國家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計項目評審辦法

1、附件3：國家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計項目評審辦法第一章總 則第一條為規(guī)范國家電網(wǎng)公司（以下簡稱“公司”）優(yōu)秀審計項目評審工作,提高審計項目規(guī)范化水平，提升審計項目質(zhì)量，總結(jié)推廣先進(jìn)經(jīng)驗，依據(jù) 國家電網(wǎng)公司審計工作辦法等有關(guān)規(guī)定，參照中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則等相關(guān)要求，制定本辦法。第二條優(yōu)秀審計項目是指依照有關(guān)規(guī)定實施，符合審計質(zhì)量管理要求，審計結(jié)果在促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)效益或管理水平方面效果明顯，示范引導(dǎo)作用較強(qiáng)的審計項目。第三條本辦法適用于公司總（分）部、各單位及所屬各級單位（含全資、控股企業(yè)，以下簡稱“各級單位”）的優(yōu)秀審計項目評審管理工作。第四條優(yōu)秀審計項目評審遵循公平、公開、客觀、公正的原則。包括申報、推薦、

2、評審、通報等工作步驟。第五條優(yōu)秀審計項目評審工作每年進(jìn)行一次，采取統(tǒng)一組織、主動申報、逐級評選、擇優(yōu)推薦、集中評審、分級表彰的方式進(jìn)行。第二章職責(zé)分工第六條公司各級單位審計部門是優(yōu)秀審計項目評審的責(zé)任管理部門，負(fù)責(zé)分工范圍內(nèi)優(yōu)秀審計項目評審的組織管理。第七條國網(wǎng)審計部（含分部審計處）履行以下職責(zé)：（1） 制定完善公司優(yōu)秀審計項目評審管理制度。（2） 組織各級單位申報、推薦審計項目 ,對各級單位推薦上報的審計項目進(jìn)行評審。（3） 對評選出的優(yōu)秀審計項目在公司系統(tǒng)進(jìn)行通報表彰，對具有較高推廣價值的優(yōu)秀審計項目組織進(jìn)行經(jīng)驗交流。第八條公司各單位審計部門履行以下職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)組織本單位及所屬單位審計

3、項目申報、評審、推薦工作。（二） 對本單位評選出的優(yōu)秀審計項目在所屬單位內(nèi)進(jìn)行通報表彰，對具有較高推廣價值的優(yōu)秀審計項目組織進(jìn)行經(jīng)驗交流。第九條公司各級單位組織本單位及下級單位審計項目申報與推薦工作。第三章申 報第十條優(yōu)秀審計項目實行“誰組織，誰申報”，由組織實施審計項目的單位（以審計項目組長單位為準(zhǔn)）推薦申報。第十一條申報審計項目應(yīng)為上年申報日以后至當(dāng)年申報日前，由申報單位組織實施，并已完成全部規(guī)定程序的項目。第十二條申報的審計項目應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一） 嚴(yán)格按照審計法規(guī)、審計準(zhǔn)則、審計業(yè)務(wù)指南和公司相關(guān)規(guī)定實施的審計項目。（二）審計項目應(yīng)在審計立項、審計方法、審計內(nèi)容、審計質(zhì)量控制、審計

4、效果等方面具有特色。同時，在促進(jìn)增收節(jié)支、規(guī)范管理等方面成效顯著。（三）主要審計程序完整；審計事實清楚，證據(jù)充分；審計報告表述清晰，內(nèi)容完整，觀點明確，評價客觀；審計意見或?qū)徲嫑Q定定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)，無重大審計風(fēng)險；審計建議切實可行；審計項目總結(jié)全面客觀。（4） 審計結(jié)果經(jīng)單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門會簽、單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批或在一定范圍內(nèi)通報。審計成果得到了被審單位充分運用，在促進(jìn)被審單位進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益和防范經(jīng)營風(fēng)險等方面效果明顯。第十三條審計項目有下列情形之一的，不得進(jìn)行申報：（一）主要審計程序有疏漏的。（二）審計報告對事實描述不準(zhǔn)確、有重大差異的。（3） 審計意見或者審計決定處理不當(dāng)，

