某保險公司財務(wù)部內(nèi)部牽制制度

1、某保險公司財務(wù)部內(nèi)部牽制制 度泰康人壽福州分公司內(nèi)部牽制制度為有利于差錯防弊、堵塞漏洞、消除防范，保證公司資金的安全 完整和公司的穩(wěn)健經(jīng)營，特制定本制度。內(nèi)部會計牽制的原則對于會計帳務(wù)處理實行分級授權(quán)。明確會計人員的職責 權(quán)限，各司其職，各負其責，會計人員不得超越權(quán)限范 圍處理會計帳務(wù)的增刪改動會計事項和參數(shù)。上級授權(quán) 處理的事項必須履行必要的手續(xù)， 會計人員只能在上級 授權(quán)的范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。建立財務(wù)收支審批制度，會計人員按制度規(guī)定的審批權(quán)限嚴格把關(guān)。會計人員的工作要形成相互監(jiān)督制約。對會計帳務(wù)處理 的有效依據(jù)如印章、空白單證實行分管；資金與實物分 別核算與管理，會計部門對重要空白憑證和有價單

2、證要 進行登記。對帳務(wù)樹立的全過程要實行監(jiān)督，即事前監(jiān) 督一對會計處理的憑證、帳表內(nèi)容和數(shù)據(jù)均須復(fù)核，重 大事項須由會計主管復(fù)核；事后監(jiān)督一對已經(jīng)處理過的 會計帳務(wù)進行再核對，重點監(jiān)督重要業(yè)務(wù)的處理，會計部門設(shè)置相應(yīng)崗位，配備必需人員，落實監(jiān)督事項。第一條授權(quán)分權(quán)原則第二條監(jiān)督制約原則第三條帳務(wù)核對原則對會計帳務(wù)須堅持“六個核對相符”即帳帳、帳據(jù)、帳 款、帳實、帳表及內(nèi)外帳務(wù)核對相符。具體來講，總帳 應(yīng)與明細帳相符，帳面數(shù)據(jù)與所附原始憑證相符，庫存 現(xiàn)金應(yīng)與現(xiàn)金帳余額，實存資產(chǎn)應(yīng)與固定資產(chǎn)帳相符, 各種財務(wù)報表、統(tǒng)計報表與帳面數(shù)值相符。根據(jù)制度要 求，對不同帳務(wù)采取每日核對或定期核對辦法。現(xiàn)金

3、日 記帳應(yīng)進行每日核對，銀行存款日記帳定期與銀行對賬 單核對，對公司資產(chǎn)每年年中和年末會同行政人事部資 產(chǎn)管理員進行實地盤點，與固定資產(chǎn)帳進行核對。對盤 盈和盤虧資產(chǎn)按程序上報，及時進行帳務(wù)處理。第四條安全謹慎原則嚴格執(zhí)行有價單證管理制度，對有價單證實行專人負責 保管。重要空白單據(jù)和業(yè)務(wù)用單，防止遺失和被盜。妥 善保管會計檔案，嚴格會計資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計 數(shù)據(jù)的散失和流弊。會計人員調(diào)離須辦理交接手續(xù)。二組織分工第五條 會計帳務(wù)處理必需實行崗位分工，明確崗位職責，嚴禁一人兼任不相容職務(wù)或一人獨自操作全過程。三職責與權(quán)限會計人員應(yīng)具備本科以上學歷、持有會計證、工作作風嚴第六條會計崗位實行不定期輪換。第七條會計人員的職責與權(quán)限（詳見崗位職責）第八條謹、原則性強，廉潔自律，沒有犯過經(jīng)濟方面的錯誤。考核與獎懲合格的會計人員，予以解聘。第九條 會計人員每年年末定期考核。考核應(yīng)對會計人員全年工作情況