公司固定資產(chǎn)管理制度

1、頁眉內(nèi)容公司固定資產(chǎn)管理制度為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確各個(gè)部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、 運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000 元以上，并且使用期限超 過 2 年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。二、固定資產(chǎn)的折舊標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)類別值率1、 、房屋建筑20-5%2、 辦公機(jī)器設(shè)備53、 其他設(shè)備5折舊計(jì)提年限凈殘33-5%3-5%三、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部直接對(duì)房屋、建筑物及計(jì)算機(jī)設(shè)備、辦公用設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等進(jìn)

2、行管理。各具體管理部門應(yīng)：1、 、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳（可以計(jì)算機(jī)表格形式存盤），建立固定資產(chǎn)卡片。2、 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)。3、 對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人。四、固定資產(chǎn)核算部門1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門。2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳。3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。4、財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。五、固定資產(chǎn)的購置1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫資本性支出“固定資產(chǎn)申購單”，由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由部門經(jīng)理安排專人負(fù)責(zé)采購，填寫固定資產(chǎn) “訂購單”，報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)

3、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、3 家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購。3、固定資產(chǎn)收到后，由行政管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫固定資產(chǎn)“檢驗(yàn)報(bào)告”及“驗(yàn)收單”，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，填寫“檢驗(yàn)報(bào)告”的同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)并填寫固定資產(chǎn)卡片。一份交使用部門貼在相應(yīng)固定資產(chǎn)上，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份由資產(chǎn)管理人留存，更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳（可以計(jì)算機(jī)表格形式存盤），落實(shí)使用責(zé)任人。六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單”一式四聯(lián)， 送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部

4、門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。3、注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。七、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”， 管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：1、固定資產(chǎn)如需出售處理，由固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”。2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)部門經(jīng)理、

5、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。3、固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)賬做固定資產(chǎn)減少。4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。八、固定資產(chǎn)報(bào)廢1、 當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”， 交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。2、 經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。3、 財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)處理。九、固定資產(chǎn)編號(hào)編號(hào)

6、原則：按單位及所在部門的首位大寫字母一一代碼及順序號(hào) 取得年月編制。1、房屋建筑物代碼為012、辦公機(jī)器設(shè)備代碼為023、其他設(shè)備代碼為03如：財(cái)務(wù)部2010年6月購置一臺(tái)計(jì)算機(jī)，則編號(hào)為JSJCW02001 201006JSJCW02001201006首寫字母代碼及順序號(hào)購置年月十、固定資產(chǎn)的清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由 管理部門和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)由管理部門填寫“固 定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”（注意，明細(xì)表中固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào) 必須與固定資產(chǎn)登記卡保持一致），詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí) 有數(shù)，并與財(cái)務(wù)部提供的固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳務(wù)、實(shí)物、

7、和 固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤盈或盤虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈 盤虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn) 后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。管理部門對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi) 容進(jìn)行更新。十一、本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。附：固定資產(chǎn)購置圖解各部門根據(jù)需 要填寫 固定資產(chǎn)購置 申請(qǐng)報(bào)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo) 審批管理部門根據(jù)需 要填制三聯(lián)式固定資產(chǎn)申購單（采購、倉庫、 會(huì)計(jì)）采購部需考察市場(chǎng) 后填制 四聯(lián)式 訂購單（廠商、采購、倉 庫、會(huì)計(jì)）管理部門匯集各單據(jù)并據(jù)以一填寫三聯(lián)式固定資產(chǎn)登記卡倉庫驗(yàn)收入庫時(shí) 填寫四聯(lián)式驗(yàn)收單 一（廠商、倉庫、 采購、會(huì)計(jì)）接收到廠商固定資 產(chǎn)時(shí)品稽填寫四聯(lián) 式進(jìn)料檢驗(yàn)報(bào)告（品稽、采購、倉 庫、會(huì)計(jì)）解決方案一：成立專門的固定資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)填制固定資產(chǎn) 登記卡，設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳（可以計(jì)算機(jī)表格形式存盤）。解決方案二：抽取或指定財(cái)務(wù)、行政、人資部精專人員兼任固定 資產(chǎn)的管理，填卡管實(shí)物以及盤點(diǎn)時(shí)負(fù)責(zé)整理核對(duì) “固定資產(chǎn)實(shí)物盤 點(diǎn)表”。申購部門固定資產(chǎn)名稱申購理由行政部簽字財(cái)務(wù)部簽字總經(jīng)理批示經(jīng)辦人簽名年 月日附件一固定資產(chǎn)申購表附件二固定資產(chǎn)