5、存在重大審計風(fēng)險的。（4） 審計人員有違反國家電網(wǎng)公司審計人員職業(yè)道德規(guī)范的行為或違反廉政規(guī)定受到查處的。第十四條申報材料內(nèi)容及要求：（1） 優(yōu)秀審計項目申報材料應(yīng)在保證審計項目完整性的前提下， 按照重要性原則選擇申報資料。上報的審計底稿要能夠充分滿足審計報告中披露問題和重大事項的需要，并能夠代表審計項目水平。（2） 申報項目應(yīng)提供的資料主要包括：優(yōu)秀審計項目申報表（附件 1 ） 、 項目基本情況說明書、項目審計計劃、審前調(diào)查報告、審計通知書和重要事項承諾書、審計方案、重要審計底稿（附證據(jù)）、審計報告 （含征求意見書、專題報告、審計簽報）、 審計項目總結(jié)、審計意見（決定）、被審計單位整改報告、

6、審計成果運用評價報告等相關(guān)資料。（3） 審計項目基本情況說明書的內(nèi)容應(yīng)主要包括：項目實施時間、范圍、審計程序、審計成果、審計創(chuàng)新點、突出經(jīng)驗等文字性說明以及相關(guān)證明材料。另外，還應(yīng)包括以下數(shù)據(jù)：1 查出損失浪費、糾正違規(guī)資金數(shù)額，重大內(nèi)控缺陷及風(fēng)險。2 形成審計記錄、審計底稿數(shù)量，上報審計底稿數(shù)量。3 工程審計的送審數(shù)、審減數(shù)、審定數(shù)、審減率。4 審計所用人工小時數(shù)量的統(tǒng)計等。（4） 申報優(yōu)秀審計項目，需同時報送紙質(zhì)材料和電子版材料。申報資料應(yīng)以A4 紙規(guī)格的復(fù)印件加封面裝訂成冊，申報資料一般不予退還。第十五條公司各單位按照國網(wǎng)審計部要求數(shù)量申報審計項目。每年10 月至 11 月，基層單位逐級

7、向上申報審計項目。省公司和直屬單位的審計項目直接報國網(wǎng)審計部。第四章評 審第十六條優(yōu)秀審計項目評審采取逐級評審的方式進(jìn)行。公司各單位對下級單位申報的審計項目進(jìn)行評審，并擇優(yōu)向國網(wǎng)審計部推薦。國網(wǎng)審計部對各單位申報（推薦）的審計項目進(jìn)行評審。第十七條每年 12 月初，公司各單位應(yīng)將本單位評審出的審計項目， 按照好中選優(yōu)的原則向國網(wǎng)審計部推薦。國網(wǎng)審計部應(yīng)于次年 1 月底前完成評審工作，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后公布評審結(jié)果。各分部協(xié)助國網(wǎng)審計部完成對區(qū)域內(nèi)單位申報審計項目的組織和評審工作。第十八條優(yōu)秀審計項目評審工作程序主要包括：組織成立優(yōu)秀審計項目評審小組；審閱各單位申報材料，按不同單位或不同類型的審

8、計項目進(jìn)行分類，依據(jù) 國家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計項目評審標(biāo)準(zhǔn)（附件2），對申報項目分組進(jìn)行評分排序；依據(jù)最終得分，綜合考慮示范引導(dǎo)作用等因素，確定優(yōu)秀審計項目。第十九條審計項目評審要點如下：（一）項目綜合管理審計工作流程完整規(guī)范，審計組織得力，在審計創(chuàng)新方面有突破，審計項目實施情況總結(jié)客觀全面，有利于經(jīng)驗交流。（二）項目過程控制通過審前調(diào)查或其他方式掌握被審計單位情況；制定了科學(xué)的審計工作方案及實施方案，審計底稿符合質(zhì)量要求；審計底稿的支持性證據(jù)符合客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性的要求；對證據(jù)的分析、判斷和歸納完整正確；應(yīng)用了較為先進(jìn)的審計方法和手段。（三）審計報告質(zhì)量審計報告內(nèi)容完整，事實清楚，定

