費用核算管理制度修訂

1、費用核算管理制度1 . 目的為明確公司費用開支范圍，規(guī)范核算程序，控制公司費用，實現(xiàn)節(jié)支增效 ,特制定本制度。2 .適用范圍適用于公司及其下屬分、子公司期間費用核算管理。3 .定義3.1 管理費用：指公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用。具體包括：工資、職工福利費、折舊費、差旅費、辦公費、修理費、業(yè)務招待費、會務費、物料消耗、郵電費、保險費、勞動保險費、勞動保護費、水電費、社會統(tǒng)籌（養(yǎng)老保險金、生育保險費、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、住房公積金）、聘請中介機構費、咨詢費、廣告費、宣傳費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、稅金、水利基金、排污費、小車費用、民工（勞務）費、綠化費、土地租賃費、技術開發(fā)

2、費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷等。3.2 銷售費用：指公司在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用及專設銷售機構的各項費用，包括由企業(yè)負擔的包裝費、運輸費、代理費、廣告費、裝卸費、保險費、展覽費、租賃費（不含融資租賃費）和銷售服務費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、業(yè)務招待費、折舊費、修理費、物料消耗、質(zhì)量異議處理費用、檢斤檢尺差異以及其他經(jīng)費等。3.3 財務費用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。包括銀行借款的利息支出（為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前應予資本化，達到預定可使用狀態(tài)后則在財務費用中核算。）

3、、企業(yè)債券利息支出（不包括為購建固定資產(chǎn)發(fā)行的企業(yè)債券利息）、利息收入、手續(xù)費支出、承兌匯票貼現(xiàn)費用、資金占用費、匯兌損益等。4 .職責4.1 財務部4.1.1 負責期間費用預測，日常費用報銷、審核，編制費用報表、進行費用分析，實現(xiàn)費用專業(yè)管理和控制。4.1.2 負責根據(jù)考核指標要求，提供考核所需的部門當月實際費用。4.1.3 做好費用報銷相關資金收付。2 / 174.2 綜合管理部4.2.1 負責定額費用（包括可控費用）控制指標的制定和日?？己恕?.2.2 負責各單位在韓城禹龍賓館、綜合服務公司憩園賓館、憩園酒店、禹龍國際酒店、禹龍之星發(fā)生的住宿費和業(yè)務招待費的審核。4.2.3 負責對各部門

4、公用車輛維修費用、各部門外出用車費用及個人車 輛費用的審核。4.2.4 負責各單位的接待用品、辦公用品領用審核。4.3 人力資源部4.3.1 負責員工在外學習培訓和考察費用的審核。4.3.2 負責員工探親往返費的審核。4.4 安全環(huán)保部負責工傷性質(zhì)的藥費、住院醫(yī)療費、陪護人員護理費的審核。4.5 各單位4.5.1 每月 16 日前及時向財務部申報次月特殊費用（非日常辦公支出）的預測。4.5.2 當月按照定額費用指標控制本單位發(fā)生的各項費用，并及時按程 序核報。5 .管理程序5.1 制定期間費用定額5.1.1 綜合管理部審核各單位申報的次月特殊費用（非日常辦公支出），核定各單位可控費用標準，財務

5、部預測管理費用、銷售費用及財務費用,并編制期間費用明細表（包含費用類別、金額等），經(jīng)財務部長審核，財務 總監(jiān)審批后，報綜合管理部列入當月生產(chǎn)經(jīng)營計劃。5.1.2 各單位根據(jù)期間費用定額明細表，嚴格控制本單位的費用，每月按審批程序到財務部報銷費用。5.2 管理費用、銷售費用核算管理5.2.1 管理費用、銷售費用控制標準a.住宿費a）公司領導按照公司規(guī)定的范圍和定額據(jù)實報銷，并由綜合管理部進行登記；副部長及相當職務以上人員平均每天不能超過200 元；一般員工住宿費平均每天不能超過150 元；特區(qū)（北京、上海、天津、重慶、深圳、珠海、廈門、汕頭及海南?。辈块L及相當職務以上人員平均每天不能超過23

