建筑公司財(cái)務(wù)管理制度

1、程公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 財(cái)務(wù)部職責(zé) 公司財(cái)務(wù)部就是從事公司財(cái)經(jīng)事務(wù)及資金活動(dòng)得管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)， 負(fù)責(zé) 公司得日常財(cái)務(wù)管理、 籌資管理與財(cái)務(wù)分析工作， 其工作范圍與職責(zé)主要有：一、負(fù)責(zé)公司得財(cái)務(wù)管理工作。具體包括：編制公司得各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì) 劃;審核各項(xiàng)資金使用與費(fèi)用開支 ; 清理催收應(yīng)收款項(xiàng) ; 辦理日?，F(xiàn)金收付、 費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算 ; 保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；進(jìn)行 公司籌資、融資工作 ; 處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間得關(guān)系，依 法納稅.二、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作 .具體包括: 遵守國家頒布得財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì) 準(zhǔn)則，按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算 ;編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)

2、表 ; 按照會 計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目 , 設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬 , 及時(shí)記賬、結(jié) 賬、對賬 , 做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符 ; 管理 好會計(jì)檔案。三、負(fù)責(zé)公司成本核算與成本管理。包括：設(shè)置成本歸集程序與成本核 算帳表,做好成本核算，控制成本支出 , 收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及 時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工 程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合項(xiàng)目部做好工程、材料設(shè)備款得結(jié)算及竣工工程 決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳得設(shè)置 , 健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。四、建立經(jīng)濟(jì)核算制度 ,利用會計(jì)核算資料 , 統(tǒng)計(jì)資料及其她有關(guān)得資 料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活

3、動(dòng)分析 ,判斷、評價(jià)企業(yè)得生產(chǎn)經(jīng)營成果與財(cái)務(wù)狀況 , 為 公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。五、進(jìn)行公司內(nèi)部審計(jì)。第二章 項(xiàng)目資金管理一、總則1、公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。任何款項(xiàng)支付均需總經(jīng)理最終審 批方能報(bào)銷。2、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經(jīng) 理指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章與支票由出納負(fù)責(zé)保管。公司業(yè)務(wù)往來中 需要用印時(shí)，應(yīng)由用印申請人在用印登記簿上進(jìn)行登記，并由總經(jīng)理或 總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。外單位用本公司印章時(shí) , 均需經(jīng)總經(jīng)理同意 并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。3、各部門對外支付時(shí)，需寫明完整得收款人名稱并附合同、清單及其 它批準(zhǔn)文件。原則上收款人應(yīng)就是發(fā)票開

4、具單位。如收款人因特殊情況需要 公司予以配合 , 將款項(xiàng)支付給第三者得， 必須附有收款人得書面通知 , 書面通 知上需加蓋收款人公章、 法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程公司總經(jīng) 理批準(zhǔn)意見方能進(jìn)行。4、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)后方能進(jìn)行，嚴(yán)禁先辦后補(bǔ)手續(xù)。5、用以支付各種款項(xiàng)得原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始 憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)方能進(jìn)行。6、為規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷行為，準(zhǔn)確核算公司當(dāng)期費(fèi)用發(fā)生額，對當(dāng)月 發(fā)生得費(fèi)用，必須在次月1 0日前報(bào)銷完畢；超過10日未超過3 0日得，應(yīng)書 面說明理由并一事一報(bào)一批；超過 30 日未報(bào)銷得，視為本人放棄報(bào)銷

5、 .7、費(fèi)用報(bào)銷原則為：誰經(jīng)辦，誰報(bào)銷，絕對禁止以她人名義報(bào)銷或代為 報(bào)銷。8、公司得所有工作人員在對外經(jīng)濟(jì)往來中，均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線， 絕對禁止坐支坐用或挪款她用。二、工程費(fèi)用審批制度（ 一） 經(jīng)費(fèi)來源：1 、墊資項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)實(shí)行總額控制 , 由公司撥付或由其它項(xiàng)目墊付 , 只能進(jìn)行必需性支出 ； 收到甲方進(jìn)度款后 , 已支付所有費(fèi)用從進(jìn)度款中扣回。2、按月進(jìn)度收取工程款得項(xiàng)目，各項(xiàng)支出均從所收取得進(jìn)度款中進(jìn)行， 支付得費(fèi)用總額不得超出已收取得進(jìn)度款總額。3、墊資項(xiàng)目不進(jìn)行必需用途支付或進(jìn)度款工程項(xiàng)目支付累計(jì)金額超過 收取得進(jìn)度款總額得 , 財(cái)務(wù)部門不得支付。（二） 支付程序項(xiàng)目費(fèi)用支付

