校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)辦法

1、校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)辦法校辦企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)辦法第 1 1 條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健康有序的財(cái)務(wù)管理秩序，規(guī)范學(xué)院 財(cái)務(wù)收支審計(jì)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國家及教育部有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我 院實(shí)際，特制定本辦法。第 2 2 條 本辦法適用于院內(nèi)各單位及院所屬企業(yè)或企業(yè)化管理單位等。第 3 3 條本辦法所稱財(cái)務(wù)收支審計(jì)，是指學(xué)院審計(jì)處或?qū)W院委托審計(jì)白 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對學(xué)院及其所屬單位各項(xiàng)資金的撥付、籌集、創(chuàng)收、管理和 使用以及財(cái)產(chǎn)物資管理、使用的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督 和評價(jià)。第 4 4 條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的，是促進(jìn)學(xué)院貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，進(jìn)步落實(shí)“財(cái)務(wù)收支兩條線”，加強(qiáng)資金和財(cái)產(chǎn)物

2、資的管理，提高其使用 效益，保障我院各項(xiàng)教育事業(yè)的順利發(fā)展。第 5 5 條 財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。1.1. 財(cái)務(wù)管理體制與運(yùn)行機(jī)制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。2.2. 是否按規(guī)定設(shè)置了財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備了合格的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)處 是否對全院各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作實(shí)行了統(tǒng)一管理。3.3.財(cái)務(wù)管理單位內(nèi)部是否分設(shè)不相容崗位，印鑒管理是否相互控制與 制約。4.4.會(huì)計(jì)核算是否符合國家會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和學(xué)院的有關(guān)規(guī)定。5.5.財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制度是否健全、執(zhí)行是否有效。第 6 6 條 財(cái)務(wù)收入審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。1.1. 各項(xiàng)收入包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營

3、收入、 創(chuàng)收收入、下屬單位上繳收入、罰沒收入和其他各類收入是否按收支兩條 線進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，是否真實(shí)和及時(shí)足額到位，有無隱瞞、截留、 挪用、拖欠或設(shè)置賬外賬、私設(shè)“小金庫”等問題。2.2. 收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否合規(guī)、合法并報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，收 費(fèi)票據(jù)是否規(guī)范統(tǒng)一，會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)、合法，有無擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、 擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)、亂集資、亂罰款、自制票據(jù)等違 規(guī)問題。3.3. 是否按國家、教育部、省教育廳及學(xué)院規(guī)定將應(yīng)上繳的資金及時(shí)足 額上繳。第 7 7 條 財(cái)務(wù)支出審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。1.1. 各項(xiàng)支出包括財(cái)政支出、事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出

4、和對所屬單位的補(bǔ)助支出是否按預(yù)算或計(jì)劃執(zhí)行，有無超預(yù)算、超計(jì)劃等 問題。2.2. 各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家、上級(jí)主管部門和學(xué)院有關(guān)規(guī)定的支出 范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)，有無轉(zhuǎn)移、虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違 規(guī)問題。3.3. 各項(xiàng)支出所取得的使用效益如何，有無投資失誤或損失浪費(fèi)等問 題。第 8 8 條 資金結(jié)余及其分配情況審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。1.1. 各項(xiàng)收支結(jié)余是否單獨(dú)反映，會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。2.2.各項(xiàng)結(jié)余分配是否符合國家和學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，有無多提或少提職工福利基金、濫發(fā)錢物等問題。第 9 9 條 專項(xiàng)資金審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。1.1. 修建基金、設(shè)備購置基金、職工福利基金、

5、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助 學(xué)基金的提取以及學(xué)院各單位自行提取或設(shè)置的基金是否符合國家及學(xué)院 的有關(guān)規(guī)定，是否及時(shí)足額提取或撥付到位。2.2. 各類專項(xiàng)資金的管理是否合規(guī)，是否按照規(guī)定的使用單位或用途進(jìn) 行支付或?qū)？顚Ｓ?，使用效益如何?.3.各類專項(xiàng)資金是否按照規(guī)定設(shè)置專門的賬戶進(jìn)行單獨(dú)核算，核算是 否合規(guī)。第 1010 條 資產(chǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。1.1.現(xiàn)金和各種存款的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部管理制度是否健 全，執(zhí)行是否有效；銀行開戶是否合法，有無多頭開戶、出租、出借或轉(zhuǎn) 讓賬戶等問題；各銀行賬戶是否按規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核算，有無公款私存和 將事業(yè)資金在其他賬戶核算的情況；資金的存貸是

