經(jīng)營管理與內(nèi)部控制(2112新員工版)

1、甘肅省農(nóng)村信用社甘肅省農(nóng)村信用社經(jīng)營管理與風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)營管理與風(fēng)險(xiǎn)控制張禧張禧20212021年年1111月月內(nèi)容提要n第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類n第二部分：銀行經(jīng)營管理與內(nèi)部控制第二部分：銀行經(jīng)營管理與內(nèi)部控制n第三部分：主要財(cái)務(wù)管理制度簡介主要財(cái)務(wù)管理制度簡介n第四部分：經(jīng)營管理與銀行風(fēng)險(xiǎn)防范第四部分：經(jīng)營管理與銀行風(fēng)險(xiǎn)防范第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類n一、金融風(fēng)險(xiǎn)的概念一、金融風(fēng)險(xiǎn)的概念n金融風(fēng)險(xiǎn)：金融風(fēng)險(xiǎn)：是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于決策失

2、誤，客觀情況變化或其他由于決策失誤，客觀情況變化或其他原因使資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)有遭受損失原因使資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)有遭受損失的可能性。的可能性。第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類二、金融風(fēng)險(xiǎn)的分類二、金融風(fēng)險(xiǎn)的分類1.1.信用風(fēng)險(xiǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)：即交易對(duì)象無力履約的風(fēng)險(xiǎn)即交易對(duì)象無力履約的風(fēng)險(xiǎn)；2.2.操作風(fēng)險(xiǎn)：操作風(fēng)險(xiǎn)：主要在于內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效；主要在于內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效；3.3.市場風(fēng)險(xiǎn)：市場風(fēng)險(xiǎn)：是由于市場價(jià)格的變動(dòng)，銀行的表是由于市場價(jià)格的變動(dòng)，銀行的表內(nèi)和表外頭寸所面臨遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)和表外頭寸所面臨遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)；4.4.利率風(fēng)險(xiǎn)：利率風(fēng)險(xiǎn)：

3、指銀行的財(cái)務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利指銀行的財(cái)務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利的波動(dòng)時(shí)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)；的波動(dòng)時(shí)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)；第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類n5.5.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：指銀行無力為負(fù)債的減指銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資；少或資產(chǎn)的增加提供融資； n6.6.法律風(fēng)險(xiǎn)：法律風(fēng)險(xiǎn)：包括因不完善、不正確的包括因不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預(yù)計(jì)情況相比法律意見、文件而造成同預(yù)計(jì)情況相比資產(chǎn)價(jià)值下降或負(fù)債加大的風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)價(jià)值下降或負(fù)債加大的風(fēng)險(xiǎn)； n7.7.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：該風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于操作上的失該風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于操作上的失誤、違反有關(guān)法規(guī)和其他問題。誤、違

4、反有關(guān)法規(guī)和其他問題。第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類n三、銀行風(fēng)險(xiǎn)分析三、銀行風(fēng)險(xiǎn)分析n 銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系一般包括如下要素：風(fēng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系一般包括如下要素：風(fēng)險(xiǎn)文化、風(fēng)險(xiǎn)管理體制和機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理政策險(xiǎn)文化、風(fēng)險(xiǎn)管理體制和機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序、風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)和程序、風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理人員。算機(jī)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理人員。n有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，必然是上述要素共同作用的有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，必然是上述要素共同作用的結(jié)果，忽視任何一個(gè)要素，風(fēng)險(xiǎn)管理不可能有結(jié)果，忽視任何一個(gè)要素，風(fēng)險(xiǎn)管理不可能有效。效。n推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)推進(jìn)

5、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。 第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類n（一）信用風(fēng)險(xiǎn)（一）信用風(fēng)險(xiǎn)n銀監(jiān)會(huì)規(guī)定：銀監(jiān)會(huì)規(guī)定：n（1 1）不良資產(chǎn)率不應(yīng)高于）不良資產(chǎn)率不應(yīng)高于4%4%，不良貸款率不應(yīng)高于，不良貸款率不應(yīng)高于5%5%。 n（2 2）單一集團(tuán)客戶授信集中度不應(yīng)高于）單一集團(tuán)客戶授信集中度不應(yīng)高于15%15%。單一。單一客戶貸款集中度不應(yīng)高于客戶貸款集中度不應(yīng)高于10%10%。 n（3 3）全部關(guān)聯(lián)度不應(yīng)高于）全部關(guān)聯(lián)度不應(yīng)高于50%50%。n信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)。n信貸損失是由于信貸流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)人員不盡職、欺信貸損失是由于信

6、貸流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)人員不盡職、欺詐、人情貸款、違規(guī)操作、內(nèi)部控制制度不嚴(yán)密等詐、人情貸款、違規(guī)操作、內(nèi)部控制制度不嚴(yán)密等等造成的。等造成的。第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類n（二）市場風(fēng)險(xiǎn)（二）市場風(fēng)險(xiǎn)n貸款期限確定、匯率風(fēng)險(xiǎn)。貸款期限確定、匯率風(fēng)險(xiǎn)。n（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)n籌資難度加大，擠兌風(fēng)險(xiǎn)?；I資難度加大，擠兌風(fēng)險(xiǎn)。第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類n（四）操作風(fēng)險(xiǎn)（四）操作風(fēng)險(xiǎn)n面臨更加復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境，社會(huì)保障體系不面臨更加復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境，社會(huì)保障體系不健全，轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)對(duì)道德、文化的沖擊，這些健全，轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)對(duì)道德、文化的沖擊，

7、這些極易引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。極易引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。n我們基礎(chǔ)管理薄弱，我們基礎(chǔ)管理薄弱，內(nèi)部控制內(nèi)部控制不健全；管理不健全；管理制度的重復(fù)與缺失并存；監(jiān)督制約獨(dú)立性差，制度的重復(fù)與缺失并存；監(jiān)督制約獨(dú)立性差，難以有效發(fā)揮作用。我們必須將操作風(fēng)險(xiǎn)管難以有效發(fā)揮作用。我們必須將操作風(fēng)險(xiǎn)管理作為重點(diǎn)，理作為重點(diǎn)，必須通過加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和內(nèi)部必須通過加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)，來防范操作風(fēng)險(xiǎn)。控制體系建設(shè)，來防范操作風(fēng)險(xiǎn)。第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類第一部分：金融風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類n（五）道德風(fēng)險(xiǎn)（五）道德風(fēng)險(xiǎn)n第二部分：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第二部分：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第二部分：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第