6、0 元；一般員工住宿費平均每天不能超過180 元， 住宿費在規(guī)定的限額標準內(nèi)憑發(fā)票填制差旅費報銷單經(jīng)相關人員審核審批后報銷。b）因公需要在韓城安排住宿的，特殊原因外，應一律在韓城禹龍賓館2 / 17住宿，其他地區(qū)同等條件下（成本費用孰低原則）優(yōu)先選擇集團內(nèi)相關公司。在西安、韓城有住房員工住房地出差不安排住宿。入住禹龍賓館、憩園酒店、禹龍國際、禹龍之星前須在系統(tǒng)內(nèi)填制住宿審批單，經(jīng)單位負責人、公司主管領導、綜合管理部按程序?qū)徟?。c）凡在韓城禹龍賓館、綜合服務公司憩園賓館、禹龍之星、禹龍國際酒店發(fā)生的住宿費，必須經(jīng)綜合管理部審核后，財務部方可進行賬務處理。d）綜合服務公司、韓城禹龍賓館、禹龍國

7、際酒店在月底進行結(jié)賬時，需將審批簽字等手續(xù)齊全的各單位費用匯總表、原始審批單及發(fā)票送交公司財務部掛賬。e）外出參加會議、培訓時，對方統(tǒng)一安排住宿的，住宿費按照會議或培訓文件的標準執(zhí)行。如無標準，則參照 a）執(zhí)行。b. 出差伙食補助和市內(nèi)交通補助按出差起止時間，即按出差的自然日歷天數(shù)計發(fā)，包干使用，不再憑據(jù)報銷。每人每天韓城地區(qū)和山西河津伙食補助費10 元，交通補助費15元 ;省內(nèi)其他地區(qū)伙食補助費20 元，交通補助費20 元；外省一般地區(qū)伙食補助費 30 元，交通補助費20 元；特區(qū)（北京、上海、天津、重慶、深圳、珠海、廈門、汕頭及海南省）伙食補助費50 元（按在特區(qū)的實際住宿天數(shù)計發(fā)伙食補助

8、費，在途期間按外省一般地區(qū)30 元發(fā)伙食補助）,交通補助費30 元。 若出差帶車，則不報交通補助費。原則上出差中不應發(fā)生招待費用，確因特殊原因有業(yè)務招待需要的，招待當天不報餐補。c.車船票a）按出差規(guī)定的往返地點，憑票據(jù)核準報銷。未購臥鋪夜間補助標準為臥鋪實際購票金額的60% 。b）出租車票原則上不報銷，確因業(yè)務需要，必須單獨貼票報銷，除按照正常審批程序辦理外，還必須按以下審批程序辦理：出租車票據(jù)由本單位領導、公司主管領導在原始單據(jù)上簽字后，到財務部報銷。出租車票據(jù)財務部報銷審批權限：100 元以內(nèi)財務部長審批；100 元以上，須由財務部長審核，財務總監(jiān)簽字，方可報銷。c）軟臥票原則上不報銷，

9、確因業(yè)務需要，除按照正常審批程序辦理外，還必須按以下審批程序辦理：軟臥票據(jù)由本單位領導、公司主管領導在原始單據(jù)上簽字后，到財務部報銷，須由財務部長審核，財務總監(jiān)簽字，方可報銷。d）飛機票公司領導出差根據(jù)需要可以乘坐飛機，公司據(jù)實報銷；公司領導以外人員一般不允許乘坐飛機。如有特殊原因需要，須提前向單位公司主管領導書面請示同意，報銷時須附送經(jīng)審批后的書面請示，否則財務部不予報銷。d. 外出開會a）本著降低成本費用的原則，盡量減少外出開會和出差。b）外出開會報銷時，需提交會議通知，主辦方安排食宿的，按發(fā)票報銷，不再發(fā)伙食補助費，會議期間也不發(fā)市內(nèi)交通補助費。e.在外學習培訓和考察在外學習培訓和考察的

10、人員，除按照正常審批程序辦理外，還需經(jīng)公司人力資源部領導簽字并需持人力資源部審批的< 員工外出進修申報表>財務聯(lián)，外出學習、培訓15 天以內(nèi)，差旅補助按標準執(zhí)行；15-30 天，每人 30 元 /天；30 天以上，每人20 元 /天。f.工傷住院陪護人員護理費工傷治療期間產(chǎn)生的各種費用由安全環(huán)保部統(tǒng)一管理。在外治療期間工傷員工的生活補助、護理人員補助等費用，考慮近年來物價上漲的因素，工傷員工生活補助每天西安及以外地區(qū)10 元， 韓城市區(qū)醫(yī)院每天8 元。 家屬護理只限1 人， 特殊情況限2 人， 補助西安每人每天30 元， 韓城市區(qū)醫(yī)院每人每天20 元，單位派職工護理的執(zhí)行西安地區(qū)每