9、性準(zhǔn)確，觀點明確，評價恰當(dāng)，建議可行，重點突出，條理清楚，語言流暢。（四）審計成果運用審計結(jié)果向決策層報告或在恰當(dāng)范圍內(nèi)通報后引起了高度重視； 被審計單位根據(jù)審計結(jié)果采取了加強(qiáng)管理和強(qiáng)化控制的有效措施，取得了較好效果。第五章獎懲及責(zé)任第二十條優(yōu)秀審計項目評審結(jié)果按照分級表彰的原則進(jìn)行。優(yōu)秀審計項目原則上控制在當(dāng)年審計項目的5% 左右，具體數(shù)量視申報項目質(zhì)量確定。第二十一條公司各級單位對組織評審出的優(yōu)秀審計項目采取適當(dāng)方式進(jìn)行通報或表彰。對公司評出的優(yōu)秀審計項目，由公司發(fā)文對評審結(jié)果進(jìn)行通報。各級單位可按照規(guī)定，對獲得上級優(yōu)秀審計項目的參審人員進(jìn)行獎勵。第二十二條各級單位申報和推薦審計項目應(yīng)當(dāng)實

10、事求是。對弄虛作假的單位，給予通報批評，取消參加評審資格和獲獎項目，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二十三條各級單位及評審人員應(yīng)對評審資料內(nèi)容嚴(yán)格保密， 未按保密要求造成不良后果的，有關(guān)責(zé)任人員需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第六章附 則第二十四條本辦法由國網(wǎng)審計部負(fù)責(zé)解釋并監(jiān)督執(zhí)行。第二十五條本辦法自2014 年 xx 月 xx 日施行。原國家電2012 196 號） 同時廢止。附件： 1. 國家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計項目申報表2. 國家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計項目評分標(biāo)準(zhǔn)附件1國家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計項目申報表項目名稱項目實施單位審計組組長副組長主審審計組成員實施起止時間年 月 日至年 月 日審計項目介紹（由中報單位填寫，可另附頁

11、）中報單位意見（公章）月 月日優(yōu)秀審 計項目 評審情 況推薦 意見（公章）月 月日評分評委 簽名評審 意見月 月日說明：1.“評審意見”由評審組填寫。2 .“推薦意見”由組織評審單位填寫。3 .“中報單位意見”由審計項目申報單位填寫附件2國家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計項目評分標(biāo)準(zhǔn)評分內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)評分標(biāo)準(zhǔn)得分一、審計項目綜合管理201.規(guī)范性6(1)審計項目的審前準(zhǔn)備、審計實施、審計報告和審計成果運用等階段各項工作流程、管理程序和方法完整、規(guī)范。2(2)審前準(zhǔn)備：科學(xué)編制項目審計計劃，認(rèn)真開展審前調(diào)查，制定的審計方案切實可行，并經(jīng)審計組長、審計部門依據(jù)審計質(zhì)量管理辦法審核通過。1(3)審計實施嚴(yán)格質(zhì)量控制；

12、認(rèn)真執(zhí)行審計方案；取得被審計單位重要事項承諾；收集證據(jù)、形成記錄、編制底稿符合三級復(fù)核程序和規(guī)范化要求。1(4)審計報告起草、審計結(jié)果溝通、審計項目總結(jié)、下達(dá)審計意見程序規(guī)范，內(nèi)容完整；審計意見(決 定)經(jīng)過相關(guān)部門會簽，由領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。1評分內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)評分標(biāo)準(zhǔn)得分(5)審計成果運用：遵循責(zé)任明確、分級負(fù)責(zé)，協(xié)調(diào)運作原則；被審計單位和相關(guān)業(yè)務(wù)部門對審計成果運用高度重視，健全機(jī)制，完善制度，規(guī)范流程，加強(qiáng)管理。12.高效性6(1)審計通知、審計報告、意見反饋、審計整改、審計檔案移交等符合各項審計制度時效性的規(guī)定。2(2)審計項目借助計算機(jī)輔助審計，組織得力、各項審計程序銜接緊湊，管理措施高效，按時完

