單位往來(lái)計(jì)量時(shí)均須填制該表。-?合同付款清單?，該表是?工程合同完成情況及支付匯總表?的一個(gè)支持資料，主要用來(lái)記錄某個(gè)合同累計(jì)及每次已發(fā)生費(fèi)用或支付的根本情況。-?已發(fā)生費(fèi)用非合同支付核銷計(jì)量表?，該表一般用于記錄包括零星材料、效勞、租機(jī)、油料等采購(gòu)支付；工資支付；辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、 費(fèi)用、交通費(fèi)用

29、等零星費(fèi)用支付。一般用記帳憑證并附必要清單和原始憑證的方式記錄，匯總后核銷。-?已發(fā)生費(fèi)用公司代扣代交計(jì)量表?，該表一般用于記錄公司代扣代交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等。-?人工費(fèi)用清單?主要是記錄上述人工費(fèi)用每次發(fā)生的過(guò)程數(shù)據(jù)。6本錢(qián)核算方面的職責(zé)6.1公司本部6.1.1本錢(qián)管理部-負(fù)責(zé)指導(dǎo)工程工程核算本錢(qián)費(fèi)用的過(guò)程和最終歸集，審核工程部報(bào)送的本錢(qián)核算表格的內(nèi)容，并作出評(píng)價(jià)予以反應(yīng)；-負(fù)責(zé)指導(dǎo)屬例外事項(xiàng)工程的目標(biāo)本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算及核算本錢(qián)費(fèi)用的歸集并審核其結(jié)果；-負(fù)責(zé)按要求組織評(píng)估工程部目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算執(zhí)行情況。6.1.2財(cái)會(huì)部或其委派財(cái)務(wù)人員-參與工程

30、工程核算本錢(qián)費(fèi)用的歸集；-參與編制工程工程本錢(qián)費(fèi)用核算報(bào)表；-參與評(píng)估工程部目標(biāo)本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況；-負(fù)責(zé)復(fù)審工程部合約部審核的各類支付單證、票據(jù)合規(guī)性，手續(xù)及形式的符合性，數(shù)額計(jì)算的正確性等；-負(fù)責(zé)按復(fù)審結(jié)果執(zhí)行支付，記錄支付情況，并將支付情況轉(zhuǎn)告工程部合約人員；-負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)核算原那么，記錄、保持各工程工程的本錢(qián)費(fèi)用的根本信息和原始單據(jù)，按要求分配其本錢(qián)費(fèi)用。6.1.3其它部門(mén) -按各自職能，參與或協(xié)助解決目標(biāo)本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算和核算本錢(qián)費(fèi)用的計(jì)算或歸集過(guò)程中的有關(guān)問(wèn)題；-參與評(píng)估工程部目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算執(zhí)行情況。6.2工程部-負(fù)責(zé)建立、健全工程部職責(zé)范圍內(nèi)與本錢(qián)預(yù)算和核算工作有關(guān)的規(guī)章制度，并按要求

31、配置適合的資源。-負(fù)責(zé)記錄和保持各項(xiàng)與本錢(qián)有關(guān)的原始記錄等根底工作；-負(fù)責(zé)執(zhí)行公司下達(dá)的目標(biāo)本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算；-負(fù)責(zé)收集、整理并正確計(jì)算或歸集各期的目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算本錢(qián)費(fèi)用；-負(fù)責(zé)收集、整理、申報(bào)例外事項(xiàng)的資料，并對(duì)例外事項(xiàng)的費(fèi)用預(yù)算提出初步意見(jiàn)。-負(fù)責(zé)編制工程工程本錢(qián)報(bào)表及核算報(bào)表包括附表；-負(fù)責(zé)按要求對(duì)目標(biāo)本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行初步評(píng)估；-負(fù)責(zé)按要求組織工程工程實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用和核算本錢(qián)費(fèi)用情況的評(píng)估；-參與公司組織的目標(biāo)本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)估工作。6.2.1工程部合約部的職責(zé)-負(fù)責(zé)按合同要求編制報(bào)送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成情況報(bào)表及報(bào)表確認(rèn)的跟進(jìn)等工作；-負(fù)責(zé)按要

