清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

1、有限公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告目錄一、 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告二、審計(jì)報(bào)告附表1、資產(chǎn)負(fù)債清查表2、資金核實(shí)申報(bào)表3、企業(yè)損失掛帳情況表4、企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表5、資金核實(shí)分戶表6、損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表7、損失掛帳申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明8、損失掛帳的證明材料三、注冊會計(jì)師的資質(zhì)證明四、本所企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照頁次1-8另冊裝訂精品資料專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告*字 （2013） j第* 號有限公司：我們接受委托，對 有限公司（以下簡稱公司）截至2013年12月31日的 清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍按公司清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為：（1 ）公司截至2013年12月

2、31日的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益，其中流動資產(chǎn)0.00 元、長期投資0.00 元、固定資產(chǎn)凈值0.00 元、在建工程0.00 元、其他長 期資產(chǎn)0.00元、流動負(fù)債0.00元、長期負(fù)債0.00 元、少數(shù)股東權(quán)益0.00 元、實(shí)收資本0.00 元、資本公積0.00 元、盈余公積0.00 元、未分配利潤 0.00 元。（2）本次公司參加清產(chǎn)核資的單位為 有限公司，公司對子公司的投資比例分別為：單位名稱關(guān)系持股比例資產(chǎn)總額所有者權(quán)益有限公司母公司子公司子公司子公司二、清產(chǎn)核資的依據(jù)（一）法規(guī)依據(jù)1、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 2003 年9 月9日國資委令第 1號國 有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法2、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)

3、督管理委員會 2003 年 9 月 13 日國資評價(jià)（ 2003 ） 72 號 國有企業(yè)清產(chǎn)核資損失認(rèn)定工作規(guī)則3、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 2003 年9月 13 日國資評價(jià) 74 號 國 有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定4、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 2003 年9月13 日國資評價(jià) 73號 國 有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程5、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 2003 年 9月18 日國資評價(jià) 78號國 有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則（二）行為依據(jù)被審計(jì)單位的關(guān)于清核資的文件等三、清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況（一）清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日 :2013 年 12 月 31 日；（二）工作起止日期 : 201

4、4 年月日至 2014 年月日 ；（三）具體實(shí)施情況：1、培訓(xùn)參加清產(chǎn)核資的工作人員，進(jìn)行清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；2、對各項(xiàng)帳務(wù)進(jìn)行清理；3、對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清理、核對和查實(shí)；4、對清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛帳進(jìn)行核實(shí)、認(rèn)定。四）企業(yè)清產(chǎn)核資工作過程1、對公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核，以保證公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn) 日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；2、核對、詢證、查實(shí)公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤公司現(xiàn)金和抽查存貨；3、勘察、抽查公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；4、協(xié)助公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、 企業(yè)會計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求，根據(jù) 公司實(shí)際情況，預(yù)計(jì)各項(xiàng)減值準(zhǔn)備；5、按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定 ,對公司清理出的有

5、關(guān)資 產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；6、出具公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況（一）公司的會計(jì)責(zé)任和我們的審計(jì)責(zé)任建立健全內(nèi)部控制制度、 保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整， 保證會計(jì)資料和清產(chǎn)核資 資料的真實(shí)、合法、 準(zhǔn)確和完整是公司管理當(dāng)局的責(zé)任。 我們的責(zé)任是按照中國 注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法的規(guī)定， 在公司資產(chǎn)清查 的基礎(chǔ)上，對公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。（二）公司申報(bào)處理的資產(chǎn)損失本次清產(chǎn)核資，公司申報(bào)核銷資產(chǎn)損失 0.00 元，申報(bào)資產(chǎn)重估增值 0.00 元，申報(bào)資產(chǎn)盤盈 0.00 元，申報(bào)負(fù)債增加 0.00 元，申報(bào)資

6、產(chǎn)凈損失 0.00 元。 在申報(bào)核銷的資產(chǎn)總額中，流動資產(chǎn)損失 0.00 元，固定資產(chǎn)損失 0.00 元。（三）本所審計(jì)情況經(jīng)我們審計(jì)確認(rèn)， 公司申報(bào)核銷資產(chǎn)損失 0.00 元，申報(bào)資產(chǎn)重估增值 0.00元，申報(bào)資產(chǎn)盤盈 0.00 元，申報(bào)負(fù)債增加 0.00 元，申報(bào)資產(chǎn)凈損失 0.00 元在申報(bào)核銷的資產(chǎn)總額中，流動資產(chǎn)損失 0.00 元，固定資產(chǎn)損失 0.00 元。五、清產(chǎn)核資處理意見（一）申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案1、經(jīng)我們審核確認(rèn)清查出的資產(chǎn)損失金額為： 0.00 元，其中：申報(bào)核減少 數(shù)股東權(quán)益的損失 0.00 元 ,申報(bào)核減所有者權(quán)益的損失 0.00 元，自列損益的損 失 0.00

