《企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》答案

1、企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)參考答案上旬業(yè)務(wù) 1、（ 1#）借：銀行存款工商銀行200 000貸：短期借款200 000業(yè)務(wù) 2、（ 2#）借：銀行存款中國銀行10 000貸：其他應(yīng)付款利達(dá)五金電器商行10 000業(yè)務(wù) 3、（ 3#）借：應(yīng)付賬款中原化工廠（暫估應(yīng)付賬款）10000貸：原材料酚醛樹脂10000業(yè)務(wù) 4（ 4#）借：在途物資柳桉原木3 360 650應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）502 069.5貸：銀行存款中國銀行386 0000中國銀行2719.5業(yè)務(wù) 5（ 5#）借：原材料復(fù)膜紙244707貸：在途物資復(fù)膜紙244707業(yè)務(wù) 6暫時(shí)不做會(huì)計(jì)處理。期末發(fā)料匯總。業(yè)務(wù) 7（ 6#）借：銷售

2、費(fèi)用2944庫存現(xiàn)金2056貸：其他應(yīng)收款張凱5000業(yè)務(wù) 8（ 7#）借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)1000貸：庫存現(xiàn)金1000業(yè)務(wù) 9（ 8#）借：銀行存款工商銀行2839941貸：主營業(yè)務(wù)收入2427300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）412641提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。業(yè)務(wù) 10（ 9#）借：原材料柳桉原木3360650貸：在途物資柳桉原木3360650業(yè)務(wù) 11（ 10#）借：應(yīng)付賬款龍泉化工廠90000貸：應(yīng)收票據(jù)成都興陽建筑公司90000業(yè)務(wù) 12（11#）借：其他貨幣資金600 000財(cái)務(wù)費(fèi)用21業(yè)務(wù) 13貸：銀行存款工商銀行600 021暫時(shí)不做會(huì)計(jì)處理。期全月加權(quán)平均。業(yè)

3、務(wù) 14（12#）借：應(yīng)收賬款淘相因2547675貸：主營業(yè)務(wù)收入2177500370175、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。業(yè)務(wù) 15（ 13#）借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)1850貸：庫存現(xiàn)金1850業(yè)務(wù) 16（ 14#）借：庫存現(xiàn)金6000貸：銀行存款中國銀行60001業(yè)務(wù) 17（ 15#）借：銀行存款工商銀行210000貸：應(yīng)收賬款大營盤公司210000業(yè)務(wù) 18（ 16#）借：原材料尿醛樹脂30000酚醛樹脂40000純堿 20000油料412800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85476銀行存款工行11724貸：其他貨幣資金600000業(yè)務(wù) 19(17#

4、) 借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)8000貸：銀行存款中國銀行8000業(yè)務(wù) 20（ 18#）借：其他應(yīng)收款李明2500貸：庫存現(xiàn)金2500業(yè)務(wù) 21（ 19#）借：銀行存款中國銀行70000貸：應(yīng)收票據(jù)新達(dá)工廠70000業(yè)務(wù) 22（ 20#）借：銀行存款中國銀行33257.25貸：其他業(yè)務(wù)收入28425應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4832.25提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本。業(yè)務(wù) 23（ 21#）借：固定資產(chǎn)小轎車550125應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000管理費(fèi)用稅費(fèi)5830貸：銀行存款工行640955業(yè)務(wù) 24（ 22#）按照金額分配運(yùn)費(fèi)。分配率 =800/1052000=0.0

5、008借：原材料管件29023.2五金機(jī)電1020816 工具3010.8應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）178933.5貸：應(yīng)付賬款成都大世界五金1230840銀行存款工行943.5業(yè)務(wù) 25 提示：暫不處理。業(yè)務(wù) 26（ 23#）借：周轉(zhuǎn)材料打印紙1300墨盒2400貸：庫存現(xiàn)金3700業(yè)務(wù) 27（ 24#）借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)10000貸：銀行存款中國銀行10000業(yè)務(wù) 28（ 25#）借：交易性金融資產(chǎn)成本299200投資收益154.6貸：銀行存款成都銀行299354.6業(yè)務(wù) 29（ 26#）借：庫存現(xiàn)金900貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢900業(yè)務(wù) 30（ 27#）借：應(yīng)付賬款龍泉驛區(qū)供電局1500

