企業(yè)所得稅納稅評估ppt課件

1、企業(yè)所得稅納稅評價企業(yè)所得稅納稅評價 培訓目的：培訓目的： 1、掌握企業(yè)所得稅納稅評價的目的分析。、掌握企業(yè)所得稅納稅評價的目的分析。 2、掌握企業(yè)所得稅納稅評價的會計報表、掌握企業(yè)所得稅納稅評價的會計報表分析。分析。授課詳細內容授課詳細內容:第一章第一章 根據(jù)納稅評價目的分析評價企業(yè)所得稅根據(jù)納稅評價目的分析評價企業(yè)所得稅第二章第二章 根據(jù)根據(jù)分析評價企業(yè)所得稅分析評價企業(yè)所得稅第三章第三章 根據(jù)根據(jù)分析評價企業(yè)所得稅分析評價企業(yè)所得稅第一章第一章 根據(jù)納稅評價目的根據(jù)納稅評價目的分析評價企業(yè)所得稅分析評價企業(yè)所得稅 一、企業(yè)所得稅稅收負擔率分析評價一、企業(yè)所得稅稅收負擔率分析評價 一計算公

2、式一計算公式 企業(yè)所得稅稅收負擔率企業(yè)所得稅稅收負擔率 =企業(yè)所得稅應納稅額企業(yè)所得稅應納稅額/利潤總額利潤總額 二分析評價二分析評價 1、橫向比較分析。、橫向比較分析。 2、縱向比較分析。、縱向比較分析。 二、企業(yè)所得稅稅收奉獻率分析評價二、企業(yè)所得稅稅收奉獻率分析評價 一計算公式一計算公式 企業(yè)所得稅奉獻率企業(yè)所得稅奉獻率 =企業(yè)所得稅應納稅額企業(yè)所得稅應納稅額/主營業(yè)務收入額主營業(yè)務收入額 二分析評價二分析評價 1、橫向比較分析。、橫向比較分析。 2、縱向比較分析。、縱向比較分析。 三、主營業(yè)務利潤稅收負擔率分析評價三、主營業(yè)務利潤稅收負擔率分析評價 一計算公式一計算公式 主營業(yè)務利潤稅

3、收負擔率主營業(yè)務利潤稅收負擔率 =企業(yè)所得稅應納稅額企業(yè)所得稅應納稅額/主營業(yè)務利潤額主營業(yè)務利潤額 二分析評價二分析評價 1、橫向比較分析。、橫向比較分析。 2、縱向比較分析。、縱向比較分析。 四、應納稅額變動率與主營業(yè)務收入變四、應納稅額變動率與主營業(yè)務收入變動率彈性系數(shù)動率彈性系數(shù) 一計算公式一計算公式 1、彈性系數(shù)；、彈性系數(shù)；2、應納稅額變動率；、應納稅額變動率；3、主營業(yè)務收入變動率。主營業(yè)務收入變動率。 二分析評價二分析評價 根據(jù)影響彈性系數(shù)目的數(shù)值的要素進根據(jù)影響彈性系數(shù)目的數(shù)值的要素進展分析。展分析。 五、應納稅額增長率與存貨周轉增長率五、應納稅額增長率與存貨周轉增長率配比分

4、析配比分析 一計算公式一計算公式 1、應納稅額增長率；、應納稅額增長率；2、存貨周轉率、存貨周轉率增長率；增長率；3、存貨周轉率。、存貨周轉率。 二分析評價二分析評價 根據(jù)應納稅額與存貨周轉率的邏輯關根據(jù)應納稅額與存貨周轉率的邏輯關系進展分析。系進展分析。第二章第二章 根據(jù)根據(jù) 分析評價企分析評價企業(yè)所得稅業(yè)所得稅 一、貨幣資金工程的分析評價一、貨幣資金工程的分析評價 一根據(jù)貨幣資金占流動資產(chǎn)的一根據(jù)貨幣資金占流動資產(chǎn)的比率分析。比率分析。 二根據(jù)貨幣資金與應收款的邏二根據(jù)貨幣資金與應收款的邏輯關系分析。輯關系分析。 三根據(jù)貨幣資金與負債的邏輯關三根據(jù)貨幣資金與負債的邏輯關系分析。系分析。 四

