2016年《全面營(yíng)改增會(huì)計(jì)核算方法與技巧》

1、2021年?全面營(yíng)改增會(huì)計(jì)核算方法與技巧?一、單項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共10小題，每題3分，共30分。單項(xiàng)選擇題 (每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。1.對(duì)于按期預(yù)繳納稅的企業(yè)，以下說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是。A假設(shè)期末計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納增值稅大于當(dāng)月已預(yù)繳稅款，應(yīng)按兩者之差：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅B假設(shè)期末計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納增值稅小于當(dāng)月已預(yù)繳稅款，應(yīng)按兩者之差：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅C假設(shè)期末計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納增值稅為負(fù)數(shù)，表示當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，是尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。月末不用進(jìn)

2、行賬務(wù)處理。D假設(shè)期末計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納增值稅為負(fù)數(shù)，該負(fù)數(shù)應(yīng)轉(zhuǎn)出：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出    A     B     C     D    2.營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)按差額計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)，允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅下的三級(jí)專(zhuān)欄進(jìn)行核算。A已交稅金B(yǎng)出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額C減免稅款D營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

3、0;   A     B     C     D    答案解析：改增試點(diǎn)企業(yè)按差額計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)，允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行核算。3.以下不屬于“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目借方三級(jí)專(zhuān)欄的是。A進(jìn)項(xiàng)稅額B已交稅金C營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額D轉(zhuǎn)出多交增值稅    A  

4、0;  B     C     D    4.以下不屬于銷(xiāo)售額差額計(jì)算的是。A提供根底電信效勞B金融商品轉(zhuǎn)讓C經(jīng)紀(jì)代理效勞D提供客運(yùn)場(chǎng)站效勞    A     B     C     D    5.以下屬于納稅

5、義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般規(guī)定的是。A采取預(yù)收款方式提供建筑效勞的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天    A     B     C     D    答案解析：根據(jù)36號(hào)文第45條，屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般規(guī)定的是納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)

6、憑據(jù)的當(dāng)天。屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間特殊規(guī)定的有：1提供建筑效勞、租賃效勞采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。2金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。3視同銷(xiāo)售行為，為效勞、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。4先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。6.?增值稅納稅申報(bào)表一般納稅人適用?包括表頭和表體兩局部，以下不屬于表體構(gòu)成局部的是。A銷(xiāo)售額B銷(xiāo)項(xiàng)稅額C稅款計(jì)算D稅款繳納    A     B     C  

7、;   D    7.一般銷(xiāo)售情況下，確認(rèn)收入分錄的借方不可能出現(xiàn)的科目是。A應(yīng)收賬款B銀行存款C應(yīng)收票據(jù)D預(yù)付賬款    A     B     C     D    答案解析：一般銷(xiāo)售情況下，確認(rèn)收入分錄的借方科目可以根據(jù)結(jié)算情況選擇銀行存款現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款普通賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)、應(yīng)收票據(jù)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)商業(yè)匯

8、票結(jié)算和預(yù)收賬款預(yù)收款業(yè)務(wù)等。預(yù)付賬款一般是采購(gòu)資產(chǎn)提前支付的采購(gòu)款。8.以下不屬于混合銷(xiāo)售的是。A賣(mài)電梯同時(shí)負(fù)責(zé)安裝B賣(mài)房子同時(shí)負(fù)責(zé)裝修C賣(mài)生產(chǎn)的機(jī)器同時(shí)負(fù)責(zé)技術(shù)輔導(dǎo)D賣(mài)電梯同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)送到購(gòu)置方    A     B     C     D    9.以下不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票根本聯(lián)次的是。A存根聯(lián)銷(xiāo)貨方存留憑證B抵扣聯(lián)購(gòu)貨方扣稅憑證C發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證D記賬聯(lián)銷(xiāo)貨

9、方記賬憑證    A     B     C     D    答案解析： 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的根本聯(lián)次是記賬聯(lián)銷(xiāo)貨方記賬憑證、抵扣聯(lián)購(gòu)貨方扣稅憑證和發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證。10.根據(jù)36號(hào)文，以下不適用于一般納稅人的增值稅稅率有。A17%B11%C7%D6%    A     B&#

