中級財務(wù)會計及管理知識實務(wù)分析記錄

1、1 1 / / 9292一、流動資產(chǎn)（一）貨幣資金1 1、收到股東投入的股款 借：銀行存款 貸：股本（實收資本） 資本公積2 2、收到實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4 4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額 借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金差旅費剩余款并結(jié)算時 借：庫存現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金） 管理費用（按應(yīng)報銷的金額）貸：其他應(yīng)收款（按實際借出的現(xiàn)金）5 5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支， 財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余， 現(xiàn)金短缺借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 屬于現(xiàn)金溢余： 借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢 待查明

2、原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責任人賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠郑?借：其他應(yīng)收款應(yīng)收保險賠款 貸：待處理財產(chǎn)損溢 屬于無法查明的其他原因： 借：管理費用現(xiàn)金短缺 貸：待處理財產(chǎn)損溢 如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的： 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款一應(yīng)付現(xiàn)金溢余（XX個人或單位）屬于無法查明的現(xiàn)金溢余： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入一資產(chǎn)盤盈利得6 6、 收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用7 7、 收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項借：銀行存款等貸：其他應(yīng)收款8 8、收到供應(yīng)單位因不履行合同

3、而賠償損失賠款 借：銀行存款貸：營業(yè)外收入9 9、將款項匯往采購地開立采購專戶 借：其他貨幣資金外埠存款貸：銀行存款1010、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡 借：其他貨幣資金銀行匯票銀行本票信用卡 貸：銀行存款1111、向銀行開立信用證、交納保證金 借：其他貨幣資金信用證保證金 貸：銀行存款1212、向證券公司劃出資金時 借：其他貨幣資金存出投資款 貸：銀行存款購買股票、債券等時 借：交易性金融資產(chǎn)等 貸：其他貨幣資金存出投資款1313、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶 借：銀行存款貸：其他貨幣資金外埠存款銀行匯票銀行本票1414、交納稅費 借：應(yīng)交稅費

4、貸：銀行存款1515、支付購入材料的價款和運雜費A A、采用計劃價格核算 借：材料采購 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款其他貨幣資金B(yǎng) B、采用實際成本核算屬于庫存支付貨款、運雜費、貨物已經(jīng)到達并已驗收入庫 借：原材料庫存商品 銷售費用 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金 支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫 借：在途物資 銷售費用 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金1616、支付供應(yīng)單位各種款項 借：應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付內(nèi)部單位款 貸：銀行存款1717、付委托外單位加工物資加工費和運費 借：委托加工物資

5、 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等1818、支付外購動力費 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款1919、支付職工工資 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款2020、購入不需安裝的固定資產(chǎn)、開發(fā)設(shè)施 借：在建工程 貸：銀行存款同時 借：固定資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 貸：在建工程2121、購入工程用物資 借：原材料（專用材料、專用設(shè)備） 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 為購置大型設(shè)備而預(yù)付款 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 收到設(shè)備并補付設(shè)備價款：借：原材料（專用設(shè)備） （設(shè)備實際成本） 貸：預(yù)付賬款（預(yù)付的價款） 銀行存款（補付的價款）2222、支付探礦權(quán)費用、價款，采礦權(quán)費用、價款借：油氣資產(chǎn)管

6、理費用貸：銀行存款應(yīng)交稅費2323、撥付備用金借：其他應(yīng)收款（備用金） 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 定期補足備用金 借：管理費用等 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款2424、付待領(lǐng)工資、暫存款和其他應(yīng)付款項借：其他應(yīng)付款貸：庫存現(xiàn)金銀行存款2626、支付各項成本、費用借：油氣生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本輸油輸氣成本在建工程油氣勘探支出油氣開發(fā)支出研發(fā)支出制造費用管理費用3 3 / / 9292銷售費用財務(wù)費用勘探費用營業(yè)外支出貸：庫存現(xiàn)金銀行存款2626、發(fā)放現(xiàn)金股利借：應(yīng)付股利貸：庫存現(xiàn)金2727、按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還股款或收購股票時 借：股本（實收資本）等貸：銀行存款（二）交易性金融資產(chǎn)1 1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時借： 交易性