8、二部分：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制n一、內(nèi)部控制的概念一、內(nèi)部控制的概念n內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)（理事會(huì)）、管內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)（理事會(huì)）、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率效果、理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)遵循性等目財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。二、二、COSOCOSO架構(gòu)主要內(nèi)容架構(gòu)主要內(nèi)容19921992年，美國年，美國“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”下屬的，由下屬的，由美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)、管美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)、管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)

9、等組織參與的委員會(huì)理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)等組織參與的委員會(huì)COSOCOSO（Committee of Committee of Sponsoring OrganizationSponsoring Organization），），發(fā)布發(fā)布“內(nèi)部控制整體框架內(nèi)部控制整體框架”（COSOCOSO報(bào)告）。報(bào)告）。 一、內(nèi)部控制的目標(biāo)一、內(nèi)部控制的目標(biāo) 二、內(nèi)部控制五要素二、內(nèi)部控制五要素 三、內(nèi)部控制的理念三、內(nèi)部控制的理念 四、內(nèi)部控制的作用四、內(nèi)部控制的作用第二部分：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第二部分：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第二部分：內(nèi)部控制與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理第二部分：內(nèi)部控制與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控監(jiān)控信息和溝通信息和溝

10、通控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制環(huán)境控制環(huán)境業(yè)務(wù)單位甲業(yè)務(wù)單位甲業(yè)務(wù)單位乙業(yè)務(wù)單位乙活動(dòng)一活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)二風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)l確保落實(shí)管理層的政策 / 流程l措施包括審批、授權(quán)、確認(rèn)、建議、業(yè)績考核、資產(chǎn)保全和權(quán)限分離監(jiān)控監(jiān)控l評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)l整合及時(shí)獨(dú)立的評(píng)估l管理層和監(jiān)控機(jī)構(gòu)的工作l內(nèi)部審計(jì)信息和溝通信息和溝通l定期獲取、確定并交流相關(guān)的信息l評(píng)審內(nèi)部和外部獲取的信息l信息流：職責(zé)指導(dǎo) 管理層的總結(jié) 成功的措施控制環(huán)境控制環(huán)境l管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格l因素包括正直、道德價(jià)值、能力、權(quán)威和責(zé)任l董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)l人力資源政策和實(shí)務(wù)l是其它內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估l風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

11、是因應(yīng)一些決定性的內(nèi)部控制活動(dòng)和企業(yè)目標(biāo)而確認(rèn)和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的工作第二部分：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第二部分：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制COSOCOSO內(nèi)部控制內(nèi)部控制理念理念n內(nèi)部控制是一種過程內(nèi)部控制是一種過程n內(nèi)部控制有效運(yùn)作受人的影響內(nèi)部控制有效運(yùn)作受人的影響n內(nèi)部控制只能為企業(yè)提供合理保證內(nèi)部控制只能為企業(yè)提供合理保證n內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)旨在達(dá)成企業(yè)的目標(biāo)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)旨在達(dá)成企業(yè)的目標(biāo)內(nèi)部控制框架五要素內(nèi)控環(huán)境內(nèi)部控制框架五要素內(nèi)控環(huán)境n內(nèi)控環(huán)境因素包括：員工的誠信和道德內(nèi)控環(huán)境因素包括：員工的誠信和道德價(jià)值觀；員工的勝任能力；董（理）事價(jià)值觀；員工的勝任能力；董（理）事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)；管理

12、層的經(jīng)營理念和會(huì)和審計(jì)委員會(huì)；管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格；組織結(jié)構(gòu)；管理層授權(quán)和職經(jīng)營風(fēng)格；組織結(jié)構(gòu)；管理層授權(quán)和職責(zé)分工、責(zé)分工、人力資源政策人力資源政策和措施和措施n員工的誠信和道德價(jià)值觀。人的道德員工的誠信和道德價(jià)值觀。人的道德價(jià)值觀影響著人的行為。企業(yè)員工具有價(jià)值觀影響著人的行為。企業(yè)員工具有良好的道德標(biāo)準(zhǔn)并形成良好的道德氛圍，良好的道德標(biāo)準(zhǔn)并形成良好的道德氛圍，對(duì)控制系統(tǒng)的有效運(yùn)行非常重要，也有對(duì)控制系統(tǒng)的有效運(yùn)行非常重要，也有助于防范那些內(nèi)控系統(tǒng)難以控制的行為助于防范那些內(nèi)控系統(tǒng)難以控制的行為內(nèi)部控制框架五要素內(nèi)控環(huán)境內(nèi)部控制框架五要素內(nèi)控環(huán)境n勝任能力。要求員工具備完成工作任勝任

13、能力。要求員工具備完成工作任務(wù)所需的知識(shí)和技能，目的是保證員工務(wù)所需的知識(shí)和技能，目的是保證員工能夠正確理解相關(guān)規(guī)定、及時(shí)恰當(dāng)分析能夠正確理解相關(guān)規(guī)定、及時(shí)恰當(dāng)分析和處理業(yè)務(wù)，這是維護(hù)內(nèi)部控制有效性和處理業(yè)務(wù)，這是維護(hù)內(nèi)部控制有效性的必備條件的必備條件n董（理）事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)。董（理）董（理）事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)。董（理）事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)職能是實(shí)施治理、指事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)職能是實(shí)施治理、指導(dǎo)和監(jiān)督管理層工作，監(jiān)督作用對(duì)確保導(dǎo)和監(jiān)督管理層工作，監(jiān)督作用對(duì)確保內(nèi)部控制的有效性十分重要（審計(jì)體制內(nèi)部控制的有效性十分重要（審計(jì)體制改革問題）改革問題）內(nèi)部控制框架五要素內(nèi)控環(huán)境內(nèi)部控制框架五要素內(nèi)控環(huán)境n

