專題講座資料（2021-2022年）固定資產(chǎn)管理制度發(fā)文版

1、公司文件2016 16號固定資產(chǎn)管理制度第一章 總 則 第一條 為了加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效率，按照科學、合理、高效的原則規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，根據(jù)華數(shù)集團資產(chǎn)管理規(guī)定和市財政局有關文件精神，結合公司實際情況，特此制定本規(guī)定。 第二條 公司對固定資產(chǎn)的管理，實行統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制。各部門必須重視和加強固定資產(chǎn)管理工作，配備兼職或?qū)Ｂ毜馁Y產(chǎn)管理員，嚴格遵守各項規(guī)章制度。 第三條 固定資產(chǎn)管理機構和管理人員應明確分工，落實責任，嚴密手續(xù)，定期檢查，做到賬賬相符、賬物相符，并充分調(diào)動全公司員工當家理財?shù)姆e極性，共同管好、用好固定資產(chǎn)。 第四條 根據(jù)公司發(fā)展

2、、業(yè)務需要和財力的可能合理配置各類固定資產(chǎn)，做到既滿足工作要求，又防止積壓浪費，努力提高固定資產(chǎn)的使用效率。第五條 固定資產(chǎn)管理的主要任務是：貫徹執(zhí)行國家有關固定資產(chǎn)管理工作的方針政策，完善管理體制；健全規(guī)章制度；摸清財產(chǎn)狀況，明晰產(chǎn)權關系；建立科學運行機制；合理配置固定資產(chǎn)；保證固定資產(chǎn)安全、完整、實效，確保資產(chǎn)管理的完整性。第二章 固定資產(chǎn)范圍與分類第六條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械設備、線路設備、電源設備、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的主要設備、工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在1000元以上，且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。第七條

3、固定資產(chǎn)主要分設備類、網(wǎng)絡類、房屋及辦公類三大類，細分六小類及折舊年限，具體如下：（一）房屋建筑物 40年；（二）通用設備（筆記本、臺式電腦、打印機、辦公電子設備等） 5年； （三）專用設備（服務器、IP網(wǎng)絡設備、信源設備、傳輸設備、監(jiān)播設備、機房基礎設備、攝錄編碼設備等） 8年； （四）運輸設備（轎車、工程車等） 8年；（五）網(wǎng)絡資產(chǎn)（小區(qū)接入網(wǎng)、道路管道、主干網(wǎng)線路等） 15至30年； （六）其他設備（辦公家具及電器、維修工具、固定資產(chǎn)裝修等） 5年。結合固定資產(chǎn)管理內(nèi)容劃分，設備類指（三）項，網(wǎng)絡類指（五）項，房屋及辦公類指（一）、（二）、（四）、（六）項。第八條 房屋的附屬設備和線路的

4、附屬設備，應與房屋、線路一起作為固定資產(chǎn)。第九條 除庫存、待處置入固定資產(chǎn)外，固定資產(chǎn)的類別按該項固定資產(chǎn)的用途來確定，具有多種用途的固定資產(chǎn)，按其主要用途確定。固定資產(chǎn)的類別一經(jīng)確定后，所有同類用途的固定資產(chǎn)一律列入已確定的類別。第十條 機器、儀器等設備的維修備件，不論單位價值高低，一律不作為固定資產(chǎn)管理。第三章 固定資產(chǎn)管理職責與分工為了加強對固定資產(chǎn)的管理，隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照“誰使用誰負責與專業(yè)管理相結合”的原則，相關職責及分工管理如下：第十一條 財務部為公司所有固定資產(chǎn)的牽頭管理部門和監(jiān)管部門，其主要職責如下：（一）擬訂公司固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度和

5、管理辦法實施細則；（二）負責固定資產(chǎn)管理，搞好固定資產(chǎn)的分類、統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，建立健全固定資產(chǎn)的明細臺賬卡片；（三）參與大型修繕、基本建設項目論證、招標和驗收、合同簽訂及履約等工作；（四）監(jiān)督配合使用部門做好固定資產(chǎn)的申購、維修（保）、變動、調(diào)撥、報廢、處置等業(yè)務審批工作；（五）按照公司內(nèi)部管理要求，對固定資產(chǎn)實行條碼管理及業(yè)務資料備案，定期對賬和盤點（季度對賬、年終盤查）實物資產(chǎn)，保證賬、卡、物三相符；（六）負責編制公司固定資產(chǎn)管理工作簡報，監(jiān)督、檢查使用部門內(nèi)部固定資產(chǎn)管理情況，全面掌握固定資產(chǎn)運行、維護等動態(tài)管理；（七）定期或不定期組織業(yè)務培訓，考核資產(chǎn)管理員年度業(yè)