10、160;    C     D    答案解析：根據(jù)36號(hào)文，適用于一般納稅人的增值稅稅率有17%、13%、11%、6%和零稅率5檔。二、多項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共8小題，每題5分，共40分。每題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。1.根據(jù)36號(hào)文，不包括在價(jià)外費(fèi)用中征收增值稅的政府性基金要同時(shí)符合以下條件。A由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的B由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的C收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上含省級(jí)財(cái)政部門(mén)監(jiān)印制的財(cái)政票據(jù)D

11、所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政    A     B     C     D     E    2.根據(jù)36號(hào)文，以下適用于一般納稅人的增值稅扣稅憑證有。A增值稅專(zhuān)用發(fā)票B海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票D農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票    A   

12、0; B     C     D     E    3.用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，以下屬于視同銷(xiāo)售的是。A單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供效勞B單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供效勞C單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)    A   

13、0; B     C     D     E    答案解析：36號(hào)文第十四條規(guī)定：以下情形視同銷(xiāo)售效勞、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供效勞，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。4.以下關(guān)于銷(xiāo)售折扣的相關(guān)規(guī)定正確的選項(xiàng)是。A

14、在備注欄注明的可以扣除B折扣額另開(kāi)發(fā)票的不可扣除C在同一張發(fā)票金額欄分別注明銷(xiāo)售額和折扣額的可以扣除D在備注欄注明的不可扣除    A     B     C     D     E    5.以下僅適用于按期預(yù)繳納稅企業(yè)設(shè)置的三級(jí)專(zhuān)欄有。A已交稅金B(yǎng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C轉(zhuǎn)出多交增值稅D轉(zhuǎn)出未交增值稅  

15、  A     B     C     D     E    三、判斷題本類(lèi)題共10小題，每題3分，共30分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)。繳納稅下的賬戶(hù)設(shè)置和會(huì)計(jì)核算有區(qū)別。    對(duì)     錯(cuò)&

16、#160;   答案解析：按期預(yù)繳納稅要在當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅額，按期一次納稅不需要，所以按期預(yù)繳納稅的三級(jí)專(zhuān)欄比按期一次納稅的多“已交稅金和“轉(zhuǎn)出多交增值稅兩項(xiàng)。按期預(yù)繳納稅的期末核算也比按期一次納稅的復(fù)雜。2.增值稅核算不僅要考慮銷(xiāo)售情況，還要考慮購(gòu)進(jìn)情況，但增值稅在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)與購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的核算在權(quán)利與義務(wù)上是不平等的。    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：增值稅核算不僅要考慮銷(xiāo)售情況，還要考慮購(gòu)進(jìn)情況，但增值稅在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)與購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的

17、核算在權(quán)利與義務(wù)上是不平等的?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額必須有符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證；銷(xiāo)售那么不管是否有票據(jù)都要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。3.現(xiàn)金折扣、銷(xiāo)售折讓與銷(xiāo)售退回都只有取得紅字增值稅發(fā)票，才可以沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額。    對(duì)     錯(cuò)    4.36號(hào)文第二十七條第2、3、4、5項(xiàng)所稱(chēng)非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、喪失、霉?fàn)€變質(zhì)，因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、撤除的情形，以及因自然災(zāi)害等造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)毀損的情形。  

18、60; 對(duì)     錯(cuò)    答案解析：36號(hào)文第二十七條第2、3、4、5項(xiàng)所稱(chēng)非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、喪失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、撤除的情形。因自然災(zāi)害等造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)毀損的情形不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。5.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專(zhuān)欄核算由于各種原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。例如已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物改變用途，用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。    對(duì) 

19、60;   錯(cuò)    答案解析： “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專(zhuān)欄核算由于各種原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。主要包括：1取得可扣發(fā)票，但按規(guī)定不能抵扣，認(rèn)證計(jì)入進(jìn)項(xiàng)后再轉(zhuǎn)出；2已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物改變用途，用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的用途，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；3發(fā)生36號(hào)文規(guī)定的非正常損失，其所用外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅效勞的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出；436號(hào)文第三十一條：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的工程等。物方式銷(xiāo)售貨物，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自

