辦事處財務(wù)管理制度

1、山山東龍大肉食品股份有限公司辦事處財務(wù)管理制度（2010 年）注釋：本管理制度適用于山東龍大肉食品股份有限公司下屬的辦事處財務(wù)、業(yè)務(wù)管理，本制度 隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展及信息化應(yīng)用的進(jìn)行，而不斷補(bǔ)充、修定。本制度屬公司內(nèi)部資料，請注 意保管，不得外傳。目錄：1、32、 43、84、105、126、 147、 、158、 179、促銷員工資發(fā)放規(guī)定 1810、 、 1911、2112、2313、二2414、2615、2716、二2917、32第一章總則第一條 為了適應(yīng)山東龍大肉食品股份有限公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要，規(guī)范辦事處財務(wù)行 為，保證會計信息真實、可靠、及時、完整，加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)避經(jīng)

2、營風(fēng)險，根據(jù)中華人民共和國會計法及國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度是辦事處財務(wù)工作所必須遵循的原則和規(guī)范。組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)山東龍大肉食第股份有組公司財務(wù)部山東龍大肉食品股份有限公司辦事處財務(wù)由會計、出納（暫業(yè)務(wù)員兼職）和倉庫保管員（部 分辦事處業(yè)務(wù)員兼職）組成，辦事處會計負(fù)責(zé)辦事處財務(wù)總體管理工作，辦事處財務(wù)受公司財 務(wù)部直接領(lǐng)導(dǎo)，直接向公司財務(wù)部匯報工作。辦事處財務(wù)必須配合好辦事處的經(jīng)營工作，為辦事處業(yè)展提供真實、可靠的數(shù)據(jù)，做好財務(wù)服務(wù)工作。財務(wù)人員受辦事處和公司財務(wù)部的雙重處會計對出納和保管擁有考核權(quán);辦事處主任對辦事處財務(wù)人員擁有考核權(quán)和任免建議權(quán)。限

3、公司辦事處財務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖龍大肉食品股份有山東駐倉 一駐-«聲財塀州M«境域、無1區(qū)長扶狡財區(qū)方域、理力域 ，實必駐且照盤財啤沂!澤駐 一駐濟(jì)#畀域W 崗 彳萊職號秀安賺寧務(wù)駐淄-檣畀域覬I 廠 駐濰BlB財舅密劎準(zhǔn)計.壽光4駐青霞辦霧南瀾墨法駐佳II豚翦卑又維豐 主貝 纟 核 格 r、 駐龍曲卷蓬萊g寺售遠(yuǎn)， 艮n雨駐萊麋西（2）必須遵守公司財務(wù)部制定的規(guī)章制度，真實反映辦事處經(jīng)營情況，規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)處 理，有權(quán)制止任何違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的行為，發(fā)現(xiàn)問題及時報告公司財務(wù)，直接對公司 負(fù)責(zé)。（3）根據(jù)不相容職務(wù)相分離的原則，針對辦事處的具體情況，健全并監(jiān)督執(zhí)行各種審核 制度

4、、稽核制約制度和其他的內(nèi)部會計控制制度。（4）做好辦事處財務(wù)核算工作，保證各種單據(jù)及時準(zhǔn)確入賬，做到日清日結(jié)。（5）負(fù)責(zé)監(jiān)控辦事處的應(yīng)收款，杜絕發(fā)生壞帳損失。及時與客戶對帳、傳遞發(fā)票。對貨 款結(jié)算時客戶所扣的各項費(fèi)用，及時索要發(fā)票或收據(jù)。對于將要超出賬期的客戶，及時對業(yè)務(wù)人員給予提醒；對超出賬期的客戶，及時督促辦事處主任及業(yè)務(wù)人員進(jìn)行結(jié)款，必要時停止供貨，避免造成更大的損失。若因監(jiān)控不當(dāng)或沒有監(jiān)控到，發(fā)生壞帳，追究會計人員失職責(zé)任。（6）及時與客戶、公司核對往來帳，發(fā)現(xiàn)差異及時查詢、解決, 保證對帳相符，確保公司利益不受損失。（7）監(jiān)督辦事處保管員和出納員的工作。審核辦事處出納員、保管員的日常

5、業(yè)務(wù)和賬務(wù) 處理情況，協(xié)助辦事處保管員和出納員管好錢、財、物，避免發(fā)生任何意外損失。協(xié)助辦事處 及時向公司匯款，避免辦事處超期、超量占用公司資金。（ 8）每月核對庫存商品、貨幣資金不少于三次，并編制庫存商品盈虧表、貨幣資金盤點(diǎn) 表，存檔以備公司財務(wù)部核查。（9）建立、健全低值易耗品、固定資產(chǎn)、費(fèi)用開支等備查帳薄。對會計檔案資料妥善保 管，必須確保辦事處賬目清楚，做到有帳可查，有據(jù)可依。（10）嚴(yán)格執(zhí)行銷售合同關(guān)于結(jié)款賬期、扣點(diǎn)的規(guī)定，如有差異，及時上報辦事處主任和 公司財務(wù)部。（11）嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定的費(fèi)用報銷、現(xiàn)金借款、賬戶管理的規(guī)定，及時制止辦事處的違 規(guī)操作，必要時向公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部反映

6、。嚴(yán)格落實發(fā)票金額和交易對象，確認(rèn)交易真實后才 可開具發(fā)票，堅決不準(zhǔn)亂開、虛開，且保證發(fā)票開具的及時性。（12）及時準(zhǔn)確地向公司財務(wù)部上報各種報表，對上報數(shù)據(jù)的真實性負(fù)責(zé)。（13）負(fù)責(zé)監(jiān)督辦事處保管員和出納員的移交工作。（ 14）協(xié)助辦事處主任搞好其他日常工作，完成各種臨時性工作。（二）辦事處出納員職責(zé)（1）出納員要對辦事處、公司負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制定的管理制度、會計核算制度 和其他規(guī)章制度。（2）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定做好現(xiàn)金和銀行的收付工作，確保帳務(wù)處理規(guī)范、合理、真實。（3）認(rèn)真審核各項結(jié)算單據(jù)的真實性、合法性，審核辦事處各種費(fèi)用的報銷單據(jù)，對違 規(guī)的費(fèi)用開支拒絕支付，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和沒有經(jīng)

7、辦人簽字的票據(jù)不予報銷。（4）負(fù)責(zé)管理各種銀行票據(jù)和現(xiàn)金借款單據(jù)，對辦事處的貨幣資金安全負(fù)責(zé)。（5）現(xiàn)金日記賬必須日清日結(jié)，做到賬款相符。每月定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金清庫 表，如出現(xiàn)虧庫，負(fù)責(zé)賠償短缺金額。（6）按照貨幣資金管理規(guī)定嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存數(shù)量， 盡可能減少資金占用 , 保證資金安全（7）出納員對業(yè)務(wù)人員的借款應(yīng)及時催收，有超期借條應(yīng)及時讓當(dāng)事人更換。（8）不得徇私舞弊、擅自私存、挪用公款、貨款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。9）對辦事處貨幣資金管理工作或者其他財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題提出建議和措施，并及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（三）辦事處倉庫保管員職責(zé)（1）保管員要對辦事處、公司負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)管理

