招投標(biāo)審計工作方案

1、招投標(biāo)審計工作方案篇一：招投標(biāo)審計集團審計部在招標(biāo)程序中的日常職能討論稿1、對招標(biāo)文件的審核.檢查招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確的表述招標(biāo)的實際情況和 實際要求,包括招標(biāo)條件,工程概況與招標(biāo)范圍、投標(biāo)人資 格及條件的要求.2、開標(biāo)、評標(biāo)過程的審計.a檢查開標(biāo)的程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定；b檢查評標(biāo)的程序、標(biāo)準(zhǔn)是否公正,評委的來源、人 數(shù)、組成是否符合要求.3、對最終工程合同的審核審計工程合同是否按招標(biāo)結(jié)果簽訂,檢查審核合同簽訂 日期、簽訂對象以及合同內(nèi)容,合同的主要條款是否與招標(biāo) 文件中的合同主要條款一致,有無實質(zhì)性變更,比方結(jié)算條 款的變更.4、關(guān)注是否有泄露標(biāo)底、或違反招標(biāo)其他要求導(dǎo)致串標(biāo)的情況.

2、履職審計的程序-面向招標(biāo)辦公室對招標(biāo)治理的審計討論稿第一章對招標(biāo)辦履職審計是指對建設(shè)工程的勘察、設(shè) 計、施工等各方面的招標(biāo)和工程承發(fā)包的質(zhì)量及績效進行的 審查和評價.第二章 對招標(biāo)辦履職審計的目標(biāo)：1審查和評價招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部限制及風(fēng)險治理的適 當(dāng)性、合法性和有效性；2招投標(biāo)資料依據(jù)的充分性和可靠性；3招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實性、合法性和公正性, 以及工程發(fā)包的合法性和有效性等.第三章招標(biāo)辦履職審計的范圍和程序主要包括以 下內(nèi)容：一、招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計1 .檢查是否建立、健全招投標(biāo)的內(nèi)部限制制度,看其執(zhí) 行是否有效；2 .檢查招標(biāo)工程是否具備相關(guān)法規(guī)和制度中規(guī)定的必要條件；3 .檢查是否存

3、在人為肢解工程工程、躲避招投標(biāo)等違規(guī) 操作風(fēng)險；4 .檢查招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度 的規(guī)定,采用邀請招投標(biāo)方式時,是否有三個以上投標(biāo)人參 加投標(biāo)；5 .檢查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng),是否符合專業(yè)要求和施工 界面銜接需要,是否存在標(biāo)段劃分過細,增加工程本錢和管 理本錢的問題；6 .檢查是否公開發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否 全面、準(zhǔn)確；7 .檢查是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時間規(guī)定而 導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險.二、招投標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計1 .檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī),是否全面、準(zhǔn) 確地表述招標(biāo)工程的實際狀況；2 .檢查招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確的表述招標(biāo)人的實質(zhì)性 要求；3 .檢查

4、采取工程量清單報價方式招標(biāo)時,其標(biāo)底是否按 ?建設(shè)工程工程量清單計價標(biāo)準(zhǔn)?的規(guī)定填制；4 .檢查施工現(xiàn)場的實際狀況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定；5 .檢查投標(biāo)保函的額度和送達時間是否符合招標(biāo)文件 的規(guī)定；6 .檢查投標(biāo)文件的送達時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、 法人代表簽章是否齊全,有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題.三、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的審計1 .檢查是否建立、健全違規(guī)行為處分制度,是否按制度 對違規(guī)行為進行處分；2 .檢查評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正,是否存在對奧一投標(biāo)人有利 而對其他投標(biāo)人不利的條款；3 .檢查是否對投標(biāo)策略進行評估,是否考慮投標(biāo)人在類 似工程及其他工程上的投標(biāo)報價水平；4 .檢查各投標(biāo)人的投標(biāo)文

