審計(jì)學(xué)課程階段練習(xí)二及答案

1、華東理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)學(xué)院審計(jì)學(xué) 階段練習(xí)二、單項(xiàng)選擇題1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)固定資產(chǎn)減少的主要目的在于（ ） A 本期新增固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在B 固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的完整性C 已經(jīng)減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理D 閑置的固定資產(chǎn)是否存在出租的情況2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）A. 承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)B. 按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)C. 不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)D. 對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳3. 下列審計(jì)工作底稿中，屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的有 （ ）A. 審計(jì)差異調(diào)整表B. 審計(jì)人員對(duì)各種審計(jì)循環(huán)所作的控制測(cè)試C. 審計(jì)總結(jié)D. 企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照4. B 監(jiān)盤

2、庫(kù)存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要 程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（）A 會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B 出納員和會(huì)計(jì)主管人員C 現(xiàn)金出納員和銀行出納員D 出納員和內(nèi)部審計(jì)人員5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選擇法從 8000 張憑證中選取 200 張作為樣本，確定隨機(jī)起點(diǎn)為憑證 編號(hào)的第 35 號(hào)，則抽取的第 6 張憑證的編號(hào)應(yīng)為（ ）號(hào)。A、155B、195C、200D、2356. 應(yīng)收帳款的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給（ ）。A. 客戶B. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所C. 客戶，由客戶轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所D. A和B均可A. 按照規(guī)定出具財(cái)務(wù)報(bào)表B. 按照規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)C

3、. 按照規(guī)定出具的管理建議書D .對(duì)其助理人員的工作負(fù)責(zé)8. 一般來(lái)說(shuō)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)（ ）形成包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或拒絕 表示意見(jiàn)等四種類型的審計(jì)報(bào)告。A. 審計(jì)結(jié)果和被審計(jì)單位對(duì)有關(guān)問(wèn)題的處理情況B .審計(jì)范圍是否受到限制和受到限制的范圍大小C .錯(cuò)報(bào)漏報(bào)金額的大小和被審計(jì)單位的調(diào)整情況D .對(duì)重要性水平的評(píng)估和對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重新評(píng)價(jià)9. 在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（）A 甲公司連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單B 甲公司編制的成本分配計(jì)算單C 甲公司提供的銀行對(duì)賬單D 甲公司管理層提供的聲明書10. 下列哪個(gè)不是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則中，提出注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循的基本

4、原則。（ ）A. 獨(dú)立原則B.一貫原則C .客觀原則D.公正原則二、多項(xiàng)選擇題1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力要求主要指（）A .不得從事不能勝任的業(yè)務(wù)B. 助理人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)之前，必須經(jīng)過(guò)專門培訓(xùn)C .接受后續(xù)教育D .跨地區(qū)、跨行業(yè)執(zhí)業(yè)2. 審計(jì)的特征有（ ）A 獨(dú)立性B 權(quán)威性C 客觀性D 公正性3. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則規(guī)定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其同行的其他責(zé)任，包括（）A. 不詆毀同行，不損害同行利益B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以個(gè)人名義同時(shí)在兩家或者說(shuō)兩家以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)C應(yīng)當(dāng)與同行保持良好的工作關(guān)系，配合同行工作D. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師4. 注冊(cè)

5、會(huì)計(jì)師在確定各賬戶層次的重要性水平時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）A、各賬戶性質(zhì)B各賬戶錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性C各賬戶審計(jì)成本D賬戶層次的重要性和報(bào)表層次重要性水平的關(guān)系5. 常用的樣本選取方法有（）A、隨機(jī)選樣B系統(tǒng)選樣C隨意選樣D分層選樣6. 根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，選擇以下方法對(duì)應(yīng)付賬款執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序（）A將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析其波動(dòng)原因B分析長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位作出解釋，判斷被審計(jì)單位是否缺乏償還能力 或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤(rùn)C(jī)計(jì)算應(yīng)付賬款對(duì)存貨的比率、應(yīng)付賬款對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前期間進(jìn)行對(duì)比分析， 評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款整體的合理性D根據(jù)存貨、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)

6、務(wù)成本的增減變動(dòng)幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理 性7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任按其性質(zhì)分為（）。A. 民事責(zé)任B. 行政責(zé)任C. 違約責(zé)任D. 刑事責(zé)任8. 函證銀行存款余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要是為了證實(shí)（）A 銀行存款是否存在B 銀行借款金額C 是否存在企業(yè)未入賬的負(fù)債D 是否存在或有負(fù)債9. 下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以法找出未入賬的應(yīng)付賬款的程序有（）A. 審查資產(chǎn)負(fù)債表日收到，但尚未處理的購(gòu)貨發(fā)票B. 審查資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)入庫(kù)，但未收到發(fā)票的商品的有關(guān)記錄C. 審查所有應(yīng)付賬款函證的回函D. 審查資產(chǎn)負(fù)債表日后一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金支票存根10. 以下關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告說(shuō)法正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告要素

