出納實(shí)訓(xùn)報(bào)告

1、出納實(shí)訓(xùn)報(bào)告班級：財(cái)管1004學(xué)號：姓名：田潔出納實(shí)訓(xùn)報(bào)告一、前言出納，對于學(xué)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的我們，其實(shí)并不是那么熟悉，之前也是 對出納抱有好奇，所以對出納實(shí)習(xí)還是帶有一點(diǎn)期盼的，也正因?yàn)檫@樣一點(diǎn) 點(diǎn)得更多得接觸了會計(jì)的專業(yè)知識，使我更多的充滿一種責(zé)任感，只有愛一 行才能做好一行。其實(shí)當(dāng)想到今后走入社會，要用到自己在學(xué)校學(xué)習(xí)到的知 識,就一下子覺得學(xué)習(xí)好珍惜好每次專業(yè)實(shí)習(xí)是很重要的 .本次為期兩周的出納崗位實(shí)習(xí)，收獲還是很多的，從最初接觸基礎(chǔ)會計(jì) 到這個(gè)學(xué)期學(xué)習(xí)的中級財(cái)務(wù)會計(jì)，這些只是對會計(jì)的一步步學(xué)習(xí)，而這次的 出納實(shí)習(xí)，我覺得更加貼近了會計(jì)這一工作，之前也對出納進(jìn)行了相關(guān)的了 解,也知道了只

2、要有貨幣資金的收付，就要有出納。出納工作的目的就是讓 單位的錢“來得清清楚楚，用得明明白白”，話很通俗,卻也讓人很明白。二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容（一）出納核算工作包括兩個(gè)方面：1、日常收支業(yè)務(wù)的辦理日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支；銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理；負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章；發(fā)票的開 具；其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。2、上述收支業(yè)務(wù)的帳務(wù)核算。 收支業(yè)務(wù)的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記帳憑證的編制； 現(xiàn)金日記 帳、銀行存款日記帳、發(fā)票領(lǐng)用登記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查簿的登 記；出納日報(bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。（二）具體實(shí)習(xí)內(nèi)容及感受1、現(xiàn)金日記賬和

3、銀行存款日記賬填制一開始做題時(shí)，還是處于懵懂狀態(tài)，其中讓我覺得比較麻煩并且繁瑣的 是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，一開始有點(diǎn)覺得手忙腳亂，因?yàn)樵诖笠粫r(shí) 的實(shí)習(xí)對于現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬已經(jīng)有了認(rèn)識，所以，很快就熟悉 了，根據(jù)做題的經(jīng)驗(yàn)，我認(rèn)識到做現(xiàn)金日記賬時(shí)要留意收付款憑證的借貸方 是否有“庫存現(xiàn)金”這一科目，若出現(xiàn)在借方，則將其登記入現(xiàn)金日記賬的 借方，在貸方則相同，銀行存款日記賬同樣如此，關(guān)注“銀行存款”這一科 目。同時(shí)還要逐日結(jié)出余額。 在年度更換新賬簿時(shí)， 應(yīng)在本賬簿 “本年累計(jì)” 的下一行“摘要”欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年” 。還有即登記銀行日記賬時(shí)應(yīng)先分清 賬戶，避免張冠李戴。2、有關(guān)支票

4、的填制在有關(guān)支票的一些實(shí)務(wù)中，現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的填制還不是很復(fù)雜， 我個(gè)人認(rèn)為要注意的是日期的大寫還有就是收款人、 付款行名稱和出票人名 稱不能搞混掉，而寫成了對方的付款行和出票人。銀行本票的填寫基本沒有 什么問題，而銀行匯票填寫的時(shí)候，如果實(shí)際支付與應(yīng)付的款項(xiàng)不同時(shí)，應(yīng) 引起注意，還應(yīng)正確填寫未支付的款項(xiàng)數(shù)目，銀行匯票申請書的填寫在經(jīng)過 練習(xí)之后也是沒有問題的，但也要細(xì)心做好。商業(yè)匯票的填制中，在填寫銀 行承兌匯票時(shí)，最初我因?yàn)樽龅幂^快，難免有點(diǎn)粗心，好幾次都把帳號和開 戶行給顛倒了，不過這個(gè)只要細(xì)心，我相信不會再有相同的錯(cuò)誤出現(xiàn)，商業(yè) 承兌匯票的填寫基本與銀行承兌匯票相同，所以注意的也一

