會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查報(bào)告 北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

1、附件2:12會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告、事務(wù)所概況（一）事務(wù)所成立時(shí)間及歷史沿革范例：XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“本事務(wù)所”）于XXX年 XX月XX日經(jīng)北京市工商行政管理局批準(zhǔn)注冊(cè)， 取得法人資格，注冊(cè)資本 XX萬(wàn)兀，法定代表人為 XXX經(jīng)營(yíng)地 址為XXXXX 1999年X月改制為由XX個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同出資的 有限責(zé)任公司。（二）事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)會(huì)是范例：本事務(wù)所設(shè)立了股東會(huì)等內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)。股東.股東會(huì)由組成，負(fù)責(zé)事務(wù)所日常工作。目前，本事務(wù)所設(shè)立了辦公室、財(cái)務(wù)部、。辦公室的主 要負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)。本事務(wù)所共有個(gè)審計(jì)部， 其中：審計(jì)一部主要負(fù)責(zé) 的審

2、計(jì)業(yè)務(wù)，部門(mén)經(jīng)理為，該部門(mén)由合伙人負(fù)責(zé)管 理；。20XX年主任會(huì)計(jì)師因XXX原因，變更為,合伙人（股東）因原因退出，變更為。（三）人員規(guī)模及其構(gòu)成范例：截至 2013年 6月 30日，本事務(wù)所共有員工其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師人（占總?cè)藬?shù)的%） ，通過(guò)考試取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資質(zhì)人。注冊(cè)會(huì)計(jì)師中大專學(xué)歷人，本科學(xué)歷人，碩士學(xué)歷人，博士學(xué)歷人，其他學(xué)歷人。年齡在 40 歲以下的人，65 歲以上人。四）業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成范例：本事務(wù)所2012年度業(yè)務(wù)收入為人民幣萬(wàn)元，其中：年度審計(jì)業(yè)務(wù)萬(wàn)元、驗(yàn)資業(yè)務(wù)萬(wàn)元、其他鑒證類業(yè)務(wù)萬(wàn)元，其他服務(wù)類業(yè)務(wù)萬(wàn)元。其他服務(wù)類業(yè)務(wù)主要份，其是和業(yè)務(wù)； 2012 年度，事務(wù)所共出具業(yè)務(wù)報(bào)告

3、中：年度審計(jì)報(bào)告份、驗(yàn)資報(bào)告份、其他鑒證類報(bào)告 份。2013年1-6月，本事務(wù)所業(yè)務(wù)收入為人民幣萬(wàn)元，其中: 年度審計(jì)業(yè)務(wù)萬(wàn)元、驗(yàn)資業(yè)務(wù)萬(wàn)元、其他鑒證類業(yè) 務(wù)萬(wàn)元，其他服務(wù)類業(yè)務(wù)萬(wàn)元。其他服務(wù)類業(yè)務(wù)主要 是和業(yè)務(wù)；事務(wù)所共出具業(yè)務(wù)報(bào)告份，其中：年度審計(jì) 報(bào)告份、驗(yàn)資報(bào)告份、其他鑒證類報(bào)告份本事務(wù)所主要業(yè)務(wù)為。 2013年1-6 月收入最高的前五名客戶分別為，收入萬(wàn)元，占全部收入的%收費(fèi)前五名客戶中，國(guó)有企業(yè)家，外商投資企業(yè)家，。五）注冊(cè)資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)序號(hào)姓名年齡出資金額（萬(wàn)元）出資比例職責(zé)（分工）執(zhí)業(yè)資格情況12345（六）事務(wù)所資質(zhì)及共同控制下其他實(shí)體的概況范例：與事務(wù)所相關(guān)的其他公司的情況

4、專業(yè)機(jī)構(gòu)名稱專業(yè)資質(zhì)公司股東或?qū)嵸|(zhì)控制人2012年度收入2013630從業(yè)人數(shù)XXX資產(chǎn)評(píng)估有限公司資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū) 證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估 資質(zhì)證書(shū)XX、XXXXX工程咨詢有限公司工程造價(jià)咨詢企業(yè)甲級(jí)資質(zhì)證書(shū)XX、XXXXX稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證XX、XXXXX管理咨詢有限公司產(chǎn)權(quán)交易中心會(huì)員證XX、XX、事務(wù)所自查情況主要闡述，包括：自查時(shí)間、自查標(biāo)準(zhǔn)、自查范圍、自查方法、自查數(shù)量、自查人員及分工、自查結(jié)果等。1. 自查范圍：包括質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量檢查兩 方面。2. 質(zhì)量控制體系的檢查， 涉及制度設(shè)計(jì)和制度執(zhí)行兩方面。3. 業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查，本次自查的范圍為 2013 年 1