11、人每天10 元、韓城市區(qū)每人每天5 元；護理人員住宿西安不高于150 元，韓城市不高于80元、 另護理人員西安地區(qū)每月報市內(nèi)交通補助50 元， 兩個月可報一次韓城西安往返車費。g. 員工探親，須經(jīng)人力資源部批準，只報銷探親往返交通費，不享受市內(nèi)交通費、伙食補助費和住宿費。按實報銷，不得弄虛作假。h.各單位根據(jù)本單位工作需要購買科技圖書的，必須持購書發(fā)票（發(fā)票上需注明書名、數(shù)量、單價）及圖書到檔案室辦理圖書入庫及簽字手續(xù)，按照正常審批程序辦理，否則財務部不予報銷。i.業(yè)務招待費招待費用標準：公司領導按照公司規(guī)定的范圍和定額內(nèi)據(jù)實報銷，并由綜合管理部進行登記；副部長及相當職務以上人員招待，費用限額

12、為接待客人人數(shù)60 元 /人次以內(nèi)；一般人員進行工作接待，費用限額為接待客人人數(shù) 30 元 /人次以內(nèi)；業(yè)務招待費在規(guī)定的限額標準內(nèi)憑發(fā)票報銷。超出費用限額標準的招待需單獨貼票，除按照正常審批程序辦理外，經(jīng)總經(jīng)理按授權審批后方可報銷。報銷招待費用時，需提供招待明細表，注明事由、時間、招待人數(shù)等，由本單位領導簽字，并加蓋本單位公章。a）龍鋼公司內(nèi)部各單位凡需在韓城進行業(yè)務招待的，原則上均在韓城禹龍賓館招待。b）凡在韓城禹龍賓館、綜合服務公司憩園賓館、憩園酒店、禹龍之星、禹龍國際酒店發(fā)生的業(yè)務招待費，必須經(jīng)綜合管理部審核后，財務部方可進行賬務處理。c）韓城禹龍賓館、綜合服務公司、禹龍之星、禹龍國際

13、酒店在月底進行結(jié)賬時，需將審批手續(xù)齊全的各單位費用匯總表、原始審批單及發(fā)票送交公司財務部掛賬。d）業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須為正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)手人將發(fā)票貼在財務部印制的粘單上，注明用途，方可按照正常審批程序辦理。j.接待用品及辦公用品的領用a）各單位確因接待需要，需在綜合服務公司龍鋼商場領用接待用品（煙、酒、花椒等），應填寫< 接待用品領用審批單> ，經(jīng)本單位負責人、公司主管領導簽字同意，綜合管理部備案后，方可領取。b）各單位嚴格按照分配的辦公費用指標領取辦公用品，領取時應填寫< 辦公用品領用審批單> ，經(jīng)單位負責人簽字同意后，方可領取。需領用大件辦公用品（如：辦公桌椅、飲水

14、機等），應寫書面報告，經(jīng)本單位負責人、公司主管領導審批同意后，由綜合管理部辦理。c）在綜合服務公司招待用品及辦公用品月底進行結(jié)賬時，由綜合管理部審核后，財務部方可進行賬務處理。k. 維修費用a）各單位需對本單位辦公桌椅或其他設施進行維修，應通過流程上報維修項目，填寫< 維修審批單> 。其中預算在5000 元以下由綜合管理部審批， 5000-30000 元以內(nèi) （包括 5000 元 ）由公司主管領導審批,并由綜合管理部安排施工（不需要招標和簽訂合同）。預算超過30000 元以上（包含30000 萬元）由綜合管理部對維修的必要性和標準進行審核，具體立項、招標、簽訂合同、組織實施轉(zhuǎn)交設備

15、管理部組織實施。b）維修費用月底進行結(jié)賬時，由綜合管理部審核后，財務部方可進行 賬務處理。1 .電話費報銷標準：a）電話費按單位電話費定額控制。b）需報銷手機費，每月持經(jīng)單位領導簽字的票據(jù)到電話班報銷，核報數(shù)不得超過實際話費報銷單總數(shù)的80% 。m. 其他管理費用由財務部按照會計制度、準則及相關法律、法規(guī)和公司有關制度，予以審核、控制、核銷。5.2.2 各項費用報銷審批程序a.出差人員出差前需填寫 < 出差行程計劃表 >,回公司后，及時、正確的填寫 < 差旅費報銷單> ，并注明各項費用金額，經(jīng)本單位領導審核，報公司主管領導審批。同< 出差行程計劃表> 一起到