32、求編制報(bào)送給公司本錢(qián)管理部的工程目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表；-負(fù)責(zé)各類費(fèi)用包括內(nèi)部往來(lái)費(fèi)用中間計(jì)量確認(rèn)和支付的審核，按預(yù)算工程的口徑記錄、歸集和分配本期累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算本錢(qián)費(fèi)用等工作含初始資料的審核、本錢(qián)費(fèi)用確認(rèn)的填制、相關(guān)的本錢(qián)費(fèi)用清單編制和審核匯總等；-負(fù)責(zé)組織須經(jīng)評(píng)估列入已發(fā)生費(fèi)用和本期核算本錢(qián)費(fèi)用的評(píng)估工作；-負(fù)責(zé)主合同結(jié)算文件的編制和其它各類合同結(jié)算文件的編制或?qū)徍斯ぷ鳎?接受公司本錢(qián)管理部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；-協(xié)助工程經(jīng)理建立工程部?jī)?nèi)部本錢(qián)管理工作流程及規(guī)章制度。6.2.2工程部其它部門(mén)或崗位職責(zé)： -每季末，勞資部向合約部提供?人工費(fèi)用清單?，?工資附加費(fèi)清單?由財(cái)務(wù)部協(xié)助填寫(xiě)

33、。-每季末，物資部向合約部提供?材料采購(gòu)和使用情況匯總表?、?工程部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表?和?材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表分包單位?，表中的庫(kù)存費(fèi)用應(yīng)和合約部、工程部一起去現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)核算庫(kù)存材料的數(shù)量得出，物資部再根據(jù)工程部及其他部門(mén)的材料采購(gòu)方案預(yù)算出尚方案采購(gòu)的各類材料數(shù)量含結(jié)構(gòu)材料和施工材料。-每季末，機(jī)電部向合約部提供?船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表?，表中的方案退場(chǎng)時(shí)間機(jī)電部由工程部協(xié)助填寫(xiě)。-每季末，工程部將對(duì)分包隊(duì)提交的進(jìn)度款申請(qǐng)的審核交到合約部，并提供合約部核算需要用到的需要工程部提供的相關(guān)資料。-工程部其它部門(mén)或崗位與本錢(qián)核算有關(guān)的職責(zé)，由工程部按本程序所規(guī)定的內(nèi)容和要求結(jié)合工程部

34、部門(mén)設(shè)置和職能分配、人員配置的實(shí)際情況決定，報(bào)公司本錢(qián)管理部核備。7程序7.1目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用計(jì)算工程部的合約人員負(fù)責(zé)每期各類目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用的計(jì)算，在編制工程工程本錢(qián)報(bào)表時(shí)填列計(jì)算結(jié)果；公司本錢(qián)管理部指導(dǎo)工程部合約人員工作、審核工程部合約人員的計(jì)算方式和結(jié)果。7.2實(shí)際發(fā)生費(fèi)用確實(shí)認(rèn)-工程部發(fā)生的工程部在現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的非合同支付，一般用于包括零星材料、效勞、租機(jī)、油料等采購(gòu)支付，工資支付，辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、 費(fèi)用、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支付，在財(cái)務(wù)人員審核并制記帳憑證后由合約人員簽認(rèn)登記填制?已發(fā)生費(fèi)用非合同支付核銷計(jì)量表?。-工程部發(fā)生的所有按合同計(jì)量和支付的費(fèi)用，先由工程部

35、的相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)按合同編制計(jì)量文件，在規(guī)定時(shí)間前交工程部合約人員審核；工程部合約人員按審核結(jié)果填制?合同支付計(jì)量表?并經(jīng)工程經(jīng)理確認(rèn)；工程部合約人員將經(jīng)工程經(jīng)理確認(rèn)的?合同支付計(jì)量表?連同必須的原始計(jì)量文件等提供應(yīng)公司財(cái)會(huì)部或其委派人員復(fù)核；公司財(cái)會(huì)部或其委派人員按復(fù)核結(jié)果執(zhí)行支付，并將支付情況反應(yīng)工程部合約人員。?合同支付計(jì)量表?一式二份，完成審核和復(fù)核手續(xù)后，工程部合約人員與公司財(cái)會(huì)人員各保存一份。-由公司轉(zhuǎn)列的費(fèi)用，列入本錢(qián)前，由財(cái)務(wù)部根據(jù)往來(lái)帳目填寫(xiě)各單位代扣代的工程及金額即填?已發(fā)生費(fèi)用(公司代扣代交)計(jì)量表?，每月送合約部,經(jīng)合約部確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員方可列入本錢(qián)。7.3核算本錢(qián)費(fèi)用的歸

