信息系統(tǒng)項目管理案例分析分解講解

1、項目成本管理項目的成本管理是指在項目的實施過程中，為了保證完成項目所花費的實際成本不超過其預算成本而展開的項目成本估算、項目預算編制和項目成本控制等方面的管理活動。它包括批準的預算內完成項目所 需要的諸過程。按照PMBOK2004中的定義，這些過程包括成本估算、成本預算和成本控制。這些過程不僅彼此交互作 用，而且還與其他知識領域的過程交互作用。在許多應用領域，對項目產品未來的財務績效預測與分析是在項目之外完成的。在另外一些領域（如基礎設施項目），項目成本管理也包括此項工作。在這種預測與分析活動中，要使用如復利、投資回報率、折現(xiàn)現(xiàn)金流量、投資回收分析和凈現(xiàn)值等財物管理技術，以確保項目成本在可控的

2、范圍內，減少投資風險。案例一閱讀以下關于成本管理的敘述，回答問題1至問題4，將解答填入答題紙的對應欄內。案例場景：某大型鋼鐵公司今年來隨著業(yè)務量的增加，現(xiàn)有作業(yè)模式很難滿足生產管理的需要，迫切需要加快信息化建設，公司信息部經(jīng)過分析，提出在未來幾年，有計劃地陸續(xù)上ERP和MES等項目，以改變現(xiàn)有管理流程，優(yōu)化作業(yè)模式。由于項目涉及資金較大，建設周期較長，公司認為這幾個項目可以以子項目的形式 分階段進行，每個子項目都安排有專門的項目經(jīng)理負責管理，由公司副總經(jīng)理負責對信息化項目的總體監(jiān) 控。項目所需經(jīng)費分配了專門的資金，不足部分可以從銀行貸款，以減少對生產周轉資金的影響。在辦理銀行貸款業(yè)務過程中，發(fā)

3、生了如下事件。事件1:子項目A建設周期為3年，在建設期第一年貸款 100萬元，第二年貸款 300萬元，第三年貸 款100萬元。事件2 :在子項目B的貸款過程中，銀行給岀兩個還款方案，甲方案為第五年末一次償還5000萬；乙方案為第三年末開始償還，連續(xù)3年每年年末償還1500萬元。事件3:在實施子項目C時，公司年初從銀行借款 200萬元，年利率為3%。銀行規(guī)定每半年計息一次 并計復利。為減少公司在項目投資方面所面臨的風險，公司需要根據(jù)下一年度宏觀經(jīng)濟的增長趨勢預測決定投資策略。宏觀經(jīng)濟增長趨勢有不景氣、不變和景氣三種，投資策略有積極、穩(wěn)健和保守三種，通過對歷史數(shù)據(jù) 的收集和分析，對每種投資策略的未

4、來收益進行預測。各種狀態(tài)收益如表:經(jīng)濟趨勢預測不景氣不變景氣投資策略預計收益（百萬元）積極50150500穩(wěn)健100200300保守400250200問題1 （ 5分）在事件1中，如果貸款年利率為 6%,請用復利法計算該項目在建設期中的貸款利息是多少? 單利計算( Simple Interest SI) 利息=本金*利率*時間， 即 IR = P*i*n 復利計算( Compound Interest CI )終值(FV)=本金 * (1+利率)即 FV=P* (1+i) An現(xiàn)值(PV) = FV/ (1+i) An按照復利計算三筆貨款的本金和利息：100*(1+0.06)A3 + 300*

5、(1+0.06)A2 + 100*(1+0.06) = 562.18 其中本金 =100+300+100=500貨款利息=562.18 -500 =62.18萬元該項目在建設期中的貨款利息是 62.18 萬元問題 2( 5分)在事件 2 中，如果貸款年利率為 12%，針對銀行提出的還款方案，請核算一下，哪種還款方案優(yōu)。 甲方案為到第 5 年末，一次償還 5000 萬元。乙方案為需還款 1500* (1+0.12) A2 + 1500 *(1+0.12) + 1500 = 5061.6 萬元5000 萬元 >5061.6 萬元 到第五年末，甲方案還款少，甲方案最優(yōu)。問題 3( 5分)在事件