6、績，完善資產(chǎn)管理手段，逐步形成管理規(guī)范、手續(xù)完備、制度健全，資產(chǎn)明晰的管理流程和工作秩序；（八）各部門對固定資產(chǎn)的管理范圍如有異議，由財務部負責協(xié)調(diào)。第十二條 公司各部門（分公司）為本部門使用固定資產(chǎn)的主管負責部門，其主要職責如下：（一）各部門負責人為固定資產(chǎn)管理的第一責任人，具體負責本部門資產(chǎn)的日常使用、維護和保養(yǎng)管理；使用人為固定資產(chǎn)管理的直接責任人，應愛護公司的財產(chǎn)，保證公司財產(chǎn)的完好，充分發(fā)揮資產(chǎn)效用；（二）各部門資產(chǎn)需更新改造、維修、變動、處置等業(yè)務須按規(guī)定程序和權限報批，不得擅自處理。（三）對于已經(jīng)不能使用的資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)查結果進行處理，屬于自然或者非人為損壞的部門予以免責，非自然損

7、壞的部門予以賠償，部門人員調(diào)離本部門或離職時必須進行資產(chǎn)盤點交接，對所缺物品無正當原由的，將按資產(chǎn)的折余價值進行賠償（具體操作參照第二十七條）；（四） 各使用部門按規(guī)定做好本部門資產(chǎn)的賬卡管理、自查登記、統(tǒng)計報告等工作，全程掌握其使用新動向，合理、有效地使用固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效益；（五）申報購建計劃，參與可行性論證及招標、采購活動和項目驗收等工作；（六）配合財務部對固定資產(chǎn)變動、調(diào)撥、報廢、處置、核銷、清查等業(yè)務的日常管理工作，每月上報公司資產(chǎn)管理簡報、定期對分管固定資產(chǎn)進行自查、賬物核對和歸檔備案等工作。第十三條 專業(yè)管理部門（一）專業(yè)管理部門職責1、協(xié)同財務部做好對所轄專業(yè)管理資

8、產(chǎn)進行盤點、清查等相關工作。2、負責所屬專業(yè)資產(chǎn)的使用效益提升，提出專業(yè)內(nèi)部各項資產(chǎn)的調(diào)撥、閑置資產(chǎn)復用等建議。3、為待維修、待處置資產(chǎn)提供技術鑒定，出具處理意見。4、其他與專業(yè)管理相關的工作（二）綜合管理部為辦公類（房屋、車輛、辦公設備等）固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門。（三）技術播控部為設備類（機房設備、UPS電源、機房空調(diào)等）固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門。（四）網(wǎng)絡部為網(wǎng)絡類（網(wǎng)絡資產(chǎn)、主支干網(wǎng)建設、小區(qū)建設等）固定資產(chǎn)的使用和專業(yè)管理部門。固定資產(chǎn)購入或工程竣工后，應由相關部門及時組織驗收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號和技術性能與合同不符或附件、資料不全等情況時，應及時查明原因，處理解決，對購入的設備

9、應及時安裝、調(diào)試和投入使用，力爭在合同有效期內(nèi)處理好發(fā)現(xiàn)的問題。并報財務部備案。第四章 固定資產(chǎn)日常管理第十七條 資產(chǎn)新增管理（一）新增固定資產(chǎn)包括自建、購買、受贈、交換等方式；（二）固定資產(chǎn)以條形碼管理，編碼規(guī)則由20位代碼【分類一級（1位）+二級（2位）+三級（1位）+四級（1位）+五級（2位）+機構簡碼（1位）+購置日期（8位）+流水號（4位）】組成； （三）網(wǎng)絡資產(chǎn)在工程竣工達到可使用狀態(tài)后從建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。第十八條 資產(chǎn)驗收管理（一）采購物品或設備運到后，由倉庫庫管人員對物品或設備進行開箱檢查、初驗；（二）固定資產(chǎn)投運后，由體系主管部門牽頭組織相關技術部門和商務人員共同進行現(xiàn)場驗