8、制度和其他規(guī)章制度。（2）建立各種庫存商品保管帳，做好各種商品、促銷品的出、入庫賬務(wù)管理。（3）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行商品入庫，入庫時要按單清點(diǎn)、驗收，并對入庫后的商品安全 性負(fù)責(zé)，如有短少損失負(fù)責(zé)賠償。（4）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理出庫業(yè)務(wù)；有權(quán)拒發(fā)手續(xù)不全的貨物；有權(quán)拒絕閑雜人員進(jìn)入 倉庫；有權(quán)拒絕私人物品占用倉庫。（5）依據(jù)產(chǎn)品保質(zhì)期進(jìn)行分類，嚴(yán)格按照“先進(jìn)先出”的原則進(jìn)行出庫。（6）加強(qiáng)產(chǎn)品養(yǎng)護(hù)，注意倉庫通風(fēng)、防潮、保持貨垛整齊、防止蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€、變質(zhì) 等，減少損耗，保持倉庫環(huán)境清潔。（7）定期對產(chǎn)品進(jìn)行清點(diǎn)，做到帳物相符，如有問題及時報告主任，每日向辦事處主任報 告庫存結(jié)構(gòu)、庫存數(shù)量。

9、（8）定期協(xié)同辦事處會計盤點(diǎn)庫存，盤點(diǎn)結(jié)果以書面形式上報公司財務(wù)部和辦事處主任。（9）對收貨單、發(fā)貨單、退貨單、收發(fā)存表按月裝訂成冊，安全保管，年末歸檔。（10）對辦事處倉庫管理工作或者其他財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題提出建議和措施，并及時上報有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)。貨幣資金管理規(guī)定為適應(yīng)辦事處業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，降低經(jīng)營管理存在的風(fēng)險，防范資金管理存在的隱患，特 規(guī)定如下：一 取消收取客戶現(xiàn)金業(yè)務(wù)的操作模式 部分真空辦事處除去有超市營業(yè)員收取散熟現(xiàn)金貨款上交辦事處的形式以外， 辦事處再有 其他銷售方式不得直接發(fā)生涉及現(xiàn)金交易，可由其他轉(zhuǎn)帳方式替代。1 辦事處轄屬的二批代理商、以及除去商超以外的有固定往來業(yè)務(wù)的個人客

10、戶，可要求對 方將預(yù)付款存入辦事處貨款專用賬戶，或者采用卡卡轉(zhuǎn)賬等銀行業(yè)務(wù)，不得直接結(jié)算現(xiàn)金。2 部分商超客戶，結(jié)算貨款時要求對方以支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)賬形式支付，不得直接結(jié) 算現(xiàn)金。3 臨時的福利客戶，洽談業(yè)務(wù)時提前和客戶商談好貨款結(jié)算方式，不得直接結(jié)算現(xiàn)金。4 凍品辦事處業(yè)務(wù)發(fā)生額較大，貨款必須以銀行業(yè)務(wù)結(jié)算，嚴(yán)禁結(jié)算現(xiàn)金。以上規(guī)定，辦事處人員嚴(yán)格執(zhí)行，如有違反對當(dāng)事人處以元以上罰款，辦事處主任處以元 以上罰款。若因違反以上規(guī)定造成貨款損失的，當(dāng)事人除承擔(dān)罰款外并全額承擔(dān)損失。二 辦事處貨款專用賬戶的管理貨款專用賬戶由辦事處出納在就近銀行開戶，凍品辦事處指定專人（會計除外）在銀行 開戶，開

11、戶資料報公司財務(wù)備案，銀行卡或存折由出納員或兼職人員管理，密碼由辦事處會計 設(shè)立掌握，向公司匯款必須由兩人共同操作完成。貨款專用賬戶是辦事處將收到的現(xiàn)金貨款存放的專用賬戶，此賬戶只允許存入 , 支出僅限 向公司匯款；不得支出挪作它用。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，當(dāng)日確實不能送存的，最遲第二個 銀行工作日送存。對收到的貨款以現(xiàn)金支票形式支付的，當(dāng)天存到貨款專用戶上。每個月末由出納員打印貨款專用戶余額， 貨款專用戶是存折的， 核對存折上的余額是否與 銀行余額相符， 復(fù)印存折上的余額隨銀行打印明細(xì)以備審查； 貨款專用戶為銀行卡的， 打印銀 行卡余額留存?zhèn)洳?。貨款?yīng)及時匯入公司，辦事處貨款余額達(dá)到 2 萬元

12、時（凍品辦 5 萬元） ，或貨款停留超過 一周以上，必須及時匯入公司賬戶，否則，罰款元，由出納員個人承擔(dān)。收到銀行的支票、匯票后，出納員要及時郵寄到總公司財務(wù)部，并登記支票管理簿，收 到日期、到期日、支票號碼、郵寄日期、郵寄號；不允許司機(jī)帶回公司，因司機(jī)捎帶丟失的 , 由出納員負(fù)責(zé)。因支票、匯票沒有及時到達(dá)公司財務(wù)部造成貨款回收滯后，出納員承擔(dān)利息， 造成貨款無法回收的，由出納員承擔(dān)。三 辦事處備用金賬戶的管理備用金賬戶是存取辦事處費(fèi)用開銷的賬戶，備用金由辦事處主任以個人借款形式從公司 財務(wù)支出，辦事處設(shè)立專用的備用金賬戶，戶頭為出納員，并由出納員掌握密碼，備用金由公 司財務(wù)部直接存到辦事處備

13、用金賬戶上。辦事處設(shè)立出納員崗位的（指業(yè)務(wù)人員兼職），由出納員出具借款單給辦事處主任，借 款金額為辦事處主任在公司財務(wù)支取的存到備用金賬戶上的金額， 每月根據(jù)辦事處回公司結(jié)算 的費(fèi)用額，清欠公司財務(wù)支取的借款后及時變更欠條；無會計人員的辦事處，備用金的管理及 使用由辦事處主任負(fù)責(zé)。辦事處備用金庫存現(xiàn)金限額定為元，超過部分必須及時送存銀行。辦事處備用金用于支付辦事處日常費(fèi)用， 辦事處費(fèi)用嚴(yán)格按照營銷管理部銷售費(fèi)用政策支 出，嚴(yán)禁公款私用、費(fèi)用超支行為。辦事處建立現(xiàn)金日記賬，由出納員負(fù)責(zé)填制，費(fèi)用項目以實際的業(yè)務(wù)內(nèi)容為準(zhǔn)，回公司結(jié) 算費(fèi)用時， 現(xiàn)金日記賬一同帶回審查。 發(fā)生的費(fèi)用單據(jù)由辦事處主任簽

14、字報銷后轉(zhuǎn)交辦事處會 計入帳，月末辦事處會計盤點(diǎn)備用金編制清庫表。特殊情況或者不可預(yù)計的臨時性較大費(fèi)用開支， 允許辦事處臨時增加備用金額度， 但必須 提前向銷售部申請，由銷售部長簽字同意，節(jié)假日期間銷售旺季，公司允許辦事處適當(dāng)增加備 用金額度。辦事處業(yè)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金， 必須由借款業(yè)務(wù)員填寫現(xiàn)金借款單， 詳細(xì)寫明業(yè)務(wù) 內(nèi)容、還款時間，預(yù)計花費(fèi)金額等，由辦事處主任、會計簽字后，方可支付，還款日期不得超 過 30 天。辦事處對超賬期欠條要及時清理，超過 30 天或借款人調(diào)離、離職的從經(jīng)辦人的收入 中扣除，經(jīng)辦人不能償還的從批準(zhǔn)人的工資中扣除；借款的清欠由出納員負(fù)責(zé)，報經(jīng)會計、辦 事處主任監(jiān)