14、管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格。管理層的經(jīng)管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格。管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格直接影響企業(yè)的管理方式，營理念和經(jīng)營風(fēng)格直接影響企業(yè)的管理方式，包括面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度員工的誠信和道德價(jià)包括面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度員工的誠信和道德價(jià)值觀（東西方價(jià)值觀差異）值觀（東西方價(jià)值觀差異）n組織結(jié)構(gòu)。不論何種組織結(jié)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)。不論何種組織結(jié)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)募谢蚍稚?，都要確的業(yè)務(wù)性質(zhì)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)募谢蚍稚ⅲ家_保信息上傳、下達(dá)和在各業(yè)務(wù)間的流動(dòng)，確保保信息上傳、下達(dá)和在各業(yè)務(wù)間的流動(dòng)，確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)內(nèi)部控制框架五要素內(nèi)控環(huán)境內(nèi)部控制框架五要素內(nèi)控環(huán)境n

15、管理層的授權(quán)和職責(zé)分工。權(quán)力和責(zé)管理層的授權(quán)和職責(zé)分工。權(quán)力和責(zé)任分工是指對(duì)員工進(jìn)行授權(quán)和分配責(zé)任，任分工是指對(duì)員工進(jìn)行授權(quán)和分配責(zé)任，將企業(yè)的目標(biāo)層層分解落實(shí)到每個(gè)員工將企業(yè)的目標(biāo)層層分解落實(shí)到每個(gè)員工的頭上，從而將員工的行為與企業(yè)目標(biāo)的頭上，從而將員工的行為與企業(yè)目標(biāo)聯(lián)系起來，增強(qiáng)員工的自主控制意識(shí)。聯(lián)系起來，增強(qiáng)員工的自主控制意識(shí)。分工的關(guān)鍵是權(quán)力與責(zé)任的對(duì)等分工的關(guān)鍵是權(quán)力與責(zé)任的對(duì)等內(nèi)部控制框架五要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制框架五要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估n風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定義：是指對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定義：是指對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，是發(fā)現(xiàn)和分析那些影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的和分析，是發(fā)現(xiàn)和分析那些影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)

16、險(xiǎn)的過程，是確定如何管理和控制風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)的過程，是確定如何管理和控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提條件是設(shè)立目標(biāo)基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提條件是設(shè)立目標(biāo)n如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程首先如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程首先是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要考慮所有可是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要考慮所有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別也是一個(gè)重復(fù)的過程，能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別也是一個(gè)重復(fù)的過程，需要針對(duì)環(huán)境的變化持續(xù)進(jìn)行需要針對(duì)環(huán)境的變化持續(xù)進(jìn)行內(nèi)部控制框架五要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制框架五要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估n識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)后需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，分析內(nèi)容主要有：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)后需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，分析內(nèi)容主要有：估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可

17、能估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或頻率、概率）；考慮如何管理風(fēng)性（或頻率、概率）；考慮如何管理風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) 即評(píng)估需要采取何種措施等即評(píng)估需要采取何種措施等n應(yīng)對(duì)變化因經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)和法規(guī)環(huán)境不斷應(yīng)對(duì)變化因經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)和法規(guī)環(huán)境不斷改變，企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)不斷發(fā)展，在一個(gè)環(huán)境下改變，企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)不斷發(fā)展，在一個(gè)環(huán)境下有效的內(nèi)部控制在另一環(huán)境下未必有效。風(fēng)險(xiǎn)有效的內(nèi)部控制在另一環(huán)境下未必有效。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的本質(zhì)就是一個(gè)識(shí)別變化的環(huán)境并采取相評(píng)估的本質(zhì)就是一個(gè)識(shí)別變化的環(huán)境并采取相應(yīng)行動(dòng)的過程，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)持續(xù)地進(jìn)行應(yīng)行動(dòng)的過程，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)持續(xù)地進(jìn)行內(nèi)部控制框架五要素控制活動(dòng)內(nèi)部控制框架五要素控制活

18、動(dòng)n內(nèi)控活動(dòng)是指為確保管理層指示得以內(nèi)控活動(dòng)是指為確保管理層指示得以執(zhí)行的政策和程序。執(zhí)行的政策和程序。n它有助于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和保證企業(yè)目標(biāo)它有助于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，內(nèi)控活動(dòng)貫穿于企業(yè)的所有層的實(shí)現(xiàn)，內(nèi)控活動(dòng)貫穿于企業(yè)的所有層次和部門。針對(duì)企業(yè)的不同目標(biāo)可分為次和部門。針對(duì)企業(yè)的不同目標(biāo)可分為三個(gè)類型：三個(gè)類型：n即為提高經(jīng)營效率效果、增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告即為提高經(jīng)營效率效果、增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守法規(guī)等目標(biāo)的三類控制的可靠性、遵守法規(guī)等目標(biāo)的三類控制活動(dòng)活動(dòng)內(nèi)部控制框架五要素控制活動(dòng)內(nèi)部控制框架五要素控制活動(dòng)n控制活動(dòng)的要素：政策和程序。政策：控制活動(dòng)的要素：政策和程序。政策：它

19、描述應(yīng)該做什么，程序：它描述應(yīng)該它描述應(yīng)該做什么，程序：它描述應(yīng)該怎樣做；政策是程序的基礎(chǔ)，同時(shí)程序怎樣做；政策是程序的基礎(chǔ)，同時(shí)程序又影響政策的執(zhí)行又影響政策的執(zhí)行n控制活動(dòng)應(yīng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相結(jié)合。管理控制活動(dòng)應(yīng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相結(jié)合。管理層在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的同時(shí)，應(yīng)該針對(duì)該層在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的同時(shí)，應(yīng)該針對(duì)該特定風(fēng)險(xiǎn)找出并實(shí)施有效的措施，這些特定風(fēng)險(xiǎn)找出并實(shí)施有效的措施，這些針對(duì)某項(xiàng)特定風(fēng)險(xiǎn)的具體措施也就是建針對(duì)某項(xiàng)特定風(fēng)險(xiǎn)的具體措施也就是建立控制活動(dòng)的要素立控制活動(dòng)的要素內(nèi)部控制框架五要素信息和溝通內(nèi)部控制框架五要素信息和溝通n信息和溝通是指相關(guān)信息以某種形式并在某個(gè)時(shí)信息和溝通是指相關(guān)信息以某種形式