6、否合規(guī)、安全，有無違 紀(jì)違規(guī)和存在資金風(fēng)險(xiǎn)問題。2.2.對應(yīng)收款及暫付款是否及時(shí)清理結(jié)算，有無長期掛賬等問題，對確 實(shí)無法收回的應(yīng)收款及暫付款是否查明原因、分清責(zé)任、及時(shí)報(bào)告或按規(guī) 定程序批準(zhǔn)后核銷。3.3. 對存貨物資是否進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，是否做到了賬物相 符，盤盈、盤虧是否及時(shí)調(diào)整。4.4. 設(shè)備、材料、低值易耗品及固定資產(chǎn)的購置有無計(jì)劃和審批手續(xù), 應(yīng)該實(shí)行招投標(biāo)購置的是否實(shí)行，有無違反規(guī)定購置或超計(jì)劃自行購置的問題，購置中是否有回扣，回扣款是否及時(shí)足額入賬；驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、 調(diào)撥、報(bào)廢、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報(bào)有關(guān)部門審批和備案, 有無公物私用、壞損和流失等問題；會(huì)

7、計(jì)核算是否合規(guī)，是否定期和不定 期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，賬賬、賬卡、賬物是否相符。5.5. 無形資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn) 評估，收入的處理是否合法、合規(guī)。6.6. 對外投資是否按規(guī)定報(bào)上級(jí)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，以實(shí)物或無形資產(chǎn) 外投資是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，收益處理是否合法、合規(guī)，有無資產(chǎn)流 失、投資失誤或損失浪費(fèi)等問題。第 1111 條 負(fù)債審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。1.1.對各項(xiàng)負(fù)債包括借入款、應(yīng)付款、暫存款及應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等, 是否按照不同性質(zhì)、類別分別管理，管理是否合法、合規(guī)。2.2.對各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)清理，是否按照規(guī)定辦理結(jié)算，是否按規(guī)定期 限歸還或足額上繳。第

8、 1212 條審計(jì)處對呆賬、壞賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)是否做到了按規(guī) 定期限和規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管部門和領(lǐng)導(dǎo)審批處理或核銷。第 1313 條 各項(xiàng)資金的支出應(yīng)按照以下規(guī)定辦理，并按照規(guī)定的支出范 圍、支出標(biāo)準(zhǔn)向有關(guān)部門報(bào)批。1.1.購置設(shè)備、材料、低值易耗品，一次性購置1010 000000 元以上的, 先向財(cái)務(wù)、審計(jì)部門報(bào)送購置計(jì)劃，屬于固定資產(chǎn)的還應(yīng)向設(shè)備管理部門 報(bào)批，由設(shè)備管理部門會(huì)同使用部門購置，符合采購招投標(biāo)條件的應(yīng)該進(jìn) 行招投標(biāo)；結(jié)算時(shí)應(yīng)由審計(jì)處審簽；嚴(yán)禁由一個(gè)部門的人員進(jìn)行購置，避 免購置過程中的商業(yè)賄賂行為。2.2.基建、修繕、裝飾、網(wǎng)絡(luò)、綠化等工程資金，一次性 2020 0000

9、00 元以 上的，零星工程合計(jì) 1010 000000 元以上的，由工程主管部門向財(cái)務(wù)、審計(jì)部門 報(bào)送計(jì)劃，工程竣工后由審計(jì)處負(fù)責(zé)決算審計(jì)，結(jié)算時(shí)應(yīng)由審計(jì)處審簽。3.3.發(fā)放課時(shí)補(bǔ)貼、崗位津貼、學(xué)生獎(jiǎng)、助學(xué)金等，一次性發(fā)放1010 元以上的，應(yīng)由審計(jì)處審簽。4.4. 通過政府招投標(biāo)程序進(jìn)行的采購，資金結(jié)算應(yīng)由審計(jì)處審簽。第 1414 條審計(jì)處在對各單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)要求各單位限 期提供與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的全部文件和會(huì)計(jì)資料。被審計(jì)單位應(yīng)按照要求給 予積極支持和配合，并對提供的全部資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。第 1515 條 審計(jì)處在對各單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)法、會(huì)計(jì)法和教育部、省教育廳及我院的有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施，并按審計(jì)處 設(shè)置的財(cái)務(wù)收支審計(jì)流程進(jìn)行審計(jì)。第 1616 條審計(jì)處一般在每學(xué)期末或年末對各單位財(cái)務(wù)收支實(shí)施審計(jì)。般采取就地審計(jì)的方式。根據(jù)需要可采用事前、事中、事后審計(jì)。第 1717 條 對各單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，若審計(jì)處力量不夠，可委托社會(huì)審計(jì) 機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的結(jié)果，審計(jì)處必須進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)并 出具復(fù)核確認(rèn)意見書。第 1818 條 對違反本辦法第 5