15、督執(zhí)行（特殊情況上報公司）。第四章 應(yīng)收賬款管理規(guī)定1、辦事處應(yīng)收賬款單據(jù)和賬本必須由辦事處會計管理，每月由辦事處主任和會計共同監(jiān) 督，對賬面余額和單據(jù)進(jìn)行清查核對，出現(xiàn)差錯及時查找原因并解決。2、辦事處會計應(yīng)分客戶單獨(dú)存放應(yīng)收賬款單據(jù)，并編碼保管，便于查詢，當(dāng)日發(fā)生應(yīng)收 賬款單據(jù) , 當(dāng)日必須登記入賬；辦事處會計必須每天仔細(xì)檢查當(dāng)日發(fā)生應(yīng)收款單據(jù)的準(zhǔn)確性、 真實性、完整性。3、辦事處會計應(yīng)根據(jù)客戶檔案建立商超客戶對帳、結(jié)款時間表，以便于每月及時、 準(zhǔn)確對帳、結(jié)賬。5、業(yè)務(wù)人員如果需要結(jié)款時，必須以借條形式向辦事處會計換取結(jié)算單據(jù)，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人 員延期上繳貨款和業(yè)務(wù)人員長時間隨身攜帶驗收單據(jù)，

16、必須與貨款結(jié)算日將貨款上繳給出納或 者歸還驗收收據(jù)，并抽掉借條。辦事處會計應(yīng)及時跟蹤貨款上繳。6 因業(yè)務(wù)失職造成價格執(zhí)行差異形成的損失， 由責(zé)任人全額承擔(dān)， 入賬價格必須真實準(zhǔn)確， 嚴(yán)禁弄虛作假，否則，一經(jīng)查處上報公司通報處理。特殊價格上報公司批復(fù)后方可執(zhí)行7、應(yīng)收款帳期超過合同約定付款期限（或者超過60 天）視作監(jiān)控和催收的重點(diǎn)，立即對相關(guān)業(yè)務(wù)人員提出警告，上報辦事處主任和財務(wù)部，督促業(yè)務(wù)人員進(jìn)行催款或辦理抵押，并對 欠款客戶做出供貨節(jié)制或停止供貨計劃。8、臨時性福利業(yè)務(wù)會計監(jiān)督貨到收款的手續(xù)辦理，提貨前由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在財務(wù)辦理個 人欠款（貨）手續(xù)，由辦事處主任判斷是否出現(xiàn)風(fēng)險。若確認(rèn)有風(fēng)險

17、或貨款超過一周仍未收回 時，財務(wù)會計應(yīng)立即向肉食財務(wù)部、肉食總部直接負(fù)責(zé)人報告。9、福利客戶賒銷時，需與客戶簽訂購銷合同，合同內(nèi)容包括：返利方式、還款時間、還 款方式等。無合同時，則由業(yè)務(wù)員填寫“福利客戶賒銷申請”，福利客戶賒銷申請應(yīng)包括上述 合同內(nèi)容。辦事處會計憑審批后的合同或“福利客戶賒銷申請”通知保管員辦理發(fā)貨手續(xù)。財 務(wù)會計對到賬期的賒銷款項應(yīng)提前 2 天向辦事處主任、 業(yè)務(wù)員發(fā)出結(jié)款通知， 催促相關(guān)人員及 時結(jié)款。10、辦事處主任、業(yè)務(wù)員和會計因故調(diào)離或者辭職，交接的時候必須清對所負(fù)責(zé)客戶的應(yīng) 收賬款，出現(xiàn)不明差額或者因工作失職原因造成應(yīng)收賬款損失的，由責(zé)任人全額賠償。11、嚴(yán)格實行

18、收支兩條線管理，銷售貨款必須完全電匯公司，辦事處或者個人不得以任何 原因和理由借用、滯留或者挪作它用，一經(jīng)查出，按貪污貨款處理，并對辦事處主任、會計及 責(zé)任人處以 500-10000 元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并在集團(tuán)范圍內(nèi)通報，集團(tuán)公司范圍內(nèi) 永不得錄用。12、超市店中店專柜的銷售貨款應(yīng)每月單獨(dú)對賬，嚴(yán)格核實送貨數(shù)量金額、銷售數(shù)量 金額、虧耗數(shù)量金額、結(jié)賬金額和超市剩余應(yīng)付款金額，并及時上報營銷部統(tǒng)計組，以杜 絕長期對賬不清造成的潛在虧損，對于查實的潛虧金額，應(yīng)及時查找原因，并及時解決、 處理賬務(wù)，屬于人為失職原因造成損失的，除由責(zé)任人全額賠償外，還將追究責(zé)任人的其 他失職責(zé)任。13、辦事

19、處會計必須每月或者每季度與公司、客戶核對往來帳，屬于時間性差異的，必須 及時調(diào)整； 屬于其它情況的要聯(lián)系業(yè)務(wù)人員進(jìn)行核查， 金額較大的上報營銷部和財務(wù)部進(jìn)行處 理?？蛻舨慌浜蠈~，辦事處必須暫停供貨。辦事處財務(wù)會計應(yīng)在第一時間內(nèi)，將不配合對賬 客戶的名單及原因傳真至肉食總部、肉食財務(wù)部。14、辦事處會計（散熟主管、生鮮主管）負(fù)責(zé)每月與公司財務(wù)核對、上報真空熟食、散熟超市、生鮮超市對賬情況表，對于差異較大的要及時查找原因15、直營辦事處匯款由辦事處會計直接確認(rèn)入賬，收到的支票、匯票直接傳送給公司財務(wù) 部出納員。16、辦事處真空個人消費(fèi)帳戶用于現(xiàn)款現(xiàn)貨業(yè)務(wù)，不得存在應(yīng)收款余額，如果出現(xiàn)限期清 理，

20、限期不清理扣發(fā)工資，按照余額 30%繳納罰款。第五章 庫存商品管理規(guī)定（一）公司產(chǎn)品管理規(guī)定1、訂貨申請 辦事處的庫存管理應(yīng)堅持“庫存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險。 辦事處在要貨時須根據(jù)銷售計劃，結(jié)合實際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存 內(nèi)保證銷售的需要。根據(jù)上述要求，辦事處計劃員在分銷系統(tǒng)錄入銷售訂單，經(jīng)銷售部審核無誤后，辦理 發(fā)貨程序。2、產(chǎn)品入庫采購入庫 : 公司發(fā)貨到達(dá)辦事處后，辦事處保管根據(jù)公司發(fā)貨單清點(diǎn)貨物，驗收無誤后在 發(fā)貨單上簽字，并根據(jù)公司發(fā)貨單，錄入分銷成品入庫單，將公司發(fā)貨單收貨人聯(lián)次傳財 務(wù)部門入賬。退貨入庫：商超或經(jīng)銷商貨物退回，業(yè)務(wù)人員要在第一

21、時間到超市辦理退貨手續(xù)，根據(jù)退 回產(chǎn)品數(shù)量 , 填制紅字銷售發(fā)貨單，入庫時保管員清點(diǎn)數(shù)量，根據(jù)實點(diǎn)數(shù)量，核對紅字銷售單 據(jù)并審核。超市出具的退貨單必須同退貨實物相符， 對存在差異的由業(yè)務(wù)員及時同超市溝通處理， 因 退貨不及時造成往來賬核對不清的，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)。3、產(chǎn)品出庫銷售出庫：所有的銷售出庫必須憑發(fā)貨單出庫，發(fā)貨單必須要有保管員、業(yè)務(wù)員簽字。保 管員根據(jù)發(fā)貨單品名、數(shù)量進(jìn)行出庫，出庫完畢后，在分銷中審核發(fā)貨單。非常規(guī)未簽訂銷售合同的客戶，必須由辦事處主任簽字方能發(fā)貨，辦事處主任不在辦事處 的情況下，由辦事處主任書面授權(quán)業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)辦理商品出庫的審批手續(xù)，授權(quán)書內(nèi)容包括：授權(quán)人、被授權(quán)人、授