6、 3 中，如果公司向銀行所借的本金和產生的利息均在第三年末一次性向銀行支付，請計算支付 額是多少？將 3 年分成 6 個半年來考慮，年利率為 3%， 則半年利率為 3%/2=1.5%=0.0153 年就是 6 個半年，按復利計算公式來計算本金和利息：支付額 =200*(1+0.015) A6=218.69 萬元支付額是 218.69 萬元問題 4( 10 分)針對案例中所描述的投資策略與不同經(jīng)濟趨勢下的收益表，在基于MinMax 悲觀準則的情況下，最佳決策是積極投資、穩(wěn)健投資和保守投資中的哪一個？用 200 字以內文字敘述你做出選擇的理由。不確定型決策有三個準則，分別是樂觀準則、悲觀準則和后悔

7、值準則 樂觀準則：也稱大中取大法( MaxMax ) ，即找出每個方案在各種自然狀態(tài)下的最大收益值，取其中大 者所對應的方案為合理方案。它基于決策者對客觀自然狀態(tài)所抱有的最樂觀態(tài)度。悲觀原則：也稱小中取大法 (MinMax) ，即找出每個方案在各種自然狀態(tài)下的最小收益值，取其中大者 所對應的方案即為合理方案。因為決策者對客觀情況抱悲觀態(tài)度，因此尋求效益小而易行的方案。后悔值準則：也稱大中取小法 (MaxMin) 。后悔值又稱“機會損失值” ，是指在一定自然狀態(tài)下由于未采 取最好的行動方案，失去了取得最大收益機會而造成的損失。 本題： 在基于悲觀準則的情況下，最佳決策是保守投資策略。 在悲觀準則

8、中，對于任何行動方案，都認為將是最壞的狀態(tài)發(fā)生。先取每個投資策略的最小值，即每 行的最小值， 積極、穩(wěn)健、保守三個投資策略所對應的最小值分別為50、100、200，三個值中最大值為 200(即保守投資策略所在的那一行) ，即最佳決策是保守投資策略。案例二閱讀下述關于項目成本 /效益的說明，回答問題1 至問題 3，將解答填入答題紙的對應欄內。案例場景：2008年年底，某國有企業(yè)擬實施 MES項目，以改革現(xiàn)有生產執(zhí)行流程，優(yōu)化產品的結構和增加銷售收入。經(jīng)過初步分析，MES項目需要投資1000萬元，建設期為1年，投入運行后，預計當年企業(yè)的生產銷售 成本為900萬元，可以實現(xiàn)銷售收入 1000萬元。此

9、后，企業(yè)每年的生產銷售成本為1500萬元，可以實現(xiàn)年銷售收入2000萬元?？倳嫀煱?2%的貼現(xiàn)率，制作出公司從 2008年到2012年的現(xiàn)金流量表。項廠建設期經(jīng)營期20082009201020112012投資成本收入凈現(xiàn)金流量12%的貼現(xiàn)率系數(shù)0.89290.79720.71180.63550.5674凈現(xiàn)值累計凈現(xiàn)值【問題1】（8 分）請將現(xiàn)金流量表補充完整。年項廠建設期經(jīng)營期20082009201020112012投資1000成本900150015001500收入1000200020002000凈現(xiàn)金流量-100010050050050012%的貼現(xiàn)率系數(shù)0.89290.79720.71

10、180.63550.5674凈現(xiàn)值-892.979.72355.9317.75283.7累計凈現(xiàn)值-892.9-813.18-457.28-139.53144.17凈現(xiàn)金流量=收入-成本凈現(xiàn)值=凈現(xiàn)金流量*貼現(xiàn)系數(shù)累計凈現(xiàn)值=凈現(xiàn)值+上年度累計凈現(xiàn)值【問題2】（8分）請列出算式，計算 MES項目自投產當年起的動態(tài)投資回收期。如果該行業(yè)的標準投資收益率為20%，請問該項目的投資是否可行。動態(tài)投資回收期 動態(tài)投資收益率 靜態(tài)投資回收期 動態(tài)投資回收期 動態(tài)投資收益率=（T-1） +第（T-1）年度的累計凈現(xiàn)值的絕對值/第T年的凈現(xiàn)值=1/動態(tài)投資回收期=（T-1） +第（T-1）年累計現(xiàn)金流量絕對