20、并在某個(gè)時(shí)段被識(shí)別、獲得和溝通，以促使員工履行自己的段被識(shí)別、獲得和溝通，以促使員工履行自己的職責(zé)職責(zé)n領(lǐng)導(dǎo)者和管理者、領(lǐng)導(dǎo)者與追隨者的區(qū)別的分寸領(lǐng)導(dǎo)者和管理者、領(lǐng)導(dǎo)者與追隨者的區(qū)別的分寸把握把握n這里所說的信息是指來源于企業(yè)內(nèi)部及外部，與這里所說的信息是指來源于企業(yè)內(nèi)部及外部，與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)的信息。溝通則是企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)的信息。溝通則是指信息在企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門之間。有效的指信息在企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門之間。有效的溝通必須廣泛的進(jìn)行，自上而下、自下而上地貫溝通必須廣泛的進(jìn)行，自上而下、自下而上地貫穿整個(gè)組織穿整個(gè)組織內(nèi)部控制框架五要素監(jiān)督糾正內(nèi)部控制框架五要素監(jiān)

21、督糾正n監(jiān)督糾正是評(píng)估內(nèi)控系統(tǒng)在一定時(shí)期內(nèi)運(yùn)行監(jiān)督糾正是評(píng)估內(nèi)控系統(tǒng)在一定時(shí)期內(nèi)運(yùn)行質(zhì)量的過程，目的是保證內(nèi)部控制持續(xù)有效。質(zhì)量的過程，目的是保證內(nèi)部控制持續(xù)有效?？赏ㄟ^兩種方式進(jìn)行：持續(xù)性的監(jiān)督活動(dòng)和可通過兩種方式進(jìn)行：持續(xù)性的監(jiān)督活動(dòng)和獨(dú)立的評(píng)估。獨(dú)立的評(píng)估。n持續(xù)性監(jiān)督活動(dòng)：持續(xù)性監(jiān)督行為發(fā)生在經(jīng)持續(xù)性監(jiān)督活動(dòng)：持續(xù)性監(jiān)督行為發(fā)生在經(jīng)營的過程中，它包括日常管理和監(jiān)督行為。營的過程中，它包括日常管理和監(jiān)督行為。如顧客支付賬單，表明其確認(rèn)賬單數(shù)據(jù)；相如顧客支付賬單，表明其確認(rèn)賬單數(shù)據(jù)；相反地，顧客對(duì)賬單的投訴可能表明銷售交易反地，顧客對(duì)賬單的投訴可能表明銷售交易過程存在系統(tǒng)缺陷。再如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

22、人對(duì)財(cái)務(wù)過程存在系統(tǒng)缺陷。再如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)人員針對(duì)交易正確性和完整性實(shí)施日常的監(jiān)人員針對(duì)交易正確性和完整性實(shí)施日常的監(jiān)管管內(nèi)部控制五要素的關(guān)系第二部分：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第二部分：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制n三、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目標(biāo)三、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目標(biāo)n健全性，是指內(nèi)部控制是否客觀存在、健全性，是指內(nèi)部控制是否客觀存在、內(nèi)容完整、符合公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、具有適當(dāng)?shù)膬?nèi)容完整、符合公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、具有適當(dāng)?shù)母采w面；覆蓋面；n合理性，是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合乎內(nèi)合理性，是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合乎內(nèi)部控制原理、適應(yīng)外部環(huán)境、具有可操部控制原理、適應(yīng)外部環(huán)境、具有可操作性、具有適當(dāng)前瞻性；作性、具有適當(dāng)前瞻性；n遵循性

23、，是指既定內(nèi)部控制是否按照既遵循性，是指既定內(nèi)部控制是否按照既定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行且執(zhí)行結(jié)果有效。定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行且執(zhí)行結(jié)果有效。第二部分：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第二部分：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制四、內(nèi)部控制的局限性四、內(nèi)部控制的局限性管理層的違規(guī)管理層的違規(guī)對(duì)控制責(zé)任的誤解對(duì)控制責(zé)任的誤解形式主義形式主義舞弊、舞弊、利益沖突利益沖突經(jīng)營活動(dòng)的變化經(jīng)營活動(dòng)的變化n第三部分：現(xiàn)行主要財(cái)務(wù)制度簡介第三部分：現(xiàn)行主要財(cái)務(wù)制度簡介第三部分：現(xiàn)行主要財(cái)務(wù)制度簡介一、會(huì)計(jì)基本制度一、會(huì)計(jì)基本制度一、會(huì)計(jì)基本制度(一一)會(huì)計(jì)基本制度設(shè)計(jì)思想簡介會(huì)計(jì)基本制度設(shè)計(jì)思想簡介n總體架構(gòu)總體架構(gòu)n設(shè)計(jì)思想設(shè)計(jì)思想n銀行化思想銀行化思想

24、n規(guī)范化規(guī)范化n標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)化n流程化流程化一、會(huì)計(jì)基本制度n（二）會(huì)計(jì)新科目設(shè)置總體情況（二）會(huì)計(jì)新科目設(shè)置總體情況n1 1、存貸款科目設(shè)置體現(xiàn)以、存貸款科目設(shè)置體現(xiàn)以“客戶為中客戶為中心心”；n2 2、體現(xiàn)管理、體現(xiàn)管理“精細(xì)化精細(xì)化”趨向；中間業(yè)趨向；中間業(yè)務(wù)發(fā)展與考核、固定資產(chǎn)科目務(wù)發(fā)展與考核、固定資產(chǎn)科目一、會(huì)計(jì)基本制度n3.3.核算體現(xiàn)核算體現(xiàn)“銀行化銀行化”要求。貸款按要求。貸款按“應(yīng)應(yīng)計(jì)和非應(yīng)計(jì)計(jì)和非應(yīng)計(jì)”分類，拼棄四級(jí)分類，增設(shè)分類，拼棄四級(jí)分類，增設(shè)“庫存股庫存股”、完善銀行功能。、完善銀行功能。一、會(huì)計(jì)基本制度n4 4、規(guī)范性和嚴(yán)肅性、規(guī)范性和嚴(yán)肅性n（1 1）名稱要規(guī)范、

