企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范—采購與付款資料

1、【最新資料,Wor第一章總可自由編輯！】第一條 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，標(biāo)準(zhǔn)采購與付款行為，防范采購與付款過程中的過失和舞弊，根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)根本標(biāo)準(zhǔn)?以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本標(biāo)準(zhǔn)。第二條 本標(biāo)準(zhǔn)所稱采購與付款，主要是指企業(yè)外購商品并支付價(jià)款 的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制，可以參照本標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí) 行。第三條企業(yè)在建立并實(shí)施采購與付款內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對 以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：一權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合 理；二請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；三采購與驗(yàn)收的管理流程

2、及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供給商的 選擇、采購方式確實(shí)定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)有明確規(guī) 定；四付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對賬方法應(yīng)當(dāng)明確。 第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部 門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分 離、制約和監(jiān)督。企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：一請購與審批；二詢價(jià)與確定供給商；三采購合同的訂立與審核；四采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄；五付款的申請、審批與執(zhí)行。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度， 并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)。有資源整合條件的企

3、業(yè)或企業(yè)集團(tuán)，業(yè)務(wù)采購權(quán)應(yīng)當(dāng)盡量集中，實(shí) 施集中或相對集中采購，或采取集中招標(biāo)形式，以提高采購效率，堵塞 管理漏洞，降低本錢和費(fèi)用。第六條 企業(yè)可以根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗 位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利 益的風(fēng)險(xiǎn)。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照請購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程 序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制 相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請購手續(xù)、采購訂單 或采 購合同，下同 、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核 對工作。第三章請購與審批控制第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，依據(jù)購置商品或勞

4、務(wù)的類型， 確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé) 權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。企業(yè)采購需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方案相適應(yīng)，具有必要性和 經(jīng)濟(jì)性。請購部門提出的采購需求，應(yīng)當(dāng)明確采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、 數(shù)量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時(shí)間等。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng) 目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)；對于 超預(yù)算和預(yù)算外采購工程，具有請購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)對需求部門提出的申 請進(jìn)行審核后再行辦理請購手續(xù)。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的請購審批制度。對于超預(yù)算和預(yù) 算外采購工程，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及企 業(yè)實(shí)際需

5、要對請購申請進(jìn)行審批。第四章采購與驗(yàn)收控制第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立米購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對米購方式確 定、供給商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程 的透明化。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供給商評價(jià)制度，由企業(yè)的采購部門、請購部門、生產(chǎn) 部門、財(cái)會部門、倉儲部門等相關(guān)部門共同對供給商進(jìn)行評價(jià)，包括對 所購商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、付款條件及供給商的資質(zhì)、經(jīng)營 狀況等進(jìn)行綜合評價(jià)，并根據(jù)評價(jià)結(jié)果對供給商進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對緊急、小額零星采購的范圍、供給商的選擇作出明確規(guī)同一企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)下屬的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)盡量防止多頭對同一供 應(yīng)商。第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供給情況確定采購

6、 方式。一般物品或勞務(wù)等的米購可以米用訂單米購或合同訂貨等方式， 小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購置等方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對例 外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由企業(yè)管理層，以及來自采購、請購、生產(chǎn)、財(cái)會、 內(nèi)審、法律等部門的負(fù)責(zé)人組成的采購價(jià)格委員會，明確采購價(jià)格形成 機(jī)制。大宗商品或勞務(wù)采購等必須采用招投標(biāo)方式確定采購價(jià)格，并明 確招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評標(biāo)規(guī)那么。其他商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價(jià)，不得以高于采購限價(jià)的價(jià)格采購。以低于最高采購限價(jià)進(jìn)行采購的應(yīng)以適當(dāng)方式予以獎(jiǎng)勵(lì)。企業(yè)應(yīng) 根據(jù)市場行情的變化適時(shí)調(diào)整最高采購限價(jià)

7、。委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo) 的，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握有關(guān)供給商信譽(yù)、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)，并按規(guī)定的授權(quán) 批準(zhǔn)程序確定供給商。小額零星采購也應(yīng)當(dāng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對采購 價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核。對單價(jià)高、數(shù)量多的物資采購，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的比質(zhì)比價(jià)采購 制度。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、 規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告 和驗(yàn)收證明。對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向 有關(guān)部門報(bào)

8、告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。第五章付款控制第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照?現(xiàn)金管理暫行條例?、?支付結(jié)算方法?和 ?企業(yè)內(nèi)部控制具體標(biāo)準(zhǔn)第 xx 號貨幣資金?的規(guī)定辦理采購付款業(yè) 務(wù)，并按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告。第十六條 企業(yè)財(cái)會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對采購合同約定 的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明 等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)參與商定對供給商付款的條件第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù) 付賬款和定金的管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對其進(jìn)行追蹤核查。對 預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合判斷； 對有疑問的預(yù)付賬款及時(shí)采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險(xiǎn)和形成 損失的可能性。第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照 約定