11、值/第T年現(xiàn)金流量=（4-1） +第3年度的累計凈現(xiàn)值的絕對值 /第4年的凈現(xiàn)值=3+139.53283.7=3.49年=1/動態(tài)投資回收期=1/3.49=28.65>20%,大于標準投資收益率，項目是可行的?！締栴}3】（9 分）（1）請在200字以內，指出凈現(xiàn)值法的缺陷及糾偏方法。（2）在對多個投資方案進行投資決策分析時，凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、投資回收期和內部收益率的 側重點是不同的，請在 300字內，敘述你對這4種評估方法的認識。（1 ）凈現(xiàn)值法的缺陷和糾偏方法：凈現(xiàn)值法是一種動態(tài)評估法，它的缺陷主要是受人為因素的影響。首先是現(xiàn)金流量是人為估算岀來的，正 確性依賴于評估人的經(jīng)驗；其次

12、是項目的使用壽命，還有內部收益率或貼現(xiàn)率，許多數(shù)據(jù)都是基于對未來 預測的基礎上的，而預測的準確性又取決于預測者的經(jīng)驗、態(tài)度及對風險的偏好，即存在諸多人為因素， 可能岀現(xiàn)判斷失誤?？梢酝ㄟ^約當系數(shù)法、風險調整貼現(xiàn)率法來糾偏。（2 ）對4種評估方法的認識：凈現(xiàn)值法：在貼現(xiàn)了所有的成本和收益之后，貼現(xiàn)后的收益與貼現(xiàn)后的成本之和就等于凈現(xiàn)值。如果結果 為正，則投資就是可行的；結果為負，則投資就不夠好。具有最高正凈現(xiàn)值的方案就是最佳投資方案。凈 現(xiàn)值是未來現(xiàn)金流量的當前值，其中已經(jīng)包含了時間因素（時間的貨幣價值），在對多個項目或方案做選擇 時，凈現(xiàn)值最高的就是最好的?，F(xiàn)值指數(shù)法：是指某一投資方案未來現(xiàn)金

13、流入的現(xiàn)值同其現(xiàn)金流岀的現(xiàn)值之比。具體來說，就是把某投資 項目投產后的現(xiàn)金流量，按照預定的投資報酬率折算到該項目開始建設的當年，以確定折現(xiàn)后的現(xiàn)金流入 和現(xiàn)金流岀的數(shù)值，然后相除?，F(xiàn)值指數(shù)是一個相對指標，反映投資效率，而凈現(xiàn)值指標是絕對指標，反 映投資效益。凈現(xiàn)值法和現(xiàn)值指數(shù)法雖然考慮了貨幣的時間價值，但沒有揭示方案自身可以達到的具體的 報酬率是多少。投資回收期：通過項目的凈收益來回收總投資所需要的時間。用來識別可以盡快贏利的項目，缺乏強調獲 利的大小?；厥掌诘膬?yōu)點是簡單直觀，缺點是不能表現(xiàn)錢的時間價值，也不能表現(xiàn)項目在計算期后的獲利 趨勢，即不能表現(xiàn)回收期后項目的獲利情況。主要用來測定方案的