5、 月 1 日至 2013年 6月 30日期間出具的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，盡量覆蓋每個(gè)合伙 人的簽字報(bào)告、 各業(yè)務(wù)部門(mén)以及各種業(yè)務(wù)類型的報(bào)告。 業(yè)務(wù)項(xiàng)目 自查不少于 5 份年度審計(jì)報(bào)告。 （年度審計(jì)報(bào)告的選取要考慮重 要業(yè)務(wù)項(xiàng)目報(bào)告，如：考慮資產(chǎn)規(guī)模、報(bào)告使用人等）三、對(duì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的整體評(píng)價(jià)主要闡述， 包括：事務(wù)所在質(zhì)量控制體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面 存在哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，存在哪些重大（要）的缺陷和不 足；事務(wù)所的整體業(yè)務(wù)質(zhì)量存在哪些主要問(wèn)題； 在長(zhǎng)期的執(zhí)業(yè)實(shí) 踐中，事務(wù)所在質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)管理方面積累和形成了哪些先進(jìn) 理念、有益做法和成功經(jīng)驗(yàn)。四、事務(wù)所質(zhì)量控制體系自查情況撰寫(xiě)要求： 首先，簡(jiǎn)述事務(wù)

6、所是否建立了與下述各項(xiàng)質(zhì)量控 制要素相關(guān)的制度； 其次， 簡(jiǎn)述與質(zhì)量控制相關(guān)的各項(xiàng)制度在實(shí) 際工作中是否得到執(zhí)行、 如何執(zhí)行以及執(zhí)行的現(xiàn)實(shí)效果。 若尚未 建立某一方面的質(zhì)量控制制度， 事務(wù)所應(yīng)說(shuō)明在實(shí)際工作中如何 對(duì)其中可能涉及的關(guān)鍵控制點(diǎn)予以要求和落實(shí)。主要內(nèi)容包括：經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格； 合伙人團(tuán)隊(duì)的和諧性和穩(wěn)定性； 事務(wù)所質(zhì)量控 制部門(mén)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的設(shè)置及人力、 資源投入； 事務(wù)所主要 業(yè)務(wù)活動(dòng)（比如：主要業(yè)務(wù)類別，主要業(yè)務(wù)的地區(qū)及行業(yè)分布， 主要客戶的部門(mén)及合伙人分布）；財(cái)務(wù)管理（主要側(cè)重于財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制制度的建立， 項(xiàng)目成本管理， 財(cái)務(wù)信息的整體質(zhì)量以及 可

7、能對(duì)質(zhì)量控制產(chǎn)生的影響等）；事務(wù)所信息系統(tǒng)。二）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任主要內(nèi)容包的括： 對(duì)以質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化的認(rèn)識(shí)和培育； 為確保主任會(huì)計(jì)師 （首席合伙人） 或類似職位人員對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承 擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任， 事務(wù)所建立了什么樣的質(zhì)量控制體系， 以及那 些相關(guān)的政策與程序。是如何執(zhí)行的闡述格式：1、制度建立情況說(shuō)明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度中的關(guān)鍵 控制點(diǎn)，并繪制流程圖直觀表達(dá)。2、制度執(zhí)行情況說(shuō)明上述制度實(shí)際運(yùn)行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請(qǐng)說(shuō)明實(shí)際運(yùn)行中怎樣做的。3、存在的問(wèn)題說(shuō)明制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行中的問(wèn)題。4、自我評(píng)價(jià)根據(jù)事務(wù)所制度設(shè)計(jì)和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)， 評(píng)價(jià)現(xiàn)有制度及運(yùn)

8、行情況是否符合 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 的相關(guān)要求。三）合伙人機(jī)制介紹事務(wù)所與合伙人機(jī)制相關(guān)的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括： 合伙人委派 （比如：合伙人管理職責(zé)的分工，項(xiàng)目合伙人的委派， 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人的考慮，業(yè)務(wù)委派時(shí)對(duì)專業(yè)勝任能力與風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮，項(xiàng)目時(shí)間管理等）；合伙人的考評(píng)（比如：考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，考評(píng)程序，考評(píng)結(jié)果的使用）；合伙人的薪酬（比如：薪酬標(biāo)準(zhǔn)，薪酬的計(jì)算與發(fā)放）合伙人的晉升（比如：晉升標(biāo)準(zhǔn)，晉升審批） ；對(duì)合伙人違規(guī)行為的處理比如：處理程序與標(biāo)準(zhǔn)，處理結(jié)果的使用） 。注：有限責(zé)任公司股東為事務(wù)所合伙人。闡述格式：1、制度建立情況說(shuō)明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度