6、應(yīng)按月填報(bào)支付計(jì)劃。1、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)（含租賃費(fèi)）支付計(jì)劃 ：由工長上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，經(jīng) 審批后按最終批準(zhǔn)額支付。支付程序?yàn)椋汗らL統(tǒng)計(jì)T項(xiàng)目經(jīng)理提出支付計(jì)劃 T預(yù)算部負(fù)責(zé)人審核結(jié)算單T財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核T公司總經(jīng)理或其授權(quán)人 批準(zhǔn)T財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。人工費(fèi)實(shí)行借款得 ,可只填制付款憑證或結(jié)算表 , 結(jié)算表需單獨(dú)填制， 不 可多個(gè)工序或與完工工序混合或合并填制。 預(yù)付得人工費(fèi)， 須填明工序名稱、 完工程度、第幾次預(yù)付、累計(jì)已預(yù)付金額。單項(xiàng)工程預(yù)借款時(shí) ,須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長、項(xiàng)目經(jīng) 理簽注意見;機(jī)械費(fèi)預(yù)借款時(shí)，須經(jīng)安全員、施工工長、項(xiàng)目經(jīng)理簽注意見。2、材料費(fèi)不實(shí)行借款，有關(guān)材料費(fèi)

7、用得支付采用支付計(jì)劃制度。材料 方面得支付計(jì)劃，由材料負(fù)責(zé)人按單個(gè)項(xiàng)目上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。各項(xiàng)目經(jīng)理匯總 后,填報(bào)統(tǒng)一格式得“工程款支付計(jì)劃申請表” ，由財(cái)務(wù)部審核后交報(bào)總經(jīng)理 審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部安排支付。 支付程序?yàn)椋翰牧线M(jìn)倉驗(yàn)收T倉庫記 賬T項(xiàng)目經(jīng)理匯總提出支付計(jì)劃T財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核T公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)7財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。材料供應(yīng)方須按“工程款支付計(jì)劃申請表”批復(fù)金額開具發(fā)票（附項(xiàng)目 部收料單），發(fā)票上須有材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目材料員、技術(shù)員、施工工長、項(xiàng) 目經(jīng)理簽字 .3、借款單要求:預(yù)借款時(shí),須填寫統(tǒng)一格式得借款單，一式兩聯(lián),第一聯(lián) 借款時(shí)交財(cái)務(wù)部作為付款與掛賬依據(jù) ;第二聯(lián)留項(xiàng)

8、目經(jīng)理處，作完工結(jié)算時(shí) 沖銷借款或核對依據(jù)。填寫借款單時(shí)須字跡清晰、可辯 .4、周轉(zhuǎn)金制度工程項(xiàng)目得零星支付實(shí)行周轉(zhuǎn)金制度 . 周轉(zhuǎn)金僅限于以下人員領(lǐng)用并實(shí) 行定額管理。周轉(zhuǎn)金應(yīng)按規(guī)定得使用范圍與開支權(quán)限使用 , 不得轉(zhuǎn)借她人或 挪作她用 . 公司定期、不定期得對周轉(zhuǎn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn) , 實(shí)行月末對賬 .（1 ）項(xiàng)目經(jīng)理周轉(zhuǎn)金 2萬元,用于支付日常開支 ;（2）材料負(fù)責(zé)人周轉(zhuǎn)金3萬元，用于0、5 1、0萬元以內(nèi)零星材料 支出；（3 ）項(xiàng)目部材料員周轉(zhuǎn)金 1萬元,用于 0、5萬元以下零星材料支出 . 周圍金范圍內(nèi)得支付按本章規(guī)定報(bào)銷時(shí)限及程序， 由公司總經(jīng)理審批后 報(bào)銷.5、分包項(xiàng)目：分包得單項(xiàng)工