14、流動性而非盈利性。內含報酬率IRR:內含報酬率是支出和收入的現(xiàn)值達到相等時的折現(xiàn)率。即使項目凈現(xiàn)值等于0時的折現(xiàn)率。內含報酬率是根據(jù)方案的現(xiàn)金流量計算的，是方案本身的投資報酬率。如果兩個方案是相互排斥的， 那么應根據(jù)凈現(xiàn)值法來決定取舍；如果兩個方案是相互獨立的，則應采用現(xiàn)值指數(shù)或內含報酬率作為決策 指標。案例三閱讀下列關于項目成本/效益的說明，回答問題 1至問題3，將解答填入答題紙的對應欄內。 案例場景：某企業(yè)準備開發(fā)一個信息管理系統(tǒng)，其生存期為5年。該系統(tǒng)的預計開發(fā)成本、預計的年運行/維護成本，以及預計的收益如表：（其中帶括號的數(shù)據(jù)表示負值）。年度項目第0年第1年第2年第3年第4年第5年開發(fā)

15、成本(300 000)運行/維護成本(15000)(16 000)(17 000)(18 000)(19000)折現(xiàn)系數(shù)1.0000.8930.7970.7120.6360.567成本的現(xiàn)值(300 000)13 39512 75212 10411 44810 773累計的成本現(xiàn)值(300 000)收益150 000170 000190 000210 000230 000折現(xiàn)系數(shù)1.0000.8930.7970.7120.6360.567收益的現(xiàn)值0133 950135 490135 280133 560130 410凈現(xiàn)金流量(300 000)120555122738123176122112

16、119637累計的收益現(xiàn)值0累計的成本現(xiàn)值+收益現(xiàn)值(300 000)(179445)(56707)66469188581308218【問題1】（12分）（1）目前許多管理人員將投資的凈現(xiàn)值作為首選的成本效益分析。用100字以內文字，說明什么是凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值分析：在貼現(xiàn)了所有的成本和收益之后，貼現(xiàn)后的收益與成本之和就等于凈現(xiàn)值。如果結果為正，則投資是可行的；結果為負，則投資就不夠好。具有最高正凈現(xiàn)值的方案就是最佳投資方案。（2）根據(jù)表中給岀的數(shù)據(jù)，第5年的累計成本現(xiàn)值+收益現(xiàn)值是多少？利用凈現(xiàn)值技術分析該項目是否具有經(jīng)濟可行性？并解釋原因。第5年的累計的成本現(xiàn)值+收益現(xiàn)值是308218該項目具有

17、經(jīng)濟可行性。其最終的凈現(xiàn)值為正，說明項目能夠收回所投入的成本。【問題2】（5分）投資回收分析技術用于確定投資是否可以收回以及什么時候收回。在自然增長的收益超過自然增長和持續(xù)付出的成本之前的那一階段被稱為投資回收期。根據(jù)表中給出的數(shù)據(jù)，該項目的投資回收期為2.46年。1.找到累計凈現(xiàn)值為負值的最后一個年份，本題中是第2年。2找到累計凈現(xiàn)值為負值的最后一個金額，本題中是-56707，在計算時要用-56707的絕對值，也就是56707進行計算。3找到累計凈現(xiàn)值首次岀現(xiàn)正值的年份對應的凈現(xiàn)金流量，本題中為123176.找到以上數(shù)據(jù)后，用動態(tài)回收期=（1） + （2） / （3） =2+56707123

18、176=2.46年同理，靜態(tài)回收期為 2+11000/173000=2.06年【問題3】（8分）一個項目的投資回報率（RO）是度量企業(yè)從一項投資中獲得的回報總量與投資總量之間關系的百分比。根據(jù)表中給出的數(shù)據(jù)，計算該項目的全生命期的投資回報率（Lifetime ROI）和年平均投資回報率（Annual ROI）。全生命期的投資回報率=（預計的全生存期收益+預計的全生存期成本）/預計的全生存期成本=（668690 -360 472） /360472=85.5%年平均投資回報率=全生存期的投資回報率/軟件的生存期=85.5%/5=17.1%案例四一個預算100萬的項目，為期12周，現(xiàn)在工作進行到第