9、中的關(guān)鍵 控制點(diǎn)，并繪制流程圖直觀表達(dá)。2、制度執(zhí)行情況說(shuō)明上述制度實(shí)際運(yùn)行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請(qǐng)說(shuō)明實(shí)際運(yùn)行中怎樣做的。3、存在的問(wèn)題說(shuō)明制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行中的問(wèn)題。4、自我評(píng)價(jià)根據(jù)事務(wù)所制度設(shè)計(jì)和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)， 評(píng)價(jià)現(xiàn) 有制度及運(yùn)行情況是否符合 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 的相關(guān) 要求。四）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受和保持介紹事務(wù)所在客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持方面建立 的制度及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括： 客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)接受與保持前的活動(dòng)與 記錄；事務(wù)所自身能力（具有執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的勝任能力、素質(zhì)、 時(shí)間和資源）與獨(dú)立性的評(píng)價(jià)；承接審批流程；分歧處理等。闡述格式：1、制度建立情況

10、說(shuō)明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度中的關(guān)鍵 控制點(diǎn)。2、制度執(zhí)行情況說(shuō)明上述制度實(shí)際運(yùn)行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請(qǐng)說(shuō)明實(shí)際運(yùn)行中怎樣做的。3、存在的問(wèn)題說(shuō)明制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行中的問(wèn)題。4、自我評(píng)價(jià)根據(jù)事務(wù)所制度設(shè)計(jì)和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)， 評(píng)價(jià)現(xiàn) 有制度及運(yùn)行情況是否符合 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 的相關(guān) 要求。五）人力資源介紹事務(wù)所與人力資源相關(guān)的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：招聘（招聘流程、招聘計(jì)劃） ；培訓(xùn)（事務(wù) 所對(duì)各級(jí)別員工的培訓(xùn)要求， 包括培訓(xùn)次數(shù)、 課程設(shè)置、課時(shí)等）、 考核評(píng)價(jià) （何時(shí)、如何考核）；薪酬（員工薪酬結(jié)構(gòu)） ；人員委派； 風(fēng)險(xiǎn)控制；社會(huì)責(zé)任履行 （比如職

11、工的福利待遇以及是否足額繳 納“五險(xiǎn)一金”）等。闡述格式：1、制度建立情況說(shuō)明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度中的關(guān)鍵 控制點(diǎn)。2、制度執(zhí)行情況說(shuō)明上述制度實(shí)際運(yùn)行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請(qǐng)說(shuō)明 實(shí)際運(yùn)行中怎樣做的。3、存在的問(wèn)題說(shuō)明制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行中的問(wèn)題。4、自我評(píng)價(jià)根據(jù)事務(wù)所制度設(shè)計(jì)和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)現(xiàn) 有制度及運(yùn)行情況是否符合 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 的相關(guān) 要求。六）業(yè)務(wù)執(zhí)行介紹事務(wù)所與業(yè)務(wù)執(zhí)行相關(guān)的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序的制定、修改和傳達(dá)（事務(wù) 所由哪個(gè)部門(mén)或人員負(fù)責(zé)本事務(wù)所專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定、 修改，采用 何種方式來(lái)使其制定和修改的業(yè)務(wù)標(biāo)

12、準(zhǔn)和審計(jì)政策程序傳達(dá)到 每名員工并得以執(zhí)行） ；項(xiàng)目分類管理 （是否實(shí)施項(xiàng)目分類管理， 分類的具體原則） ；項(xiàng)目合伙人的指導(dǎo)與監(jiān)督；項(xiàng)目組內(nèi)部質(zhì)量 控制復(fù)核的主體、級(jí)次與流程；項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核（是否有具體 要求，如何體現(xiàn)在業(yè)務(wù)工作底稿文件中） ；重大分歧的處理及記 錄；業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)（簽發(fā)流程及執(zhí)行） ；公章使用與管理（事務(wù) 所公章如何管理，業(yè)務(wù)報(bào)告印章如何管理和有無(wú)授權(quán)要求） ；業(yè) 務(wù)工作底稿（業(yè)務(wù)檔案管理以及歸檔的要求）等。闡述格式：1、制度建立情況說(shuō)明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度中的關(guān)鍵 控制點(diǎn)。2、制度執(zhí)行情況說(shuō)明上述制度實(shí)際運(yùn)行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請(qǐng)說(shuō)明實(shí)際運(yùn)行中怎樣做