6、貸：銀行存款工行1500業(yè)務(wù) 31（ 28#）借：管理費(fèi)用稅費(fèi)2000營業(yè)外支出200貸：銀行存款工行22002業(yè)務(wù) 32（ 29#）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢900貸：營業(yè)外收入900業(yè)務(wù) 33（ 30#）借：應(yīng)付職工薪酬工資446 924.77貸：銀行存款中國銀行444 924.77其他應(yīng)收款劉明2000業(yè)務(wù) 34（ 31#）借：其他應(yīng)付款應(yīng)付社保基金65124.72應(yīng)付住房公積金57475應(yīng)付職工薪酬社?；?66741.74住房公積金57475貸：銀行存款中行231866.46中行114950業(yè)務(wù) 35（ 32#）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅5225.51貸：銀行存款中國銀行5225.51業(yè)務(wù)

7、36（ 33#）借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅140000應(yīng)交營業(yè)稅20000應(yīng)交城建稅8000應(yīng)交教育費(fèi)附加4800應(yīng)交地方教育費(fèi)附加3200貸：銀行存款中國銀行140000中國銀行360003中旬業(yè)務(wù) 37提示：暫不處理業(yè)務(wù) 38（ 34#）借：管理費(fèi)用其他（差旅費(fèi)）2548貸：其他應(yīng)收款李明2500庫存現(xiàn)金48業(yè)務(wù) 39（ 35#）借：固定資產(chǎn)清理2520累計(jì)折舊2280貸：固定資產(chǎn)空調(diào)4800（ 36#）借：固定資產(chǎn)清理545貸：庫存現(xiàn)金545（ 37#）借：庫存現(xiàn)金1500貸：固定資產(chǎn)清理1442.3應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅57.7（ 38#）借：營業(yè)外支出處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失1622.7貸：固定資

8、產(chǎn)清理1622.7業(yè)務(wù) 40（ 39#）借：營業(yè)外支出捐贈(zèng)支出100000貸：銀行存款工行100000業(yè)務(wù) 41（ 40#）借：銀行存款工行2482350財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金折扣65325貸：應(yīng)收賬款淘相因裝飾公司2547675業(yè)務(wù) 42（ 41#）借：預(yù)付賬款太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)6000貸：銀行存款工行6000業(yè)務(wù) 43（ 42#）借：在途物資楊木原木6438000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）962000貸：應(yīng)付賬款吉林敦化林木7400000業(yè)務(wù) 44（ 43#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加37300貸：銀行存款中國銀行37300業(yè)務(wù) 45（ 44#）借：原材料酚醛樹脂10620應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

9、額）1805.4貸：應(yīng)付賬款中原化工廠12425.4業(yè)務(wù) 46（ 45#）借：預(yù)收賬款北方貿(mào)易公司5972850貸：主營業(yè)務(wù)收入5105000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）867850（46#）借：銷售費(fèi)用手續(xù)費(fèi)153150（=2314793.52*3% ）貸：預(yù)收賬款北方貿(mào)易公司153150業(yè)務(wù) 47（ 47#）借：應(yīng)付賬款西山林業(yè)公司80000貸：營業(yè)外收入80000業(yè)務(wù) 48（ 48#）借：原材料楊木原木6438000貸：在途物資楊木原木6438000業(yè)務(wù) 49（ 49#）借：庫存現(xiàn)金3500貸：其他業(yè)務(wù)收入3500（ 50#）借：營業(yè)稅金及附加192.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅175應(yīng)交

10、城建稅8.75應(yīng)交教育費(fèi)附加5.25應(yīng)交地方教育費(fèi)附加3.5（51#）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅1754應(yīng)交城建稅8.75應(yīng)交教育費(fèi)附加5.25應(yīng)交地方教育費(fèi)附加3.5貸：庫存現(xiàn)金192.5業(yè)務(wù) 50 提示：暫不處理。業(yè)務(wù) 51（ 52#）借：銀行存款工行410000固定資產(chǎn)熱壓機(jī)850000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）144500貸：實(shí)收資本好人家食品700000川能股份300000資本公積資本溢價(jià)404500業(yè)務(wù) 52（ 53#）借：管理費(fèi)用修理費(fèi)1300銷售費(fèi)用修理費(fèi)300貸：銀行存款中國銀行1600業(yè)務(wù) 53 (54#) 借：應(yīng)收賬款淘相因裝飾公司410200貸：其他業(yè)務(wù)收入350000