13、成審 計任務(wù)；審計小組之間、與被審計單位之間信息溝通及時、流暢；對審計發(fā)現(xiàn)問題及時協(xié)調(diào)解決；現(xiàn)場審 計期間及時進(jìn)行階段性總結(jié)。2(3)嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)、造成國有資產(chǎn)流失單項金額在 50萬元以上和其他涉及重大審計事項報告制度規(guī)定的問題，在5個工作日內(nèi)按照國家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計重要情況專報管理辦法的要求，進(jìn)行報告。23.創(chuàng)新性8(1)審計管理創(chuàng)新：在審計立項、人員組織、工作安排、質(zhì)量控制等方面實現(xiàn)精益化管理和創(chuàng)新，在 審計思路、服務(wù)理念，標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、規(guī)范化管理等方面有突出的創(chuàng)新點，并有較好的學(xué)習(xí)借鑒意義。2評分內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)評分標(biāo)準(zhǔn)得分(2)審計手段、方法創(chuàng)新：熟練運用審計作業(yè)實施系統(tǒng)，在審計取證、溝通

14、協(xié)調(diào)、過程控制、發(fā)現(xiàn)問 題等方面，創(chuàng)新審計手段和方法，挖掘重點和關(guān)鍵，促進(jìn)高效有序開展項目審計。2(3)審計監(jiān)督范圍和內(nèi)容創(chuàng)新：在全面實施項目審計內(nèi)容基礎(chǔ)上，開展了經(jīng)營決策、內(nèi)部控制和風(fēng)險 防范等外延審計，解決了被審單位深層次根本性問題，提高了風(fēng)險預(yù)控能力，審計效果明顯。2(4)審計成果運用創(chuàng)新：在審計整改和成果運用方面開拓了新思路、新方法，擴(kuò)大運用范圍，取得較 好審計效果。在促進(jìn)增收節(jié)支、規(guī)范管理等方面成效顯著，推進(jìn)了公司系統(tǒng)完善體制、機(jī)制和內(nèi)控建設(shè)。2二、審計項目過程控制301.審前準(zhǔn)備8(1)審計項目計劃內(nèi)容完整、科學(xué)合理，并經(jīng)審計部門核準(zhǔn)。2(2)審前調(diào)查方案內(nèi)容、分工明確，責(zé)任落實到

15、位；審前調(diào)查報告全面反映了審前調(diào)查內(nèi)容和過程； 對重點業(yè)務(wù)內(nèi)控情況進(jìn)行初步評價分析；初步確止審計目標(biāo)、重點和審計氾圍。2(3)審計方案內(nèi)容完整、明晰，重點明確、針對性強(qiáng)；工作內(nèi)容、內(nèi)部分工和時間安排細(xì)致、科學(xué)合 理、切實可行；審計組長對審計方案的有關(guān)事項進(jìn)行復(fù)核;審前調(diào)查報告和審計方案報經(jīng)審計部門審核。42.審計實施22(1)審計組嚴(yán)格執(zhí)行審計方案；審計過程中根據(jù)實際需要可調(diào)整審計方案，應(yīng)及時報經(jīng)審計部門負(fù)責(zé) 人批準(zhǔn)；審計組進(jìn)駐后，取得被審單位對提供資料的真實完整性作出的書面承諾。2(2)審計證據(jù)的獲取米用了適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ现匾?、效益性、審計風(fēng)險控制原則，能夠從數(shù)量 和性質(zhì)兩個方面準(zhǔn)確判

