應(yīng)收帳款管理制度大全

1、應(yīng)收帳款管理制度大全（最新版）為加強(qiáng)對(duì)本公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，積極清收債權(quán)，保證 資金的及時(shí)回流，盡力減少資金占用，使應(yīng)收款項(xiàng)總成本維 持較低水平，特制定本制度。應(yīng)收款項(xiàng)包括”應(yīng)收帳款”、“預(yù)付帳款“、”其他應(yīng)收款” 等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部為“應(yīng)收帳款的綜合管理部門，銷售部、行 政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好應(yīng)收帳款的催收及業(yè)務(wù) 跟蹤工作。應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制，與部門的考核業(yè) 績掛鉤，列為年度考核內(nèi)容之一。一、應(yīng)收帳款的管理應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán) 而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，是應(yīng)收款項(xiàng)的主要內(nèi)容，是公司財(cái) 務(wù)管理的重點(diǎn)。為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的 “5C”調(diào)查

2、（品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件）調(diào)查，并簽定嚴(yán) 格、規(guī)范的銷售或租賃合同。樓宇買賣確認(rèn)書應(yīng)載明下 列事項(xiàng)：未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時(shí)間付款的，公司可沒 收定金，原訂購樓宇公司將另行銷售；經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款 的，客戶將按日交納0.05%的滯納金。房屋租賃合同則 須根據(jù)住戶及標(biāo)的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違 約的相關(guān)罰則。銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號(hào)、一式 三聯(lián)的樓宇買賣確認(rèn)書后，即送財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部應(yīng) 將樓宇銷售資料作詳細(xì)記錄，以便及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款，并登 記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況。財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作，每周將樓宇銷 售應(yīng)收款的回收情況分類匯總，制作明細(xì)

3、表提供給銷售部， 由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時(shí)交款。銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況，列明租戶、出租 面積、租賃期、租金額等內(nèi)容，列出明細(xì)表交財(cái)務(wù)部憑以收 款記帳，當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)“應(yīng)收帳款”明細(xì)帳余額，列示當(dāng)月 逾期未交租金的租戶清單，并及時(shí)通知銷售部向租戶催收。發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí)，由財(cái)務(wù) 部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。二、其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理1、預(yù)付帳款預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計(jì)、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng) 商款項(xiàng)的科目。該款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目付款審核 程序詳細(xì)填寫工程付款申請(qǐng)書，經(jīng)項(xiàng)目主管工程師、預(yù) 算工程師、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后, 財(cái)務(wù)部才能

4、對(duì)外辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)預(yù)付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理，及時(shí)轉(zhuǎn)入”開 發(fā)成本”等科目核算。對(duì)預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明 細(xì)表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表，并作出文字說明。2、備用金該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。 借款時(shí)需填制備用金借款申請(qǐng)書，說明借款原因及還款時(shí) 間，經(jīng)部門經(jīng)理審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部領(lǐng)款，工作完成后及時(shí) 清還借款，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)備用金的管理，期 末列示各部門人員借款情況，交各部門負(fù)責(zé)人督促報(bào)銷和還 款。3、關(guān)聯(lián)公司往來該科目核算集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付 款時(shí)應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定，填制資金內(nèi)部調(diào)撥申 請(qǐng)書，完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對(duì)帳單，請(qǐng) 對(duì)方單位核對(duì)確認(rèn)帳項(xiàng)余額，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因調(diào)整帳 務(wù)。4、其他應(yīng)收款該科目核算除以上各項(xiàng)內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營業(yè)務(wù)引 起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳，由財(cái)務(wù)部牽頭，以 業(yè)務(wù)發(fā)生部門為主要責(zé)任人，逐筆進(jìn)行跟蹤清理。三、其他財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按期進(jìn)行核對(duì)、分析、檢查。編制 ”帳齡分析表“、“不良債權(quán)統(tǒng)計(jì)表”、“重點(diǎn)債權(quán)清查表”，及 時(shí)向有關(guān)部門反饋催收、清理情況，找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)， 提出改進(jìn)意見，研究新的清理應(yīng)收款