公司財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度(修改本)

1、財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度一、目地：為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作， 統(tǒng)一各部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定， 提高財(cái)務(wù)管理水平， 現(xiàn)結(jié)合 公司的具體情況，特制定本制度。1、借款報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限1.1 公司員工因工出差借款或報(bào)銷(xiāo)， 由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核， 并送 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷(xiāo)。凡有審簽權(quán)限的部門(mén)經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。1.2 員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫(xiě) 借款單”并注明借款事由及行程， 按規(guī)定程序報(bào)批后， 到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。1.3 員工出差返回后，填寫(xiě) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。2.1 員工出差分 長(zhǎng)途”和 短途”兩種，即當(dāng)天能往

2、返的為 短途”出差時(shí)間在一天 以上的為長(zhǎng)途”2.2 出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：（元 / 人/ 天） 技術(shù)部：住宿費(fèi) 80元/2 人/天； 100元/3 人/ 天。2.4 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)外出員工每人每日補(bǔ)貼 20元， 6、7、 8、9 四個(gè)月份每人每天補(bǔ)貼 30元；如有特殊情況 需請(qǐng) 客戶(hù)吃飯，事先與公司聯(lián)系后，給予 30 元 / 人的標(biāo)準(zhǔn)。2.4.1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。2.5 員工出差交通報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)2.5.1 員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等 艙；部 門(mén)經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐 軟臥僅限正職； 其

3、余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.5.2 員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；經(jīng)理級(jí) 以下人 員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 方可報(bào)銷(xiāo)。2.5.3 員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票。 無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：3.1 住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付。3.2 膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷(xiāo)與此相關(guān)的費(fèi)用。3.3 交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫(xiě)客餐報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。3.4 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。3.5 長(zhǎng)途出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%

4、領(lǐng)住宿補(bǔ)助。3.6 員工出差返回后于一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)， 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為每周一及每五 ，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的， 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷(xiāo)時(shí)再行支付。3.7 超過(guò) 1 個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。3.8 財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公 司將按情節(jié)輕重處罰，如發(fā)現(xiàn)有虛假報(bào)銷(xiāo)，則將按照虛報(bào)部分的10 倍金額作以處罰4、財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。4.1 公司員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)齊全，完整的借款申 請(qǐng)單， 編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。4.2 公司

5、預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單， 經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽 后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。4.3 備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：4.3.1 具有規(guī)定的用途，期限及限額；4.3.2 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)； 用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購(gòu)的 七天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；通過(guò)銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。4.3.3 以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。4.3.4 對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。4.3.5 對(duì)無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)規(guī)定期限，未能報(bào)銷(xiāo)而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè) 月內(nèi)的 收取資金占用費(fèi)日息的萬(wàn)分之二；

6、三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。5、原始憑證的審核 各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：6.1 憑證名稱(chēng)；6.2 填制憑證的日期；6.3 填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名；6.4 經(jīng)辦人的簽名或蓋單；6.5 接受憑證的單位名稱(chēng)；6.6 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；6.7 數(shù)量、單價(jià)和金額；6.8 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從 外單位 取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章； 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員 的簽名或蓋單；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證， 必須加蓋單位公章

7、， 其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單 位財(cái)務(wù) 專(zhuān)用單。7、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：7.1 凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。7.2 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后， 在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。 不需入 庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外， 必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。7.3 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字， 有審批人簽字， 并有 付款的依據(jù)。7.4 職工因公出差借款的借據(jù)， 必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。7.5

8、預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。7.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證， 原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由 代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。7.7 自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分 配額。7.8 凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。&記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：8.1 憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。8.2 憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列

9、順序。8.3 憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。8.4 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。8.5 憑證金額：必須與原始憑證相符。8.6 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。8.7 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。8.8 會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。9、本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng)，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長(zhǎng)審批。10、本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋11、本制度從蘇州 TM電子有限公司總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。12、附錄：詳看附錄。蘇州 TM 電子有限公司2009 年 7 月 20 日附錄一:費(fèi)用報(bào)

10、銷(xiāo)規(guī)定第一條現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)需填制報(bào)銷(xiāo)憑證，按憑證內(nèi)容要求在 " 摘要"處填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容及金額，由部 門(mén)經(jīng)理、審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)核報(bào)。第二條 申購(gòu)物品須事先填制物品申購(gòu)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、辦公室簽字后交財(cái)務(wù)部，物品單價(jià) 須總經(jīng)理 審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購(gòu)買(mǎi)者不得報(bào)銷(xiāo)。 財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的申購(gòu) 單。購(gòu)買(mǎi)物品原 則上由辦公室辦理，專(zhuān)業(yè)用品自行購(gòu)買(mǎi)后至辦公室辦理登記后財(cái)務(wù)核報(bào)。若有特殊情況第三條 外出聯(lián)系工作，應(yīng)乘坐公交車(chē)輛，報(bào)銷(xiāo)時(shí)請(qǐng)參照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)， 經(jīng)部門(mén)經(jīng)理事先同意方可乘坐出租車(chē)輛，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須在發(fā)票上寫(xiě)明出發(fā)地、目的地。第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因工作需要招待客戶(hù)或

