企業(yè)所得稅匯算清繳審核事項(xiàng)簡要說明

1、附件:2企業(yè)所得稅匯算清繳審核事項(xiàng)說明我們接受委托，對(duì)貴單位 2008 年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況進(jìn)行了審核， 現(xiàn)將審核情況說明如下：一、資產(chǎn)（一）流動(dòng)資產(chǎn)1、現(xiàn)金貴公司“現(xiàn)金”期末余額：XXXX元，經(jīng)審核，賬實(shí)相符。2、銀行存款貴公司“銀行存款”期末余額：XXXX元?；举~戶情況如下：開戶銀行： 中國銀行望京支行賬號(hào)： 3、存貨貴公司存貨期末余額XXXX元。包括：原材料XXX元，在產(chǎn)品XXX元，產(chǎn)成 品 庫存商品XXX元，分期收款發(fā)出商品XXX元，委托代銷商品XXX元，委托加 工物資XXX元，低值易耗品XXX元，包裝物XXX元。存貨的采購和入庫按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用和發(fā)出時(shí)，低值易耗品采用 一

2、次攤 銷法 五五攤銷法， 其他各類存貨采用 加權(quán)平均法。4、應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)貴公司“應(yīng)收票據(jù)”期末余額：XXXX元,包括：銀行承兌匯票XXX元，商業(yè) 承兌匯票XXX元；貴公司“應(yīng)收賬款”期末余額：XXXX元，包括：賬齡3年以下的XXX元，3 年以上的XXX元；貴公司“預(yù)付賬款”期末余額：XXXX元，包括：賬齡3年以下的XXX元，3 年以上的XXX元；貴公司“其他應(yīng)收款”期末余額：XXXX元，包括：賬齡3年以下的XXX元， 3年以上的XXX元。（二）投資經(jīng)審核，本公司無投資事項(xiàng)發(fā)生。如有請(qǐng)按具體事項(xiàng)如下填寫：貴公司投資成本期末余額 XXXX元，包括：債權(quán)投資 XXX元，股權(quán)投資XXX元。（三）固定資

3、產(chǎn)貴公司“固定資產(chǎn)”期末原值：XXXX元，固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，折舊方法采用直線法。分類明細(xì)如下：類另y原值折舊年限（年）殘值率房屋建筑物5%機(jī)器設(shè)備5%運(yùn)輸工具5%電子設(shè)備5%合計(jì)（四）無形資產(chǎn):貴公司“無形資產(chǎn)”期末余額：XXX元，無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià), 并在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。類另S賬面期末余額攤銷年限（年）土地使用權(quán)專利權(quán)商標(biāo)權(quán)10年軟件使用費(fèi)5年合計(jì)（五）其他資產(chǎn) 按具體情況說明。如沒有該業(yè)務(wù)，寫“無”二、負(fù)債、所有者權(quán)益（一）負(fù)債貴公司“應(yīng)付賬款”期末余額：XXX元；貴公司“預(yù)收賬款”期末余額：XXX元；貴公司“其他應(yīng)付款”期末余額：XXX元。（二）所有者權(quán)益貴

4、公司所有者權(quán)益余額 XXXX元，包括：實(shí)收資本XXX元、資本公積XXX元、 盈余公積XXX元、未分配利潤XXXX元。審核結(jié)果和公司賬面一致。三、收入總額（一）銷售（營業(yè)）收入1、主營業(yè)務(wù)收入貴公司本年度“主營業(yè)務(wù)收入”發(fā)生額：XXXX元,包括：商品銷售收入XX元，提供勞務(wù)收入XX元。2、其他業(yè)務(wù)收入貴公司本年度“其他業(yè)務(wù)收入”發(fā)生額：XXXX元,包括：銷售材料收入XX元，出租收入XX元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 XX元。3、視同銷售收入按具體情況說明。如沒有該業(yè)務(wù)，寫“無”（二）營業(yè)外收入貴公司本年度“營業(yè)外收入”發(fā)生額 XXXX元,包括：固定資產(chǎn)盤盈XX元； 處置固定資產(chǎn)凈收益XX元；非貨幣性資產(chǎn)交易收

5、益 XXX元；出售無形資產(chǎn)凈收 益XX元；罰款凈收入XX元；補(bǔ)貼收入XXX元，包括增值稅退稅收入 XXX元，政 府補(bǔ)貼XX元，其中：按規(guī)定免征企業(yè)所得稅的補(bǔ)貼收入金額 XXX元。（三）投資收益1、短期投資持有收益鑒證事項(xiàng)貴公司本年度實(shí)現(xiàn)短期投資持有收益 XX元，包括債券投資利息收益XXX元， 基金投資分紅收益XXX元，股票投資分紅收益XXX元。如沒有該業(yè)務(wù)，寫“無”2、長期投資持有收益鑒證事項(xiàng)貴公司本年度實(shí)現(xiàn)長期投資持有收益 XX元，包括債權(quán)投資利息收益XXX元, 股權(quán)投資分紅收益XXX元。如沒有該業(yè)務(wù)，寫“無”3、處置收益鑒證事項(xiàng)貴公司本年度轉(zhuǎn)讓短期投資 XXX元，取得轉(zhuǎn)讓凈收入XX元，扣除

6、短期投資 轉(zhuǎn)讓成本XX元，實(shí)現(xiàn)投資轉(zhuǎn)讓所得損失XXX元。貴公司本年度轉(zhuǎn)讓長期投資 XXX元，取得轉(zhuǎn)讓凈收入XX元，扣除長期投資 轉(zhuǎn)讓成本XX元，實(shí)現(xiàn)投資轉(zhuǎn)讓所得損失XXX元。如沒有該業(yè)務(wù)，寫“無”4、投資收益計(jì)算項(xiàng)目鑒證貴公司本年度賬面投資收益發(fā)生額XXX元，包括權(quán)益法核算長期股權(quán)投資的 損益調(diào)整額XX元，投資持有收益 損失XXX元，投資轉(zhuǎn)讓收益 損失XX元。如沒有該業(yè)務(wù)，寫“無”（四）、公允價(jià)值變動(dòng)收益貴公司本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益XXXX元。四、扣除項(xiàng)目（一）銷售（營業(yè)）成本1、主營業(yè)務(wù)成本貴公司本年度主營業(yè)務(wù)成本發(fā)生額 XXXX元,包括：商品銷售成本XX元，提 供勞務(wù)成本XX元。2、其他業(yè)務(wù)成本貴公司本年度其他業(yè)務(wù)成本發(fā)生額 XXXX元,包括：材料銷售成本XX元，代 購代銷成本XX元，包裝物出租成本XX元。3、視同銷售成本：按具