5、件,對低于標(biāo)底的報價的合理 性進行評價；5 .檢查中標(biāo)人承諾采用的新材料、新技術(shù)、新工藝是否 先進,是否有利于保證質(zhì)量、加快速度和降低投資水平；6 .檢查對于投標(biāo)價低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進行辯論和澄 清,以及辯論和澄清的內(nèi)容是否真實、合理；7 .檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定；8 .檢查中標(biāo)價是否異常接近標(biāo)底,是否有可能發(fā)生泄漏 標(biāo)底的情況；9 .檢查與中標(biāo)人簽訂的合同是否有悖于招標(biāo)文件的實 質(zhì)性內(nèi)容.第四章審計方法和樣本量審計方法主要采用觀察法、詢問法、分析性復(fù)核法、文 字描述法、現(xiàn)場核查法等方法.審計的樣本量,對于重點的限制點,采用以下樣本量進行測試,如發(fā)現(xiàn)問題,進一步擴大樣本量.篇二：審計

6、實施方案模板審計實施方案一、編制依據(jù)根據(jù)?中華人民共和國審計法?和重慶市巴南區(qū)審計局 年度審計方案安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求,結(jié)合審 前調(diào)查情況,制定本實施方案.二、被審計單位根本情況按審前調(diào)查情況填列.此局部應(yīng)包括工程工程立項審批 及投資方案、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程工程參建單 位情況、工程開竣工時間及實際建設(shè)規(guī)模、 送審結(jié)算決算 情況及建設(shè)單位初審情況等,決算審計工程需調(diào)查工程總投 資情況、建設(shè)資金的籌集、治理及使用情況等.三、審計目標(biāo)通過審計,揭示建設(shè)工程存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估 冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題,促進建設(shè) 單位及有關(guān)部門增強對建設(shè)工程和建設(shè)資金的

7、治理,標(biāo)準(zhǔn)投 資建設(shè)行為,提升投資效益.四、重要性確實定和審計風(fēng)險的評估一確定重要性水平本次審計采用固定比率法確定重要性水平.被審計單位 此次投資工程應(yīng)是非盈利性質(zhì)的,根據(jù)資料調(diào)查情況,選用 工程承包合同總價元作為判斷根底,選用敏感比率1.5%,根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平=判斷根底x比率, 確定重要性水平為元.二審計風(fēng)險的評估本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料,對 該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險,固有風(fēng)險水平取值為 75%通過對內(nèi)部限制制度的初步測評,該單位的限制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險,限制風(fēng)險水平取值為50%根據(jù)計算公式：可接受檢查風(fēng)

8、險=可以接受的風(fēng)險/固有風(fēng)險X限制風(fēng)險,計算由可接受檢查風(fēng)險為 13.33%5%/75% X50%的低度風(fēng)險,保證程序為86%,那么實 質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主,測試范圍為較大樣本和較多 證據(jù).對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個方面：1 .資料的準(zhǔn)確性、完整性對工程造價及投資額準(zhǔn)確性的 影響;2 .審計人員業(yè)務(wù)水平和工作水平對工程造價及投資額 的影響.五、審計范圍對XX工程工程預(yù)算執(zhí)行竣工決算情況進行審計, 并可延伸審計與建設(shè)工程直接相關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、采 購、供貨等單位.六、審計內(nèi)容和重點一審計內(nèi)容1 .審查建設(shè)單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許可、施工許可等等根本建設(shè)程序.審查

9、建設(shè)工程是否實 行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制,現(xiàn)場簽證的程序和權(quán) 限設(shè)置是否合理、合規(guī).重點審查工程招投標(biāo)情況,審查工 程是否執(zhí)行了招投法,招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、 其過程是否合規(guī)、合法.2 .審查建設(shè)工程工程直接費用 造價的構(gòu)本文來自: 小草范文 網(wǎng)：招投標(biāo)審計工作方案成是否真實、合規(guī).重 點審查工程工程結(jié)算的真實性、合理性和合法性,審查構(gòu)成 工程結(jié)算的依據(jù)是否充分,工程量的計算是否正確；工程的 計價是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原那么和國家相關(guān)的法 律法規(guī),有無多算重復(fù)計算工程量、高套定額、提升取費標(biāo) 準(zhǔn)和材料價格、重復(fù)計算費用等問題.3 .審查工程財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性、合法