36、集和分配7.3.1目標(biāo)本錢(qián)下達(dá)前-每季下月10日前，工程合約人員按工程部物資部門(mén)編制的?材料采購(gòu)及使用情況匯總表?，工程部門(mén)協(xié)助編制的?船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表?，本部門(mén)編制的?工程合同完成情況及支付匯總表?，各類?計(jì)量表?，業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報(bào)表及其它本錢(qián)管理根底資料，編制?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算本錢(qián)費(fèi)用表?初稿；-工程經(jīng)理主持本錢(qián)分析會(huì)議，各有關(guān)部門(mén)參加，討論分析?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算本錢(qián)費(fèi)用表?初稿的合理性，確定最終工程和數(shù)據(jù)；-工程合約人員將最終定稿的?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算本錢(qián)費(fèi)用表?及相關(guān)附表以電子表格，其中?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算本錢(qián)費(fèi)用表?以書(shū)面文件的形式報(bào)公司本錢(qián)管理部和公司財(cái)會(huì)部或其財(cái)務(wù)人員。7.3

37、.2目標(biāo)本錢(qián)下達(dá)后-每季下月10日前，工程合約人員以各類?計(jì)量表?為依據(jù),編制?已計(jì)量費(fèi)用本錢(qián)分配表?,結(jié)合工程部物資部門(mén)編制的?材料采購(gòu)及使用情況匯總表?，機(jī)電部、工程部門(mén)協(xié)助編制的?船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表?，本部門(mén)編制的?工程合同完成情況及支付匯總表?，業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報(bào)表及其它本錢(qián)管理根底資料，編制?本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表?、?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算本錢(qián)費(fèi)用表?和?核算表?初稿；以各類?計(jì)量表?為依據(jù)，結(jié)合?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算本錢(qián)費(fèi)用表?編制?已發(fā)生費(fèi)用及核算本錢(qián)費(fèi)用匯總表?；與財(cái)會(huì)部一起將?核算表?與?已發(fā)生費(fèi)用及核算本錢(qián)費(fèi)用匯總表?進(jìn)行比照，看兩者差額是否較大，檢查是否多進(jìn)、少進(jìn)或漏進(jìn)本錢(qián)。-工

38、程經(jīng)理主持本錢(qián)分析會(huì)議，各有關(guān)部門(mén)參加，討論分析?本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表?、?經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算本錢(qián)費(fèi)用表?、?核算表?初稿的合理性，確定最終工程和數(shù)據(jù)；-工程合約人員將最終定稿的?核算表?及相關(guān)附表以電子表格，其中?核算表?以書(shū)面文件的形式報(bào)公司本錢(qián)管理部和公司財(cái)會(huì)部或其財(cái)務(wù)人員。7.4本程序文件規(guī)定的其它報(bào)表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列。7.5例外事項(xiàng)工程部合約人員組織對(duì)例外事項(xiàng)所涉及到的本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用和核算本錢(qián)費(fèi)用進(jìn)行初步的分類計(jì)算或歸集，發(fā)生后報(bào)公司本錢(qián)管理部；公司本錢(qián)管理部負(fù)責(zé)組織對(duì)例外事項(xiàng)所涉及到的本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用和核算本錢(qián)費(fèi)用分類計(jì)算或歸集情況的適宜性進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)。8實(shí)施報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用和

39、報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用的計(jì)算8.1人工費(fèi)8.1.1人工費(fèi)類別A、管理人員人工費(fèi)B、作業(yè)人員人工費(fèi)8.1.2報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用管理人員人工費(fèi)按該類本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用占合同額不含暫列工程的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算； 作業(yè)人員人工費(fèi)按該類本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用占合同額不含暫列工程的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算； 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金以預(yù)算發(fā)生的人工費(fèi)數(shù)乘實(shí)際發(fā)生比例計(jì)算預(yù)算數(shù)。 -最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.1.3報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用按實(shí)際已發(fā)生的費(fèi)用核算本錢(qián)費(fèi)用。以?本錢(qián)費(fèi)用分配表?或評(píng)估確認(rèn)的各類人工費(fèi)用核算本錢(qián)所確認(rèn)的工程和數(shù)

