編制會計報表的目的

1、編制會計報表的目的，是向會計報表的使用者及時提供該核算單位的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要，所以報表的式樣及種類，亦應按 實際的需要編制。國家對會計報表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定，但該格式所表達的信息對各物業(yè)的管理決策、 委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此，財務管理部有必要定期編制更為詳盡的內(nèi)部報 表。這些報表的格式并沒有固定要求，較據(jù)靈活性，視各物業(yè)的具體情況而定，但應以符 合物業(yè)管理法規(guī)、用戶公約、管理合約要求，清楚表達各物業(yè)的財務狀況為原則。 以下是一些在內(nèi)部財務報表中應予明確表述的事項：一、收支表（損益表）1.1.按用戶公約的規(guī)定要求獨立核算的部分，已各自編制獨立

2、收支表。2.2.本期成本費用已按當?shù)匚飿I(yè)管理服務收費實施辦法中物業(yè)管理服務收費項目和 構(gòu)成列示。3.3.各項費用可分為合約性及非合約性兩大類，合約性開支有專表說明。此舉可以提供 決策者更多有用數(shù)據(jù)，來處理資金調(diào)動及制定預算。4.4.關(guān)于一些非經(jīng)常性而金額大的費用，已給予重點注釋，令使用者了解該等費用的實際用途。5.5.本月實際收支與預算收支及上月收支比較，并對有重大差異的項目作出分析，便于 有關(guān)部門有所了解以加強控制。- 說明利潤表的結(jié)構(gòu)利潤表又稱損益表，是反映物業(yè)管理企業(yè)在一定時期（月度、季度、年度）內(nèi)利潤 形成情況的會計報表。按照企業(yè)會計制度規(guī)定，我國企業(yè)的利潤表采用多步式結(jié)構(gòu)，具體格式見

3、第五節(jié)表 1313 1313 所示 二、物業(yè)公司財務報表利潤表的編制方法通常，月度利潤表包括 本月數(shù)”和 本年累計數(shù)”兩欄；年度利潤表則將 本月數(shù)” 欄改為 上年數(shù)”欄，即包括 上年數(shù)”和本年累計數(shù)”兩欄。（一）本月數(shù)”欄各項目的填列方法本月數(shù)”欄反映企業(yè)利潤形成各項目的本月實際發(fā)生數(shù)，應當根據(jù)收入、成本費 用有關(guān)科目的本期發(fā)生額直接填列或計算分析填列。1.1.主營業(yè)務收入”項目。主營業(yè)務收入”項目反映物業(yè)管理企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等收入總額，根據(jù) 主營業(yè)務收入”科目的貸方發(fā)生額分析填 列。2 2 .主營業(yè)務成本”項目。主營業(yè)務成本”項目反映物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務 發(fā)生的物業(yè)管理、

4、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等的實際成本，根據(jù)主營業(yè)務成本”科目的借方發(fā)生額分析填列。3.3.主營業(yè)務稅金及附加”項目。主營業(yè)務稅金及附加”項目反映物業(yè)管理企業(yè) 物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等收人應負擔的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附 加等，根據(jù) 主營業(yè)務稅金及附加”科目的借方發(fā)生額分析填列。4 4 .其他業(yè)務利潤”項目。其他業(yè)務利潤”項目反映物業(yè)管理企業(yè)除主營業(yè)務以外的其他業(yè)務收入扣除其他業(yè)務支出（包括其他業(yè)務成本及應負擔的費用、稅金）后的 凈收益（如為凈支出應以- -”號表示），根據(jù) 其他業(yè)務收入”和 其他業(yè)務支出”科目的發(fā) 生額計算分析填列。5 5 .營業(yè)費用”項目。營業(yè)費用”項目反映物業(yè)管理企

5、業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構(gòu)的各項費用，根據(jù)營業(yè)費用”科目借方發(fā)生額分析填列。6.6.管理費用”項目。管理費用”項目反映物業(yè)管理企業(yè)的管理部門為組織和管 理經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，根據(jù) 管理費用”科目借方發(fā)生額分析填列。7 7 .財務費用”項目。財務費用”項目反映物業(yè)管理企業(yè)為籌集經(jīng)營活動所需資金等而發(fā)生的各項費用，根據(jù) 財務費用”科目借方發(fā)生額分析填列&投資收益”項目。投資收益”項目反映物業(yè)管理企業(yè)對外投資取得的投資利潤、應分得的股利以及債券投資的利息收入等收益，根據(jù)投資收益”科目的貸方發(fā)生額分析填列。如為投資虧損，用- -”號表示。9 9.補貼收入”項

