會計制度設(shè)計06任務(wù)-0001作品題

1、我現(xiàn)在在xx公司財務(wù)部工作。 公司財務(wù)部主要組織結(jié)構(gòu)如下:詳見附件：圖片1（一）現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金的使用范圍根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，除一般零星日常支出外，其余投資、 工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。企業(yè)收支的各種款項必須按照規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，允許的范圍有： 職工工資、津貼，個人勞務(wù)報酬； 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出； 中國人民銀行確定需要支付的其他支出。2、現(xiàn)金的結(jié)算管理 辦理現(xiàn)金收入業(yè)

2、務(wù)，要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容向?qū)Ψ剑▎挝换騻€人）開具合法收據(jù)，并 將現(xiàn)金及時存入銀行，不準(zhǔn)以任何名義、形式設(shè)立小金庫，不得隨意坐支。 各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要辦理借款業(yè)務(wù)，需填寫“借款單”，要素填寫必須齊全，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及總會計師審批后，出納方可支付借款。借款后要及時歸還借款或拿憑據(jù)報銷。 個人辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，必須按要求填制“費用報銷單”或“差旅費報銷單”，并隨附原始單據(jù)或原始批件。出納按照費用報銷流程的規(guī)定付款。 收付款后，要在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。 財務(wù)部門要嚴格按照有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，對于不符合規(guī)定或是手續(xù)不全的， 財務(wù)部門不得予以辦理。3、現(xiàn)金的日常管理 設(shè)置現(xiàn)金日記

3、賬，每日經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，出納人員要逐筆記錄日記賬并核對庫存現(xiàn)金， 做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符（賬實相符），銀行存款余款與銀行對賬單相符（賬賬相符），現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。 如發(fā)生長、短款問題，須于當(dāng)日查找、核對清楚、尋查原因，并及時報告部門領(lǐng)導(dǎo)。長款必 須按規(guī)定入賬，短款由相關(guān)責(zé)任人賠償。 不得以白條及單據(jù)抵庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。 存取現(xiàn)金應(yīng)至少兩人同行，須有專車接送。 存取現(xiàn)金時，必須提高警惕，不得到其他地方辦事，不得將款項交他人保管、攜帶。 庫存現(xiàn)金不得超過限額， 每日庫存現(xiàn)金限額為 3 萬元， 超出限額部分每日下班前送存 銀

4、行。 財務(wù)稽核應(yīng)不定期盤點庫存現(xiàn)金。（二）銀行存款的管理1、銀行存款的使用范圍一切貨幣資金的收支除規(guī)定可以通過現(xiàn)金結(jié)算外，其余均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2、銀行賬戶的管理 銀行賬戶分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。 銀行賬戶管理a. 必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用， 嚴禁 借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。b. 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。c. 賬戶開立、變更與撤消開立與撤消銀行賬戶，由公司財務(wù)部門提出開立申請與撤消申請，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 對于開戶與撤消銀行賬戶所需的有關(guān)文件、資料

5、、印鑒，各有關(guān)部門應(yīng)積極予以配合。 公司開戶資料若發(fā)生變更時，應(yīng)于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行辦理變更手續(xù)。 銀行核發(fā)的有關(guān)證件等資料文件，財務(wù)部門應(yīng)予以妥善保管。3、銀行存款的結(jié)算管理 銀行存款是單位存放在銀行的貨幣資金，財務(wù)部門除了按現(xiàn)金管理制度可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算的業(yè)務(wù)外，其余結(jié)算業(yè)務(wù)都必須通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 單位辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須嚴格遵守銀行結(jié)算辦法，正確使用各種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式， 嚴格遵守銀行結(jié)算紀律， 不準(zhǔn)出租出借賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準(zhǔn)套 取銀行信用。 銀行存款日記賬應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等分別設(shè)置。 銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款按照