40、額進(jìn)行核算。8.2材料費(fèi)8.2.1結(jié)構(gòu)材料A、不易損耗的結(jié)構(gòu)材料；B、由分包單位負(fù)責(zé)損耗的結(jié)構(gòu)材料；C、非A、B類結(jié)構(gòu)材料；8.2.1.1報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用屬A、B、C類結(jié)構(gòu)材料，按業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同工程量中該類結(jié)構(gòu)材料的量乘額定損耗系數(shù)乘預(yù)算單價(jià)計(jì)算。 結(jié)構(gòu)材料費(fèi)=累計(jì)完成合同額中該類結(jié)構(gòu)材料量額定損耗系數(shù)預(yù)算費(fèi)用單價(jià)8.2.1.2報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用結(jié)構(gòu)材料明細(xì)分類原那么：與工程工程目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算工程中結(jié)構(gòu)材料工程的分類保持一致，凡在目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算中被單列了的結(jié)構(gòu)材料，其材料的采購(gòu)、運(yùn)輸、入庫(kù)、出庫(kù)等流程也須作相應(yīng)的明細(xì)分類核算例如某工程工程目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用列明的鋼卷板、鋼筋等，其他未

41、列明的結(jié)構(gòu)材料須另列工程。結(jié)構(gòu)材料取得的計(jì)價(jià)與核算：工程部取得外購(gòu)或內(nèi)調(diào)的結(jié)構(gòu)材料按其實(shí)際本錢(qián)原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金確認(rèn)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。結(jié)構(gòu)材料發(fā)出的計(jì)價(jià)與核算：工程部結(jié)構(gòu)材料的發(fā)出或領(lǐng)用或消耗按照實(shí)際本錢(qián)法進(jìn)行核算，可采用加權(quán)平均法確定材料的實(shí)際本錢(qián)。結(jié)構(gòu)材料核算本錢(qián)費(fèi)用的原那么：按實(shí)際領(lǐng)用量計(jì)算的費(fèi)用核算本錢(qián)費(fèi)用。 -結(jié)構(gòu)材料如已辦理了領(lǐng)料手續(xù)，但本期相應(yīng)合同工作量未確認(rèn)，累計(jì)實(shí)際領(lǐng)用量物資部門(mén)提供與已確認(rèn)合同工作量中該種結(jié)構(gòu)材料累計(jì)應(yīng)消耗量合約部門(mén)測(cè)算時(shí)考慮額定損耗的差額較大正或負(fù)，應(yīng)作為重要事項(xiàng)進(jìn)行分析，提示或評(píng)估其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，在有依據(jù)時(shí)需調(diào)整損耗系數(shù)。最終核算時(shí),所有材料的核算本錢(qián)費(fèi)用

42、均等于已發(fā)生費(fèi)用減調(diào)出費(fèi)用包括材料預(yù)處理或已處理費(fèi)用。-物資部門(mén)每期應(yīng)對(duì)各類材料的已采購(gòu)數(shù)量和費(fèi)用與已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用、庫(kù)存數(shù)量及費(fèi)用進(jìn)行核對(duì)，以已采購(gòu)數(shù)量和費(fèi)用與庫(kù)存數(shù)量及費(fèi)用的差額數(shù)調(diào)整已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用數(shù)。8.2.2施工材料8.2.2.1類別 A、租賃的周轉(zhuǎn)材料； B、單項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用10萬(wàn)元或某類綜合預(yù)算費(fèi)用10萬(wàn)元定型鋼模板、鋼板、型鋼、鋼管、貝雷片、鋼軌、定型支架等可周轉(zhuǎn)使用的施工材料。 C、其它類施工材料。8.2.2.2報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用屬A、B、C類施工材料的，按該類材料各子類的預(yù)算費(fèi)用占合同中最相匹配的可計(jì)量工程的合同額或總合同額不含暫列工程的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的該工