9、程完工后，由各項(xiàng)目部技術(shù)員負(fù)責(zé)結(jié)算， 施工員、質(zhì)量員進(jìn)行現(xiàn)場驗(yàn)收復(fù)核 ,項(xiàng)目副經(jīng)理復(fù)核后，交項(xiàng)目經(jīng)理，待整 體工程完工后 ,由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一整理 ,按支付計(jì)劃程序支付 .分包得單項(xiàng)工程 , 分包人須在“單項(xiàng)工程結(jié)算單”領(lǐng)款人處簽字確認(rèn)工程價(jià)款，并出具總價(jià)款 票據(jù).第三章 成本管理一、材料采購1、公司得材料采購由材料供應(yīng)部門全面負(fù)責(zé)。2、材料供應(yīng)部門在采購材料時(shí)，應(yīng)首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單， 注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額 , 經(jīng)部門主管（項(xiàng)目經(jīng)理）同意、 總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù) .3、采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購得要同 時(shí)取得對方身份證復(fù)印件及村

10、委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管， 沒有取得 對方身份證復(fù)印件得財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。4、采購必須簽訂書面得材料買賣合同，無合同得,不予報(bào)銷，嚴(yán)禁采用 先進(jìn)材料后補(bǔ)合同得形式采購 ,如有發(fā)現(xiàn),將對相關(guān)人員及部門主管重罰。二、材料入庫1、各材料庫房必須建立、健全材料賬務(wù) , 嚴(yán)格執(zhí)行材料出入庫制度 , 做 到賬物相符，賬賬相符。2、采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員與材 料會計(jì)共同驗(yàn)收后 （主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗(yàn)收 ） 辦理入庫手續(xù)。（庫管、 第二聯(lián) , 第四3、對于所購材料， 庫房管理人員須認(rèn)真清點(diǎn)、 驗(yàn)收所購材料 , 核對品名、 數(shù)量、規(guī)格、型號無誤后，填制四聯(lián)式入庫單，入庫

11、單須有兩人簽字 項(xiàng)目材料員）并加蓋驗(yàn)收章 . 入庫單第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳， 交財(cái)務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù)（要有總經(jīng)理簽字） 聯(lián)驗(yàn)收聯(lián)作為材料會計(jì)入帳憑證。三、材料領(lǐng)用所有材料得領(lǐng)用，必須填“材料計(jì)劃領(lǐng)用表 " ，“材料計(jì)劃領(lǐng)用表”須經(jīng) 技術(shù)員、項(xiàng)目副經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理同意簽字后 , 庫管員方可發(fā)料，領(lǐng)用人在領(lǐng) 料單（出庫單）上須簽字確認(rèn)。四、材料管理1、每月月末庫管員依據(jù)收料單（入庫單）、領(lǐng)料單（出庫單），對當(dāng)月收、 領(lǐng)料數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總 , 及時(shí)編制一式三聯(lián)收、 領(lǐng)料情況匯總表 ,一聯(lián)由庫管員留 存、一聯(lián)報(bào)公司財(cái)務(wù)部做賬、一聯(lián)交項(xiàng)目經(jīng)理備案。給財(cái)務(wù)部得報(bào)表必須于 次月

12、得3號前上報(bào)。2、公司每半年組織人員對庫管員所管理得材料進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤虧得材 料由庫管員說明原因，超過規(guī)定損耗得從庫管員工資中補(bǔ)足。3、公司每年根據(jù)各項(xiàng)目庫管員得盤虧、盤盈與平時(shí)報(bào)表得上報(bào)質(zhì)量情 況進(jìn)行評比 ,對第一名進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，倒數(shù)第一名進(jìn)行處罰。 （注: 周轉(zhuǎn)性材料得 領(lǐng)購比照以上執(zhí)行 ）4、庫房管理人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)收到得租賃材料，與機(jī)械租賃公司做好交 接手續(xù)；退還租賃材料時(shí) , 退還機(jī)械租賃公司，與機(jī)械租賃公司做好退還手 續(xù);退到其她項(xiàng)目部得，與其她項(xiàng)目部做好交接手續(xù) ;退還時(shí)未做手續(xù)得 , 視 作材料在本項(xiàng)目部丟失。五、成本管理職能分工1、公司預(yù)算部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)得預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)

13、文件得編 制，工程決算得審定或委托外部造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制招投標(biāo)文件時(shí)得外聯(lián)。2、材料供應(yīng)部門負(fù)責(zé)組織工程設(shè)備材料得采購供應(yīng)及合同談判工作， 對已經(jīng)選擇定型得設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備、材料及時(shí)供應(yīng) ; 積極進(jìn) 行市場詢價(jià)工作 , 建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄， 記錄材料價(jià)格變動(dòng)得歷史資料。3、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本得總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同得談判工作， 及時(shí)準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)工程成本得 構(gòu)成及用款計(jì)劃。負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款得復(fù)核工作， 參與工程造價(jià)得確定與最后決算得審定工 作。4、工程中間結(jié)算程序。, 并在每月施工單位于每月 1到 3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送預(yù)算部審核，預(yù)算部結(jié) 合工程施工圖紙，施工