20、收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，雙方都應(yīng)向?qū)Ψ介_(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。    對(duì)     錯(cuò)    7.根據(jù)36號(hào)文，年銷(xiāo)售額滿(mǎn)500萬(wàn)必須申請(qǐng)一般納稅人登記；年銷(xiāo)售額未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的，也可申請(qǐng)一般納稅人登記。    對(duì)     錯(cuò)    8.納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、效勞、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或

21、者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額；未分別核算的，從高適用稅率。    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：36號(hào)文第39條，納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、效勞、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額；未分別核算的，從高適用稅率。9.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售時(shí)，按票面金額乘以征收率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納增值稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。    對(duì)   

22、  錯(cuò)    10.差額扣除應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否那么，不得扣除。其中支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：差額扣除，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否那么，不得扣除。有效憑證是指：1支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。2支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為

23、合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)確實(shí)認(rèn)證明。3繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。4扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上含省級(jí)財(cái)政部門(mén)監(jiān)印制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證。5國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑2021年?全面營(yíng)改增會(huì)計(jì)核算方法與技巧?一、單項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共10小題，每題3分，共30分。單項(xiàng)選擇題 (每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。1.以下不屬于銷(xiāo)售額差額計(jì)算的是。A提供根底電信效勞B金融商品轉(zhuǎn)讓C經(jīng)紀(jì)代理效勞D提供客運(yùn)場(chǎng)站效勞    A  

24、;   B     C     D    答案解析：因?yàn)榻?jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)入時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或無(wú)法取得抵扣憑證，為防止重復(fù)征稅、防止納稅人稅負(fù)增加，允許對(duì)以下情況進(jìn)行差額納稅：1金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)?經(jīng)紀(jì)代理效勞；3融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)；4提供客運(yùn)場(chǎng)站效勞；5提供旅游效勞；6提供建筑效勞適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；7房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)工程選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老工程除外等。2.以下不屬于混合銷(xiāo)售的是。A賣(mài)電梯

25、同時(shí)負(fù)責(zé)安裝B賣(mài)房子同時(shí)負(fù)責(zé)裝修C賣(mài)生產(chǎn)的機(jī)器同時(shí)負(fù)責(zé)技術(shù)輔導(dǎo)D賣(mài)電梯同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)送到購(gòu)置方    A     B     C     D    營(yíng)改增試點(diǎn)當(dāng)月有“營(yíng)改增期初留抵稅額的，開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅效勞的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額進(jìn)行的賬務(wù)處理是。A借：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額   貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

26、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出   貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額C借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額   貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額D借：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額   貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額    A     B     C     D    答案解析：增值稅留抵稅額的核算如下：1開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅效勞的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅

27、額：借：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額；貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。2待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額。4.以下不屬于“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目借方三級(jí)專(zhuān)欄的是。A進(jìn)項(xiàng)稅額B已交稅金C營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額D轉(zhuǎn)出多交增值稅    A     B     C     D    5.營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)按差額計(jì)算銷(xiāo)售

28、額時(shí)，允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅下的三級(jí)專(zhuān)欄進(jìn)行核算。A已交稅金B(yǎng)出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額C減免稅款D營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額    A     B     C     D    答案解析：改增試點(diǎn)企業(yè)按差額計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)，允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行核算。6.對(duì)于按期預(yù)繳納稅的企業(yè)，以下說(shuō)法

29、不正確的選項(xiàng)是。A假設(shè)期末計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納增值稅大于當(dāng)月已預(yù)繳稅款，應(yīng)按兩者之差：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅B假設(shè)期末計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納增值稅小于當(dāng)月已預(yù)繳稅款，應(yīng)按兩者之差：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅C假設(shè)期末計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納增值稅為負(fù)數(shù)，表示當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，是尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。月末不用進(jìn)行賬務(wù)處理。D假設(shè)期末計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納增值稅為負(fù)數(shù)，該負(fù)數(shù)應(yīng)轉(zhuǎn)出：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出    A  