16、斷審計事項；對審計證據(jù)進(jìn)行了分析、判斷和歸納，足以支持審計結(jié)論；對審計證 據(jù)進(jìn)行了復(fù)核、編號排序、建立索引：外部審計、檢查成果得到有效利用：取得提供者的簽名或蓋章。4評分內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)評分標(biāo)準(zhǔn)得分(3)審計記錄按照“一事一記錄”原則編寫；審計記錄的各要素齊全，記錄的具體內(nèi)容完整、事實清 楚；審計記錄實行了審計小組長、主審、審計組長三級復(fù)核簽名制。4(4)審計底稿逐事逐項編寫，作到“一事一底稿”；對相同業(yè)務(wù)和性質(zhì)問題及時進(jìn)行匯總；審計底稿內(nèi)容完整、記錄清晰、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范、結(jié)論明確、簡明扼要、客觀公正；審計底稿實行了審計小 組長、主審、審計組長三級復(fù)核簽名制。4(5)審計信息溝通順暢；審計組定期

17、或不定期召開會議，掌握各項工作進(jìn)度，討論審計發(fā)現(xiàn)重大問題， 及時協(xié)調(diào)、報告和處理；與被審計單位和相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通順暢，取得理解、支持和配合，使其及時反饋 審計紀(jì)錄、底稿和審計報告意見，審計項目得以順利實施。4(6)審計部門對項目審計建立了質(zhì)量控制制度；對現(xiàn)場審計方案、范圍、內(nèi)容的變更等進(jìn)行審定；公 布了監(jiān)督舉報電話；對審計人員遵守職業(yè)道德和履職情況進(jìn)行考核和評價；審計部門負(fù)責(zé)人、審計項目負(fù) 責(zé)人加強(qiáng)現(xiàn)場審計管理，采取審計過程質(zhì)量控制措施，對審計質(zhì)量進(jìn)行內(nèi)部督導(dǎo)檢查、考核和評價。4三、審計報告、審計意見(決定)201.完整性：審計報告基本要素、正文主要內(nèi)容完整、事實清晰。42.準(zhǔn)確性：審計報告重

18、點突出，條理清楚，觀點明確，諦言流暢；對審計事項描述事實求實、客觀公正； 對審計發(fā)現(xiàn)的問題分析透徹，定性和定量準(zhǔn)確；引用的國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度適當(dāng)；對有關(guān)問題的 評價和處理恰當(dāng)。43.規(guī)范性：審計報告起草、審計結(jié)果溝通、審計項目總結(jié)、審計意見下達(dá)，符合內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定；審 計報告實行了分級復(fù)核制；報告引用法律法規(guī)、規(guī)章制度名稱、文號及具體條款規(guī)范；審計結(jié)果與被審計 單位進(jìn)行了充分溝通，與本單位領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行了有效溝通；審計項目總結(jié)對實施審計項目采 取的審計方法、人員組織、工作程序以及項目實施過程中如何抓好關(guān)鍵控制點等情況進(jìn)行分析，及時總結(jié) 經(jīng)驗、尋找差距和不足、提出下一步改進(jìn)措

19、施：審計意見(決定)根據(jù)審定后的審計報告起草、下發(fā)經(jīng)過4評分內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)評分標(biāo)準(zhǔn)得分相關(guān)部門會簽，由主管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，按照有關(guān)規(guī)定以正式文件下達(dá)。4.針對性：審計意見（決定）針對被審計單位經(jīng)營管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中需要糾正、改進(jìn)的事項， 以及審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題提出了明確的處理意見；對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、管理薄弱環(huán)節(jié)，提出了規(guī)范經(jīng) 營管理和完善內(nèi)部控制建設(shè)的具體建議；對被審單位的審計整改提出了明確要求和整改上報期限。45.有效性：審計報告、審計意見（決定）對被審計單位的深層次管理問題、經(jīng)營風(fēng)險等提出了前瞻性、 可操作性、建設(shè)性的處理意見和建議，促進(jìn)被審計單位進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益和防范經(jīng)營風(fēng) 險；審計成果在促進(jìn)增收節(jié)支、規(guī)范管理等方面成效顯著。4四、審計成果運用301.按時