22、權(quán)范圍、授權(quán)期間等內(nèi)容，授權(quán)書做為辦事處重要檔案保存，授權(quán)期間 出現(xiàn)任何風(fēng)險，由授權(quán)人和被授權(quán)人共同承擔(dān)。 支票或匯票結(jié)款的手續(xù)要求，要款到發(fā)貨，特殊情況由業(yè)務(wù)員提出未到賬發(fā)貨申請，辦事 處主任批準(zhǔn)后方可發(fā)貨，出現(xiàn)風(fēng)險辦事處主任負(fù)連帶責(zé)任，會計負(fù)責(zé)審查手續(xù)完備性。退回公司：保管員清點(diǎn)需要退回公司的產(chǎn)品，填制退貨憑證，交給司機(jī)，司機(jī)在收貨人處簽 字。貨物送到公司后， 公司倉庫填制退貨單， 傳給辦事處保管員， 保管員核對數(shù)量后及時審核， 保證退貨業(yè)務(wù)在發(fā)出之后三天內(nèi)處理完畢。4、盤點(diǎn)制度保管員對庫存量要做到心中有數(shù)， 每月定期同會計人員一起對庫存進(jìn)行全面盤點(diǎn)， 對庫存 存在差異無法落實原因的進(jìn)行責(zé)

23、任分擔(dān)，盤盈入賬，盤虧由保管員承擔(dān)70%，辦事處主任承擔(dān)30%，盤點(diǎn)結(jié)果以書面形式上報公司財務(wù)部和辦事處主任，每月的盤點(diǎn)表要留存辦事處備查。5、日常庫存管理51 保管員要及時的核對庫存明細(xì)帳，確保帳物相符。52 保持合理的庫存結(jié)構(gòu)，將商品按類別存放，按照“先入先出”原則進(jìn)行出庫，保持良好 的庫容庫貌。53 對于長期積壓、將要過保質(zhì)期的產(chǎn)品，及時上報辦事處主任。（二）促銷贈品、宣傳品的管理規(guī)定1、公司根據(jù)辦事處申請將促銷贈品、宣傳品運(yùn)達(dá)后，由辦事處保管員驗收入庫，及時登 記促銷品庫存保管帳 。2、使用時， 辦事處業(yè)務(wù)員列明事由及出庫明細(xì)， 經(jīng)辦事處主任審批后由領(lǐng)用人簽名出庫。 保管員把業(yè)務(wù)員帶回

24、的簽收單做為回執(zhí)統(tǒng)一管理，每月統(tǒng)一整理，裝訂成冊，匯總歸檔。3、促銷贈品、宣傳品按照貨物的管理標(biāo)準(zhǔn)整齊擺放，及時記賬，嚴(yán)禁胡亂堆放，否則查處 一次罰款元。4、促銷贈品嚴(yán)格執(zhí)行促銷規(guī)定，嚴(yán)禁不按照標(biāo)準(zhǔn)弄虛作假隨意發(fā)放或據(jù)為己有，否則查處 一次，除追回物品外，加罰元。5 辦事處會計每月末對促銷物料進(jìn)行盤點(diǎn)，并填制促銷物料盤點(diǎn)表，存檔備查，對庫 存存在差異的，進(jìn)行責(zé)任承擔(dān)，盤盈入賬，盤虧按公司采購價保管員承擔(dān)70%，辦事處主任承擔(dān) 30%。第六章 辦事處分銷操作管理規(guī)定為保障辦事處分銷賬務(wù)體系的正常運(yùn)作，特對分銷系統(tǒng)相關(guān)操作管理規(guī)定如下：一、分銷操作流程（1）常規(guī)發(fā)貨流程辦事處各相關(guān)人員各負(fù)其責(zé)，嚴(yán)

25、格掌握分銷操作流程。保管員及時在分銷系統(tǒng)確認(rèn)審核公司發(fā)退貨單據(jù)， 根據(jù)業(yè)務(wù)員開具的銷售出入庫單據(jù)核對 客戶驗收單據(jù)及時在系統(tǒng)審核。核對庫存商品，保障庫存商品帳實相符。業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶訂單，每日在分銷系統(tǒng)開具出庫單據(jù)，保障產(chǎn)品銷售單價的準(zhǔn)確性，交 保管提貨審核，收回的客戶退貨，及時打印銷售退單交保管審核。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)客戶驗收單的 回收（最遲不超過三天），及時交保管確認(rèn)審核。辦事處會計負(fù)責(zé)分銷系統(tǒng)中銷售賬單的審核， 確保銷售賬單產(chǎn)品價格的準(zhǔn)確性。 負(fù)責(zé)審核 保管員、業(yè)務(wù)員在系統(tǒng)中所已開具、已審核的單據(jù)的正確性，保障辦事處分銷體系各項數(shù)據(jù)準(zhǔn) 確性。對庫存商品禁止使用手工單出庫，嚴(yán)格執(zhí)行先開單后出庫的

26、工作要求。（2）促銷特價產(chǎn)品。 針對辦事處供應(yīng)客戶的特價促銷產(chǎn)品，辦事處先申請公司批復(fù)，辦事處會計負(fù)責(zé)審核。（3）商品品嘗、贈送 辦事處以產(chǎn)品進(jìn)行品嘗、贈送、商品客情處理、報廢產(chǎn)品處理、超市空退貨等問題，必須 以書面申請報公司審批，否則公司不予處理，最終形成損失由辦事處責(zé)任人承擔(dān)。二、分銷賬務(wù)核對分銷賬務(wù)核對參照應(yīng)收賬款管理規(guī)定和庫存商品管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。 辦事處會計在熟練掌握分銷操作流程的基礎(chǔ)上， 嚴(yán)格監(jiān)控分銷各項流程的具體實施， 保障辦 事處分銷體系的正常運(yùn)作。第七章 生、熟食店中店賬務(wù)流程控制方案一、 熟食店中店賬務(wù)熟食從公司的發(fā)貨到辦事處的配送、 銷售都是由公司人員管理操作， 結(jié)算方式

27、除去部分超 市直接由辦事處營業(yè)員收取現(xiàn)金以外， 其余都是由超市代收貨款， 月末根據(jù)超市銷售額按照合 同賬期結(jié)算。為避免出現(xiàn)不合理的虧耗，根據(jù)熟食發(fā)貨和銷售流程辦事處控制步驟如下：1、銷售訂貨。辦事處計劃員在分銷系統(tǒng)錄入銷售訂單，經(jīng)銷售部審核無誤后，辦理 發(fā)貨程序。2、貨物驗收。司機(jī)和物流配送員將貨物按路線運(yùn)輸?shù)睫k事處或各店中店，收貨人 員根據(jù)發(fā)貨單收貨人聯(lián)收貨，貨物驗收無誤后，由收貨人在發(fā)貨單回執(zhí)聯(lián)簽名認(rèn)可。3、退貨管理。營業(yè)員將貨物退到辦事處并填寫退貨憑證，散熟主管根據(jù)退貨憑證對退貨進(jìn)行抽查或復(fù)核總毛重；辦事處按照公司要求將退貨分類整理好，并錄入分銷退貨登 記單，公司倉務(wù)收到退貨后開具退貨單