30、60;  B     C     D    7.一般納稅人不適用17%稅率的是。A銷(xiāo)售電視B銷(xiāo)售圖書(shū)C提供加工勞務(wù)D銷(xiāo)售白酒    A     B     C     D    8.根據(jù)36號(hào)文，以下不適用于一

31、般納稅人的增值稅稅率有。A17%B11%C7%D6%    A     B     C     D    答案解析：根據(jù)36號(hào)文，適用于一般納稅人的增值稅稅率有17%、13%、11%、6%和零稅率5檔。9.?增值稅納稅申報(bào)表一般納稅人適用?包括表頭和表體兩局部，以下不屬于表體構(gòu)成局部的是。A銷(xiāo)售額B銷(xiāo)項(xiàng)稅額C稅款計(jì)算D稅款繳納   

32、60;A     B     C     D    10.一般銷(xiāo)售情況下，確認(rèn)收入分錄的借方不可能出現(xiàn)的科目是。A應(yīng)收賬款B銀行存款C應(yīng)收票據(jù)D預(yù)付賬款    A     B     C     D  

33、;  答案解析：一般銷(xiāo)售情況下，確認(rèn)收入分錄的借方科目可以根據(jù)結(jié)算情況選擇銀行存款現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款普通賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)、應(yīng)收票據(jù)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算和預(yù)收賬款預(yù)收款業(yè)務(wù)等。預(yù)付賬款一般是采購(gòu)資產(chǎn)提前支付的采購(gòu)款。二、多項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共8小題，每題5分，共40分。每題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。1.以下屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的情形有。A用于免征增值稅工程的購(gòu)進(jìn)貨物B非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物C用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅工程的購(gòu)進(jìn)效勞D購(gòu)進(jìn)的餐飲效勞    A     B

34、     C     D     E    2.根據(jù)36號(hào)文，一般納稅人適用11%稅率的業(yè)務(wù)。A提供根底電信效勞B提供增值電信效勞C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞    A     B     C     D

35、60;    E    3.用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，以下屬于視同銷(xiāo)售的是。A單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供效勞B單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供效勞C單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)    A     B     C     D

36、60;    E    答案解析：36號(hào)文第十四條規(guī)定：以下情形視同銷(xiāo)售效勞、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供效勞，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。4.以下屬于“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目貸方三級(jí)專(zhuān)欄的是。A減免稅款B出口退稅C營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額D轉(zhuǎn)出多交增值稅    A  

37、0;  B     C     D     E    5.以下通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行核算的業(yè)務(wù)有。A輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證增值稅抵扣憑證注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額B已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額C2021年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額中第二年抵扣的40%局部D購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程時(shí)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40

38、%局部    A     B     C     D     E    答案解析：通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行核算的業(yè)務(wù)有：1輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以下簡(jiǎn)稱(chēng)增值稅抵扣憑證注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額；2已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額；

39、3稅總2021年第15號(hào)公告?不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行方法?第二條：增值稅一般納稅人2021年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2021年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本方法有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%；4稅總2021年第15號(hào)公告?不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行方法?第五條：購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和效勞，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%局部，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。6.以下關(guān)于銷(xiāo)售折扣的相關(guān)規(guī)定正確的選項(xiàng)是。A

40、在備注欄注明的可以扣除B折扣額另開(kāi)發(fā)票的不可扣除C在同一張發(fā)票金額欄分別注明銷(xiāo)售額和折扣額的可以扣除D在備注欄注明的不可扣除    A     B     C     D     E    7.以下屬于核算增值稅的“應(yīng)交稅費(fèi)下的二級(jí)科目有。A應(yīng)交增值稅B增值稅留抵稅額C待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D增值稅檢查調(diào)整 

41、0;  A     B     C     D     E    8.以下屬于銷(xiāo)售額差額計(jì)算的是。A提供根底電信效勞B金融商品轉(zhuǎn)讓C房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)工程選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的D提供客運(yùn)場(chǎng)站效勞    A     B 

