C100 股本(新準則,中日年報審計)

1、索 引 號C100頁 次實實收收資資本本（股股本本）實實質(zhì)質(zhì)性性程程序序被審計單位名稱：編制人：日 期 ：會 計 截 止 期 ：復核人：日 期 ：一一、 審審計計目目標標與與認認定定對對應應關關系系表表審審計計目目標標財財務務報報表表認認定定存存在在完完整整性性權權利利計計價價列列報報和和義義務務和和分分攤攤A、資產(chǎn)負債表中記錄的實收資本（股本）是存在的。B、所有應當記錄的實收資本（股本）均已記錄，實收資本（股本）的增減變動符合法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定。C、實收資本（股本）以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中。D、實收資本（股本）已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。二二、審審計計目目

2、標標與與審審計計程程序序?qū)獞P關系系表表審審計計可可供供選選擇擇的的審審計計程程序序索索引引號號執(zhí)執(zhí)行行人人目目標標C1、獲取或編制實收資本（股本）明細表：(1)復核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；C120(2)以非記賬本位幣出資的，檢查其折算匯率是否符合規(guī)定，折算差額的會計處理是否正確。ABC2、首次接受委托的客戶，取得歷次驗資報告，將其所載明的投資者名稱、投資方式、投資金額、到賬時間等內(nèi)容與被審計單位歷次實收資本（股本）變動的賬面記錄、會計憑證及附件等核對。AB3、審閱公司章程、股東（大）會、董事會會議記錄中有關實收資本（股本）的規(guī)定。收集與實收資本（股本）

3、變動有關的董事會會議紀要、股東（大）會決議、合同、協(xié)議、公司章程及營業(yè)執(zhí)照，公司設立批文、驗資報告等法律性文件，并更新永久性檔案。AC4、檢查投入資本是否真實存在，審閱和核對與投入資本有關的原始憑證、會計記錄，必要時向投資者函證實繳資本額，對有關財產(chǎn)和實物價值進行鑒定，以確定投入資本的真實性：(1)對于發(fā)行在外的股票，應檢查股票的發(fā)行活動。檢查的內(nèi)容包括已發(fā)行股票的登記簿、募股清單、銀行對賬單、會計賬面記錄等。必要時，可向證券交易所和金融機構(gòu)函證股票發(fā)行的數(shù)量；(2) 對于發(fā)行在外的股票，應檢查股票發(fā)行費用的會計處理是否符合有關規(guī)定。ACB5、檢查出資期限和出資方式、出資額，檢查投資者是否按合

4、同、協(xié)議、章程約定的時間和方式繳付出資額，是否已經(jīng)注冊會計師驗證。若已驗資，應審閱驗資報告。索 引 號C100頁 次實實收收資資本本（股股本本）實實質(zhì)質(zhì)性性程程序序被審計單位名稱：編制人：日 期 ：會 計 截 止 期 ：復核人：日 期 ：ACB6、檢查實收資本（股本）增減變動的原因，查閱其是否與董事會紀要、補充合同、協(xié)議及其他有關法律性文件的規(guī)定一致，逐筆追查至原始憑證，檢查其會計處理是否正確。注意有無抽資或變相抽資的情況，如有，應取證核實，作恰當處理。對首次接受委托的客戶，除取得驗資報告外，還應檢查并復印記賬憑證及進賬單： (1) 對于股份有限公司，應檢查股票收回的交易活動。檢查的內(nèi)容包括已

5、發(fā)行股票的登記簿、收回的股票、銀行對賬單、會計賬面記錄等；(2)以發(fā)放股票股利增資的，檢查股東（大）會決議，檢查相關增資手續(xù)是否辦理，會計處理是否正確；(3) 對于以資本公積、盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增資本的，應取得股東（大）會等資料，并審核是否符合國家有關規(guī)定，會計處理是否正確；(6)以權益結(jié)算的股份支付行權時增資，取得相關資料，檢查是否符合相關規(guī)定，會計處理是否正確；(7)以回購股票以及其他法定程序報經(jīng)批準減資的，檢查股東（大）會決議以及相關的法律文件，手續(xù)是否辦理，會計處理是否正確；(8)中外合作經(jīng)營企業(yè)在合作期間歸還投資的，收集與已歸還投資變動有關的公司章程、合同、董事會會議紀要、政府部

6、門的批準文件等資料，查明其是否合規(guī)、合法，并更新永久性檔案，并對已歸還投資的發(fā)生額逐項審計至原始憑證，檢查應用的折算匯率和會計處理是否符合相關規(guī)定。D7、根據(jù)證券登記公司提供的股東名錄，檢查被審計單位及其子公司、合營企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)是否有違反規(guī)定的持股情況。A8、檢查認股權證及其有關交易，確定委托人及認股人是否遵守認股合約或認股權證中的有關規(guī)定。9、根據(jù)評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。D10、檢查實收資本（股本）是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。C120索引號C110頁次實實收收資資本本實實質(zhì)質(zhì)性性程程序序?qū)崒嵤┦┑牡膶弻徲嬘嫵坛绦蛐虮粚徲媶挝幻Q：編制人：日期：會 計

7、截 止 期 ：復核人：日期：項項 目目財財務務報報表表認認定定實實施施的的審審計計程程序序索索引引號號 執(zhí)執(zhí)行行人人存存在在完完整整性性權權利利 計計價價列列報報和和義義務務和和分分攤攤1.獲取或編制實收資本（股本）明細表：(1) 復核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；(2) 以非記賬本位幣出資的，檢查其折算匯率是否符合規(guī)定，折算差額的會計處理是否正確。2.審閱公司章程、股東（大）會、董事會會議記錄中有關實收資本（股本）的規(guī)定。收集與實收資本（股本）變動有關的董事會會議紀要、股東（大）會決議、合同、協(xié)議、公司章程及營業(yè)執(zhí)照，公司設立批文、驗資報告等法律性文件，并更新永

8、久性檔案。3.檢查投入資本是否真實存在，審閱和核對與投入資本有關的原始憑證、會計記錄，必要時向投資者函證實繳資本額，對有關財產(chǎn)和實物價值進行鑒定，以確定投入資本的真實性：4.檢查出資期限和出資方式、出資額，檢查投資者是否按合同、協(xié)議、章程約定的時間和方式繳付出資額，是否已經(jīng)注冊會計師驗證。若已驗資，應審閱驗資報告。5.檢查實收資本（股本）增減變動的原因，查閱其是否與董事會紀要、補充合同、協(xié)議及其他有關法律性文件的規(guī)定一致，逐筆追查至原始憑證，檢查其會計處理是否正確。注意有無抽資或變相抽資的情況，如有，應取證核實，作恰當處理。對首次接受委托的客戶，除取得驗資報告外，還應檢查并復印記賬憑證及進賬單： 6.10.檢查實收資本（股本）是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。7.根據(jù)評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。-索 引 號C120頁 次實實收收資資本本（股股本本）審審定定表表被審計單位名稱：編 制 人 ：日 期 ：會 計 截 止 期 ：復 核 人 ：日 期 ：Currency：CNY投資人名稱比例年初數(shù)原幣年初數(shù)折合人