審計(2011) 第三章 注冊會計師法律責任 課后作業(yè)

1、審計(2011) 第三章 注冊會計師法律責任 課后作業(yè)一、單項選擇題 1.注冊會計師承擔法律責任的依據(jù)是注冊會計師沒有（ ）。 A保持應有的職業(yè)謹慎 B查出所有的錯報 C避免審計風險 D消費者利益的保護主義興起2.注冊會計師甲正在對審計項目組培訓，下列關于注冊會計師承擔的責任的說法中，正確的是（ ）。 A注冊會計師承擔的責任，通常是由審計失敗所引發(fā) B如果沒有保持應有的職業(yè)謹慎，就可能會出現(xiàn)審計失敗，審計風險就會變成實際的損失 C審計失敗是指財務報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性 D如果注冊會計師在審計過程中沒有盡到應有的職業(yè)謹慎，就屬于審計風險3.合同的一方或多方未能

2、達到合同條款的要求，是指（ ）。 A違約 B普通過失 C重大過失 D過失4.主任會計師正在對事務所人員進行相關司法解釋的講解，下列說法中不正確的是（ ）。 A使用會計師事務所出具的不實報告，購買被審計單位的股票而遭受損失的自然人，應認定為利害關系人 B只有違反了審計準則的審計報告，才是不實報告 C會計師事務所在職業(yè)行為的過程中，要遵守法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則和誠信公允原則 D存在虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏的審計報告，有可能是不實報告5.判斷注冊會計師有誤故意和過失的重要依據(jù)是是否遵守了（ ）。 A法律法規(guī) B業(yè)務約定書 C執(zhí)業(yè)準則的要求 D誠信公允的原則6.注冊會計師應當承擔的刑事責任中沒有（

3、）。 A罰金 B有期徒刑 C其他限制人身自由的刑罰 D罰款7.會計師事務所不用承擔民事責任的情形是（ ）。 A為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記后已補足出資 B利害關系人明知會計師事務所出具的報告為不實報告而仍然使用的 C會計師事務所在報告中注明“本報告僅供年檢使用” D會計師事務所在報告中注明“本報告僅供工商登記使用”8.甲注冊會計師已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計資料錯誤，那么甲注冊會計師（ ）。 A承擔民事責任 B承擔行政責任 C承擔刑事責任 D不承擔民事責任9.下列選項中屬于減責事由的是（ ）。 A明知

4、被審計單位的財務會計處理會導致利害關系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明 B未根據(jù)審計的要求采用必要的調(diào)查方法獲取充分的審計證據(jù) C明知會計師事務所出具的報告為不實報告而仍然使用的 D已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計資料錯誤10.會計師事務所與其分支機構作為共同被告的，會計師事務所對其分支機構的責任承擔（ ）。 A補充賠償責任 B全部責任 C連帶賠償責任 D不承擔責任11.司法解釋所涉會計師事務所侵權賠償糾紛未經(jīng)審判，人民法院是否可以將會計師事務所追加為被執(zhí)行人，正確的是（ ）。 A人民法院可以將會計師事務所追加為被執(zhí)行人 B人民法院不可以將會計師

5、事務所追加為被執(zhí)行人 C對于鑒證業(yè)務人民法院可以將會計師事務所追加為被執(zhí)行人，相關服務不可以 D對被審計單位、出資人的財產(chǎn)依法強制執(zhí)行后仍不足以賠償損失的，人民法院可以將會計師事務所追加為被執(zhí)行人12.利害關系人提出被審計單位出資人虛假出資事后未補足的，人民法院可以將該出資人列為（ ）參加訴訟。 A證人 B原告 C第三人D被執(zhí)行人13.下列選項中，不屬于注冊會計師防止過失和欺詐的措施是（ ）。 A增強職業(yè)獨立性 B保持應有的職業(yè)謹慎 C審慎選擇客戶 D強化執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制14.甲會計師事務所法律顧問正在對事務所人員進行司法解釋的培訓，在會計師事務所因過失出具不實報告而承擔補充賠償責任情形下，其下列