11、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）59500庫存現(xiàn)金700提示：期末加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)成本。業(yè)務(wù) 54（ 55#）借：庫存現(xiàn)金12000貸：銀行存款中國銀行12000（ 56#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加12000貸：應(yīng)付職工薪酬辭退福利12000（ 57#）借：應(yīng)付職工薪酬辭退福利12000貸：庫存現(xiàn)金12000業(yè)務(wù) 55（58#）支付困難補(bǔ)助費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)580貸：庫存現(xiàn)金580（ 59# ）分配計(jì)入費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本運(yùn)輸車間（職工福利費(fèi)）580貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)580業(yè)務(wù) 56（ 60#）借：庫存現(xiàn)金1918貸：營業(yè)外收入1918業(yè)務(wù) 57（ 61#）借：銀行存

12、款中國銀行2000貸：庫存現(xiàn)金2000業(yè)務(wù) 58（ 62#）借：在建工程成品倉庫1 200 000貸：銀行存款工行1 200 000業(yè)務(wù) 59（ 63#）借：銀行存款中國銀行300貸：應(yīng)收股利四川路橋300業(yè)務(wù) 60（ 64#）借：銀行存款工行 1088100貸：主營業(yè)務(wù)收入 930000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 158100業(yè)務(wù) 61（ 65#）借：銀行存款成都銀行21241.75貸：交易性金融資產(chǎn)四川路橋（成本）16000四川路橋（公允價(jià)值變動(dòng)）3880投資收益1361.7（ 66#）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益3880貸：投資收益3880業(yè)務(wù) 62（ 67#）借：應(yīng)付賬款吉林敦化林木8 0

13、00 000貸：銀行存款工行8 000 000業(yè)務(wù) 63（ 68#）借：固定資產(chǎn)旋切機(jī)62 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10 540壞賬準(zhǔn)備5000營業(yè)外支出22460貸：應(yīng)收賬款美特好家裝公司100000業(yè)務(wù) 64提示：領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品在在建工程，單價(jià)由本月銷售的加權(quán)平均單價(jià)。期末進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù) 65（ 69#）借：應(yīng)收股利四川金華乳業(yè)50000貸：投資收益50000業(yè)務(wù) 66（ 70#）借：無形資產(chǎn)600 000貸：銀行存款工行600 000業(yè)務(wù) 67（ 71#）借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（運(yùn)輸部）516貸：庫存現(xiàn)金5166下旬業(yè)務(wù) 68（ 72#）借：銀行存款 工行200 000貸

14、：預(yù)收賬款 濱江物資公司200 000業(yè)務(wù) 69（ 73#）借：委托加工物資 大號(hào)包裝箱9135應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1365貸：銀行存款 中國銀行10500業(yè)務(wù) 70(74#) 借：管理費(fèi)用 辦公費(fèi)3632貸：銀行存款 中國銀行3632業(yè)務(wù) 71(75#) 借：管理費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi)2100貸：庫存現(xiàn)金2100業(yè)務(wù) 72 暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù) 73(76#) 支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)800貸：庫存現(xiàn)金800（ 77#）分配時(shí)：借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加800貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)800業(yè)務(wù) 74（ 78#）借：庫存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)收款王偉1000業(yè)務(wù) 75（

15、 79#）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)19.5貸：銀行存款中行19.5業(yè)務(wù) 76（ 80#）借：交易性金融資產(chǎn)成本948000投資收益279.3貸：銀行存款成都銀行948276.3業(yè)務(wù) 77（ 81#）（ 81#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本單板車間（柳桉單板）672.8（楊木單板）1009.2膠合車間（普通板）719.2（復(fù)膜板）1078.8輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間580調(diào)膠車間406運(yùn)輸部464制造費(fèi)用單板車間58膠合車間58管理費(fèi)用1914銷售費(fèi)用696應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)1160貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利8816（82#）借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利8816貸：銀行存款工行8816（83#）借：管理

16、費(fèi)用薪酬及附加1160貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)11607業(yè)務(wù) 78（ 84#）借：原材料斷尾材45000貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料）22500楊木單板（直接材料）22500(85#)借：原材料廢單板12000貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本普通板（直接材料）5700復(fù)模板（直接材料）6300業(yè)務(wù) 79（ 86#）借：委托加工物資包裝箱5375應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）913.75貸：銀行存款工行6288.75業(yè)務(wù) 80（ 87#）借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)962.33貸：銀行存款工行962.33（ 88#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加962.33貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)962.3