42、;    C     D     E    三、判斷題本類(lèi)題共10小題，每題3分，共30分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)。1.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售時(shí)，按票面金額乘以征收率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納增值稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。    對(duì)     錯(cuò)   

43、0;答案解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售時(shí)按征收率計(jì)算的應(yīng)納增值稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)售額×征收率(5%，3%，2%)公式里的銷(xiāo)售額是不含稅銷(xiāo)售額，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人銷(xiāo)售一般開(kāi)具普票，其票面金額是含稅銷(xiāo)售額，必須將其轉(zhuǎn)化為不含稅銷(xiāo)售額。用含稅銷(xiāo)售額除以1+征收率計(jì)算出不含稅銷(xiāo)售額。2.差額扣除應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否那么，不得扣除。其中支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。    對(duì)     錯(cuò)   &#

44、160;答案解析：差額扣除，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否那么，不得扣除。有效憑證是指：1支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。2支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)確實(shí)認(rèn)證明。3繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。4扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上含省級(jí)財(cái)政部門(mén)監(jiān)印制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證。5國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。3.增值稅核算不僅要考慮銷(xiāo)售情況，還要考慮購(gòu)進(jìn)情況，但增值稅在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)與購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的核算在權(quán)利與義務(wù)上是不

45、平等的。    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：增值稅核算不僅要考慮銷(xiāo)售情況，還要考慮購(gòu)進(jìn)情況，但增值稅在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)與購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的核算在權(quán)利與義務(wù)上是不平等的?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額必須有符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證；銷(xiāo)售那么不管是否有票據(jù)都要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。4.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是指收購(gòu)單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人(不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)收購(gòu)自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具的發(fā)票。在納稅人使用升級(jí)版稅控設(shè)備后，已經(jīng)改為通過(guò)升級(jí)版稅控設(shè)備開(kāi)具增值稅普通發(fā)票標(biāo)注“收購(gòu)二

46、字來(lái)代替，不再使用原來(lái)專(zhuān)門(mén)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是指收購(gòu)單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人(不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)收購(gòu)自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具的發(fā)票。在納稅人使用升級(jí)版稅控設(shè)備后，已經(jīng)改為通過(guò)升級(jí)版稅控設(shè)備開(kāi)具增值稅普通發(fā)票標(biāo)注“收購(gòu)二字來(lái)代替，不再使用原來(lái)專(zhuān)門(mén)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，而并不是所有增值稅普通發(fā)票都具有抵扣功能。5.現(xiàn)金折扣、銷(xiāo)售折讓與銷(xiāo)售退回都只有取得紅字增值稅發(fā)票，才可以沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

47、60;   對(duì)     錯(cuò)    答案解析： 銷(xiāo)售折讓與銷(xiāo)售退回都只有取得紅字增值稅發(fā)票，才可以沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額。現(xiàn)金折扣屬于融資費(fèi)用，不能抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額，更不需要取得紅字增值稅發(fā)票。6.36號(hào)文第二十七條第2、3、4、5項(xiàng)所稱(chēng)非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、喪失、霉?fàn)€變質(zhì)，因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、撤除的情形，以及因自然災(zāi)害等造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)毀損的情形。    對(duì)   

48、0; 錯(cuò)    答案解析：36號(hào)文第二十七條第2、3、4、5項(xiàng)所稱(chēng)非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、喪失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、撤除的情形。因自然災(zāi)害等造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)毀損的情形不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。繳納稅下的賬戶(hù)設(shè)置和會(huì)計(jì)核算有區(qū)別。    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：按期預(yù)繳納稅要在當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅額，按期一次納稅不需要，所以按期預(yù)繳納稅的三級(jí)專(zhuān)欄比按期一次