19、8周。已知成本預算是 64萬，實際成本支出是 68 萬，掙值為54萬?！締栴}1】（8分）請計算成本偏差（CV、進度偏差（SV、成本績效指數(shù)（CP）和進度績效指數(shù)（SPI。PV=64, AC=68, EV=54,CV=EV-AC=54-68=-14 元SV=EV-PV=54-64=-10萬 元CPI=EV/AC=54>8=0.794SPI=EV/PV=5/64=0.834SV和CV均小于0，表明目前項目拖期，并且超支。【問題2】（5分）根據(jù)給定數(shù)據(jù)，近似畫岀該項目的預算成本、實際成本和掙值圖成本 *100 萬 -第12周時間圖例里斯問題三種的 A圖，EWPWAC【問題3】(12分)對以下四

20、幅圖表，分另U分析其所代表的效率、進度和成本等情況，針對每幅圖表所反映的問題，可以采取 哪些調整措施？成本當前時間時間當前時間時間(1) 在圖A中，EV、AC、PV三個參數(shù)之間的關系 EWPWAC表明：進度拖延，成本超支，項目的進展很低效。應采取的措施：提高效率，例如用工作效率高的人員更換一批工作效率低的人員；采用趕工、快速跟進等方式追趕進度；同時加強成本監(jiān)控。（2）在圖B中，EV AC PV三個參數(shù)之間的關系為 EVv=AC<PV表明：進度拖延，成本支岀與預算相差不大。應采取的措施：增加高效人員；采用趕工、快速跟進等方式追趕進度。（3）在圖C中，EV AC PV三個參數(shù)之間的關系為 P

21、V<EV<=AC表明：進度提前，成本支岀與預算相差不大。應采取措施：提高效率，減少人員成本；加強人員培訓和質量控制（4）在圖D中，EV AC PV三個參數(shù)之間關系 AC<PV<EV表明：進度提前，成本節(jié)約，項目在可控范圍內高效進行應采取措施：密切監(jiān)控，將現(xiàn)在的良好狀態(tài)保持下去；加強質量控制。案例五閱讀以下關于成本管理的敘述，回答問題1至問題3，將解答填入答題紙的對應欄內案例場景：某小型軟件外包項目的各項工作費用預算如下表所示。項目經(jīng)過一段時間實施之后，現(xiàn)在進入第5周，在第5周初，項目經(jīng)理小王對前四周的實施情況進行了總結，有關項目各項目工作在前四周的執(zhí)行情況也匯 總在下表

22、：工作代號預算費用（美元）實際完成的百分比AC（美兀）EV（美元）A250100%280B300100%300C150100%140D300100%340E150100%180F3500%0G900100%920H250100%250I70050%400J550100%550K350100%340L40020%100M2000%0N4500%0總費用5300【問題1】（8分）計算前4周各項工作的掙值，并計算岀項目在第四周末的掙值，填入表中 掙值=費用預算*實際完成工作量百分比工作代號預算費用（美元）實際完成的百分比AC（美兀）EV（美元）A250100%280250B300100%300300

23、C150100%140150D300100%340300E150100%180150F3500%00G900100%920900H250100%250250I70050%400350J550100%550550K350100%340350L40020%10080M2000%00N4500%00總費用5300=總預算3800=AC（前四周）3630=EV（前四周）【問題2】（5分）前四周計劃完成項目總工作量的65%，請計算項目第4周結束時的計劃成本（PV）和實際成本（AC），分析項目的進度執(zhí)行情況。PV=項目總費用*65%=5300*65%=3445美元AC略項工作的實際費用之和=280+300

24、+140+340+180+0+920+250+400+550+340+100=3800 美元CV=EV-AC=3630-3800=-170小于 0，費用超支 SV=EV-PV=3630-3445=85大于 0,進度超前【問題3】（12分）（1）假設項目目前的執(zhí)行情況可以反映項目未來的變化，請估計項目完成時的總成本（EAC。CPI=EV/AC=363C3800=0.9553EAC=BAC/CPI=530（0.9553=5548.2 美元（2）由于項目岀現(xiàn)了超支，小王對項目的費用支岀情況進行了分析，發(fā)現(xiàn)工作I僅執(zhí)行了一半，但是該工作的固定費用300美元已經(jīng)全部支付；另外一項工作M還未開始，但已經(jīng)事

