稅務(wù)代理實(shí)務(wù)第三章稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)即時(shí)練習(xí)

1、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)第三章 稅務(wù) 登記代理實(shí)務(wù)一一即時(shí)練習(xí)（一）單項(xiàng)選擇題1.某企業(yè)需辦理變更稅務(wù)登記，在向主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)報(bào)送齊全相關(guān)資料后，于1999年10月18日收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的稅務(wù)登記變更表 一式三份，則該企業(yè)應(yīng)于 （） 之前將該表填登 完畢后交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。A. 1999年10月B. 1999年10月C. 1999年10月D. 1999年10月2.下列納稅人中， 即使其年應(yīng)稅銷售額超過小 規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，也不允許申請(qǐng)辦理增值稅- 般納稅人認(rèn)定手續(xù)的是（）。A.企業(yè)性單位B.個(gè)人C.私營(yíng)企業(yè)D兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的工業(yè)企業(yè)3.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定

2、不需要在工商行 政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批日日日日232528314.納稅人在 稅務(wù)登記表 中填列的注冊(cè)資本 應(yīng)是 （） 。A.B.C.D.某增值稅一般納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為甲 地，其分支機(jī)構(gòu)在乙地，它們應(yīng)向（）主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。A 甲地B 乙地C.甲地或乙地均可D各自機(jī)構(gòu)所在地6.稅務(wù)機(jī)準(zhǔn)或宣告終止之日起（）內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登 記。A. 5日B.10日C. 15日D 30投資者實(shí)際認(rèn)繳的全部投資額 企業(yè)賬面載明的實(shí)收資本額 企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的注冊(cè)資本額5.關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表及 提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起（

3、）天內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登 記證件。A.B.7A.開業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)限為領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 之日起30日內(nèi)B.變更稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)限為工商行政管理機(jī)關(guān) 辦理變更之日起30日內(nèi)C.注銷稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)限為工商行政管理機(jī)關(guān) 辦理注銷登記之日起15日內(nèi)D.按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷 登記的，應(yīng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起15日內(nèi)8對(duì)從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)， 一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時(shí)一般納稅人“，經(jīng)過()時(shí)間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人。A. 1年710C1530F列時(shí)限不符合稅務(wù)管理規(guī)定的是()。B. 3個(gè)月或6個(gè)月C. 60天D.()多項(xiàng)選擇題納稅人

4、必須持稅務(wù)登記證件辦理的稅務(wù)事項(xiàng) ()。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)減稅免稅申請(qǐng)退稅外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有 ()。 該變名稱改變法人代表納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變3.注冊(cè)稅務(wù)師代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記 操作半年以1.有A.B.CD2.ABD.動(dòng)的要點(diǎn)主要有()。A.注冊(cè)稅務(wù)師要求企業(yè)提供企業(yè)合同、章程等 資料B.注冊(cè)稅務(wù)師向企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送書面申 請(qǐng)書及相關(guān)文件資料C注冊(cè)稅務(wù)師領(lǐng)取和填制增值稅一般納稅人 申請(qǐng)認(rèn)定表D.將加蓋一般納稅人戳記的稅務(wù)登記證副本和增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表交企業(yè)存檔, 并告知企業(yè)

5、相關(guān)辦稅要求E.指導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)確核算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng) 稅額，到主管國(guó)稅局為企業(yè)領(lǐng)購(gòu)增值 稅專用發(fā)4.某企業(yè)因法人資格被依法終止，現(xiàn)委托稅務(wù) 師事務(wù)所辦理注銷稅務(wù)登記，則注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（）等憑證資料之后，方可 依法辦理注銷稅務(wù)登記。A.繳銷原稅務(wù)登記證件B.結(jié)清應(yīng)納稅額C.補(bǔ)繳稅收滯納金D.繳銷發(fā)票E.繳銷企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表5.年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī) 模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的（），可申請(qǐng)辦理增值稅一般納 稅人認(rèn)定手續(xù)。A事業(yè)性單位B 企業(yè)C企業(yè)性單位D個(gè)體工商戶6.注銷稅務(wù)登記的適應(yīng)范圍是（）A.納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形 依法終止納稅義務(wù)的B.納稅人因