6、業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)結(jié)出余額， 每月末要與銀行存款總分類賬戶核對相符。 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬， 不準(zhǔn)以收抵支記賬。 按月 與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款， 不得改變支付方式和用途； 非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 不準(zhǔn)改變收款單位 （人）。 因公出差或辦公、經(jīng)總會計師批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。 非因公事任何人不得借支公款。 正常的辦公費用開支， 必須有正式發(fā)票， 印章齊全， 經(jīng)手人、 部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。 出納人員應(yīng)定期向銀行索取銀行對賬單，隨時與銀行存款日記賬相核對。月

7、份終了，單位賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額， 必須逐筆查明原因， 按月編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。出納人員要對錯賬、 漏賬進行更正、 補充，發(fā)現(xiàn)銀行對賬單的差錯，要及時與銀行核對 更正，對未達賬項必須按月進行清理。 出納人員應(yīng)將銀行對賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時間順序裝訂成冊、妥善保管。 支票的管理a. 空白支票由出納人員向銀行購買， 并按編號順序填入空白支票備查簿， 然后把支票及 備查簿一并交指定人員保管，不得留有賬外支票。b. 主管人員要定期核查備查簿的管理情況。 空白支票備查簿格式內(nèi)容包括簽發(fā)日期、 申 請單位、收賬單位、用途、支票號碼、預(yù)計報賬日期、領(lǐng)用人簽章、支票實際金

8、額、報銷日 期及憑證編號、注銷記錄等。c. 嚴禁簽發(fā)空白支票、 遠期支票， 特殊情況下確需使用空白支票時， 應(yīng)由用款部門經(jīng)辦 人員填制空白轉(zhuǎn)收支票請領(lǐng)單， 經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)填有日期、 收款單位、 用途的轉(zhuǎn) 賬支票。d. 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、 日期、用途及使用期限、 并報總會計師審批。所有空白 支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)， 嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng) 出支票后，要妥善保管，及時結(jié)算。如不慎將支票丟失，根據(jù)銀行結(jié)算辦法規(guī)定，支票 遺失要及時向銀行申請掛失。 責(zé)任人應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報， 積極采取措施通過各種新聞媒介聲 明作廢，造成損失的全部或部分由責(zé)任人賠償。

9、e. 簽發(fā)支票的同時須加蓋預(yù)留銀行印鑒章。 轉(zhuǎn)賬支票如無法填寫金額的， 必須在摘要欄 注明限額， 并在小寫金額欄中相應(yīng)數(shù)的位置上標(biāo)注人民幣符號。 現(xiàn)金支票必須填寫齊全方可 簽發(fā)。 部門和個人領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票或需財務(wù)辦理匯款時，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單， 要素齊全， 經(jīng)部 門領(lǐng)導(dǎo)和總會計師審批， 稽核人員復(fù)核后出納方可支付或辦理匯款。 經(jīng)辦人在領(lǐng)用支票時要 在支票存根上簽字。f. 出納簽發(fā)支票時應(yīng)根據(jù)支票連續(xù)編號按順序簽發(fā)， 以便于管理和備查。 建立支票登記 簿，簽發(fā)支票后要及時登記。g. 逾期未用的支票要及時收回注銷，對填寫錯誤及逾期未用的支票要加蓋“作廢”章， 并將這些作廢支票與其存根一并保存，及時交回開戶銀行。h. 從外單位取得的支票要及時送存開戶銀行。 送存銀行時背書加蓋印鑒章并填寫 “進賬 單”。i. 為及時準(zhǔn)確地完成上級主管部門的各種報表，不影響下月?lián)芸睿瓌t上每月25 號以后停借支票。4、銀行存款的日常管理 出納要妥善保管好支票。印鑒章要分別保管，不得由出納一人兼管。 設(shè)置銀行存款日記賬， 逐日登記， 按月與銀行對賬單逐筆核，根據(jù)未達賬項編制 “銀 行存款余額調(diào)節(jié)表”。 對于公司的閑置資金可根據(jù)情況做定期存款或協(xié)定存款，提高資金的保值率。（三）財務(wù)處理流程圖1、會計記賬流程圖 詳見附件：圖片 2IS片2會計記蝶5£程圖"工哩敦收慢