28、，部分產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題的標(biāo)注罰沒，單據(jù)返給 辦事處由散熟主管根據(jù)退貨憑證核對有無差異，出現(xiàn)差異及時和公司倉務(wù)查詢。3、價格的管理。散熟主管根據(jù)公司發(fā)貨單和分銷數(shù)據(jù)與超市執(zhí)行價格及時核對，查 詢有無差異，如有差異須在當(dāng)日上報公司申請調(diào)賬，并跟蹤調(diào)賬進(jìn)度，特別是產(chǎn)品調(diào)價和執(zhí)行 特價活動期間。4、銷售日報，營業(yè)員根據(jù)公司發(fā)貨單、退貨憑證、和庫存、銷售情況，每天下班后，上 報當(dāng)日銷售日報表。5、銷售額的核對。散熟主管根據(jù)營業(yè)員每日上報的營業(yè)員日報表及公司傳遞的發(fā) 貨單、退貨單整理出熟食日報表，掌握每日銷售數(shù)據(jù)，定期與超市核對銷售額，出 現(xiàn)差異及時查詢，月末辦事處會計上報熟食店中店對賬表反映盈虧情況。6

29、、賬扣費(fèi)用的管理。辦事處會計根據(jù)超市匯款掌握賬扣費(fèi)用， 通知業(yè)務(wù)員向超市索要發(fā)票， 及時傳回公司營銷 部報銷入賬，避免費(fèi)用無人管理導(dǎo)致應(yīng)收賬款出現(xiàn)差額。針對辦事處熟食店中店賬務(wù)管理， 要求辦事處從營業(yè)員、 散熟主管監(jiān)控好原始數(shù)據(jù)的統(tǒng)計 管理，辦事處會計總體協(xié)助、指導(dǎo)、監(jiān)督，同時負(fù)責(zé)好發(fā)票的申請開具，登記 , 保障貨款的正 常結(jié)算。7、辦事處會計負(fù)責(zé)定期與超市核對余額 ; 設(shè)區(qū)域會計的辦事處由散熟主管協(xié)助核對。營業(yè)員日報表、熟食日報表、熟食店中店控制報表格式見附件。二 、生食店中店賬務(wù)生食發(fā)貨由公司直接供給超市，超市收貨后開具驗收單，超市自行銷售，結(jié)款方式按照 合同付款賬期結(jié)款， 公司財務(wù)先以倉

30、務(wù)發(fā)貨數(shù)據(jù)入賬， 然后由倉務(wù)根據(jù)發(fā)貨數(shù)據(jù)和超市驗收數(shù) 據(jù)計算出虧耗傳財務(wù)沖賬。為避免出現(xiàn)不合理的虧耗，根據(jù)生食發(fā)貨和銷售流程辦事處控制步驟如下：1、價格的管理。業(yè)務(wù)員根據(jù)公司發(fā)貨單和分銷數(shù)據(jù)與超市執(zhí)行價格、驗收數(shù)量及時 核對，填寫超市貨款明細(xì)表，查詢有無差異，特別是產(chǎn)品調(diào)價期間。如有差異，應(yīng)及時聯(lián) 系超市調(diào)整或上報公司處理。2、帳扣費(fèi)用的管理 辦事處會計根據(jù)超市匯款掌握賬扣費(fèi)用，通知業(yè)務(wù)員向超市索要發(fā)票，及時傳回公司報 銷，避免費(fèi)用無人管理導(dǎo)致應(yīng)收賬款出現(xiàn)差額。針對辦事處生食店中店賬務(wù)管理， 要求辦事處從生食業(yè)務(wù)、 大區(qū)主管監(jiān)控好原始數(shù)據(jù)的統(tǒng) 計管理，辦事處會計總體協(xié)助、指導(dǎo)、監(jiān)督，同時負(fù)責(zé)發(fā)

31、票的申請開具，登記 , 保障貨款的正 常結(jié)算。3、辦事處會計負(fù)責(zé)定期與超市核對余額；設(shè)區(qū)域會計的辦事處由生食主管協(xié)助核對。 超市貨款明細(xì)表、生食店中店對賬單格式見附件。第八章 區(qū)域協(xié)同賬務(wù)管理規(guī)定為保障各辦事處商超對賬、 結(jié)算項目清晰、 明確，針對各大型商超結(jié)算體系統(tǒng)一開具發(fā)票、 遞交、對賬、分款等不同類型流程規(guī)定如下：一、單獨(dú)對賬，統(tǒng)一開具發(fā)票，統(tǒng)一分款的商超體系： 此類商超對賬由各辦事處通過門店或網(wǎng)上對賬形式自行核對，由商超總部所在區(qū)域的辦事 處會計負(fù)責(zé)發(fā)票申請、遞交、貨款分解業(yè)務(wù)。公司收到匯款后，辦事處會計將貨款分解明細(xì)同 時轉(zhuǎn)發(fā)各辦事處。如：利群系統(tǒng)、維客系統(tǒng)、振華系統(tǒng)等。二、 單獨(dú)對

32、賬、統(tǒng)一遞交發(fā)票的商超體系： 此類商超對賬由各辦事處通過門店或網(wǎng)上對賬形式自行核對，由商超總部所在區(qū)域的辦事 處會計負(fù)責(zé)統(tǒng)一遞交發(fā)票，辦事處會計做好各辦傳遞發(fā)票的登記記錄，及時催收發(fā)票，遞交發(fā) 票出現(xiàn)退票及時反饋各辦事處，保障貨款正常結(jié)算。如：大潤發(fā)系統(tǒng)、銀座系統(tǒng)等。三、統(tǒng)一對賬，統(tǒng)一開具發(fā)票，統(tǒng)一分款的商超體系：此類商超對賬、發(fā)票申請、發(fā)票遞交、貨款分解業(yè)務(wù)由商超總部所在區(qū)域的辦事 處會計統(tǒng)一負(fù)責(zé)， 各辦事處按照對賬要求格式整理好原始驗收單據(jù)傳遞給對賬區(qū)域辦會計， 并 各自登記好明細(xì)賬。對賬區(qū)域會計與商超對賬時做好對賬明細(xì)記錄，對賬明細(xì)轉(zhuǎn)發(fā)各辦事處（含代理商），匯 款時將貨款分解明細(xì)轉(zhuǎn)發(fā)各辦

33、事處，各辦有疑問及時查詢。如：家家悅系統(tǒng)。以上區(qū)域會計嚴(yán)格按照財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，做好商超對賬、發(fā)票申請、發(fā)票遞交業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào) 催收貨款及時索要扣費(fèi)發(fā)票，保障公司貨款的順利結(jié)算。第九章 辦事處營業(yè)員、促銷員工資發(fā)放規(guī)定為規(guī)范辦事處營業(yè)員、促銷員工資的發(fā)放流程，防止截留、克扣工資等舞弊現(xiàn)象的發(fā)生， 特規(guī)定如下：1 辦事處會計在當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行辦理一張農(nóng)行卡，專用于公司報銷的費(fèi)用、營業(yè)員、促銷員 工資臨時存放業(yè)務(wù)、專戶專用，不得用于其他任何用途。2 營業(yè)員、 促銷員工資由公司財務(wù)部匯入辦事處會計銀行卡中， 辦事處會計收到工資后最 遲 2 日內(nèi)轉(zhuǎn)交出納，否則按照挪用公款處理，并按照卡中工資額的5%比例予以罰