10、收；（三）驗收單一式三聯(lián)，在與采購合同或采購訂單核對一致后，由倉庫庫管人員和使用部門分別簽字確認，報財務部歸檔備案。第十九條 資產(chǎn)卡片管理（一）設置固定資產(chǎn)賬簿和卡片：財務部設置固定資產(chǎn)分類、分戶明細賬薄和登記固定資產(chǎn)總賬和分類賬薄，明細賬薄應按品種設置賬戶，按類設置匯總賬頁，反映各種各類固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額（二）使用部門建立實物賬，按具體使用保管人設立固定資產(chǎn)卡片；固定資產(chǎn)卡片要登記名稱、規(guī)格、型號和賬務編號等，一物一卡，由使用人員簽字承擔保管責任，按使用人歸集保存；（三）賬物管理人員應定期（月底）核對賬、卡、物，保證賬賬、賬卡、賬物相符。第二十條 資產(chǎn)變動處理（一）固定資產(chǎn)在使用過程中都可

11、能會發(fā)生某些屬性的變化，變動管理是跟蹤并記錄下每一件資產(chǎn)從購置后到平時使用狀態(tài)的變化，到最后報廢（丟失或轉(zhuǎn)移）的整個生命周期；（二）公司內(nèi)部設備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過公司內(nèi)部管理流程辦理資產(chǎn)變動手續(xù)，同時由調(diào)出、調(diào)入部門的雙方負責人及部門資產(chǎn)管理員簽字確認后，并由調(diào)入方負責更新資產(chǎn)（使用人和存放點及用途）變動信息。（三）固定資產(chǎn)因故須對外送修的，由使用部門向財務部和體系分管部門作資產(chǎn)變動報備，交由綜合管理部負責對該項設備的維修保管責任。（四）員工離職時，或使用部門資產(chǎn)處閑置退回時，應由財務部門進行審核后，方可發(fā)起資產(chǎn)變動申請（主資產(chǎn)退回）便于重新調(diào)撥。 （五）固定資產(chǎn)出租或外借時，應由財務部統(tǒng)

12、一與對方單位簽訂相關協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容應包括租金、歸還期限、附屬設備明細等。使用部門不得自行出租或外借。（六）公司對外的設備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償調(diào)撥方式，財務部門根據(jù)設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原則上調(diào)出設備的價值不得低于設備的折余價值，并報公司管理層審批通過辦理有關賬務手續(xù)。第二十一條 設備維修升級（一）加強部門各項固定資產(chǎn)的日常維護，保持固定資產(chǎn)處于正常運行狀態(tài)，滿足企業(yè)生產(chǎn)需要；（二）編制公司固定資產(chǎn)的維修預算，預提維修資金，保證維修的計劃性，嚴格審核報修設備信息，控制維修預算資金，避免重復維修，有效節(jié)約修理成本；（三）維修安排溝通，向申請部門告知維修進度等情況。在維修期間

13、，公司維修專員對設備維修情況進行全程跟蹤。（四）維修完成送回申請部門，維修專員需對維修設備定期進行回訪，并記錄維修有關信息，對重大資產(chǎn)維修需報財務部門審批和存檔備案。第二十二條 資產(chǎn)清查（一）確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門要對管轄范圍內(nèi)固定資產(chǎn)進行定期自查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)投運情況和實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入賬的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。（二）固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查:（1）直接保管固定資產(chǎn)人員調(diào)動工作；(2)因機構、業(yè)務變動，辦理資產(chǎn)交接；（3）固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失事故；(4)根據(jù)公司工作需要決定進行臨時抽查；（三

14、）根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務，成立由財務部、體系分管部門和其他部門（分公司、子公司）組成領導工作小組，組長由公司管理層領導擔任。（四）對固定資產(chǎn)進行清查之前，財務部必須檢查有關財務增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，做到清查前的賬目相符。（五）綜合管理部倉庫庫管人員，在清查以前，應當將庫存固定資產(chǎn)進行整理，對未驗收入庫和應當調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。（六）固定資產(chǎn)清查應當逐一點清理實物，包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。在清查中發(fā)生損壞情況，應當查明毀