43、程的合同額或累計(jì)完成的總合同額計(jì)算；最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。 8.2.2.3報(bào)告期實(shí)際本錢(qián)費(fèi)用的核算按實(shí)際領(lǐng)料費(fèi)用或?qū)嶋H發(fā)生的租賃費(fèi)用核算本錢(qián)費(fèi)用。屬B類施工材料，過(guò)程核算，如實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用小于預(yù)算費(fèi)用時(shí),在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。各類施工材料只有在處理時(shí)的才考慮回收凈額或應(yīng)沖減相對(duì)應(yīng)施工材料沖減費(fèi)用。最終核算各類施工材料的核算本錢(qián)費(fèi)用應(yīng)等于已發(fā)生費(fèi)用減回收費(fèi)用。8.3船機(jī)費(fèi)用8.3.1分類A、專用船機(jī)費(fèi)用主要為合同某類可計(jì)量工程配置的船機(jī)費(fèi)用；B、通用船機(jī)費(fèi)用為某個(gè)期間或合同期間配置的船機(jī)費(fèi)用；8.3.2報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用屬A類船機(jī)的，按該類船機(jī)的預(yù)算費(fèi)用占合同中相對(duì)應(yīng)的或最

44、相匹配的可計(jì)量工程的合同額的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)累計(jì)完成的該工程的合同額計(jì)算； 屬B類船機(jī)的，按該類船機(jī)的預(yù)算總費(fèi)用占合同額不含暫列工程的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同額計(jì)算。-無(wú)論A或B，最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.3.3報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用無(wú)論屬那一類船機(jī)的使用費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用核算本錢(qián)費(fèi)用。自行采購(gòu)的不作固定資產(chǎn)管理的小型船機(jī)設(shè)備，其實(shí)際發(fā)生費(fèi)用含買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金在當(dāng)期核算本錢(qián)費(fèi)用，有殘值的，處理時(shí)再?zèng)_減已分配的本錢(qián)費(fèi)用。數(shù)額較大的，應(yīng)與預(yù)算費(fèi)用比擬并作相應(yīng)說(shuō)明。8.4調(diào)遣費(fèi)8.4.1類別A、 本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用中列出了調(diào)入或調(diào)出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的大型專用設(shè)備；a、船機(jī)總調(diào)

45、遣費(fèi)100萬(wàn)b、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)100萬(wàn)B、本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用中未專門(mén)列出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的一般在核定船機(jī)使用時(shí)間時(shí)考慮。8.4.2報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用屬a類的，未發(fā)生時(shí)，不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的調(diào)入或調(diào)出的船機(jī)調(diào)遣費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，但最大應(yīng)等于調(diào)入或調(diào)出的總預(yù)算費(fèi)用；-屬b類的，未發(fā)生時(shí)，不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，按預(yù)算船機(jī)調(diào)遣費(fèi)占船機(jī)預(yù)算使用費(fèi)的比例乘實(shí)際船機(jī)使用費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。屬B類的，不單獨(dú)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用一般已包括在船機(jī)使用預(yù)算費(fèi)用之中。8.4.3報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用-按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用核算本錢(qián)費(fèi)用。8.5臨時(shí)設(shè)施費(fèi)8.5.1小臨設(shè)施費(fèi)8.5.1.

46、1類別A：建造或購(gòu)置的一期完成的、或分幾期完成的小臨設(shè)施；B：租賃的小臨設(shè)施；C：小臨設(shè)施維修、維護(hù)、撤除；8.5.1.2報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用-有小臨設(shè)施費(fèi)發(fā)生時(shí)，按小臨設(shè)施預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似工程合同額不含暫列工程的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額或最相類似工程合同額計(jì)算，但最大應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。 8.5.1.3報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用 -按實(shí)際發(fā)生的已計(jì)量費(fèi)用核算本錢(qián)費(fèi)用。屬A類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的小臨設(shè)施費(fèi)用時(shí), 在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。小臨設(shè)施清理，其凈損益調(diào)增或調(diào)減小臨設(shè)施費(fèi)核算本錢(qián)。8.5.2大臨設(shè)施費(fèi)8.5.2.1類別A：各類大臨實(shí)施費(fèi)用；B：大臨設(shè)施維修、維護(hù)