34、款。3 出納員收到工資后， 開具收款收據(jù)及公司制定的工資發(fā)放表作為附件入賬 （現(xiàn)金收或者 銀行收憑證），經(jīng)主任批準(zhǔn)后及時發(fā)放，出納擅自截留、挪用、延期發(fā)放，否則按照挪用公款 處理，并按照卡中工資額的 10%比例予以罰款。4 工資發(fā)放制定統(tǒng)一時間， 按照工資表由本人在工資表上簽名或匯入， 嚴(yán)禁由一人簽字全 額代領(lǐng)。5 特殊情況，因個人原因確實不能本人領(lǐng)取需要代領(lǐng)的，必須出具代領(lǐng)工資委托書（見附 件）。6 工資發(fā)放時間段 2-3 天后，工資表封表入帳，未領(lǐng)取工資的人員以后查領(lǐng)工資。未領(lǐng)取 工資的人員較多時，查領(lǐng)工資可制定統(tǒng)一時間，由辦事處會計查詢原始工資發(fā)放表并簽名（會 計簽字）核實，并注明領(lǐng)取時

35、間，然后再由會計制定付款憑單，主任簽字后出納發(fā)放。7 營業(yè)員、促銷員工資嚴(yán)禁任何人截留、克扣、挪用，由此而造成的影響公司聲譽(yù)者，將 上報公司領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)肅處理。第十章 發(fā)票、印鑒管理規(guī)定一、發(fā)票開具管理規(guī)定辦事處客戶索要的任何發(fā)票， 必須由真實的業(yè)務(wù)發(fā)生， 由辦事處會計向公司發(fā)出發(fā)票申請 表，然后由公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。開具發(fā)票的注意事項（1）按照財務(wù)部制定的統(tǒng)一格式填寫申請。（2）必須注明發(fā)票種類（普通或增值稅）。（3）完整詳細(xì)填寫客戶信息，客戶信息如有變動，除在發(fā)票申請表注明變動后信息外， 還要在備注欄注明變動前的信息。（4）商品名稱必須是詳細(xì)的名稱，發(fā)票需要填寫規(guī)格的商品，備注欄必須注明，未注明

36、的 視同無該項要求。（5）辦事處會計負(fù)責(zé)辦事處開票登記， 當(dāng)月申請開具的發(fā)票總額不得大于當(dāng)月凈發(fā)貨總額。 發(fā)票的登記（1）辦事處建立發(fā)票登記簿，按客戶記錄發(fā)票的傳遞情況，對比實際結(jié)算貨款與發(fā)票 金額的差額，及時聯(lián)系超市查清差額原因，索要費(fèi)用、帳扣發(fā)票 , 將來返回公司報銷。對于收 回貨款的發(fā)票在發(fā)票登記薄上及時核銷。作廢發(fā)票的處理（1）辦事處申請公司開具的發(fā)票，一定要保證開票資料的正確性。出現(xiàn)作廢發(fā)票（特別是 增值稅發(fā)票）一定要及時傳回公司財務(wù)部。 （如果退票時未過發(fā)票的開具月份，應(yīng)及時通知財 務(wù)部進(jìn)行發(fā)票作廢，并及時將發(fā)票原件傳回財務(wù)。）（2）因申請人申請?zhí)顚戝e誤，導(dǎo)致發(fā)票作廢，申請公司財務(wù)

37、部重新開具的，給予申請人每 張罰款元，并將發(fā)票退回后方能重新開具。（3）如果出現(xiàn)發(fā)票作廢隱瞞不退還重新申請的，發(fā)現(xiàn)后將停止給予開票，每張罰款元，并 將發(fā)票退回后方能重新開具；由此造成的貨款積壓，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。二、印鑒管理規(guī)定為規(guī)范公司辦事處印鑒的使用，制定規(guī)定如下：1. 、未經(jīng)公司批準(zhǔn) ,任何辦事處人員不得私刻辦事處印章。2. 、因業(yè)務(wù)需要，辦事處需要配備印鑒的，必須向公司申請，批準(zhǔn)后由公司財務(wù)部辦理印鑒刻制、備案、發(fā)放等手續(xù)。3. 、辦事處印章由辦事處會計妥善保管，不得轉(zhuǎn)借他人。4、辦事處印章僅限于辦事處送貨單使用（部分超市要求辦事處送貨單加蓋印章），嚴(yán) 禁用于其他任何事項。5. 、違反

38、以上規(guī)定，給公司造成影響及損失的，由辦事處及當(dāng)事人負(fù)責(zé)，公司不承擔(dān)任 何責(zé)任。第十一章 費(fèi)用報銷管理規(guī)定針對目前銷售部銷售體制改革，為合理規(guī)范辦事處費(fèi)用報銷程序，根據(jù)實際情況制定辦 事處費(fèi)用報銷規(guī)定：1 、按照 2010 年度合同標(biāo)準(zhǔn)，超市扣費(fèi)（折扣、管理費(fèi)、新品入場、節(jié)慶店慶費(fèi)等）要 求超市提供正規(guī)服務(wù)業(yè)發(fā)票予以報銷。2 、超市促銷費(fèi)、堆頭費(fèi)等費(fèi)用，辦事處必須提供經(jīng)銷售部和經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的申請報告 財務(wù)部方予以報銷（臨時性租賃賣場做活動的，需要賣場提供補(bǔ)充協(xié)議）。3 、報銷發(fā)票、收據(jù)要求戶頭（山東龍大肉食品股份有限公司）填寫正確完整、對方印 鑒清晰，大小寫金額相符，發(fā)票加蓋財務(wù)章或發(fā)票章；收據(jù)

39、要求加蓋對方財務(wù)專用章。4 、辦事處日常購買物資，開具商業(yè)零售業(yè)發(fā)票，發(fā)票注明購買物資明細(xì)，由開票單位 開具明細(xì)清單，并加蓋財務(wù)章或發(fā)票章，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，予以報銷。5、發(fā)票、收據(jù)背面必須由經(jīng)辦人簽名（業(yè)務(wù)員、代理商、辦事處會計），在費(fèi)用匯總清 單上寫明發(fā)生費(fèi)用的原因，不得在發(fā)票或收據(jù)后面隨意填寫，以免造成發(fā)票無法入帳。6、直營辦事處車輛耗用燃油實行定點(diǎn)加油，必須索取增值稅專用發(fā)票，要求填寫車輛加 油備查簿，明細(xì)車輛行駛里程，加油金額，每次加油取得的單據(jù)復(fù)印留存，每月開據(jù)的加油發(fā) 票復(fù)印留存，作為審查資料備查；加油備查簿由司機(jī)填制，會計負(fù)責(zé)監(jiān)督。7 辦事處租賃的外部車輛配送貨物未簽訂合同的，及