25、）名稱要規(guī)范、n（2 2）設(shè)置要科學(xué)、）設(shè)置要科學(xué)、n（3 3）增減要謹(jǐn)慎、）增減要謹(jǐn)慎、n（4 4）業(yè)務(wù)要匹配）業(yè)務(wù)要匹配一、會(huì)計(jì)基本制度5.5.新會(huì)計(jì)科目數(shù)量及排列規(guī)律新會(huì)計(jì)科目數(shù)量及排列規(guī)律n一級(jí)科目：一級(jí)科目：167167個(gè)（個(gè)（142+25=167142+25=167）；）；n二級(jí)科目：二級(jí)科目：647647個(gè)（個(gè)（601+45=647601+45=647）；）；n三級(jí)科目：三級(jí)科目：661661個(gè)（個(gè)（658+3=661658+3=661）。）。n總共總共14751475個(gè)科目（舊個(gè)科目（舊907907個(gè)，其中一級(jí)個(gè)，其中一級(jí)191191、二級(jí)、二級(jí)548548、三級(jí)、三級(jí)1681

26、68），多了），多了568568個(gè)科目。個(gè)科目。一、會(huì)計(jì)基本制度 排列規(guī)律排列規(guī)律n（1 1）三級(jí)架構(gòu)）三級(jí)架構(gòu)n表內(nèi)：一級(jí)，第表內(nèi)：一級(jí)，第1- 41- 4位；位；n 二級(jí)，第二級(jí)，第5-65-6位；位；n 三級(jí)，第三級(jí)，第7-87-8位。位。n表外：一級(jí)表外：一級(jí), , 第第1-31-3位，位，n 二級(jí)，第二級(jí)，第4-54-5位，位，n 三級(jí)，第三級(jí)，第6-76-7位。位。n（2 2）1 1資產(chǎn)、資產(chǎn)、2 2負(fù)債、負(fù)債、3 3共同類、共同類、4 4所有者權(quán)益、所有者權(quán)益、6 6損損益（益（5 5暫空）暫空）一、會(huì)計(jì)基本制度n（三）會(huì)計(jì)新科目特點(diǎn)（三）會(huì)計(jì)新科目特點(diǎn)n1.遵循新準(zhǔn)則要求遵循新

27、準(zhǔn)則要求n資產(chǎn)類（以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入資產(chǎn)類（以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，即交易性資產(chǎn)、當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，即交易性資產(chǎn)、持有到期投資資產(chǎn)、可供出售資產(chǎn)、貸持有到期投資資產(chǎn)、可供出售資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)）?？詈蛻?yīng)收款項(xiàng)）。一、會(huì)計(jì)基本制度n2.2.改變經(jīng)營管理理念改變經(jīng)營管理理念n(1)(1)以以“事由事由”為動(dòng)因進(jìn)行費(fèi)用核算。如會(huì)議為動(dòng)因進(jìn)行費(fèi)用核算。如會(huì)議費(fèi)、鈔比運(yùn)送費(fèi)、交通工具耗用費(fèi)、電子設(shè)費(fèi)、鈔比運(yùn)送費(fèi)、交通工具耗用費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等n(2)(2)激勵(lì)約束機(jī)制。職工薪酬和應(yīng)付職工薪酬激勵(lì)約束機(jī)制。職工薪酬和應(yīng)付職工薪酬

28、（設(shè)立獎(jiǎng)金池或預(yù)留績效、延期支付薪酬）（設(shè)立獎(jiǎng)金池或預(yù)留績效、延期支付薪酬）n(3)(3)管理體制變化。如：撥出、撥入周轉(zhuǎn)費(fèi)用管理體制變化。如：撥出、撥入周轉(zhuǎn)費(fèi)用資金資金n(4)(4)經(jīng)營變化。如：銀團(tuán)貸款經(jīng)營變化。如：銀團(tuán)貸款一、會(huì)計(jì)基本制度n3.兼顧稅收政策兼顧稅收政策n農(nóng)戶貸款、中小企業(yè)貸款科目設(shè)立農(nóng)戶貸款、中小企業(yè)貸款科目設(shè)立一、會(huì)計(jì)基本制度n4.4.兼顧發(fā)展要求：兼顧發(fā)展要求：n貿(mào)易融資等外幣業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等外幣業(yè)務(wù)、n130701進(jìn)口押匯n130702出口押匯130703打包貸款n130704福費(fèi)廷n貴金屬、村鎮(zhèn)銀行相關(guān)科目貴金屬、村鎮(zhèn)銀行相關(guān)科目一、會(huì)計(jì)基本制度 5. 5.滿足管

29、理需求滿足管理需求n(1)“(1)“關(guān)注非生息資產(chǎn)關(guān)注非生息資產(chǎn)”n應(yīng)收應(yīng)付款科目限制亂掛、應(yīng)收應(yīng)付款科目限制亂掛、“2241“2241其他其他應(yīng)付款應(yīng)付款1515個(gè)二級(jí)科目個(gè)二級(jí)科目”“1221”“1221其他應(yīng)收其他應(yīng)收款科目款科目8 8個(gè)二級(jí)科目個(gè)二級(jí)科目”；一、會(huì)計(jì)基本制度 （2 2） 現(xiàn)金監(jiān)控加大現(xiàn)金監(jiān)控加大n“1001“1001現(xiàn)金設(shè)立現(xiàn)金設(shè)立5 5個(gè)二級(jí)科目個(gè)二級(jí)科目”n100101金庫現(xiàn)金n100102尾箱現(xiàn)金n100103自助設(shè)備占款n100104經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金n100105在途現(xiàn)金一、會(huì)計(jì)基本制度 （3 3）資金管理明顯強(qiáng)化）資金管理明顯強(qiáng)化n1011存放同業(yè)款項(xiàng)存放同業(yè)款項(xiàng)n1

30、01101存放工行款項(xiàng)n101102存放農(nóng)行款項(xiàng)n101103存放中行款項(xiàng)n101104存放建行款項(xiàng)n101105存放郵儲(chǔ)款項(xiàng)n101106存放村鎮(zhèn)銀行款項(xiàng)n101199存放其他銀行款項(xiàng)n1012放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)n1013拆放同業(yè)款項(xiàng)拆放同業(yè)款項(xiàng)n1014拆放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)拆放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一、會(huì)計(jì)基本制度6.6.留有空間，適應(yīng)拓展留有空間，適應(yīng)拓展n一般一級(jí)科目均設(shè)有一般一級(jí)科目均設(shè)有 “XX99 “XX99其他其他”二級(jí)科目二級(jí)科目7.7.詳略得當(dāng)，核心與外圍綜合考慮詳略得當(dāng)，核心與外圍綜合考慮n16011601固定資產(chǎn)很詳細(xì)涉及固定資產(chǎn)很詳細(xì)涉及7 7二級(jí)科目二級(jí)科目7373個(gè)，但個(gè)，但