5、樣。信匯和電匯 憑證的填寫也沒有什么問題。托收憑證的填寫，要先弄清楚是托收承付還是 委托收款以及是郵劃還是電劃，其他的填寫也同樣沒有任何問題。3、發(fā)票的填寫 發(fā)票的填寫個(gè)人感覺還是比較簡單的，存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)中，應(yīng) 該引起注意的是金額只有在合計(jì)的時(shí)候數(shù)字前才加“Y”的符號，并且大寫 金額沒有數(shù)字的位上要寫“零” 。增值稅專用發(fā)票的填寫，同樣也是沒有什 么問題，我覺得比較要注意的是稅額的計(jì)算，最后不能忘記合計(jì)的填寫。4、單據(jù)的填寫在填寫眾多的單據(jù)中，讓我覺得還是有點(diǎn)繁瑣的是工資表的填寫，其實(shí) 在我們做的實(shí)務(wù)題中所填的工資表是最簡單的，許多的項(xiàng)目都不用填寫，而 現(xiàn)實(shí)則不然，還會有個(gè)稅、社保、

6、住房公積金和各種補(bǔ)貼等等，在填寫合計(jì) 時(shí)都是應(yīng)該十分注意的。還有在我們填寫的時(shí)候個(gè)人所得稅是不用考慮的， 我有一點(diǎn)不明白的是在實(shí)際中是否就要填寫呢？5、借款單的填寫 借款單的填寫唯一要注意的就是部門負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)批示和審核意見三欄要寫明是否同意。6、現(xiàn)金存款憑條填寫現(xiàn)金存款憑條的填寫，要注意款項(xiàng)來源，還有就是票面金額和票面乘以 張數(shù)后的金額。7、庫存現(xiàn)金的清查庫存現(xiàn)金的清查是相對簡單的，填寫賬存金額和實(shí)存金額后，要進(jìn)行比 較，當(dāng)實(shí)存大于賬存時(shí)，則為盤盈，反之則為盤虧。與庫存現(xiàn)金相關(guān)的還有 銀行存款的清查，但又與之不同，它通常采用與開戶銀行核對帳目的方法進(jìn) 行，在我們所做的實(shí)務(wù)題中，常見的是雙

7、方會出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，其中包括四種 情況，即企業(yè)已收銀行未收，企業(yè)未收銀行已收，企業(yè)已付銀行未付，企業(yè) 未付銀行已付。 而在銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，是在銀行對賬單金額與 企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對 方已付、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法， 通過調(diào)節(jié)，看“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額是否相等，不等，則就 是我們在實(shí)習(xí)中做的，將未達(dá)賬項(xiàng)填寫完后，再看余額是否相等。三、實(shí)訓(xùn)的收獲與體會這樣的會計(jì)出納實(shí)習(xí)，很接近現(xiàn)實(shí)的會計(jì)事務(wù)處理，使得我們有種接 近現(xiàn)實(shí)的感覺，從中也學(xué)到了很多，本來對與出納是一無所知，甚至不知 道出納是什么，而現(xiàn)在可以很熟悉得填制現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、 轉(zhuǎn)賬支票，增值稅發(fā)票、委托收款憑證等等出納事務(wù)。通過本次兩周的出納實(shí)習(xí)， 由不了解到熟練操作， 對我們個(gè)人的進(jìn)步， 職責(zé)的培養(yǎng)具有重要作