40、時補(bǔ)簽合同，合同的內(nèi)容要具備月 租賃費(fèi)、支付方式、車輛維護(hù)責(zé)任方、事故處理責(zé)任方等事項8、各辦事處租賃的房屋必須提供租賃業(yè)發(fā)票并附帶房租合同；發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，必須提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票,財務(wù)部方予以報銷。9、辦事處主任對所轄辦事處的經(jīng)營費(fèi)用開支的真實性、合理性負(fù)責(zé)，為第一責(zé)任人；財 務(wù)會計對費(fèi)用單據(jù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)，出納負(fù)連帶責(zé)任。經(jīng)營費(fèi)用的支出要做到真實，對 不真實的業(yè)務(wù)，會計、出納有拒絕報銷的權(quán)力，并請示銷售部經(jīng)理，按請示批準(zhǔn)意見處理，對 查出的虛假費(fèi)用按假一罰十的原則執(zhí)行 。10、對客戶的合同費(fèi)用，辦事處財務(wù)會計根據(jù)合同復(fù)核取得的費(fèi)用發(fā)票，按公司審批流程 轉(zhuǎn)公司財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

41、； 辦事處不得出現(xiàn)2個月以上的未轉(zhuǎn)總部的費(fèi)用單據(jù)， 如出現(xiàn)由辦事 處經(jīng)辦人個人承擔(dān)。第十二章財務(wù)報表制度一、報表規(guī)定辦事處會計要按照公司財務(wù)部規(guī)定的時間，及時、準(zhǔn)確的上報各種報表；并對報表潛在的 因素予以列示。對遲報、漏報、錯報、各種報表間勾稽關(guān)系錯誤、私自更改報表格式的，發(fā)現(xiàn) 一處罰款元。上報的報表，對潛在的問題沒有進(jìn)行列示，至忡計時檢查出來，對會計人員給予 元的罰款。、報表種類1、真空包裝熟食財務(wù)報表1應(yīng)收賬款明細(xì)表、2庫存商品明細(xì)表、3現(xiàn)金清庫表以上報表15、25日賬面數(shù)據(jù)以分銷數(shù)據(jù)為依據(jù)，次月5日報表以公司財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)。2、散裝熟食、生食超市店中店銷售財務(wù)報表生食商超對賬表、散熟店中

42、店對賬表3、生食辦事處銷售財務(wù)報表現(xiàn)金清庫表、銷售日報表應(yīng)收賬款明細(xì)表上述報表名稱統(tǒng)一為：XXX辦事處X月份XX表，格式及其他輔助報表詳見附件，報表 辦事處會計打印存檔1份（辦事處主任簽字）第十三章 會計檔案管理規(guī)定一、總則檔案是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料， 它能夠再現(xiàn)當(dāng)時發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。 為了保證會 計檔案的完整性，為公司發(fā)展提供完整準(zhǔn)確的會計資料，根據(jù)會計法、會計檔案管理辦 法制定本規(guī)定。二、會計檔案的范圍：會計檔案是指會計憑證、 會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料， 是記錄和反映單位經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

43、（二）會計賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，輔助賬簿，備查賬簿，其他會計賬簿。（三）財務(wù)報告、合同章程類：月度、季度、年度財務(wù)報表、審計報告、財務(wù)會計制度以 及與經(jīng)營管理有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、各種資料。（四）其他類：收據(jù)存根、發(fā)貨單存根、商超驗收單，其他應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料， 會計檔案移交清冊，會計檔案銷毀清冊，各種財務(wù)分析報表。三、會計檔案管理1、辦事處會計負(fù)責(zé)保存會計檔案，負(fù)責(zé)會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱，保證會計 檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。定期將會計資料按類別、按順 序立卷登記。2、辦事處會計每月 5 號前將上月憑證裝訂成冊，每冊憑證首頁均應(yīng)

44、填制“科目匯總表”， 裝入憑證盒，編號歸檔；其他會計檔案如賬簿、報表等平時注意搜集整理存放到指定的位置， 并保證資料的齊全，不可隨意存放，防止丟失，并于次年一月裝訂造冊并登記檔案目錄。3、收款收據(jù)、發(fā)貨單要按順序領(lǐng)用，用完后按順序存放。4、建立檔案查詢登記表，內(nèi)部人員因工作需要查閱會計檔案時，先經(jīng)辦事處主任同意， 進(jìn)行登記，查閱完畢后要將檔案及時歸還原處；會計檔案一般不得攜帶外出，如有特殊情況， 必須請示，并限期歸還。5、所有檔案要有專門地方保管，杜絕丟失、被盜、蟲咬、受潮等現(xiàn)象發(fā)生。6、外來人員查詢檔案必須持有單位介紹信，經(jīng)辦事處主任同意，并詳細(xì)登記，禁止將檔 案攜帶出辦事處。7、由于會計人

45、員變動，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。四、會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。(一) 會計憑證類 :(1) 、原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 ? 15 年(2) 、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 ? 5 年(二) 會計賬簿類：(1) 、日記賬 ? 15 年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ? 25 年(2) 、明細(xì)賬、總賬、輔助賬 ? 15 年(3) 、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 ? 5 年(三) 會計報表類：(1) 、主要財務(wù)指標(biāo)報表(包括文字分析) ? 3 年(2) 、月、季度會計報表(包括文字分析) ? 5

46、 年(3) 、年度會計報表(包括文字分析) ? 永久(四) 其他類：(1) 、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 ? 永久(2) 、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 ? 永久五、會計檔案的銷毀所有會計檔案應(yīng)嚴(yán)格按照保管期限進(jìn)行管理，超過保管期限需要銷毀的，上報公司財務(wù)， 公司財務(wù)審批后，填制銷毀清冊，按規(guī)定進(jìn)行銷毀。第十四章 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理為了加強(qiáng)辦事處的固定資產(chǎn)和低值易耗品管理，保障公司財產(chǎn)安全，制定本規(guī)定。固定資產(chǎn)是指單位價值在 2000 元以上，使用期限超過一年的，在使用過程中保持原有形態(tài)的 資產(chǎn)，比如：電腦、冰柜、電子稱等。低值易耗品：是指單位價值2000 元以下，使用期限較短的耗用性

47、物資，如：床、電視等。1、辦事處會計建立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記賬，對辦事處物資（包括生食、散裝超市 物資）按類別進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、使用時間、存放地點(diǎn)、 資產(chǎn)管理員、增加、減少、維修等情況。2、對固定資產(chǎn)設(shè)專人管理，使用人為直接管理人，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、維護(hù)。3、對公司發(fā)往辦事處的固定資產(chǎn)、低值易耗品或辦事處自己購置的低值易耗品，在驗收 后要及時的進(jìn)行登記，對調(diào)撥回公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品，在調(diào)撥時填制“資產(chǎn)調(diào)撥單” 由辦事處主任簽字后，隨資產(chǎn)傳回公司，公司保管員收到資產(chǎn)后，在“資產(chǎn)調(diào)撥單”上簽收， 將調(diào)撥單返回辦事處，此調(diào)撥單作為登記資產(chǎn)減少的依據(jù)。4

48、、低值易耗品的領(lǐng)用根據(jù)辦事處的安排，由辦事處主任確定，業(yè)務(wù)員或營業(yè)員領(lǐng)用低值 易耗品時，按統(tǒng)一的領(lǐng)用單支取，由辦事處主任、會計、專管業(yè)務(wù)員、營業(yè)員簽字方可領(lǐng)用。5、辦事處從超市撤出柜臺時，業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的安全撤出，辦事處會計負(fù)責(zé)清點(diǎn)。6、辦事處會計協(xié)同辦事處主任至少三個月對辦事處所轄固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)， 并對照資產(chǎn)登記賬做出盈、虧對比表，對盤盈的資產(chǎn)登記入賬，對盤虧的，查明責(zé)任人，由其 進(jìn)行賠償。無法落實責(zé)任人的，由保管員承擔(dān)。對超過半年閑置不用的資產(chǎn)或報廢的資產(chǎn)，由 責(zé)任人填制閑置、報廢固定資產(chǎn)明細(xì)表，報辦事處主任簽字后，上報公司財務(wù)和營銷部，公司 財務(wù)審批后，將物資退回公司