7、齊全B .屬于無(wú)保留意見(jiàn)C .不附加說(shuō)明段D .不附加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語(yǔ)三、判斷題1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、工作量的大小、參加人員層次的高低和服務(wù)成果的大小等因素確定。2. 按照審計(jì)工作的順序和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序的關(guān)系，審計(jì)方法可分為順查法和逆查法。3. 一般而言，審計(jì)證據(jù)的相關(guān)與可靠程度越高，則所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就可減少。4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收賬款詢證函回函作為審計(jì)證據(jù)，納入審計(jì)工作底稿管理，詢證函回函的所有權(quán)屬于審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。5. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷的總體誤差接近可容忍誤差，應(yīng)增加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程 序。6. 應(yīng)收賬款函證的樣本由注冊(cè)會(huì)

8、計(jì)師和客戶共同商定，但正式的詢證函則由客戶簽發(fā)。7. 被審單位存貨的盤點(diǎn)是審計(jì)師的責(zé)任。8. 對(duì)應(yīng)付帳款的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果是“高度信賴”，則意味著高水平的控制風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)，審計(jì)人員可以增加對(duì)其的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。9. 如果內(nèi)部證據(jù)，獲得獨(dú)立第三者的確認(rèn)，則此類證據(jù)是比較可靠的。10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)意見(jiàn)段之前增加說(shuō)明段，用來(lái)說(shuō)明發(fā)表保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)的理由； 而在意見(jiàn)段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，只是增加審計(jì)報(bào)告的信息含量，提高審計(jì)報(bào)告的有用性，不影響發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。四、簡(jiǎn)答1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)哪些種類的法律責(zé)任？注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取何種措施減少過(guò)失和 防止欺詐？2. 審計(jì)程序有哪些

9、類型？3 審計(jì)工作底稿復(fù)核有哪幾級(jí)復(fù)核？五、綜合題1. 某注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì) H公司的應(yīng)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)需要，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師決 定對(duì)H公司下列四個(gè)明細(xì)賬戶中的兩個(gè)進(jìn)行函證：公司應(yīng)付賬款年末余額本年度供貨總額A公司42650 元66100 元B公司一2880000 元C公司85000 元95000 元D公司289000 元3032000 元要求：1 ) 針對(duì)應(yīng)付賬款注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備實(shí)施分析程序查找重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，分析程序的內(nèi)容有哪 些？2 ) 該注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇哪兩位供貨人進(jìn)行函證？為什么？2. 審計(jì)人員在對(duì)某股份公司 2001 年度的固定資產(chǎn)及折舊審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)上年度經(jīng)批準(zhǔn) 出售的機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)

10、 50 萬(wàn)元，已累計(jì)折舊 20萬(wàn)元，出售所得價(jià)款為 25 萬(wàn)元，該企業(yè)會(huì) 計(jì)處理如下：借：銀行存款25萬(wàn)元貸：實(shí)收資本25萬(wàn)元借：累計(jì)折舊20萬(wàn)元貸：營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元固定資產(chǎn)50萬(wàn)元分析該會(huì)計(jì)處理存在的問(wèn)題，并編制調(diào)整分錄。調(diào)整分錄：答案、單項(xiàng)選擇題1.C 2. C 二、多項(xiàng)選擇題3. B4.B 5.D6. B 7.A8.A9 C 10.B1. ABC 2.ABD3.ABCD4.ABD5.ABC6.ABCD7. ABC8. ABCD9.ABCD 10.ABC D三、判斷題1.錯(cuò)2.對(duì)3.對(duì)4.對(duì)5錯(cuò)6錯(cuò)7 錯(cuò) 8錯(cuò)9對(duì) 10. 對(duì)四、簡(jiǎn)答1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有行政責(zé)任、民事責(zé)任

11、和刑事責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免或減少法律訴訟的對(duì)策主要有：(1) 嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。(2) 建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。(3) 審慎選擇被審計(jì)單位。(4) 嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。(5) 深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)。(6) 提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買責(zé)任保險(xiǎn)。(7) 聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師。2. 有以下幾種類型：1) . 檢查記錄或文件2 ) . 檢查有形資產(chǎn)3 ) . 觀察4 ) . 詢問(wèn)5 ) . 函證6 ). 重新計(jì)算7 ) . 重新執(zhí)行8 ) . 分析程序3目前我國(guó)實(shí)行審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度項(xiàng)目經(jīng)理 ( 或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 ) 復(fù)核是三級(jí)復(fù)核制度中的第一級(jí)復(fù)核，稱為詳

12、細(xì)復(fù)核部門經(jīng)理是三級(jí)復(fù)核制度中的第二級(jí)復(fù)核，稱為一般復(fù)核主任會(huì)計(jì)師復(fù)核是三級(jí)復(fù)核中的最后一級(jí)復(fù)核，又稱為重點(diǎn)復(fù)核五、綜合題11 ) 根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，選擇以下方法對(duì)應(yīng)付賬款執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序：（1）對(duì)本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末余額進(jìn)行比較，分析其波動(dòng)的原因。（2）分析長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位作出解釋，判斷被審計(jì)單位是否缺乏償債 能力或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤(rùn)（3）計(jì)算應(yīng)付賬款對(duì)存貨的比率、應(yīng)付賬款對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前期間進(jìn)行對(duì)比分 析，評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款整體的合理性（4）根據(jù)存貨、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的增減變動(dòng)幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的 合理性。2 ） 該注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇 B 公司和 D 公司進(jìn)行應(yīng)付賬款余額的函證。因?yàn)楹C應(yīng)付賬款，應(yīng) 選擇較大金額的