49、納稅的多“已交稅金和“轉(zhuǎn)出多交增值稅兩項(xiàng)。按期預(yù)繳納稅的期末核算也比按期一次納稅的復(fù)雜。8.“增值稅留抵稅額核算原增值稅一般納稅人試點(diǎn)當(dāng)月按規(guī)定不得從應(yīng)稅效勞的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的月初增值稅留抵稅額。    對(duì)     錯(cuò)    物方式銷(xiāo)售貨物，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，雙方都應(yīng)向?qū)Ψ介_(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。    對(duì)   &#

50、160; 錯(cuò)    答案解析：采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，雙方都應(yīng)向?qū)Ψ介_(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，否那么雙方仍然應(yīng)該按照規(guī)定計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。10.根據(jù)36號(hào)文，年銷(xiāo)售額滿(mǎn)500萬(wàn)必須申請(qǐng)一般納稅人登記；年銷(xiāo)售額未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的，也可申請(qǐng)一般納稅人登記。    對(duì)     錯(cuò)   &#

51、160;答案解析：年銷(xiāo)售額滿(mǎn)500萬(wàn)必須申請(qǐng)一般納稅人登記；年銷(xiāo)售額未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的，也可申請(qǐng)一般納稅人登記。但一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2021年?全面營(yíng)改增會(huì)計(jì)核算方法與技巧?一、單項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共10小題，每題3分，共30分。單項(xiàng)選擇題 (每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。1.營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)按差額計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)，允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅下的三級(jí)專(zhuān)欄進(jìn)行核算。A已交稅金B(yǎng)出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額C減免稅款D營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額    A 

52、;    B     C     D    答案解析：改增試點(diǎn)企業(yè)按差額計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)，允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行核算。2.對(duì)于按期預(yù)繳納稅的企業(yè)，以下說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是。A假設(shè)期末計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納增值稅大于當(dāng)月已預(yù)繳稅款，應(yīng)按兩者之差：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅B假設(shè)期末計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納增值稅小于當(dāng)月已預(yù)繳稅款，應(yīng)按兩者之差：借：

53、應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅C假設(shè)期末計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納增值稅為負(fù)數(shù)，表示當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，是尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。月末不用進(jìn)行賬務(wù)處理。D假設(shè)期末計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納增值稅為負(fù)數(shù)，該負(fù)數(shù)應(yīng)轉(zhuǎn)出：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出    A     B     C     D    3.?增

54、值稅納稅申報(bào)表一般納稅人適用?包括表頭和表體兩局部，以下不屬于表體構(gòu)成局部的是。A銷(xiāo)售額B銷(xiāo)項(xiàng)稅額C稅款計(jì)算D稅款繳納    A     B     C     D    答案解析：表體包括銷(xiāo)售額、稅款計(jì)算和稅款繳納三局部。4.全面完成營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的時(shí)點(diǎn)是。A2021年1月1日B2021年1月1日C2021年8月1日D2021年5月1日  &#

55、160; A     B     C     D    答案解析： 財(cái)稅202136號(hào)文?財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知?規(guī)定自2021年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅以下稱(chēng)營(yíng)改增試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活效勞業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人,納入試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。營(yíng)改增試點(diǎn)當(dāng)月有“營(yíng)改增期初留抵稅額的，開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從

56、應(yīng)稅效勞的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額進(jìn)行的賬務(wù)處理是。A借：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額   貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出   貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額C借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額   貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額D借：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額   貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額    A     B     C     D&

57、#160;   答案解析：增值稅留抵稅額的核算如下：1開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅效勞的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額；貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。2待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額。6.一般納稅人不適用17%稅率的是。A銷(xiāo)售電視B銷(xiāo)售圖書(shū)C提供加工勞務(wù)D銷(xiāo)售白酒    A     B     C  

58、;   D    答案解析：一般納稅人不適用于17%稅率的是1銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物除適用13%的貨物外；2提供加工、修理、修配勞務(wù)；3提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞。銷(xiāo)售圖書(shū)適用13%。7.以下不屬于“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目借方三級(jí)專(zhuān)欄的是。A進(jìn)項(xiàng)稅額B已交稅金C營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額D轉(zhuǎn)出多交增值稅    A     B     C     D 