17、3業(yè)務(wù) 81（89#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費(fèi)用）806.68楊木單板（制造費(fèi)用）1210.02普通板（制造費(fèi)用）615.76復(fù)膜板（制造費(fèi)用）923.64輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間451.5運(yùn)輸部21.5調(diào)膠車間623.5制造費(fèi)用單板車間133.3膠合車間73.1管理費(fèi)用 物料消耗及攤銷64.5銷售費(fèi)用12.9應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)182.32在建工程36.46應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）296.19貸：銀行存款工行5451.37（ 90#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加182.32貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)182.32業(yè)務(wù) 82（ 91#）借：預(yù)收賬款濱河貿(mào)易公司200000銀行存

18、款工行7 112 032貸：主營業(yè)務(wù)收入6249600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1 062 432業(yè)務(wù) 83（ 92#）借：周轉(zhuǎn)材料大號(hào)包裝箱14510貸：委托加工物資大號(hào)包裝箱14510業(yè)務(wù) 84（ 93#）借：管理費(fèi)用其他4600貸：銀行存款工行46008業(yè)務(wù) 85（ 94#） 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費(fèi)用）5504楊木單板（制造費(fèi)用）8256普通板（制造費(fèi)用）5224.96復(fù)膜板（制造費(fèi)用）7837.44輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間6758.4運(yùn)輸部227.84調(diào)膠車間6902.4制造費(fèi)用單板車間64膠合車間57.6管理費(fèi)用 物料消耗及攤銷630.4銷售費(fèi)用151.04應(yīng)付職工

19、薪酬職工福利費(fèi)643.97在建工程146.76應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7074.4貸：銀行存款工行49479.21（ 95#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加643.97貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)643.97業(yè)務(wù) 86（ 96#）借：銷售費(fèi)用1000貸：庫存現(xiàn)金1000業(yè)務(wù) 87（ 97#）借：銀行存款工行30265.59貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用30265.59業(yè)務(wù) 88（ 98#）借：銀行存款中國銀行27267.41貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用27267.41業(yè)務(wù) 89（ 99#）借：銀行存款成都銀行5244.37貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用5244.37業(yè)務(wù) 90（ 100#）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1200貸：應(yīng)付利息1200業(yè)務(wù) 91（ 1

20、01#）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用512應(yīng)付利息1024貸：銀行存款工行1536業(yè)務(wù) 92（ 102#）借：銀行存款中國銀行8000貸：其他業(yè)務(wù)收入8000業(yè)務(wù) 93（ 103#）借：壞賬準(zhǔn)備18400貸：應(yīng)收賬款恩紅公司184009期末業(yè)務(wù) 94（ 104#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料）4350400楊木單板（直接材料）3176625復(fù)膜板（直接材料）354525輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間293298.4運(yùn)輸部35545.96調(diào)膠車間661225.24制造費(fèi)用單板車間795240膠合車間12632.48管理費(fèi)用 物料消耗及攤銷9403.08銷售費(fèi)用463.5其他業(yè)務(wù)成本25500貸：原材料周轉(zhuǎn)材

21、料業(yè)務(wù) 95（ 105#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接人工）131， 848.00楊木單板（直接人工）197， 772.00普通板（直接人工）140904.00復(fù)膜板（直接人工）211356.00輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間118860.00運(yùn)輸部98400.00調(diào)膠車間84780.00制造費(fèi)用單板車間16400.00膠合車間16400.00管理費(fèi)用 薪酬及附加507800.00銷售費(fèi)用243180.00應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)230850.00貸：應(yīng)付職工薪酬工資1,998,550.00（ 106#）借：應(yīng)付職工薪酬工資127825.23貸：其他應(yīng)付款社保基金65124.72住房公積金574

22、75應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅5225.51（ 107#）借：管理費(fèi)用薪酬及附件230850貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)23085010業(yè)務(wù) 96（ 108#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接人工）楊木單板（直接人工）普通板（直接人工）復(fù)膜板（直接人工）13 659.9820 489.9614 587.3721 881.05輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間12 410.22運(yùn)輸部10 957.2調(diào)膠車間8 884.86制造費(fèi)用單板車間1 746.8膠合車間1 746.8管理費(fèi)用 薪酬及附加57 088.6銷售費(fèi)用34 224.45應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)26 539.45貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)基金166