7、 元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：（1）擬核減未分配利潤 0.00 元；（2）擬核減盈余公積 0.00 元；（3）擬核減資本公積 0.00 元；（4）擬核減實(shí)收資本 0.00 元；（5）擬核減少數(shù)股東權(quán)益 0.00 元。（二）申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析 1、清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡要分析 公司擬申報(bào)資產(chǎn)凈損失 0.00 元；其中流動資產(chǎn)損失 0.00 元，固定資產(chǎn)損 失 0.00 元。其中：（1）流動資產(chǎn)由于盤虧造成損失 0.00 元；（2）流動資產(chǎn)由于毀損損失 0.00 元；（ 3）流動資產(chǎn)由于報(bào)廢損失 0.00 元；（ 4）固定資產(chǎn)由于壞賬損失 0.00 元；（5）固定資產(chǎn)由于貪污

8、、盜竊、詐騙損失0.00元2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析無（三）處理損失對企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后：1、按原制度清查損失核減后對財(cái)務(wù)狀況的影響：項(xiàng)目基準(zhǔn)數(shù)清查損失核減數(shù)清查損失核減后的數(shù)額資產(chǎn)總額0.000.000.00負(fù)債總額0.000.000.00少數(shù)股東權(quán)益0.000.000.00所有者權(quán)益總計(jì)0.000.000.00其中：實(shí)收資本（股本）0.000.000.00資本公積0.000.000.00盈余公積0.000.000.00未分配利潤0.000.000.002、核減損失后的主要財(cái)務(wù)比率：資產(chǎn)負(fù)債率將為0.00%，流動比率將為0.00%，速動比率

9、將為0.00%六、重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題及改進(jìn)建議無七、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說明八、報(bào)告適用范圍本報(bào)告僅供上報(bào)國有資產(chǎn)管理部門審批、 企業(yè)主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和 檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非為法律、 行政法規(guī)規(guī)定， 報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得 提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。廣州會計(jì)師事務(wù)所中國注冊會計(jì)師：中國 廣州中國注冊會計(jì)師：二O三年九月八日附件六、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)說明一、接受委托專項(xiàng)審計(jì)的企業(yè)范圍本次專項(xiàng)審計(jì)的目的是對 有限公司 （以下簡稱公司） 及其納入清產(chǎn)核資范 圍內(nèi)子企業(yè) 2013 年 12 月 31 日的清產(chǎn)核資報(bào)表進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)， 并對公司清產(chǎn)核 資報(bào)表發(fā)表意見，出具專項(xiàng)審

10、計(jì)報(bào)告。本所是本次 公司 清產(chǎn)核資工作主審計(jì)機(jī)構(gòu)， 廣州會計(jì)師事務(wù)所 為參審機(jī) 構(gòu)。本次納入清產(chǎn)核資工作單位范圍：合并范圍內(nèi)母公司及子公司共計(jì)*家，其中二級子公司 *家（含本部），三級子公司 * 家。 清產(chǎn)核資工作單位范圍詳見本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告附件一。二、本次清產(chǎn)核資單戶或二級單位合并報(bào)表賬面數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)差異調(diào)整情況根據(jù)清產(chǎn)核資的相關(guān)規(guī)定， 本次清產(chǎn)核資報(bào)表之資產(chǎn)負(fù)債清查表賬面數(shù)與基 準(zhǔn)數(shù)之間的差異僅指會計(jì)技術(shù)差錯(cuò)調(diào)整， 公司本著將年報(bào)審計(jì)工作與清產(chǎn)核資工 作相結(jié)合的原則， 在年報(bào)審計(jì)后原則上不再出現(xiàn)新的會計(jì)技術(shù)差錯(cuò)調(diào)整， 但由于 工作疏漏、填制報(bào)表技術(shù)因素、 新舊制度差異等原因， 仍然存在部分賬面數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)不同的情況。以下是賬面數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)不同的逐項(xiàng)說明：集團(tuán)公司所屬二級子三、本次清產(chǎn)核資報(bào)表賬面數(shù)與決算數(shù)差異調(diào)整情況無清產(chǎn)核資報(bào)表賬面數(shù)與決算數(shù)差異調(diào)整情況 四、本次清產(chǎn)核資范圍與決算合并范圍的差異情況本次清產(chǎn)工資的工作范圍與決算相比，共增加了 *戶二級子企業(yè)（分別說明具體單位名稱、未納入的原因等） 新增的*戶名單如下：單位名稱持股比例資