15、損的程度、原因及責任，在清查情況表內(nèi)注明原由。對固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結果填制清查情況表，經(jīng)過審核無誤，由參與清查人員和部門負責人、資產(chǎn)管理員共同簽字確認。（七）公司資產(chǎn)清查小組對有關使用部門的賬物核對情況進行抽查，并對各使用部門的盤盈、盤虧情況進行復查，分析原因，提出處理意見報公司領導或總經(jīng)理辦公會議審批。財務部根據(jù)公司管理層或董事會的審批意見，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。第二十三條 資產(chǎn)報廢處置（具體操作參照資產(chǎn)處置管理辦法實施細則2016）（一）申請報廢條件：（1）使用年限過長，功能喪失，完全失使用價值，或不能使用并無修復價值的；（2）產(chǎn)品技術落后，質(zhì)量差，耗能高，效率低，已屬淘汰且不適于繼

16、續(xù)使用，或技術指標已達不到使用要求的；（3）嚴重損壞，無法修復的或雖能修復，但累計修理費已接近或超過市場價值的；（4）主要附件損壞，無法修復，而主體尚可使用的，可作部分報廢；(5）因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。 （二）報廢資產(chǎn)處置方式：通過拍賣、內(nèi)部評審、招投標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等形式進行。（三）處置固定資產(chǎn)的收入應及時足額上繳公司財務部，按有關規(guī)定統(tǒng)一管理使用，任何部門和個人不得截留挪用。第二十四條 管理隊伍建設（具體規(guī)定參照資產(chǎn)管理員職責）各部門應設置一名兼職或?qū)Ｂ氋Y產(chǎn)管理員，負責對本部門固定資產(chǎn)的申報、領用、維修、轉(zhuǎn)移、更新、清查等工作，履行崗位職責。各部門對資產(chǎn)管理員的績效

17、KPI權重設置不低于10%。每年由財務部對資產(chǎn)管理員的履職情況進行評比，并給予一定金額的獎勵。第二十五條 制度管理建立部門內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，使用部門對本部門的固定資產(chǎn)應進行定期交接、檢查、保養(yǎng)和維護，做好日常管理工作，確保資產(chǎn)完好、可用狀態(tài)；對技術性能要求較高的儀器和設備，應制定操作規(guī)程及使用、維護、保養(yǎng)和交接制度，建立運行記錄。第二十六條 檔案管理公司固定資產(chǎn)管理整個生命周期業(yè)務資料，房屋、建筑物的批準建設文件、地質(zhì)勘探資料、建筑安裝圖紙、預（決）算書、維修及更新、改造等資料，應由財務部門和購建部門同步分門別類建檔管理；對所購置的儀器設備的圖紙、使用說明書、試驗記錄及維修、故障、事故運行記錄

18、等資料，應由固定資產(chǎn)的使用部門建檔管理。第二十七條 其他規(guī)定（一）建立和完善固定資產(chǎn)損失賠償制度。對造成固定資產(chǎn)損壞、丟失，由直接責任人遞交相關說明，根據(jù)情節(jié)嚴重，追究其相關責任。原則上須賠償資產(chǎn)凈值的50%以上；對明顯惡意造成的損失，需按凈值100%賠償，計入相關人員年度（季度）考評，并上報管理層審議。（二）固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失、被盜等意外事故必須立即查明原因，上報財務部門及上級領導，對于個人造成的損失，應承擔相應的賠償責任。符合保險理賠范圍的，應及時按照理賠程序向保險公司提出理賠要求。（三）未經(jīng)財務部審定，自行拆除、改裝、調(diào)撥和報廢處理固定資產(chǎn)，按違反公司規(guī)定處理，如造成財產(chǎn)損失的，應視

19、同當事人和部門責任人的責任，并要求復原和作出相應經(jīng)濟賠償。（四）各部門資產(chǎn)管理人員要相對穩(wěn)定，調(diào)動時必須辦理交接手續(xù)，交接時進行賬、卡、物的清點。第五章 固定資產(chǎn)管理的獎懲第二十八條 固定資產(chǎn)管理工作納入到各部門資產(chǎn)管理人員的年度工作考核內(nèi)容，并對管理工作中成績突出者，按年度考核情況給予一定獎勵；第二十九條 固定資產(chǎn)保管人、使用人因玩忽職守，違反有關固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程，造成固定資產(chǎn)損失者，應予以賠償。賠償數(shù)額損失大小和責任大小確定，同時追究相關領導的責任。第六章 附 則第三十條 各部門可根據(jù)本規(guī)定，結合自身實際情況，制定本部門固定資產(chǎn)具體實施細則，并報公司財務部備案。第三十一條 本辦法