6、目。補貼收入”項目反映物業(yè)管理企業(yè)取得的各項補貼收入， 根據(jù)補貼收入”科目的貸方發(fā)生額分析填列。1010 .營業(yè)外收入”項目。營業(yè)外收入”項目反映物業(yè)管理企業(yè)業(yè)務經(jīng)營以外的各 項收入，根據(jù) 營業(yè)外收入”科目的貸方發(fā)生額分析填列。1111.營業(yè)外支出”項目。營業(yè)外支出”項目反映物業(yè)管理企業(yè)業(yè)務經(jīng)營以外 的各項支出，根據(jù) 營業(yè)外支出”科目的借方發(fā)生額分析填列。1212 .所得稅”項目。所得稅”項目反映物業(yè)管理企業(yè)按照規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅額，根據(jù) 所得稅”科目的借方發(fā)生額分析填列。（二）本年累計數(shù)”欄各項目的填列方法本年累計數(shù)”欄各項目反映物業(yè)管理企業(yè)利潤形成各項目自年初起至本月止的累計實際

7、發(fā)生數(shù)。月度的利潤表應當根據(jù)上月利潤表的 本年累計數(shù)”欄的數(shù)字，加上 本月利潤表的 本月數(shù)”欄的數(shù)字，計算出各項目的 本年累計數(shù)”填列；編年度利潤的 本年累計數(shù)”就是 1212 月份利潤表的 本年累計數(shù)”可以直接轉(zhuǎn)抄。（三）上年數(shù)”欄各項目的填列方法上年數(shù)”欄各項目反映物業(yè)管理企業(yè)上年全年累計實際發(fā)生數(shù)， 在編制年度利潤表時填列，目的是便于與 本年累計數(shù)”欄各項目進行比較。如果上年度利潤表與本年 度利潤表的各項目的名稱和數(shù)字一致， 可以直接將上年度利潤表各項目的數(shù)字轉(zhuǎn)抄在 本年度利潤表的各項目中；反之，應對上年度利潤表各項目的名稱和數(shù)字按本年度的 規(guī)定進行調(diào)整后，填入 上年數(shù)”欄。二、資產(chǎn)負債

8、表1.1.已對該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn)，提供明細表。2.2.附有管理處員工工資明細表。3.3.附有往來單位往來賬項明細表，特別是與開發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來賬款。4.4.附有各用戶單位應收款賬款前期欠款、本期應收賬款、本期實收賬款和本期末欠款 明細表。5.5.附有待攤費用、應付款、預付款等明細表。（一）資產(chǎn)負責表的作用1 1、向報表使用者提供企業(yè)某一日期資產(chǎn)的總額，表明企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟資 源，以及這些經(jīng)濟資源的分布和結(jié)構(gòu)。2 2、反映物業(yè)管理企業(yè)某一日期的債務總額以及結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資 產(chǎn)或勞務清償債務。3 3、反映企業(yè)某一日期所有者權(quán)益情況，表明管理者在企業(yè)資產(chǎn)中所占的份額

9、，了 解所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。4 4、了解企業(yè)的支付能力、償債能力以及財務實力，并可預測企業(yè)的財務發(fā)展趨勢（二）資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)1 1、構(gòu)成項目（1 1）資產(chǎn)A A、 流動資產(chǎn)：貨幣資金、短期投資、應收賬款、存貨B B、 非流動資產(chǎn)：長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)（2 2）負債A A、流動負債：短期借款、應付工資、應付賬款、未交稅金B(yǎng) B、長期負債：長期借款、應付公司債券、其他長期負債(3 3)所有者權(quán)益：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤2 2、資產(chǎn)負債表的格式：采用帳戶式，會計恒等式 資產(chǎn)=負債+ +所有者權(quán)益例如：物業(yè)公司財務報表樣式表某胸業(yè)管理有限公司奮竇產(chǎn)注釋恥療年 1