31、“1602“1602累計(jì)折舊累計(jì)折舊”科目按大類設(shè)置科目按大類設(shè)置7 7個(gè)二級(jí)科個(gè)二級(jí)科目，考慮到將來在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)。目，考慮到將來在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)。n“資產(chǎn)減值類資產(chǎn)減值類”也是類似也是類似一、會(huì)計(jì)基本制度8.8.尊重歷史，既有揚(yáng)棄又有保留尊重歷史，既有揚(yáng)棄又有保留n保留了借記卡用科目、專項(xiàng)獎(jiǎng)金、勞動(dòng)保留了借記卡用科目、專項(xiàng)獎(jiǎng)金、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、手續(xù)費(fèi)支出等科目保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、手續(xù)費(fèi)支出等科目n660199其他費(fèi)用n66019901專項(xiàng)獎(jiǎng)金n66019902勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)n66019999其他費(fèi)用一、會(huì)計(jì)基本制度一、會(huì)計(jì)基本制度9.動(dòng)態(tài)管理，科目有待進(jìn)一步完善動(dòng)態(tài)管理，科目有待進(jìn)一

32、步完善n會(huì)計(jì)科目的管理是動(dòng)態(tài)的，隨著業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目的管理是動(dòng)態(tài)的，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和管理的精細(xì)化推進(jìn)，科目設(shè)置將發(fā)展和管理的精細(xì)化推進(jìn)，科目設(shè)置將不斷完善。特別是當(dāng)前農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)不斷完善。特別是當(dāng)前農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)高速發(fā)展階段，科目設(shè)置變化可能比較高速發(fā)展階段，科目設(shè)置變化可能比較大。大。二、二、 財(cái)務(wù)管理與激勵(lì)約束機(jī)制財(cái)務(wù)管理與激勵(lì)約束機(jī)制二、二、 財(cái)務(wù)管理與激勵(lì)約束機(jī)制財(cái)務(wù)管理與激勵(lì)約束機(jī)制n建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系n1、甘肅省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理辦法、甘肅省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理辦法、甘肅省農(nóng)村信用社基本會(huì)計(jì)制度甘肅省農(nóng)村信用社基本會(huì)計(jì)制度n2、綜合經(jīng)營計(jì)劃與績效考評(píng)體系

33、、綜合經(jīng)營計(jì)劃與績效考評(píng)體系n甘肅省農(nóng)村信用社等級(jí)行社管理辦法、甘肅省農(nóng)村信用社等級(jí)行社管理辦法、甘肅省農(nóng)村信用社績效考核辦法甘肅省農(nóng)村信用社績效考核辦法n3、資本性支出與集中采購管理體系、資本性支出與集中采購管理體系n甘肅省農(nóng)村信用社資本性支出管理辦法甘肅省農(nóng)村信用社資本性支出管理辦法n甘肅省農(nóng)村信用社集中采購管理暫行辦法甘肅省農(nóng)村信用社集中采購管理暫行辦法n4、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理體系、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理體系1/22/2022銀行財(cái)務(wù)管理的變革傳統(tǒng)粗放指標(biāo)控制財(cái)務(wù)核算資產(chǎn)回報(bào)率資產(chǎn)增長率存貸款余額存貸款增長率先進(jìn)精細(xì)資本金管理動(dòng)態(tài)作業(yè)成本管理資源分配效率提升股東價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)進(jìn)步技術(shù)進(jìn)步數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)金

34、融數(shù)學(xué)模型業(yè)務(wù)變革業(yè)務(wù)變革監(jiān)管規(guī)則變化內(nèi)部戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變二、二、 財(cái)務(wù)管理與激勵(lì)約束機(jī)制財(cái)務(wù)管理與激勵(lì)約束機(jī)制n綜合經(jīng)營計(jì)劃與績效考核體系綜合經(jīng)營計(jì)劃與績效考核體系n（一）綜合經(jīng)營計(jì)劃（一）綜合經(jīng)營計(jì)劃n業(yè)務(wù)計(jì)劃；財(cái)務(wù)計(jì)劃；資本性支出計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃；財(cái)務(wù)計(jì)劃；資本性支出計(jì)劃n（二）關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)考核（二）關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)考核n等級(jí)行社評(píng)定等級(jí)行社評(píng)定n績效分配制度績效分配制度二、二、 財(cái)務(wù)管理與激勵(lì)約束機(jī)制財(cái)務(wù)管理與激勵(lì)約束機(jī)制nA.激勵(lì)約束機(jī)制激勵(lì)約束機(jī)制績效工資績效工資n（一）績效工資分配原則（一）績效工資分配原則1.1.效益優(yōu)先原則效益優(yōu)先原則n人均利潤、人均費(fèi)用等指標(biāo)人均利潤、人均費(fèi)用等指標(biāo)n2.2

35、.注重資產(chǎn)質(zhì)量原則注重資產(chǎn)質(zhì)量原則n重視經(jīng)營質(zhì)量，不良貸款絕對(duì)額下降、表重視經(jīng)營質(zhì)量，不良貸款絕對(duì)額下降、表外利息清收、非生息資產(chǎn)占比、成本收入外利息清收、非生息資產(chǎn)占比、成本收入比等指標(biāo)比等指標(biāo)A.激勵(lì)約束機(jī)制激勵(lì)約束機(jī)制績效工資績效工資n3.3.協(xié)調(diào)發(fā)展原則協(xié)調(diào)發(fā)展原則n績效工資分別與績效工資分別與 日均存款、貸款增量、涉日均存款、貸款增量、涉農(nóng)貸款增量、中間業(yè)務(wù)收入、有效發(fā)卡、農(nóng)貸款增量、中間業(yè)務(wù)收入、有效發(fā)卡、高端對(duì)公客戶等指標(biāo)高端對(duì)公客戶等指標(biāo)n4.4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則風(fēng)險(xiǎn)控制原則n單一客戶貸款集中度、資本充足率等指標(biāo)單一客戶貸款集中度、資本充足率等指標(biāo)n5.客觀公正原則客觀公正原則A.