6、關于賠償順位和最高限額的說法中不正確的是（ ）。 A應先由被審計單位賠償利害關系人的損失 B被審計單位的出資人虛假出資、不實出資或者抽逃出資，事后未彌補，且依法強制執(zhí)行被審計單位財產(chǎn)后仍不足以賠償損失的，出資人應在虛假出資、不實出資或者抽逃出資數(shù)額范圍內(nèi)向利害關系人承擔補充賠償責任 C對被審計單位、出資人的財產(chǎn)依法強制執(zhí)行后仍不足以賠償損失的，由會計師事務所對于剩余部分賠償 D會計師事務所對一個或者多個利害關系人承擔的賠償責任，以不實審計金額為限二、多項選擇題 1.注冊會計師法律責任逐步拓展的表現(xiàn)形式有（ ）。 A訴訟爆炸 B審計保險理論的應用 C保險危機 D注冊會計師沒有保持應有的職業(yè)謹慎2

7、.下列屬于注冊會計師應當承擔的責任的有（ ）。 A賠償受害人損失 B拘役 C有期徒刑 D罰款3.注冊會計師應當承擔的行政責任有（ ）。 A警告 B吊銷注冊會計師證書 C暫停執(zhí)業(yè) D罰款 4.會計師事務所應當承擔的行政責任有（ ）。 A警告 B暫停執(zhí)業(yè) C撤銷 D沒收違法所得5.如果利害關系人以會計師事務所在從事“注冊會計師法第十四條規(guī)定的審計業(yè)務活動”中出具不實報告并致其遭受損失為由，向人民法院提起民事侵權賠償訴訟的，人民法院應當依法受理。其中，注冊會計師法第十四條規(guī)定的審計業(yè)務活動有（ ）。 A企業(yè)財務報表審計 B企業(yè)驗資 C企業(yè)合并、分立、清算中的審計 D內(nèi)部控制審計業(yè)務6.下列關于民事侵

8、權賠償責任的說法中，正確的有（ ）。 A會計師事務所在執(zhí)行驗資業(yè)務和財務報表審計業(yè)務中，其在承擔民事侵權賠償責任時都適用司法解釋的法律規(guī)定 B 會計師事務所在執(zhí)行一般審計業(yè)務和證券審計業(yè)務中，其在承擔民事侵權賠償責任時都適用司法解釋的法律規(guī)定 C 會計師事務所在執(zhí)行企業(yè)審計和公立醫(yī)院審計業(yè)務，其在承擔民事侵權賠償責任時都適用司法解釋的法律規(guī)定 D 會計師事務所在執(zhí)行企業(yè)審計和高校、基金會等非營利組織審計業(yè)務時，其在承擔民事侵權賠償責任時適用不同的法律規(guī)定7.丙會計師事務所與審計客戶S上市公司惡意串通，為其出具了2010年度財務報表審計的審計報告，報告掩蓋了S上市公司和關聯(lián)方之間的交易。對于該事

9、項，下列說法中，正確的有（ ）。 A丙會計師事務所應當承擔連帶責任 B利害關系人因為信任該不實報告而遭受損失的，既有權請求S上市公司清償全部債務，也有權要求S上市公司清償其應當承擔的債務 CS上市公司清償了全部債務后，可以就其替丙會計師事務所清償?shù)牟糠窒虮麜嫀熓聞账穬?D丙會計師事務所承擔主責任，S上市公司承擔補充責任 8.下列關于事務所侵權賠償?shù)恼f法中，正確的有（ ）。 A在事務所侵權賠償訴訟案件中，如果涉及多個責任主體，那么這些責任主體之間存在賠償順序問題 B在事務所侵權賠償訴訟案件中，如果涉及多個責任主體，并且多個責任主體之間沒有連帶關系且存在補充責任，那么就需要確定這些責任主體之間