5、根據(jù)貨幣資金與一切者權益的四根據(jù)貨幣資金與一切者權益的邏輯關系分析。邏輯關系分析。 二、短期投資工程的分析評價二、短期投資工程的分析評價 一根據(jù)短期投資余額的變化情一根據(jù)短期投資余額的變化情況，分析評價短期投資持有收益。況，分析評價短期投資持有收益。 二根據(jù)短期投資余額的變化情二根據(jù)短期投資余額的變化情況，分析評價短期投資轉讓所得況，分析評價短期投資轉讓所得 三、應收股利工程的分析評價三、應收股利工程的分析評價 根據(jù)根據(jù) 的應收股利、應收的應收股利、應收利息，結合利息，結合 獲得投資收益獲得投資收益所收到的現(xiàn)金分析評價。所收到的現(xiàn)金分析評價。 四、應收賬款工程的分析評價四、應收賬款工程的分析評

6、價 一根據(jù)應收賬款周轉率分析評價一根據(jù)應收賬款周轉率分析評價主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入 二根據(jù)應收、預收款項及現(xiàn)金流二根據(jù)應收、預收款項及現(xiàn)金流量測算銷售額量測算銷售額 三根據(jù)應收賬款分析評價壞賬預三根據(jù)應收賬款分析評價壞賬預備備 五、其他應收款工程的分析評價五、其他應收款工程的分析評價 一根據(jù)其他應收款占流動資產(chǎn)的一根據(jù)其他應收款占流動資產(chǎn)的比率，分析評價其他應收款工程的真實比率，分析評價其他應收款工程的真實性、合理性。性、合理性。 二結合其他應付款工程，分析有二結合其他應付款工程，分析有無經(jīng)過其他應收款、其他應付款從事賬無經(jīng)過其他應收款、其他應付款從事賬外運營，不記收入的問題。外運營，不記收

7、入的問題。 六、存貨工程的分析評價六、存貨工程的分析評價 一根據(jù)存貨工程與預收賬款工程一根據(jù)存貨工程與預收賬款工程的邏輯關系，分析評價預收賬款的真實的邏輯關系，分析評價預收賬款的真實性。性。 二根據(jù)存貨工程與應付賬款工程二根據(jù)存貨工程與應付賬款工程的邏輯關系，分析評價應付賬款的真實的邏輯關系，分析評價應付賬款的真實性。性。 三根據(jù)資產(chǎn)負債表存貨工程與現(xiàn)三根據(jù)資產(chǎn)負債表存貨工程與現(xiàn)金流量表存貨工程的邏輯關系，分析評金流量表存貨工程的邏輯關系，分析評價有無隱匿視同銷售的問題。價有無隱匿視同銷售的問題。 七、長期股權投資工程的分析評價七、長期股權投資工程的分析評價 一根據(jù)長期股權投資工程的添加一根據(jù)

8、長期股權投資工程的添加額，分析評價處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷額，分析評價處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售收入。售收入。 二根據(jù)長期股權投資的減少額，二根據(jù)長期股權投資的減少額，分析評價投資損失和投資減值預備。分析評價投資損失和投資減值預備。 九、固定資產(chǎn)工程的分析評價九、固定資產(chǎn)工程的分析評價 一根據(jù)固定資產(chǎn)的添加業(yè)務，分一根據(jù)固定資產(chǎn)的添加業(yè)務，分析評價自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售收析評價自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售收入。入。 二根據(jù)固定資產(chǎn)的減少業(yè)務，分二根據(jù)固定資產(chǎn)的減少業(yè)務，分析評價處置固定資產(chǎn)的凈損益。析評價處置固定資產(chǎn)的凈損益。 十、累計折舊工程的分析評價十、累計折舊工程的分析評價 一根據(jù)累計折舊

9、的添加額，分析一根據(jù)累計折舊的添加額，分析評價固定資產(chǎn)的折舊費。評價固定資產(chǎn)的折舊費。 二根據(jù)累計折舊的減少額，分析二根據(jù)累計折舊的減少額，分析評價處置固定資產(chǎn)凈收益。評價處置固定資產(chǎn)凈收益。 十一、短期借款工程的分析評價十一、短期借款工程的分析評價 一根據(jù)短期借款工程與貨幣資金一根據(jù)短期借款工程與貨幣資金工程的邏輯關系，分析評價短期借款的工程的邏輯關系，分析評價短期借款的真實性。真實性。 二根據(jù)短期借款工程與利潤表財二根據(jù)短期借款工程與利潤表財務費用工程的邏輯關系，分析評價短期務費用工程的邏輯關系，分析評價短期借款的真實性。借款的真實性。 十二、應付工資工程的分析評價十二、應付工資工程的分析