25、先支付了一筆 50 美元的測試工具費用。請根據(jù)這一情況重新分析項目的執(zhí)行情況。? ?案例六閱讀以下關于項目管理的敘述，回答問題1至問題3，將解答填入答題紙的對應欄內。案例場景：某系統(tǒng)集成公司承攬了一個機房建設工程項目，張工是這個項目的總負責人。張工對工作進行了分解，估 算了各項工作的歷時，并明確了各項工作的依賴關系。他得岀如下一張雙代號網(wǎng)絡圖：在上圖中，數(shù)字為工作歷時的天數(shù)。為了在有限的資金內加快進度，張工認為應該對工期進行優(yōu)化，計劃對A、B、C三項工作進行趕工，D、E、F、G、H工作由于受客觀條件的限制，無法趕工。通過項目組的調查分析，得岀如下趕工費用表：工作代號最初歷時（天）經(jīng)過最大趕工后

26、的歷時（天）節(jié)省的時間（天）總共增加的趕工費（千元）A106416B5412C3212張工認為，工期優(yōu)化不一定是使工期壓縮到最短，在項目總工期允許的范圍內，在趕工費用允許的范圍內,適當縮短工期還是可以的。本項目的要求工期是在26天范圍內完成，提前完成可以提前結項。項目組提岀4個工期優(yōu)化方案可供選擇：（1）工作A用7天，B用5天，C用2天（2）工作A用10天，B用5天，C用2天（3）工作A用6天，B用4天，C用2天（4）工作A用8天，B用5天，C用3天該工程項目間接費用每天 5 000元?！締栴}1】（4分）該項目的最初工期是多少天？能否滿足26天的要求工期的需要？該項目的關鍵路徑為1-3-5-6

27、-7總工期=10+5+6+6=27天要求工期是26天，小于總工期27天，不能滿足要求工期的需要【問題2】（6分）什么是工期優(yōu)化？敘述你對工期優(yōu)化的理解。工期優(yōu)化就是壓縮計算工期，以達到要求工期的目標，或在一定約束條件下使工期最短的優(yōu)化過程工期優(yōu)化是指采用某種方法使工程總費用與工程進度達到最佳經(jīng)濟效果?！締栴}3】（15分）如果你是張工，你將選擇哪個工期優(yōu)化方案？敘述你選擇方案的理由。選擇第4個工期優(yōu)化方案，即工作 A用8天，B用5天，C用3天經(jīng)過分析計算：方案1壓縮了 3天，滿足了要求工期，節(jié)約了 1000元費用方案2不滿足要求工期，增加了 2000元費用方案3壓縮了 4天，滿足了要求工期，費用

28、沒有變化方案4壓縮了 2天，滿足了要求工期，節(jié)約了 2000元費用案例七閱讀以下關于項目投資成本管理的敘述，回答問題1至問題3，將解答填入答題紙的對應欄內。案例場景：某大型百貨公司根據(jù)市場需求，擬進行電子商務系統(tǒng)的建設，以擴大銷售渠道和優(yōu)化現(xiàn)有的銷售模式。經(jīng) 過專家分析，共有如下 4種方式可以選擇。（1）企業(yè)自行從頭開發(fā)（2）復用已有的構件來構造。(3) 購買現(xiàn)成的軟件產品。(4) 承包給專業(yè)公司開發(fā)。針對這幾種方式，項目經(jīng)理提供了下圖所示決策樹，供總經(jīng)理選擇建設方式?！締栴}1】(8分)請根據(jù)決策樹中所列的成本，計算岀這四種方式的期望成本。企業(yè)自行從頭開發(fā)所需成本 =38*0.3+45*0.7=42.9萬元復用已有的構件來構造所需成本=27.5*0.4+(31*0.2+49*0.8)*0.6=38.24萬元購買現(xiàn)成的軟件產品所需成本=21*0.7+30*0.3=23.7萬元承包給專業(yè)公司開發(fā)所需成本=35*0