49、。嚴(yán)禁辦事處任何人私自對固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行處理，一 經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。第十五章 微機(jī)使用管理規(guī)定為確保辦事處財務(wù)計算機(jī)安全、 穩(wěn)定運(yùn)行， 保障財務(wù)數(shù)據(jù)和軟硬件設(shè)施的安全， 更好地用 于財務(wù)工作，制定本管理規(guī)定：1、開機(jī)時應(yīng)先開電源，后開打印機(jī)、顯示器等外部設(shè)備，最后開主機(jī)；關(guān)機(jī)順序則相反， 關(guān)機(jī)時要使用操作系統(tǒng)提供的關(guān)機(jī)功能，最后關(guān)顯示器、打印機(jī)、電源。避免反復(fù)開關(guān)機(jī)和不 正常開關(guān)機(jī)對計算機(jī)造成損害。2、開機(jī)狀態(tài)下嚴(yán)禁晃動和搬動計算機(jī)，要在斷電關(guān)機(jī)狀態(tài)下進(jìn)行移動。外設(shè)與主機(jī)連線 時也應(yīng)關(guān)機(jī)，不得帶電工作。3、使用者要愛護(hù)設(shè)備，節(jié)約電力能源，下班后或長時間不用，必須關(guān)機(jī)并切斷電源。4、微機(jī)

50、桌面必須整潔、有序，主機(jī)、打印機(jī)、顯示器、鍵盤、鼠標(biāo)必須清潔；計算機(jī)的 擺放位置應(yīng)遠(yuǎn)離水源，并保持環(huán)境的相對干燥，不得在計算機(jī)旁吸煙、吃零食。附近不得放置 易燃、易爆物品。5、嚴(yán)禁使用來歷不明的軟盤和光盤等，以免感染病毒。如確要使用必須先用殺毒軟件進(jìn) 行殺毒，確認(rèn)無病毒后才可用。6、嚴(yán)禁上網(wǎng)隨意下載文件，安裝與工作無關(guān)的軟件和測試性軟件，以免感染病毒損壞系 統(tǒng)文件。7、必須安裝殺毒軟件，每周定期進(jìn)行殺毒，定期升級殺毒軟件，確保計算機(jī)安全無病毒， 如已感染，應(yīng)立即斷開網(wǎng)絡(luò)，在安全模式下進(jìn)行查殺病毒。8、做好數(shù)據(jù)備份工作，“我的文檔”和重要的文件不要放在系統(tǒng)安裝盤(C:) 上。9、計算機(jī)要設(shè)置 6

51、 位以上系統(tǒng)密碼并妥善保管好，離開時要鎖定計算機(jī)，屏保設(shè)置時間 不超過五分鐘，嚴(yán)防被竊取財務(wù)機(jī)密。10、嚴(yán)禁利用計算機(jī)瀏覽、傳播游戲、電影和不健康影像。11、嚴(yán)禁利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行與工作無關(guān)的通訊聊天，推薦使用MSN 進(jìn)行通訊，禁止使用 QQ軟件進(jìn)行與工作無關(guān)的聊天。12、涉及公司的機(jī)密，不得將公司的資料和各種數(shù)據(jù)泄漏出去，不得在互聯(lián)網(wǎng)上傳播。13、財務(wù)人員若因工作需要調(diào)離本部門，應(yīng)將所用計算機(jī)交付接替人，并確保計算機(jī)及配 套設(shè)備沒有損壞，確保計算機(jī)內(nèi)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及資料完整、可用。14、財務(wù)微機(jī)歸辦事處會計人員專用，用于辦事處賬務(wù)核算、報表上報，其它人員未經(jīng)允許不得使用15、嚴(yán)禁私自組裝、拆卸電腦、打

52、印機(jī)配件，如硬件發(fā)生故障，必須上報辦事處主任，聯(lián) 系當(dāng)?shù)仉娔X維修人員，經(jīng)電腦維修人員出具故障分析情況后，將文件備份出再重裝系統(tǒng)，因微 機(jī)損壞耽誤工作的，每次罰款元。故障分析情況作為費(fèi)用報銷依據(jù)。16、已安裝財務(wù)軟件（帳套）的辦事處，微機(jī)出現(xiàn)故障一般不要重裝系統(tǒng)，若確需，則應(yīng) 將賬務(wù)數(shù)據(jù)備份出后，再重裝系統(tǒng)。17、使用財務(wù)軟件的辦事處，每月及時打印憑證和有關(guān)賬簿，硬件設(shè)施不健全的申請公司 財務(wù)部予以解決。18、辦事處財務(wù)微機(jī)管理工作由辦事處會計負(fù)責(zé)， 出現(xiàn)帳套損壞和財務(wù)數(shù)據(jù)丟失又無備份 現(xiàn)象罰款元。19、辦事處財務(wù)與業(yè)務(wù)共用一臺微機(jī)的，數(shù)據(jù)應(yīng)分別存放不同的盤符，并對財務(wù)帳表及時 備份存檔。20、

53、辦事處財務(wù)微機(jī)管理將列入日常業(yè)務(wù)檢查中，辦事處會計嚴(yán)格做好微機(jī)的維護(hù)工作。第十六章 辦事處會計管理規(guī)定一、辦事處會計崗位、薪酬管理辦事處財務(wù)會計由人力資源部統(tǒng)一招聘， 經(jīng)財務(wù)部、 營銷管理部培訓(xùn)合格后建立人事檔案，分配到各辦事處財務(wù)工作。辦事處財務(wù)會計的增加、招聘、分配按照以下流程：1、增加人員流程：2、薪酬制度1、辦事處會計工資由公司財務(wù)部按照業(yè)務(wù)情況結(jié)合日?？己饲闆r，月末統(tǒng)一制表。2、鑒于現(xiàn)階段辦事處實際情況 , 辦事處出納、保管員由業(yè)務(wù)人員兼職。兼職出納、保管員 即要忙于業(yè)務(wù)又要做好財務(wù)工作 , 特給予每月 100元的業(yè)務(wù)補(bǔ)助。3、崗位輪換制度為提高和加強(qiáng)辦事處會計總體業(yè)務(wù)水平，消除崗位

54、惰性，對辦事處會計實行崗位輪換制， 在辦事處工作 1-2 年后根據(jù)工作情況可給予崗位輪換。4、職務(wù)管理工作積極主動、認(rèn)真負(fù)責(zé)，應(yīng)收款管理、存貨管理、貨幣資金管理比較到位，可給予增長 工資、調(diào)回公司發(fā)展的機(jī)會。5、會計交接辦事處會計人員工作調(diào)動或者因故離職， 必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人 員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。 （ 因故辭職的，必需提前一個月上交辭職申請 書）1 、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。2 、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未處理完畢的，應(yīng)當(dāng)處理完畢。（2）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項填寫出書面材料。（3）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、發(fā) 票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；3 、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。監(jiān)交人由公司財務(wù)委派。4、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點(diǎn)收。 （1）現(xiàn)金要根據(jù)賬簿有關(guān)紀(jì)錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金必須與會計賬簿紀(jì)錄保持一致。不一 致時，移交人員必須限期查清。（2）憑證、會計賬簿、進(jìn)銷存報