10、的賠償順序 C審計報告使用人由于信賴不實審計報告而從事相關交易導致?lián)p失的，如果注冊會計師承擔補充責任，應當由被審計單位承擔第一順位的責任，事務所承擔在后順位的責任 D審計報告使用人由于信賴不實審計報告而從事相關交易導致?lián)p失的，如果注冊會計師承擔補充責任，應當由事務所承擔第一順位的責任，被審計單位承擔在后順位的責任9.在判斷會計師事務所因違反法律、法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則和規(guī)則以及誠信公允原則而出具的報告是否為不實報告時，主要看審計業(yè)務報告是否存在（ ）。 A虛假記載 B誤導性陳述 C重大遺漏 D小的計算錯誤10.下列關于訴訟當事人位置的規(guī)定的說法中，下列說法中正確的有（ ）。 A利害關系人未對被審計單位

11、提起訴訟而直接對會計師事務所提起訴訟的，人民法院應當通知被審計單位作為共同被告參加訴訟 B利害關系人拒不起訴被審計單位的，人民法院應當通知被審計單位作為共同被告參加訴訟 C利害關系人對會計師事務所的分支機構提起訴訟的，人民法院可以將該會計師事務所列為共同被告參加訴訟 D利害關系人提出被審計單位出資人虛假出資但事后補足的，人民法院可以將該出資人列為第三人參加訴訟 11.會計事務所因在審計業(yè)務活動中對外出具不實報告給利害關系人造成損失的，下列說法中正確的有（ ）。 A一般承擔侵權賠償責任 B能夠證明自己沒有過錯的，不用承擔責任 C會計事務所在證明自己沒有過錯時，可以向人民法院提交與該案件相關的執(zhí)業(yè)

12、準則、規(guī)則以及審計工作底稿等 D為了遵守職業(yè)道德基本原則的保密原則，不能提交審計工作底稿 12.注冊會計師在審計活動中，出具不實報告給利害關系人造成損失的，應當認定會計師事務所與被審計單位承擔連帶責任的情形有（ ）。 A與被審計單位惡意串通 B明知對總體結論有重大影響的特定審計對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計結論 C明知被審計單位的財務會計處理會直接損害利害關系人的利益，而予以隱瞞或者作不實報告 D被審計單位示意其作不實報告，而不予拒絕13.人民法院應當認定會計師事務所存在過失的情形中，正確的有（ ）。 A負責審計的注冊會計師以低于行業(yè)一般成員應具備的專業(yè)水準執(zhí)業(yè) B制定的審計

13、計劃存在明顯疏漏 C明知被審計單位的財務會計處理會導致利害關系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明 D錯誤判斷和評價審計證據(jù) 14.甲會計師事務所為A上市公司審計時出具了2010年度的審計報告，乙股民因為信賴該審計報告購買了大量的A上市公司的股票，結果遭受了重大損失。甲會計師事務所能夠證明存在以下情形之一的，不承擔民事責任的有（ ）。 A已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)A上市公司的會計資料錯誤 B審計業(yè)務所必須依賴的金融機構等單位提供虛假或者不實的證明文件，會計師事務所在保持必要的職業(yè)謹慎下仍未能發(fā)現(xiàn)虛假或者不實 C已對A上市公司的舞弊跡象提出警告并在審計報告中予以

14、指明 D乙股民明知甲會計師事務所出具的報告為不實報告而仍然使用的15.注冊會計師避免法律訴訟的具體措施有（ ）。 A嚴格遵守職業(yè)道德守則和執(zhí)業(yè)準則的要求 B與委托人簽訂業(yè)務約定書 C審慎選擇客戶 D按規(guī)定妥善保管審計工作底稿三、簡答題 1.注冊會計師可以提出抗辯，并能證明事由成立的情況下，可以不承擔民事賠償責任的免責情形。2.注冊會計師在哪些情形下出具不實報告將會被認定與被審計單位一起承擔連帶賠償責任？審計(2011) 第三章 注冊會計師法律責任 課后作業(yè)一、單項選擇題      1. A      &#

15、160;   2. B          3. A          4. B          5. C          6. D          7. A 

16、60;        8. D          9. C          10. C          11. B          12. C       

17、;   13. C          14. C     二、多項選擇題      1. A, C          2. A, B, C, D          3. A, B, C, D      

18、0;   4. A, B, C, D          5. A, B, C, D          6. A, B, C          7. A, B, C          8. B, C      &

19、#160;   9. A, B, C          10. B, C          11. A, B, C          12. A, C, D          13. A, B, D          14. A, B, C