20、適用于本級和下屬全資及控股子公司。第三十二條 本辦法由財務部負責解釋。第三十三條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，若原有的制度與本制度有抵觸，一律以本制度為準。（附各項應用表格） 有限公司 2016年3月21日抄送：公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理班子成員有限公司綜合管理部 2016年3月21日印發(fā) 采 購 申 請 流 轉(zhuǎn) 單申請部門申請日期20 年 月 日申請人聯(lián)系電話采購項目情況項目名稱資產(chǎn)類別 辦公類 設備類 網(wǎng)絡類緊急程度采購預算￥ 要求完成日期采購形式（在采購方式前打“”）（ ）公開招標（ ）邀請招標 （ ）競爭性談判（ ）詢 價（ ）單一來源單一來源說明：推薦供貨商： 1、2、申請理由：（附-

21、項目方案及詳細技術要求，注明具體項目名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、用途。）1、申請部門意見：批準（簽字）： 20 年 月 日2、財務部審核：批準（簽字）： 20 年 月 日3、綜合管理部意見：批準（簽字）： 20 年 月 日4、申請部門分管副總意見：批準（簽字）： 20 年 月 日5、綜合管理部分管副總意見：批準（簽字）： 20 年 月 日6、財務總監(jiān)審核： 批準（簽字）： 20 年 月 日7、總經(jīng)理意見： 批準（簽字）： 20 年 月 日備注： 本表格流程根據(jù)*固定資產(chǎn)管理應用表單要求設置；表中各項內(nèi)容必須填寫完整，流程簽字后生效；本表單作為財務匯款依據(jù)和資產(chǎn)歸檔備案； 驗 收 入 庫 單 入庫單

22、號：采購部門： 購置日期：供應商發(fā)票號審批單項目類入庫日期合同號驗收情況合格 不合格保修年限條形碼資產(chǎn)名稱技術規(guī)格資產(chǎn)類別數(shù)量單價（元）資產(chǎn)原值（元）服務熱線： 合 計合 計大寫： 小寫: 關聯(lián)附件：1、資產(chǎn)采購申請單；2、資產(chǎn)采購發(fā)票；3、采購合同；4、廠家貨物明細單采購人： 驗收人庫員： 資產(chǎn)審核人： 部門負責人： 領 用 出 庫 單 出庫單號：用 途： 責任 部門入庫 單號審批單資產(chǎn)屬性固定資產(chǎn)出庫日期合同號驗收情況合格 不合格部管理員 資產(chǎn)條碼資產(chǎn)名稱技術規(guī)格（序列號）數(shù)量資產(chǎn)原值（元） 放 置 點服務熱線： 合 計合 計大寫： 小寫: 領用須知 ：1、憑出庫確認單領用；2、領用人為資

23、產(chǎn)直接責任人，領用部門負責人為資產(chǎn)第一責任人。領用人： 責任部門經(jīng)理： 出庫人： 資產(chǎn)審核人： 資產(chǎn)驗收情況表采購單位采購審批號圖片供 應 商服務熱線項目名稱合同號項 目 驗 收 明 細資產(chǎn)名稱數(shù) 量金 額保修期驗收部門質(zhì)量標準合格 不合格合格 不合格合格 不合格合格 不合格合格 不合格合計（元）合格 不合格現(xiàn)場驗收情況：相關驗收人員（簽字）： 年 月 日驗收部門負責人 年 月 日（網(wǎng)絡/技術）分管副總： 年 月 日驗收部門分管副總： 年 月 日 資 產(chǎn) 維 修 申 請 單維修故障描述： 申請人： 年 月 日維修廠家：維修 升級 其他急需程度：低 中 高聯(lián)系電話：條碼號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量采購日期資產(chǎn)原值（元）原廠家（簡稱）保修期維修記錄預算價（元）財務部（資產(chǎn)）審核： 年 月 日部門負責人意見： 年 月 日 綜合管理部意見： 年 月 日分管副總經(jīng)理意見： 年 月 日總經(jīng)理意見： 年 月 日維修過程： 維修專員： 年 月 日備注：1、一式二份（一份綜合管理部存檔備案；另一份財務入賬依據(jù)）； 2、附維修廠家檢測報告。固 定 資 產(chǎn)