23、741.74住房公積金57 475（ 109#）借：管理費(fèi)用薪酬及附加26 539.45貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)26 539.45業(yè)務(wù) 97（ 110#）借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間12800運(yùn)輸部4400調(diào)膠車間4800制造費(fèi)用單板車間26500膠合車間15776生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本復(fù)膜板（制造費(fèi)用）144管理費(fèi)用 折舊費(fèi)17792銷售費(fèi)用4200其他業(yè)務(wù)成本200應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)2200貸：累計(jì)折舊 88812（ 111#）借：管理費(fèi)用薪酬及附加2200貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)2200業(yè)務(wù) 98（ 112#）借：制造費(fèi)用單板車間600膠合車間10000貸：累計(jì)攤銷106001

24、1業(yè)務(wù) 99（ 113#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本普通板（制造費(fèi)用）447 851.31復(fù)膜板（制造費(fèi)用）422 970.69制造費(fèi)用單板車間255 545.95膠合車間169 748.67管理費(fèi)用 物料消耗與攤銷25 339.23銷售費(fèi)用16 790.28應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)25 646.89貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間341 958.52運(yùn)輸部151 112.5調(diào)膠車間870 822.0012（ 114#）借：管理費(fèi)用職工薪酬及附加25 646.89貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)25 646.89業(yè)務(wù) 100（ 115#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費(fèi)用） 438,515.22

25、 楊木單板（制造費(fèi)用） 657,772.83普通板（制造費(fèi)用）90,597.06復(fù)膜板（制造費(fèi)用）135,895.59貸：制造費(fèi)用單板車間1,096,288.05膠合車間226,492.65業(yè)務(wù) 101（ 116#）借：自制半成品柳桉單板4 567 927.26楊木單板3 595 309.29生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料）3 951 910.85（直接人工）142 255.20（制造費(fèi)用）473 761.21楊木單板（直接材料）2 724 093.21（直接人工）207 261.96（制造費(fèi)用）663 954.12（ 117#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本普通板（直接材料）2,108,2

26、66.89（直接人工） 113,589.82（制造費(fèi)用） 369,214.78復(fù)膜板（直接材料）2,367,789.93（直接人工）122,931.76（制造費(fèi)用）400,326.81其他業(yè)務(wù)成本248,235.00貸：自制半成品柳桉單板2,999,770.00楊木單板2,730,585.00（ 118#）借：庫存商品普通板3 214 162.85復(fù)膜板3 583 446.47貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本普通板（直接材料）2 087 097.28（直接人工） 245 438.6（制造費(fèi)用） 881 626.98復(fù)膜板（直接材料）2 393 809.8313（直接人工）303 853.13（制造費(fèi)用

27、）885 783.51業(yè)務(wù) 102張（ 119#）借：主營業(yè)務(wù)成本6 722 314.25貸：庫存商品普通板5 022 353.4復(fù)膜板1 699 960.85（ 120#）借：在建工程4 153 912.36貸：庫存商品復(fù)膜板3 399 921.7應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）753 990.66（在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格由本月銷售的加權(quán)平均值單價(jià)決定：加權(quán)平均單價(jià) =（ 335*6500+500*6700 ） /（ 335+500） =6619.76 計(jì)稅價(jià)格 =6619.76*670=4435239.2(121#)結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本3825000貸：發(fā)出商品3825

28、000（這個(gè)分錄可以在第46 個(gè)業(yè)務(wù)做）業(yè)務(wù) 103（ 121#）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用400 000貸：長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息400000業(yè)務(wù) 104（122#）借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)48960貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益48960（ 123#）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益5200貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)5200業(yè)務(wù) 105（ 124#）借：資產(chǎn)減值損失363082.25貸：壞賬準(zhǔn)備363082.25業(yè)務(wù) 106（125#）借：管理費(fèi)用物料消耗與攤銷5785貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用5785業(yè)務(wù) 10714400（ 126#）借：管理費(fèi)用物料消耗及攤銷2000貸：預(yù)付賬款2000業(yè)務(wù) 108（ 127#）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1701.84貸：原材料復(fù)膜紙1701.84（ 128#）借：原材料工具24.08廢單板2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2024.08（ 129#）借：管理費(fèi)用其他1591.15他應(yīng)收款陳如龍400貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1701.84應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）289.31（ 130#）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2024.08貸：營業(yè)外收入24.08管理費(fèi)用2000業(yè)務(wù) 109（ 131#）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1,393,636.48應(yīng)交增值稅57.7貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅1393694.18業(yè)務(wù) 110（ 132#）借