16、財務部報銷。已有費用類型不能用雜費或其他費用代替，否則財務部不予報銷。b. 公司主管領導審核后，經(jīng)財務部長審核，報財務總監(jiān)或總經(jīng)理審批,完成以上審批程序后方可到財務部核報。c.費用發(fā)票報銷時限發(fā)生費用當月報銷，因特殊情況可以延緩，但最晚不得超出發(fā)票開具時間 60 天。d. 各項費用具體審批權限如下：住宿費、出差伙食補助和市內(nèi)交通補助、車船票（不含出租車票）、電話費、業(yè)務招待費、辦公用品費用，金額在5000 元以下財務部長審批；5000 元（含）至5 萬元以內(nèi)，由財務部長審核，財務總監(jiān)審批；5 萬元以上（含 5 萬元）由財務部長、財務總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。其中，個人公務交通補助的核報程序為：報銷

17、票據(jù)經(jīng)綜合管理部車輛管理科審核登記后，到財務部辦理報銷事宜，報銷金額須經(jīng)財務部長審批后執(zhí)行。除上述費用外，其他費用報銷均須經(jīng)財務部長審核，財務總監(jiān)審批，1萬元以上尚須由總經(jīng)理審批。如遇審批領導出差在外，應指定代理人并交財務部備案，指定代理人可在指定期間內(nèi)代行相應的審批。e.審批完畢后，報銷人有借款的應沖銷借款。f.所有報銷票據(jù)，能開具增值稅專用發(fā)票的，必須開具增值稅專用發(fā)票，否則財務部不予接受。5.3 財務費用核算管理5.3.1 資金部出納崗接收銀行存款利息單、銀行借款利息單、手續(xù)費用等單據(jù)，并對手續(xù)費、利息支出、利息收入、匯兌損失的真實性、完整性進行核查。5.3.2 審批權限a.銀行出納崗核

18、查后須經(jīng)資金部長審核，手續(xù)費 （金額超過5000元）、利息支出、匯兌損失須財務部長審核、財務總監(jiān)審批。b. 審批后相關會計人員根據(jù)票據(jù)編制記賬憑證，登記入賬。5.3.3 各單位按照財務制度和公司內(nèi)部管理制度對本單位發(fā)生的財務費用進行確認,經(jīng)公司主管領導審批,方可進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5.4 各項費用的考核5.4.1 財務部根據(jù)當月發(fā)生的期間費用編制當月期間費用明細表，經(jīng)部長審核，報財務總監(jiān)、綜合管理部。其中管理費用的可控費用財務部每月按旬按部門根據(jù)發(fā)生的費用列支，編制部門可控費用明細表報綜合管理部，由綜合管理部上傳至系統(tǒng)公布，各部門根據(jù)旬發(fā)生額，及時控制本部門當月發(fā)生費用。5.4.2 綜合管理部依據(jù)期

19、間費用定額，對當月實際發(fā)生的期間費用進行考核。6 .引用文件7 .相關記錄差旅費報銷單住宿審批單就餐審批單辦公用品領用審批單接待用品領用審批單維修審批單出差行程計劃表招待費登記表9 / 17陜西龍門鋼鐵有限責任公司差旅費報銷單報銷部門報銷日期年月日借款額報銷額應退（補）額姓名職另出差事由出差起止日期自年 月 日起至年 月 日止共 天附單據(jù) 張日期車船費途中伙食補助費未購臥鋪夜間補助宿費雜費小計月 日起點-到點天數(shù)交通工具金額合計8 / 17大寫人民幣總計單位負責人:財務主管：審核:17出差人:9 / 17費用核算管理制度修訂陜西龍門鋼鐵有限責任公司住宿審批單18單位：年 月 日事 由人 員等人住宿地點禹龍賓館 口禹龍之星 憩園賓館口禹龍國際酒店住宿時間年 月 日至 年 月 日公司主管領導 簽字單位負責人簽字經(jīng)辦人：陜西龍門鋼鐵有限責任公司就餐審批單19接待單位接待時間接待事宜來賓人數(shù)接待地點禹龍賓館口禹龍之星憩園賓館口憩園酒店禹龍國 際酒店就餐標準公司主管 領導簽字單位負責人 簽字經(jīng)辦人: