完整版中國工商銀行出口退稅賬戶托管貸款管理辦法

1、中國工商銀行出口退稅賬戶托管貸款治理方法來源：工銀發(fā)2002301號 中國工商銀行日期：02-12-16第一章總那么第一條 為支持出口企業(yè)進(jìn)一步擴大出口,開拓外貿(mào)企業(yè)信貸市場,增強出口退稅賬戶托管貸款的治理,防范貸款風(fēng)險,標(biāo)準(zhǔn)操作程序,有效地維護我行的合法權(quán)益,根據(jù)中華人民共和國商業(yè)銀行法?、中華人民共和國擔(dān)保法?、中國人民銀行貸款通那么?和中國人民銀行、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部、國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知?銀發(fā)2001276號的有關(guān)規(guī)定,特制定本方法.第二條 本方法所稱借款人是指經(jīng)國家工商行政治理機關(guān)或主管機關(guān)核準(zhǔn)登 記并按規(guī)定辦理年檢手續(xù)的出口企業(yè)；貸款人是指中國工商銀行

2、總行及授權(quán)的分支機構(gòu).第三條 本方法所稱出口退稅賬戶托管貸款是指我行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時到賬而出現(xiàn)短期資金困難,在對企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下,向企業(yè)提 供的以出口退稅應(yīng)收款作為主要還款來源的短期貸款.第四條 本貸款的發(fā)放和使用應(yīng)當(dāng)符合國家的法律、行政法規(guī)和中國人民銀行 發(fā)布的行政規(guī)章規(guī)定,并應(yīng)遵循“以稅定貸、退稅還貸、設(shè)置專戶、增強監(jiān)督的原那么.第二章借款人條件第五條申請出口退稅賬戶托管貸款的借款人應(yīng)符合以下條件：一信譽良好,沒有非法逃匯、套匯和偷稅、騙稅等不良記錄；二有健全的組織機構(gòu)、經(jīng)營治理制度和財務(wù)治理制度；三具有穩(wěn)定的出口業(yè)務(wù),產(chǎn)品有市場、有效益,具有按期歸還貸款本

3、息的能力；四在我行開立出口退稅專戶,該專戶應(yīng)為經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部門或國稅部門確認(rèn)的借款人接受退稅款項的專用賬戶；五貸款用途為企業(yè)進(jìn)出口貿(mào)易中的合理流動資金需要；六我行評定信用等級原那么上應(yīng)在A-級含以上及經(jīng)營正常、現(xiàn)金流量充足的未評級企業(yè),對享受政府部門貼息政策的企業(yè),信用等級可放寬至BBB級；七貸款人要求的其他條件.第三章貸款額度、期限和利率第六條 出口退稅賬戶托管貸款金額不超過應(yīng)退未退稅金額的70%.對信用良好、出口結(jié)算量大的優(yōu)質(zhì)企業(yè)貸款比例可適當(dāng)提升.第七條 出口退稅賬戶托管貸款期限為一年以內(nèi).假設(shè)實際退稅時間與預(yù)計時間存 在差異,可以提前還貸或通過申請展期的方式進(jìn)行期限調(diào)整,辦理展期時應(yīng)比照短

4、期貸款 的相關(guān)規(guī)定辦理.第八條出口退稅賬戶托管貸款利率按人民銀行同檔次短期貸款利率的規(guī)定執(zhí)行.第四章 貸款受理、發(fā)放和歸還第九條借款人申請出口退稅賬戶托管貸款時,除向貸款人提供符合短期貸款條 件的資料外,還應(yīng)向貸款人提供以下資料：一借款人及有權(quán)簽字人簽章的“開立出口退稅專戶承諾書見附件1；二經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部門和國家稅務(wù)部門蓋章確認(rèn)的“出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)確認(rèn)單可參照附件 2或經(jīng)當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門制定的統(tǒng)一格式確認(rèn)函；三貸款人要求的其他資料.第十條 對無“出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)確認(rèn)單的外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在同時滿足以下條件的前提下,根據(jù)最高不超過出口退稅額的50%給予貸款：一企業(yè)前兩年獲得當(dāng)?shù)貒惥峙鷾?zhǔn)退稅金額

5、與向國稅局申報退稅金額比例在 90%以上；二企業(yè)不屬掛靠經(jīng)營；三企業(yè)當(dāng)年在我行的國際結(jié)算量同業(yè)占比不低于我行對其貸款融資余額同業(yè) 占比；四須出具貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、結(jié)匯水單、增值稅專用發(fā)票抵扣 聯(lián)、出口貨物專用繳款書、出口發(fā)票以及國稅局收件單.第十一條出口退稅賬戶托管貸款比照短期貸款的程序進(jìn)行審查,審查同意后與 借款人簽訂借款合同.第十二條 出口退稅賬戶托管貸款采取逐筆簽訂合同、逐筆發(fā)放的形式,實際貸款金 額、利率和期限以借據(jù)為準(zhǔn).第十三條借款人以出口退稅款項作為還本付息的主要來源,也可使用其他收入來源還款.第五章授權(quán)、授信與限額治理第十四條 出口退稅賬戶托管貸款的審批權(quán)限執(zhí)行總行關(guān)于

6、法人客戶短期貸款授 權(quán)治理的有關(guān)規(guī)定.第十五條出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)納入法人客戶統(tǒng)一授信制度治理.第十六條出口退稅賬戶托管貸款納入短期貸款限額治理,各行應(yīng)在總行下達(dá)的 信貸限額方案的總量內(nèi)自行調(diào)整.第六章貸款治理第十七條本貸款根據(jù)短期貸款治理方法進(jìn)行檢查和監(jiān)督.第十八條 本貸款由公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)市場開拓及推廣,檢查監(jiān)督貸款運行情況 和企業(yè)生產(chǎn)、出口和資金使用情況；國際業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合提供企業(yè)的國際結(jié)算量和收匯及 時性等情況；信貸治理部門負(fù)責(zé)審查企業(yè)的資信狀況及貸款的監(jiān)測.第十九條 各行要對退稅賬戶實行封閉治理,切實防范貸款風(fēng)險.賬戶資金必須 優(yōu)先歸還退稅貸款,在借款人還清所有出口退稅貸款本息之前,不得支作他用.如出現(xiàn)貸 款逾期或借款人違約,應(yīng)及時扣收貸款本息,缺乏局部立即采取相應(yīng)的保全舉措.第二十條 本貸款在“ 121099的科目下設(shè)置出口退稅賬戶托管貸款進(jìn)行核算.第二十一條 本貸款納入信貸治理系統(tǒng)統(tǒng)一治理,各行應(yīng)及時、準(zhǔn)確地錄入相關(guān) 數(shù)據(jù),并加注標(biāo)識.第七章附那么第二十二條 出口退稅賬戶托管貸款申請書、借據(jù)、借款合同和擔(dān)保合同須使用 我行短期貸