10、評價 根據(jù)應付工資工程期末余額的變化情根據(jù)應付工資工程期末余額的變化情況，分析評價有無已計提未發(fā)放工資費況，分析評價有無已計提未發(fā)放工資費用的問題。已計提未發(fā)放的工資費用，用的問題。已計提未發(fā)放的工資費用，有無作納稅調整。有無作納稅調整。 十三、其他應付款工程的分析評價十三、其他應付款工程的分析評價 根據(jù)其他應付款占流動負債的比率，根據(jù)其他應付款占流動負債的比率，分析評價其他應付款工程的真實性。分析評價其他應付款工程的真實性。 十四、預提費用估計負債工程的十四、預提費用估計負債工程的分析評價分析評價 根據(jù)預提費用估計負債工程的余根據(jù)預提費用估計負債工程的余額變化情況，分析評價有無預提費用或額變

11、化情況，分析評價有無預提費用或估計負債的問題。預提費用估計負債估計負債的問題。預提費用估計負債有無作納稅調整。有無作納稅調整。 十五、長期應付款專項應付款工十五、長期應付款專項應付款工程的分析評價程的分析評價 結合現(xiàn)金流量表的稅費返還、利潤表結合現(xiàn)金流量表的稅費返還、利潤表的補貼收入，分析評價企業(yè)有無將收到的補貼收入，分析評價企業(yè)有無將收到的稅費返還不計補貼收入，寄掛應付款的稅費返還不計補貼收入，寄掛應付款的問題。的問題。 十六、資本公積工程工程的分析評價十六、資本公積工程工程的分析評價 根據(jù)資本公積工程的增減變化，分析根據(jù)資本公積工程的增減變化，分析評價有無隱匿銷售收入、捐贈收入、虛評價有無

12、隱匿銷售收入、捐贈收入、虛增本錢等問題。增本錢等問題。第三章第三章 根據(jù)根據(jù) 分析評價分析評價企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅 一、主營業(yè)務收入工程的分析評價一、主營業(yè)務收入工程的分析評價一根據(jù)銷售利潤率分析評價一根據(jù)銷售利潤率分析評價二根據(jù)總資產(chǎn)周轉率分析評價二根據(jù)總資產(chǎn)周轉率分析評價 二、主營業(yè)務本錢工程的分析評價二、主營業(yè)務本錢工程的分析評價 一根據(jù)存貨周轉率分析評價一根據(jù)存貨周轉率分析評價 二根據(jù)銷售本錢率分析評價二根據(jù)銷售本錢率分析評價 三、其他業(yè)務利潤的分析評價三、其他業(yè)務利潤的分析評價 結合企業(yè)所得稅納稅申報表的其他業(yè)結合企業(yè)所得稅納稅申報表的其他業(yè)務收入與其他業(yè)務支出進展分析。務收入與其他

13、業(yè)務支出進展分析。 四、營業(yè)費用工程的分析評價四、營業(yè)費用工程的分析評價 根據(jù)營業(yè)費用率分析評價。根據(jù)營業(yè)費用率分析評價。 一營業(yè)費用率的計算公式一營業(yè)費用率的計算公式 二營業(yè)費用率的分析評價二營業(yè)費用率的分析評價 五、管理費用工程的分析評價五、管理費用工程的分析評價 根據(jù)管理費用率分析評價。根據(jù)管理費用率分析評價。 一管理費用率的計算公式一管理費用率的計算公式 二管理費用率的分析評價二管理費用率的分析評價 六、財務費用工程的分析評價六、財務費用工程的分析評價 根據(jù)財務費用率分析評價。根據(jù)財務費用率分析評價。 一財務費用率的計算公式一財務費用率的計算公式 二財務費用率的分析評價二財務費用率的分析評價 七、營業(yè)外收入工