59、;   8.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的增值稅扣稅憑證中，有抵扣期限規(guī)定的是。A農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票B農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票C海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)D完稅憑證    A     B     C     D    答案解析：進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的增值稅扣稅憑證中，有抵扣期限規(guī)定的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；沒(méi)有抵扣期限規(guī)定的是

60、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票和完稅憑證等。9.一般銷(xiāo)售情況下，確認(rèn)收入分錄的借方不可能出現(xiàn)的科目是。A應(yīng)收賬款B銀行存款C應(yīng)收票據(jù)D預(yù)付賬款    A     B     C     D    答案解析：一般銷(xiāo)售情況下，確認(rèn)收入分錄的借方科目可以根據(jù)結(jié)算情況選擇銀行存款現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款普通賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)、應(yīng)收票據(jù)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算和預(yù)收賬款預(yù)收款業(yè)務(wù)等。預(yù)付賬款一般是

61、采購(gòu)資產(chǎn)提前支付的采購(gòu)款。10.以下不屬于混合銷(xiāo)售的是。A賣(mài)電梯同時(shí)負(fù)責(zé)安裝B賣(mài)房子同時(shí)負(fù)責(zé)裝修C賣(mài)生產(chǎn)的機(jī)器同時(shí)負(fù)責(zé)技術(shù)輔導(dǎo)D賣(mài)電梯同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)送到購(gòu)置方    A     B     C     D    二、多項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共8小題，每題5分，共40分。每題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。1.用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，

62、以下屬于視同銷(xiāo)售的是。A單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供效勞B單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供效勞C單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)    A     B     C     D     E    答案解析：36號(hào)文第十四條規(guī)定：以下情形視同

63、銷(xiāo)售效勞、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供效勞，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。2.銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按適用稅率計(jì)算增值稅，并在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額核算的情形是。A2021年1月1日之前購(gòu)入固定資產(chǎn)B2021年1月1日之后購(gòu)入的動(dòng)產(chǎn)固定資產(chǎn)C2021年1月1日之后購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)固定資產(chǎn)D2021年5月1日之后購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)固定資產(chǎn)    A  

64、0;  B     C     D     E    3.以下屬于核算增值稅的“應(yīng)交稅費(fèi)下的二級(jí)科目有。A應(yīng)交增值稅B增值稅留抵稅額C待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D增值稅檢查調(diào)整    A     B     C    &#

65、160;D     E    答案解析：核算增值稅的“應(yīng)交稅費(fèi)下的二級(jí)科目有應(yīng)交增值稅、未交增值稅、增值稅留抵稅額、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和增值稅檢查調(diào)整。4.以下屬于銷(xiāo)售額差額計(jì)算的是。A提供根底電信效勞B金融商品轉(zhuǎn)讓C房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)工程選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的D提供客運(yùn)場(chǎng)站效勞    A     B     C   

66、  D     E    5.營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)按規(guī)定應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅款進(jìn)行核算的業(yè)務(wù)有。A承當(dāng)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的糧食B增值稅納稅人購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用C增值稅納稅人首次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用D增值稅納稅人首次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)    A     B     C&#

67、160;    D     E    答案解析：營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)按規(guī)定應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅款進(jìn)行核算的業(yè)務(wù)有企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額，比方承當(dāng)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的糧食；增值稅納稅人首次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)等。三、判斷題本類(lèi)題共10小題，每題3分，共30分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)。1.?增值稅納稅申報(bào)表一般納稅人適用?第5欄“按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅銷(xiāo)售額填

68、寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額，不包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。    對(duì)     錯(cuò)    2.對(duì)于按期一次納稅的企業(yè)，假設(shè)期末計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納增值稅為正數(shù)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅借方轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅的貸方；結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬戶(hù)無(wú)余額。    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：對(duì)于按期一次納稅的企業(yè)，假設(shè)期末計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納增值稅為正數(shù)，該正數(shù)表示本期應(yīng)交未交的增值稅，應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬戶(hù)無(wú)余額。3.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專(zhuān)欄核算由于各種原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。例如