會計(jì)電算化工作崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

1、會計(jì)電算化工作崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求會計(jì)電算化工作崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求會計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會計(jì)電算化崗位設(shè)置原則1.體現(xiàn)重點(diǎn)工作轉(zhuǎn)移原則2.不相容崗位分離原則。軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、 電算審查崗位為不相容崗位。3.注重靈活性原則4.堅(jiān)持系統(tǒng)安全性原則二、電算化崗位的劃分(一)崗位劃分的總體思路會計(jì)電算化崗位可分為基木會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位?；緯?jì)崗位可分為會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算各崗、稽核、會 計(jì)檔案管理等工作崗位。(二)電算化會計(jì)崗位的具體設(shè)置(1)電算主管。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。(2)軟件操作。負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)

2、數(shù)據(jù)，輸出 記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。(3)審核記賬。負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑 證等)進(jìn)行審核，操作會計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、 報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。(4)電算維護(hù)。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī) 內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)。維護(hù)員一般不對實(shí)際會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作。(5)電算審查。負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止應(yīng) 用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。此崗位可由會計(jì)稽核職員兼任。(6)數(shù)據(jù)分析。負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。此崗位可 由主管會計(jì)兼任。(7)會計(jì)檔案資料保管員， 負(fù)責(zé)各種電算化會計(jì)檔案資料的保管 工作。三、會計(jì)電算化崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容(一)

3、電算化主管人員責(zé)任制1.負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正 常運(yùn)行。2.協(xié)調(diào)單位內(nèi)部各部門之間，會計(jì)部門各崗位之間的工作關(guān)系。3.負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。4.建立電算化系統(tǒng)各種資源的調(diào)用、修改和更新的審批制度，并 監(jiān)督執(zhí)行。5.完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，充分發(fā)揮會計(jì)電算化的優(yōu)勢，提出 單位會計(jì)工作的改進(jìn)意見。6.負(fù)責(zé)電算化人員的崗位分工及授權(quán)工作。(二)軟件操作人員責(zé)任制1.嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明和操作規(guī)程進(jìn)行計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的操 作，負(fù)責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會計(jì) 數(shù)據(jù)(包括打印輸岀憑證、賬簿、報(bào)表)。2.數(shù)據(jù)輸入操作完畢

4、，應(yīng)進(jìn)行自檢核對工作，核對無誤后交審核 記賬員復(fù)核記賬。3.離開工作崗位，應(yīng)執(zhí)行命令退出軟件，防止非相關(guān)人員進(jìn)入。4.按照操作規(guī)程的規(guī)定，及時做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管。5.注意安全保密，保管好自己的口令，定期更換自己的密碼，不 得越權(quán)操作與自己無關(guān)的模塊。6.操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報(bào) 告。（三） 審核記賬人員責(zé)任制1.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合填制要求 的原始憑證，退回當(dāng)事人修改或不予報(bào)銷。2.將不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員 更正修改后，再進(jìn)行審核。3.對操作人員輸入的憑證進(jìn)行審核，對審核無誤的憑證記賬并打 卬出有關(guān)的.賬

5、表。4.負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性，摘要的規(guī)范性, 會計(jì)科目和會計(jì)數(shù)據(jù)的正確性，附件的完整性。5.對不符合要求的憑證和輸出的賬表不了簽章確認(rèn)。6.審核記賬人員不得兼任出納工作。（四） 電算化維護(hù)員的責(zé)任1.負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作，保證系統(tǒng)的安全、正常運(yùn)行。2.定期檢查軟件、硬件的運(yùn)行情況。及時對電算化系統(tǒng)運(yùn)行中軟 件、硬件的故障進(jìn)行排除。3.負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作。4.會計(jì)電算化系統(tǒng)人員變動或運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)錯誤時，負(fù)責(zé)電算化系 統(tǒng)的維護(hù)。5.因會計(jì)制度變化等原因財(cái)務(wù)軟件不滿足單位需要時，與軟件單 位開發(fā)人員或財(cái)務(wù)軟件售后服務(wù)人員及時聯(lián)系，進(jìn)行軟件版木升級。（五） 會計(jì)檔案資料保管人員責(zé)任制1.按會計(jì)檔案管理有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。2.負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料 的存檔保管工作。3.做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作。4.按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種會計(jì)資料（六） 電算化審查員責(zé)任制（七） 數(shù)據(jù)分析人員責(zé)任制四、會計(jì)電算化崗位設(shè)置的靈活性中小企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化后的電算化會計(jì)崗位設(shè)置， 應(yīng)當(dāng)注意滿 足內(nèi)部控制的要求，如制單和審