36、激勵(lì)約束機(jī)制激勵(lì)約束機(jī)制績效工資績效工資n（二）計(jì)分規(guī)則（二）計(jì)分規(guī)則n2021年前，掛價(jià)值；年前，掛價(jià)值；2021年改為百分制年改為百分制考核考核n（三）績效預(yù)留制度（三）績效預(yù)留制度n為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，體現(xiàn)長期激勵(lì)約束，為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，體現(xiàn)長期激勵(lì)約束，考核當(dāng)年人均績效薪酬超過考核當(dāng)年人均績效薪酬超過3萬元（含）且萬元（含）且與上年相比績效薪酬增幅超過與上年相比績效薪酬增幅超過35%的行社，的行社，建立獎(jiǎng)金池制度。建立獎(jiǎng)金池制度。n是考慮以豐補(bǔ)歉、實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的舉措。是考慮以豐補(bǔ)歉、實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的舉措。1/22/2022一個(gè)考核體系的實(shí)例一個(gè)考核體系的實(shí)例柜員柜員緯度緯度關(guān)鍵指標(biāo)關(guān)鍵指標(biāo)

37、指標(biāo)釋義指標(biāo)釋義財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)量業(yè)務(wù)量柜員在考核期內(nèi)經(jīng)手業(yè)務(wù)筆數(shù)總量。結(jié)算金額結(jié)算金額通過統(tǒng)計(jì)柜員在考察期內(nèi)經(jīng)手的現(xiàn)金業(yè)務(wù)金額總量。客戶客戶客戶滿意度客戶滿意度柜員對(duì)外綜合服務(wù)質(zhì)量。內(nèi)部客戶滿意度內(nèi)部客戶滿意度柜員協(xié)作溝通水平。內(nèi)部控制內(nèi)部控制工作質(zhì)量工作質(zhì)量反映柜員日常工作質(zhì)量。業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)確度業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)確度反映柜員在處理日常業(yè)務(wù)中的準(zhǔn)確性。學(xué)習(xí)與發(fā)展學(xué)習(xí)與發(fā)展 員工學(xué)習(xí)學(xué)分完成率員工學(xué)習(xí)學(xué)分完成率主要考核員工平均學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時(shí)間。理論知識(shí)理論知識(shí)以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論、基本規(guī)章制度為主要內(nèi)容。業(yè)務(wù)技能水平業(yè)務(wù)技能水平包括系統(tǒng)操作、點(diǎn)鈔等。B.等級(jí)行社管理等級(jí)行社管理B.等級(jí)行社管理等級(jí)行社管理n（一）指

38、標(biāo)內(nèi)容及權(quán)重設(shè)計(jì)（一）指標(biāo)內(nèi)容及權(quán)重設(shè)計(jì)n等級(jí)行社內(nèi)部指標(biāo)選取經(jīng)營效益、資產(chǎn)等級(jí)行社內(nèi)部指標(biāo)選取經(jīng)營效益、資產(chǎn)質(zhì)量、市場競爭能力、經(jīng)營能力、案件質(zhì)量、市場競爭能力、經(jīng)營能力、案件防范等五類指標(biāo)，權(quán)重為防范等五類指標(biāo)，權(quán)重為95%95%，占比分別，占比分別為：為：30%30%、26%26%、24%24%、12%12%和和8%8%；n外部監(jiān)管指標(biāo)權(quán)重外部監(jiān)管指標(biāo)權(quán)重5%5%。B.等級(jí)行社管理等級(jí)行社管理n1.效益指標(biāo)為考核利潤指標(biāo)，反映各行效益指標(biāo)為考核利潤指標(biāo)，反映各行社的價(jià)值創(chuàng)造水平。社的價(jià)值創(chuàng)造水平。B.等級(jí)行社管理等級(jí)行社管理n2.經(jīng)營安全質(zhì)量指標(biāo)從質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)相經(jīng)營安全質(zhì)量指標(biāo)從質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)

39、的相對(duì)比率、絕對(duì)數(shù)額等方面綜關(guān)的相對(duì)比率、絕對(duì)數(shù)額等方面綜合反映各行社的資產(chǎn)質(zhì)量和抗風(fēng)險(xiǎn)合反映各行社的資產(chǎn)質(zhì)量和抗風(fēng)險(xiǎn)能力狀況，構(gòu)成的子指標(biāo)包括資本能力狀況，構(gòu)成的子指標(biāo)包括資本充足率、不良資產(chǎn)率、不良貸款額充足率、不良資產(chǎn)率、不良貸款額控制、撥備覆蓋率等四個(gè)子指標(biāo)?？刂?、撥備覆蓋率等四個(gè)子指標(biāo)。B.等級(jí)行社管理等級(jí)行社管理n3.市場競爭指標(biāo)綜合反映各行社的市場競爭指標(biāo)綜合反映各行社的市場競爭能力，構(gòu)成的子指標(biāo)包括市場競爭能力，構(gòu)成的子指標(biāo)包括一般性存款占比、貸款占當(dāng)?shù)厥袌鲆话阈源婵钫急?、貸款占當(dāng)?shù)厥袌龇蓊~、中間業(yè)務(wù)收入等三個(gè)子指標(biāo)。份額、中間業(yè)務(wù)收入等三個(gè)子指標(biāo)。B.等級(jí)行社管理等級(jí)行社管理

40、n4.經(jīng)營執(zhí)行力指標(biāo)由固定資本比率經(jīng)營執(zhí)行力指標(biāo)由固定資本比率和成本收入比兩個(gè)子指標(biāo)構(gòu)成。和成本收入比兩個(gè)子指標(biāo)構(gòu)成。B.等級(jí)行社管理等級(jí)行社管理n5.案件防范指標(biāo)綜合反映各行社在案件防范指標(biāo)綜合反映各行社在業(yè)務(wù)操作、管理流程等方面的內(nèi)部業(yè)務(wù)操作、管理流程等方面的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制案件防范等風(fēng)險(xiǎn)控制案件防范等 B.等級(jí)行社管理等級(jí)行社管理n（二）等級(jí)行評(píng)定得分（二）等級(jí)行評(píng)定得分n等級(jí)行評(píng)定初評(píng)得分：內(nèi)部指標(biāo)得等級(jí)行評(píng)定初評(píng)得分：內(nèi)部指標(biāo)得分分* *95%+95%+外部監(jiān)管指標(biāo)得分外部監(jiān)管指標(biāo)得分* *5%5%n內(nèi)部指標(biāo)得分內(nèi)部指標(biāo)得分= =效益得分效益得分+ +經(jīng)營安全經(jīng)營安全質(zhì)量指標(biāo)得分質(zhì)量指標(biāo)