14、進(jìn)度計(jì)劃以及其她文件資料提出審核意見 5日前送財(cái)務(wù)部會簽.以及與施工報(bào)送公司總財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料 , 施工單位領(lǐng)用得供應(yīng)材料數(shù)額， 單位其她經(jīng)濟(jì)往來等情況 , 并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見， 經(jīng)理審批。5、工程決算程序。 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同 樣得程序報(bào)預(yù)算部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會簽。 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證 , 合同以及經(jīng)審定得工程決算數(shù)與材料結(jié) 算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付得各項(xiàng)費(fèi)用 ,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù) , 提出付款方 案，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項(xiàng)目部、預(yù)算部、 財(cái)務(wù)部及其她有關(guān)部門人員組成工程決算小組 , 進(jìn)行專

15、項(xiàng)工程決算。第四章 合同管理一、對外經(jīng)濟(jì)往來中 , 涉及工程施工、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、物資設(shè)備 采購供應(yīng)等 , 均應(yīng)簽訂書面合同書。嚴(yán)禁口頭協(xié)議與非正規(guī)書面合同形式。 未簽訂合同書得，財(cái)務(wù)部不予付款 .二、公司各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門得合同管理工作，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé) 具體工作.三、簽訂合同時(shí)，洽談權(quán)、審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)應(yīng)相對獨(dú)立、互相制約. 經(jīng)辦人、審查人、批準(zhǔn)人各司其職 , 分工負(fù)責(zé)。任何合同均需經(jīng)過評審程序評 審后，方可批準(zhǔn)簽訂。四、經(jīng)辦人應(yīng)于合同簽訂前 , 驗(yàn)證對方當(dāng)事人有效證件， 驗(yàn)明主體資格， 了解其資信狀況 , 審查對方經(jīng)辦人代理權(quán)限，審查對方提供資料得真實(shí)性與 合法性。五、屬投標(biāo)中標(biāo)得

16、項(xiàng)目， 經(jīng)辦人要召集有關(guān)部門共同審查業(yè)主招標(biāo)文件 , 確定公司投標(biāo)書主要條款 .六、公司對外簽訂得合同 , 有格式文本得，應(yīng)使用格式文本簽約；與建 設(shè)單位簽訂得建設(shè)工程施工合同，原則上采用G F 199 9 - 0 201版本.不具 備上述條件得，也必須采用合同書形式，所有合同均應(yīng)約定以加蓋公司合同 專用章為合同成立要件 .七、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本得一切指標(biāo)、保證、承諾 及其她經(jīng)濟(jì)簽證均需由公司法定代表人簽署或授權(quán)委托人持授權(quán)委托書簽 署, 一事一授權(quán)。八、加蓋公司合同專用章時(shí)， 應(yīng)首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理得授權(quán)人持 授權(quán)書簽署意見，然后由合同章得管理人再根據(jù)簽注意見，決定就是否在合 同文本上加蓋合同專用章 ,蓋章時(shí)應(yīng)做好登記。九、公司與甲方簽訂施工合同或項(xiàng)目部與分包單位簽訂單項(xiàng)工程勞務(wù)分 包合同，或項(xiàng)目部與材料供應(yīng)單位簽訂材料供應(yīng)合同后，應(yīng)于 5日內(nèi)向財(cái)務(wù) 部提交合同副本 1 份。 （包括電子版 ）十、合同依法簽訂后， 即具有法律約束力。 各項(xiàng)目部必須認(rèn)真履行合同 , 維護(hù)公司信譽(yù)。對履行過程中對方當(dāng)事人得違約行為，項(xiàng)目部應(yīng)立即查明情 況，認(rèn)真、穩(wěn)妥收集證據(jù)，及時(shí)、合理、準(zhǔn)確向?qū)Ψ教岢鏊髻r報(bào)告。十一、對嚴(yán)重?fù)p害公司利益得下列行為 ,公司將追究有關(guān)人員得責(zé)任 , 并 要求其承擔(dān)全部損失：1、合同簽訂、履行過程中收受賄賂，與她人惡意串通 ,出賣公司利益