10、2 月 31 日 2006 年門月 31 日為、為、11666-O.K.| f 也收颶隸A. 2U389J7久、4395.724,232?7)4K 42A. 3-ft 鼻pj-年內(nèi)到期悅期斗他流胡嚴戶產(chǎn)合計574 J21661WJW9*期授蠻怙期股機投資氐期債權(quán)投慣悵期投懂音計F 定飪產(chǎn)同企賽產(chǎn)恵誹、6IDJW.OO109/900廊砒折 II、6&281JO4SJ?2.54同疋許產(chǎn)凈值5511,BOd?40M住住雖負jM M旌備同兄它川;爭額55311063,741.461 加莎在建 1 程兇定貢產(chǎn)淸理產(chǎn)合計553118063.741.46資產(chǎn)無診竊產(chǎn)亠 r 八.17.087 507.5315

11、0L 川行攤費用.其他長期費產(chǎn)-費產(chǎn)及產(chǎn)4 計7J87.507Q5O11 延稅鞏會It寓心UP2r*柵蛉NMHVH虛去令x , nw郭某醐業(yè)管理有限利押及利潤分E項目注釋一、主營業(yè)務收入六、15心匕營業(yè)務慮本六、161 營業(yè)務稅金及附加六、17二.主營業(yè)務利潤（虧損以-號填列）加二其他業(yè)參。損匕號填列誠：借業(yè)恢用曾理費用財務費用六、i8三.營業(yè)利潤（虧插以填列in：投責收譽 9lk2H.9S-理齢州 1|陽 8JM 朋273.5215 35-212,71.-單竝匕k民幣K某物業(yè)管理有限公司資竇產(chǎn)注釋2M7 年 12 月 31 日 21X)612 月 31 日流動竇產(chǎn)貨幣鬣金六、11663 &2

12、67333 L87應收栗抓.應收股利應收凰息六、212389.17英他他收款7 4395726.2327,048.42A. 3.應收補貼款存借六、5待棒費用年內(nèi)到期 f 期質(zhì)權(quán)投資其他沆朋資產(chǎn)就動竇產(chǎn)合計芻 74.723.66100380J9長期投資K 期證權(quán)投蟄R 期債權(quán)投資長期投資合計闔定責產(chǎn)囲定資產(chǎn)躱價A 6123.193.00109,493.00堿：眾計折 1、r67,281.2045.752.54固定資產(chǎn)凈值55911.063.74 仏46X 1 eh ，i某醐業(yè)管理有限利演及利潤分E項目注釋一、主營業(yè)務收入六、15心上管業(yè)務慮本六、161 門業(yè)務金及附*夫、17二.主營業(yè)務利潤（虧

13、損以-*號填列）丿恥具他業(yè)參。損匕7 號填列誠：營業(yè)恢用管理睨用財務費用六、i8三、營業(yè)利潤（虧損以填列in：投責收譽 彌以-號填列）入營業(yè)外收入幾 19營業(yè)外支出六、20E9.利潤總額（虧損以“電填列）逓二所衢稅六、21少數(shù)般*損益五.沖利潤（虧損以 7 號為；列）如年初耒分配 flMK:固定資 7v*-同定資產(chǎn)丹商55,911.8063J40.46-A 卍 1 F 丿固定資產(chǎn)清理固定費產(chǎn)合計55,911.8063J40.46資產(chǎn)尢形資產(chǎn) r八、17.087.507,537.50長期 ftiew 用-:VI2責產(chǎn)及其他竇產(chǎn)A 計Z087.507,537.50迅足稅頊皿仃段;S化血KMMTHJ63722.96Au主t工金食人1公司巳表具他轉(zhuǎn)入六、可供分配的利潤皿提取法定盈余公提取法定公益金m?串會基金七.可供股東分配的利潤減=應付優(yōu)先股股利曲付普通股股利轉(zhuǎn) fl札的 H 通般勝不八、未分配利潤A 制附舒怎訊曲 1 為 他的山出禍分2 耐年度2006 年度3357471.203,485,810.672,691,103.452320,45633176,5457917543 394K9521.969( (h210.95781.96