47、、撤除等。8.5.2.1報(bào)告期預(yù)算費(fèi)用-按原預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似工程合同額不含暫列工程的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額或最相類似工程合同額計(jì)算。-最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額8.5.2.2報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)計(jì)量費(fèi)用核算本錢(qián)費(fèi)用。屬A類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生經(jīng)計(jì)量的大臨設(shè)施費(fèi)用時(shí), 在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。最后一期核算本錢(qián)應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。8.6其他直接費(fèi)8.6.1類別A、單項(xiàng)費(fèi)用10萬(wàn)元的，或難以歸集為與合同中可計(jì)量工程或事項(xiàng)相匹配的；B、非A類的。8.6.2報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用-屬A類的，按原預(yù)算費(fèi)用占合同額不含暫列工程的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額計(jì)算。屬B類的

48、，按原預(yù)算費(fèi)用占明確應(yīng)對(duì)工程的合同額乘業(yè)主確認(rèn)的該項(xiàng)累計(jì)合同額的比例計(jì)算。-最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額屬“預(yù)備費(fèi)用或其他暫列工程的，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。8.6.3報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生經(jīng)計(jì)量的費(fèi)用核算本錢(qián)費(fèi)用。屬B類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時(shí), 在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。最后一期核算本錢(qián)應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。屬“預(yù)備費(fèi)用或其他暫列工程的，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。8.7間接費(fèi)用8.7.1類別A、發(fā)生后，在工程工程期間分?jǐn)偙葦M合理的。B、發(fā)生即消耗的。8.7.2報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用-按該類預(yù)算費(fèi)用占合同額不含暫列工程的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額計(jì)算，最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算

49、費(fèi)用加調(diào)整額。8.7.2報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用-按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。8.8分包費(fèi)用8.8.1類別A、按合同中可計(jì)量的工程進(jìn)行計(jì)量的分包；B、參照合同中可計(jì)量的工程進(jìn)行計(jì)量的分包；C、獨(dú)立工程的分包。8.8.2報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用屬A、B類分包的，按業(yè)主確認(rèn)的已完成的合同工程量中該類分包工程的量乘預(yù)算單價(jià)計(jì)算；報(bào)告期某分包費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用=工程部確認(rèn)的報(bào)告期完成的合同工程量中該類分包工程的量*預(yù)算單價(jià)屬C類的，先編制預(yù)算本錢(qián)費(fèi)用確定的原那么計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，但報(bào)告期累計(jì)預(yù)算費(fèi)用的最大值應(yīng)等于該類總預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.8.3報(bào)告期實(shí)際本錢(qián)費(fèi)用的核算根據(jù)分包費(fèi)用結(jié)算書(shū)或分包費(fèi)用中期結(jié)算清單等憑據(jù)，按實(shí)際發(fā)生的

50、經(jīng)計(jì)量的分包費(fèi)用核算本錢(qián)費(fèi)用。8.9工程部管理費(fèi)用8.9.1報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)按該預(yù)算費(fèi)用占合同額不含暫列工程的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同工作量計(jì)算。-最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)不大于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.9.2報(bào)告期核算本錢(qián)費(fèi)用-按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。8.10工程稅金及附加費(fèi)8.10.1報(bào)告期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用-以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算預(yù)算數(shù)，但最大應(yīng)等于原預(yù)算數(shù)加調(diào)整額。 8.10.2報(bào)告期實(shí)際本錢(qián)費(fèi)用的核算按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。9例外事項(xiàng)9.1設(shè)計(jì)變更9.1.1類別 A：設(shè)計(jì)變更屬新增加工程的； B：設(shè)計(jì)變更改變或局部改變?cè)泄こ痰模?C：A、B類中按設(shè)計(jì)變更后的工程單項(xiàng)合同費(fèi)用50萬(wàn)元的； D：A、B類中按設(shè)計(jì)變更后的工程單項(xiàng)合同費(fèi)用50萬(wàn)元的。9.1.2本期目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算費(fèi)用屬C類的，重新測(cè)定目標(biāo)本錢(qián)預(yù)算。重新測(cè)定預(yù)算費(fèi)用時(shí)，結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、專用船機(jī)費(fèi)、分包費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用按測(cè)定原預(yù)算費(fèi)用時(shí)選用的原那么和方式進(jìn)行測(cè)定；其它類費(fèi)用適用時(shí)按原預(yù)算費(fèi)用中各類費(fèi)用占合同總費(fèi)用的比例乘設(shè)計(jì)變更費(fèi)用計(jì)算。屬D類的，按