6、住所、 經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù) 登記機(jī)關(guān)的C.改變法人代表D.納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照7.稅種認(rèn)定登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需做出確定的是 （）。A.稅種B.稅目C.稅額D.稅率8.增值稅一般納稅人被取消資格需變更登記的, 應(yīng)當(dāng)提交如下資料（）。A.增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定書原件B.稅務(wù)登記證（正、副本）原件C.變更稅務(wù)登記申請(qǐng)書D.納稅人稅種登記表（三）簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述注銷稅務(wù)登記的適用范圍。2.簡(jiǎn)述代理開業(yè)稅務(wù)登記操作要點(diǎn)。（四）綜合題 凌云電腦培訓(xùn)公司為集體企業(yè)，納稅人識(shí)別號(hào)為210211610450116,注冊(cè)資本為50萬，于1991年1月成立，主要從事培訓(xùn)電腦操作人員業(yè)務(wù)， 兼做技術(shù)

7、咨詢服務(wù)。1999年10月1日，該公司變成股份制企業(yè)，并更名為用和電腦股份有限公 司，注冊(cè)資本增加到200萬，業(yè)務(wù)范圍從電腦培 訓(xùn)發(fā)展到生產(chǎn)銷售電腦為主，兼做技術(shù)咨詢服務(wù) 和對(duì)電腦操作人員的培訓(xùn)業(yè)務(wù)。用和電腦股份有 限公司招聘十名財(cái)會(huì)專業(yè)人員，設(shè)置了總賬、明 細(xì)賬及銀行存款、現(xiàn)金明細(xì)賬，預(yù)計(jì)年銷售額可 達(dá)2500萬元。要求：說明代理變更稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)，并填寫稅 務(wù)登記變更表-;說明代理該公司增值稅一般納稅人認(rèn)定登記操 作要點(diǎn)。即時(shí)練習(xí)參考答案（一）單項(xiàng)選擇題1. B依據(jù)：納稅人變更稅務(wù)登記，應(yīng)于7日內(nèi)將稅 務(wù)登記變更表填登完畢后交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審 核。故B選項(xiàng)符合題意。2. B依據(jù)：只有符合

8、增值稅一般納稅人條件的企業(yè)或 企業(yè)性單位，才能申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手 續(xù)。B選項(xiàng)不符合條件，故不能申辦一般納稅人 認(rèn)定手續(xù)。3. C依據(jù)：注銷稅務(wù)登記的管理規(guī)程第二點(diǎn)：發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納 義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注 銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在商行政管理機(jī)關(guān) 辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣終 止之日起15納稅人日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。4. D依據(jù)：稅務(wù)登記表填寫要求五中明確：“注冊(cè)資 本-項(xiàng)目填寫工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的注冊(cè)資本額， 故D選項(xiàng)符合題意。5. D依據(jù)：企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分 別向

9、其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般 納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。6. D依據(jù)：開業(yè)稅務(wù)登記管理規(guī)程第3點(diǎn)，自收到稅 務(wù)登記表之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定 的予以登記，發(fā)給稅務(wù)登記證件。7. C依據(jù)：本題涉及內(nèi)容較多，AB、D所述均正確， 注銷稅務(wù)登記應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷 登記之前。8.B依據(jù)：對(duì)從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的新辦企業(yè)和小規(guī)模企 般是先認(rèn)定為“增值稅臨時(shí)一般納稅人:經(jīng)過3個(gè)月或半年時(shí)間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的 一般納稅人。（）多項(xiàng)選擇題1. ABCDE依據(jù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的期限內(nèi)將稅務(wù)登記資料 審核完畢，發(fā)放稅務(wù)登記證件時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng) 及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證件，并將其交給 企業(yè)，進(jìn)行

10、稅務(wù)登記證使用、管理方面的輔導(dǎo)。2. AB依據(jù)：變更稅務(wù)登記的適用范圍主要有：（I）改 變名稱；（2）改變法人代表；（3）改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（4）增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)；（5）改變住所或經(jīng) 營(yíng)地點(diǎn) （涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的辦理注銷登 記） ； （6）改變生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式；（7） 增減注冊(cè)資本；（8）改變隸屬關(guān)系；（9）改變生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限；（10）改變開戶銀行和賬號(hào)；（11） 改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。 只有AB兩項(xiàng)符合題意。C D是注銷稅務(wù)登記的適用范圍。3. ABCD依據(jù)： 有關(guān)代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記操作 要點(diǎn)。增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)不是稅務(wù)代理的范 圍，故選項(xiàng)E錯(cuò)。4.