11、贈(zèng)送禮品，費(fèi)用應(yīng)事先填制特批單，報(bào)總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業(yè) 務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)須向部門(mén)經(jīng)理、審核人員主動(dòng)說(shuō)明，并由經(jīng)辦人及部門(mén)經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字。第五條市外差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公赴外省、市出差，路程超過(guò)六小時(shí)及需要過(guò)夜的可購(gòu)買(mǎi)硬臥火車(chē)票，輪船票不超過(guò)三等艙位；遇有急事需乘飛機(jī)的，必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷(xiāo)時(shí)須對(duì)照已收到的特批單。第六條員工參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理同意，并至管理部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷(xiāo)。第七條員工因病就診發(fā)生的費(fèi)用按公司有關(guān)醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定執(zhí)

12、行。第八條 員工因探病發(fā)生的費(fèi)用，除受總經(jīng)理委派外，均不能報(bào)銷(xiāo)。第九條 手機(jī)費(fèi)：凡公司員工領(lǐng)用手機(jī)每月月租控制在68元以下，超出部分由領(lǐng)用人自行承擔(dān)，遇特殊情況需提高額度，應(yīng)填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。蘇州有志電子有限公司附錄二：暫借款管理辦法一、目地：為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法二、管理范圍（一）暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括：1. 差旅費(fèi)借款；2. 零星購(gòu)物借款；3. 其他臨時(shí)性借款。三借款程序和標(biāo)準(zhǔn)（二）對(duì)因公出差:1. 需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)請(qǐng)款單，注明預(yù)借金額;2. 經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批；3. 到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；4財(cái)務(wù)部以請(qǐng)款單為借款依據(jù)、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)審核

13、依據(jù)。（三）對(duì)零星購(gòu)物借款：1. 由采購(gòu)部門(mén)作出書(shū)面采購(gòu)計(jì)劃；2. 經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批；3. 到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；4. 財(cái)務(wù)部以采購(gòu)請(qǐng)款單為借款依據(jù)。（四）一般零星購(gòu)物借款限額為5000元（如5000元），駕駛員、采購(gòu)主管可領(lǐng)取定額借款（備用金），定額標(biāo)準(zhǔn)由各部門(mén)經(jīng)理擬訂報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（五）對(duì)個(gè)人臨時(shí)性借款:1. 一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給；有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)再借。2?借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途。3. 經(jīng)各級(jí)主管簽批。4. 到財(cái)務(wù)部以請(qǐng)款單作為借款還款依據(jù)。（六）個(gè)人借款一般不超過(guò)其 2個(gè)月工資額，超過(guò)時(shí)須有公司擔(dān)保人。（七）暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和

14、公司財(cái)務(wù)規(guī)定確定。對(duì)經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理信用卡。（八）暫借款還款、報(bào)銷(xiāo)期限：1. 對(duì)出差人員，在返回公司一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)；2. 對(duì)領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購(gòu)，使用后一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；3. 對(duì)領(lǐng)用備用金的部門(mén)、個(gè)人、定期（不定期）報(bào)銷(xiāo);4. 對(duì)個(gè)人借款，最長(zhǎng)不超過(guò) 2 個(gè)月還款。（九）借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)銷(xiāo)或還款。四、監(jiān)督和處罰（十）借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé) 任（十一） 財(cái)務(wù)部門(mén)定期、不定期清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)者，發(fā)送報(bào)銷(xiāo)催辦單通知 當(dāng)事 人；仍未改進(jìn)者，扣除工資和采取其他措施。（十二）附貝 U（十三） 本辦法由財(cái)務(wù)部解釋、修訂，經(jīng)

15、總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。蘇州有志電子有限公司附錄三:電話(huà)、手機(jī)等通訊設(shè)備使用管理制度一、 目的為加強(qiáng)固定電話(huà)、 手機(jī)等通訊設(shè)備的使用管理， 保證正常工作的順利進(jìn)行， 確保不因通 訊工具因素影響工作。二、 適用范圍 本制度適用于各部門(mén)規(guī)定使用的固定電話(huà)、手機(jī)的人員。三、職責(zé) 1?行政部與各公司設(shè)備科負(fù)責(zé)通訊設(shè)施及線(xiàn)路的維護(hù)。 2?電話(huà)號(hào)碼申請(qǐng)、變更由行政部負(fù)責(zé)。五、操作規(guī)程（一） 、費(fèi)用限制對(duì)象與使用規(guī)定： 1?費(fèi)用限制：按集團(tuán)下發(fā)的文件執(zhí)行。（1） 固定電話(huà)限額規(guī)定： 辦公室人員不得使用公司固定電話(huà)撥打私人電話(huà)。如有發(fā)現(xiàn)違反，一律處罰（ 并按業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用的 10 倍處罰）。（2） 手機(jī)限額規(guī)定：凡是由公司統(tǒng)一發(fā)放新號(hào)碼 （每月限額話(huà)費(fèi) 68 元），今后在話(huà)費(fèi)單中發(fā)現(xiàn)與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的 費(fèi) 用，其費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān) （并按業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用的 10倍處罰 ）。二） 、管理規(guī)定及處罰辦法：1?電話(huà)、手機(jī)按規(guī)定使用，不得隨意更換號(hào)碼，更換號(hào)碼要經(jīng)公