41、得分+ +市場競爭指標(biāo)得分市場競爭指標(biāo)得分+ +經(jīng)營執(zhí)行力指標(biāo)得分經(jīng)營執(zhí)行力指標(biāo)得分+ +（8-8-案件防范案件防范指標(biāo)扣減分）。指標(biāo)扣減分）。B.等級(jí)行社管理等級(jí)行社管理n（三）等級(jí)確定（三）等級(jí)確定n按照得分情況，由高到低，將各行按照得分情況，由高到低，將各行社劃分為五級(jí)十個(gè)檔次社劃分為五級(jí)十個(gè)檔次.B.等級(jí)行社管理等級(jí)行社管理n（四）等級(jí)校正（四）等級(jí)校正n當(dāng)年累計(jì)發(fā)生或發(fā)現(xiàn)上年形成的當(dāng)年累計(jì)發(fā)生或發(fā)現(xiàn)上年形成的2 2件一般案件、件一般案件、當(dāng)年發(fā)生或發(fā)現(xiàn)上年形成的當(dāng)年發(fā)生或發(fā)現(xiàn)上年形成的1 1件重大案件的扣件重大案件的扣5 5分；當(dāng)年發(fā)生或發(fā)現(xiàn)上年度形成的分；當(dāng)年發(fā)生或發(fā)現(xiàn)上年度形成的

42、1 1件特大案件特大案件的扣件的扣8 8分；此項(xiàng)得分最低為分；此項(xiàng)得分最低為0 0分。分。n涉案金額在涉案金額在5 5萬元萬元-50-50萬元（不含）的案件為一萬元（不含）的案件為一般案件；涉案金額在般案件；涉案金額在5050萬元（含）萬元（含）-100-100萬元萬元（不含）的案件為重大案件；涉案金額在（不含）的案件為重大案件；涉案金額在100100萬元以上案件為特大案件。萬元以上案件為特大案件。n年度考核中發(fā)生年度考核中發(fā)生2 2件（含）以上一般案件或重件（含）以上一般案件或重大案件、發(fā)生大案件、發(fā)生1 1件特大案件的行社，在初評(píng)的件特大案件的行社，在初評(píng)的基礎(chǔ)上下調(diào)一級(jí)，但不超過兩檔?；?/p>

43、礎(chǔ)上下調(diào)一級(jí)，但不超過兩檔。 B.等級(jí)行社管理等級(jí)行社管理n（五）等級(jí)行評(píng)定結(jié)果利用（五）等級(jí)行評(píng)定結(jié)果利用n等級(jí)行評(píng)定結(jié)果按年進(jìn)行，評(píng)定結(jié)果作等級(jí)行評(píng)定結(jié)果按年進(jìn)行，評(píng)定結(jié)果作為確定基本工資薪點(diǎn)值、領(lǐng)導(dǎo)班子薪酬為確定基本工資薪點(diǎn)值、領(lǐng)導(dǎo)班子薪酬和授權(quán)的重要依據(jù)之一。和授權(quán)的重要依據(jù)之一。n等級(jí)行社等級(jí)行社A A級(jí)，差距原則上最高不超過級(jí)，差距原則上最高不超過3.53.5倍；等級(jí)行社倍；等級(jí)行社B B級(jí)及以下，差距原則級(jí)及以下，差距原則上不超過上不超過3 3倍。倍。 n第四部分：經(jīng)營管理與風(fēng)險(xiǎn)防范第四部分：經(jīng)營管理與風(fēng)險(xiǎn)防范第四部分：經(jīng)營管理與風(fēng)險(xiǎn)防范第四部分：經(jīng)營管理與風(fēng)險(xiǎn)防范n農(nóng)村信用社經(jīng)

44、營的優(yōu)勢(shì)農(nóng)村信用社經(jīng)營的優(yōu)勢(shì)：n農(nóng)村發(fā)展空間較大農(nóng)村發(fā)展空間較大n機(jī)制靈活機(jī)制靈活n惠農(nóng)政策支持惠農(nóng)政策支持n財(cái)政、稅收優(yōu)惠財(cái)政、稅收優(yōu)惠n網(wǎng)點(diǎn)遍布城鄉(xiāng)網(wǎng)點(diǎn)遍布城鄉(xiāng)第四部分：經(jīng)營管理與風(fēng)險(xiǎn)防范第四部分：經(jīng)營管理與風(fēng)險(xiǎn)防范n農(nóng)村信用社經(jīng)營的不足：農(nóng)村信用社經(jīng)營的不足：n經(jīng)營理念問題經(jīng)營理念問題n資產(chǎn)質(zhì)量問題資產(chǎn)質(zhì)量問題n合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問題合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問題n執(zhí)行力問題執(zhí)行力問題n競爭日趨激烈競爭日趨激烈第四部分：經(jīng)營管理與風(fēng)險(xiǎn)防范第四部分：經(jīng)營管理與風(fēng)險(xiǎn)防范n一、企業(yè)文化建設(shè)，內(nèi)部控制環(huán)境改善一、企業(yè)文化建設(shè)，內(nèi)部控制環(huán)境改善n二、改革創(chuàng)新與可持續(xù)發(fā)展二、改革創(chuàng)新與可持續(xù)發(fā)展n沒有改革創(chuàng)新就沒有發(fā)展！經(jīng)營存在的問沒有改革創(chuàng)新就沒有發(fā)展！經(jīng)營存在的問題：題：n1 1、利潤來源存貸差、利潤來源存貸差n2 2、產(chǎn)品少，競爭劣勢(shì)、產(chǎn)品少，競爭劣勢(shì)n3 3、客戶少，發(fā)展根基不穩(wěn)、客戶少，發(fā)展根基不穩(wěn)n4 4、資金管理偏松，效益差、資