11、ABCD依據(jù)：注銷稅務(wù)登記業(yè)務(wù)流程圖，納稅人在辦理 注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、 滯 納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。5. BC依據(jù)： 根據(jù)稅法規(guī)定， 對(duì)事 戶，即使其年應(yīng)征增值稅銷售額達(dá)到超過財(cái)政部規(guī)定一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，也不能辦理增值稅一般納 稅人認(rèn)定手續(xù)。6. ABD依據(jù)：納稅人需申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記主要有3種情形，即AB、D所列內(nèi)容，C是變更稅務(wù)登 記的范圍。7. ABD依據(jù)： 納稅人辦理開業(yè)稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記 之后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（縣級(jí)以上國(guó)稅局、地稅 局）根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，進(jìn)行適用稅種、 稅目，稅率的鑒定，以指導(dǎo)納稅人、扣繳義務(wù)人 辦理納稅事宜。8. ABC

12、D依據(jù)：增值稅一般納稅人被取消資格需變更登記 的，應(yīng)當(dāng)提交：增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定書原 件；稅務(wù)登記證(正、副本)原件；變更稅務(wù)登 記申請(qǐng)書以及其他有關(guān)資料。D是變更稅務(wù)登記 都要提供的資料。業(yè)性單位和個(gè)體工商(三)簡(jiǎn)答題1.納稅人需申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記主要有3種 情形：(1) 納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他 情形依法終止納稅義務(wù)的(2) 納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變 稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的(3) 納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照2.代理開業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)主要如下：(1) 代理開業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)。注冊(cè)稅務(wù)師要在 領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)登記，并認(rèn)真 填寫申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書-,同

13、時(shí)要求納稅人提 供稅務(wù)登記所必備的資料和證件。（2） 代理填報(bào)”稅務(wù)登記表”及附表。注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)類型， 領(lǐng)取相應(yīng)的稅務(wù)登 記表，填登完畢后將登記表及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù) 機(jī)關(guān)審核。（3） 代理領(lǐng)取稅務(wù)登記的證件，交給納稅人。 稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的期限內(nèi)將稅務(wù)登記資料審核 完畢，發(fā)放稅務(wù)登記證件時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)及時(shí) 到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，并將其交給納稅人。同時(shí)，還 應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)登記證使用管理方面的輔導(dǎo)， 保證稅 務(wù)登記證件的正確使用。（四）綜合題代理變更稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)：代理變更稅務(wù)登記申報(bào)。注冊(cè)稅務(wù)師要以用和電 腦股份有限公司的名義，在10月30日前向主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，根據(jù)變更

14、內(nèi)容填報(bào) 變更稅務(wù)登記申請(qǐng)書”，并附送“工商變更登記 表及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原 稅務(wù)登記證件。代理填寫-稅務(wù)登記變更表-，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審 核。注冊(cè)稅務(wù)師要根據(jù)用和電腦股份有限公司的 實(shí)際情況詳細(xì)填寫”稅務(wù)登記變更表”。IIII1領(lǐng)取變更后的稅務(wù)登記證及有關(guān)資料，注冊(cè)稅務(wù) 師應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)將其重新核發(fā)的稅務(wù)登記 證及有關(guān)資料領(lǐng)回送交用和電腦股份有限公司。稅務(wù)登記變更表納稅人識(shí)別號(hào)人名稱：凌云電腦培訓(xùn)公司 填表日期:10月20日變更登記事項(xiàng)用和電 腦股份 有限公 司納稅1999年序號(hào)變更項(xiàng)目變更前內(nèi)容變更后內(nèi)容企業(yè)名稱凌云電腦培訓(xùn)公司2企業(yè)性質(zhì)集體企業(yè)股限殳份有艮公司3注冊(cè)資本5

15、0萬200萬4經(jīng)營(yíng)范圍主營(yíng)：E電腦操作人員 培訓(xùn)業(yè)務(wù)主產(chǎn)營(yíng)：生璉肖售電腦兼營(yíng)：技術(shù)咨詢服務(wù)兼營(yíng)：技術(shù)咨詢 服務(wù)電作的!腦操E人員勺培訓(xùn)納稅人蓋章：法定代表人：客力紅經(jīng)辦人：Em寶林受理稅務(wù)機(jī)關(guān)意見：變更日期： 業(yè)務(wù)主管：經(jīng)辦人：稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）備注2.代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記操作要點(diǎn)主 要如下：（1） 針對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表的 主要內(nèi)容，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)要求企業(yè)提供有關(guān)資 料，如企業(yè)設(shè)立的合同、章程，企業(yè)申辦工商登 記、稅務(wù)登記的報(bào)表和證件，企業(yè)已實(shí)現(xiàn)銷售的 情況，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)核算的原始資料等。（2） 注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)針對(duì)企業(yè)可能實(shí)現(xiàn)或已經(jīng)實(shí) 現(xiàn)的年度應(yīng)稅銷售額，企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)處理的方 法和管理制度，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的辦稅能力能否具 備增值稅一般