13、的。3、存在的問(wèn)題說(shuō)明制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行中的問(wèn)題。4、自我評(píng)價(jià)根據(jù)事務(wù)所制度設(shè)計(jì)和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)， 評(píng)價(jià)現(xiàn) 有制度及運(yùn)行情況是否符合 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 的相關(guān) 要求。介紹事務(wù)所與監(jiān)控相關(guān)的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括： 監(jiān)控部門(mén)與人員 （是否有監(jiān)控部門(mén)或人員） 監(jiān)控重點(diǎn)；監(jiān)控周期（事務(wù)所是否有周期性檢查規(guī)定，檢查的組 織方式、時(shí)間、次數(shù)及范圍） 、檢查結(jié)果的傳達(dá)和處理；投訴和 指控的處理；責(zé)任追究等。闡述格式：1、制度建立情況說(shuō)明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度中的關(guān)鍵 控制點(diǎn)。2、制度執(zhí)行情況說(shuō)明上述制度實(shí)際運(yùn)行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請(qǐng)說(shuō)明實(shí)際運(yùn)行中怎樣做的。3、存

14、在的問(wèn)題說(shuō)明制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行中的問(wèn)題。4、自我評(píng)價(jià)根據(jù)事務(wù)所制度設(shè)計(jì)立和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)的相現(xiàn)有制度及運(yùn)行情況是否符合 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 關(guān)要求。八）職業(yè)道德介紹事務(wù)所與職業(yè)道德相關(guān)的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：事務(wù)所整體層面的職業(yè)道德控制（比如： 導(dǎo)層理念和事務(wù)所職業(yè)道德文化，事務(wù)所職業(yè)道德教育和培訓(xùn)， 職業(yè)道德監(jiān)控，違反職業(yè)道德的紀(jì)律處分等） ；職業(yè)道德重要事 項(xiàng)控制（比如：業(yè)務(wù)承接中對(duì)客戶誠(chéng)信、獨(dú)立性和利益沖突的考 慮，事務(wù)所收費(fèi)，與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系，為審計(jì)客戶提 供非鑒證服務(wù)等） 。闡述格式：1、制度建立情況說(shuō)明事務(wù)所建立的有關(guān)該要素的相關(guān)制度及制度中的

15、關(guān)鍵 控制點(diǎn)。2、制度執(zhí)行情況說(shuō)明上述制度實(shí)際運(yùn)行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請(qǐng)說(shuō)明實(shí)際運(yùn)行中怎樣做的。3、存在的問(wèn)題說(shuō)明制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行中的問(wèn)題。4、自我評(píng)價(jià)根據(jù)事務(wù)所制度設(shè)計(jì)和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)現(xiàn)有制度及運(yùn)行情況是否符合 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 的相關(guān)要求。五、業(yè)務(wù)項(xiàng)目自查情況對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的自查主要內(nèi)容包括： 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念是否真正落到實(shí)處；獲取的審計(jì)證據(jù)的是否充分、適當(dāng)；形成的審計(jì)結(jié) 論是否合理；出具的審計(jì)報(bào)告是否適當(dāng)?shù)?。?qǐng)先簡(jiǎn)述本次自查業(yè)務(wù)項(xiàng)目的總體情況， 并依據(jù)下列標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。后按下面范例，將每個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目自查情況分別描述。業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)表評(píng)價(jià)結(jié)論定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)A在范圍和程度

16、上，審計(jì)工作看起來(lái)是適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)形 成了合理的基礎(chǔ)B審計(jì)工作中存在不足，但不是發(fā)生在重要領(lǐng)域，并且底稿中記錄 的工作大致上為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)C重要領(lǐng)域的審計(jì)工作存在不足，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)不充分D已執(zhí)行和記錄的審計(jì)工作不足以支持發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)范例：被審計(jì)單位名稱1 .項(xiàng)目簡(jiǎn)況XX有限公司系經(jīng)XX市工商行政管理局XX分局批準(zhǔn)，于XX年XX月XX日登 記成立，企業(yè)注冊(cè)號(hào)為XX，公司注冊(cè)資本為人民幣XX萬(wàn)元，法定代表人XX，企 業(yè)類型為XX。注冊(cè)地址：XX。經(jīng)營(yíng)范圍：XX。被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表）單位：萬(wàn)元項(xiàng)目期末/本期數(shù)期初/上期數(shù)差額資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益營(yíng)業(yè)總收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)2. 業(yè)務(wù)報(bào)告簡(jiǎn)況XX年XX月XX日出具了 XX （報(bào)告號(hào)）XX意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，項(xiàng)目收費(fèi)XX萬(wàn)元。 被審計(jì)單位2012年度為單戶（合并）報(bào)表。簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師XX、XX，已簽署 該公司審計(jì)報(bào)告X年，系連續(xù)（首次承接）審計(jì)業(yè)務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)