10、性.審查工程資金來源是否合規(guī)、 合法,有無挪用與工程無關(guān)的救災(zāi)、 救濟、移民等其它專項資金；是否存在利用“小金庫非法 帳外資金修建工程的情況；審查工程工程支由是否真實、合 規(guī)、合法,是否按合同約定撥付工程進度款；竣工決算審計 應(yīng)重點審查工程待攤投資支由工程前期、間接費用歸集 是否合理、正確,內(nèi)容是否真實,有無將不應(yīng)納入的費用納 入了待攤投資.二重要審計事項的審計步驟和方法1,招投標(biāo)程序?qū)徲嬍占㈨椯Y料及投資方案、招標(biāo)文書等相關(guān)文件資料, 審查該工程的投資規(guī)模是否到達招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),招標(biāo)過 程是否對投標(biāo)對象的資格進行了審查,參加投標(biāo)的單位是否符合有關(guān)規(guī)定,招標(biāo)標(biāo)底是否進行過審查,有無招標(biāo)前 泄

11、露標(biāo)底的情況,招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分、合法.4 .工程結(jié)算審計首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān) 資料,并踏勘現(xiàn)場.然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等 資料確定審計的核心原那么和方向；之后計算工程量并與施工 單位進行核對,對有疑問的工程量,采取現(xiàn)場測量進行核實、 確定.工程量應(yīng)邊核對確定邊簽字認(rèn)可.待工程量最終確定后,再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計價原那么和國家相關(guān) 法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費,確定工程的結(jié)算造價. 最后, 將審定工程結(jié)算造價結(jié)果和有關(guān)問題形成審計取證記錄和 審計工作底稿,并附上涉及問題的主要證據(jù).5 .待攤投資費用審計竣工決算審計收集勘察、設(shè)計、監(jiān)理等需要以協(xié)

12、議或合同形式確認(rèn)的 費用的相關(guān)資料,通過審查這局部合同或協(xié)議,確定其費用 額,審查工程相關(guān)會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據(jù) 是否合規(guī)、合法,是否有尚未支付的費用.最后,確定待攤 投資的費用總額.七、審計工作時間一審計準(zhǔn)備階段包括進行審前調(diào)查、編寫審計實施方案和送達審計通知 書三個階段的時間.二審計實施階段包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求意見稿、征求意見及召開交換意見會的時間.三審計報告階段包括審計報告審理會、審計報告 送審稿、由具最終審 計報告的時間.四檔案整理階段歸集、整理審計資料及裝訂檔案的時間.八、審計人員及分工審計組組長：XXX審計組成員：XXX XXX 含聘請中介

13、機構(gòu)人員審計分工：九、工作要求1 .嚴(yán)格執(zhí)行審計人員廉政紀(jì)律；2 .嚴(yán)格按要求做好審計日記和審計取證等原始資料積累工作；3 .嚴(yán)格按?審計工程質(zhì)量限制方法?做好相關(guān)審計文書的編制、復(fù)核、整理和歸檔工作；4 .堅持依法審計、實事求是的原那么.審計組長：年 月 日篇三：建設(shè)工程審計調(diào)查實施方案銅陵市審計局政府性投資建設(shè)工程建設(shè)情況審計調(diào)查實施方案具體方案內(nèi)容一、 根本情況XX年政府投資工程建設(shè)方案安排市委黨校搬遷等20個投資100萬元以上工程,其中：市中級法院綜合樓、市檢查院技偵樓工程為 XX年開工工程,XX年支付工程尾款；XX年 政府投融資方案安排運機路、太陽歷廣場等132個投資100萬元以上工

14、程,其中：含市國家氣象一級站、交流干部宿舍 工程2個XX年政府投資建設(shè)方案安排工程； 科技三項經(jīng)費、 循環(huán)經(jīng)濟引導(dǎo)資金、三產(chǎn)引導(dǎo)資金另行安排方案的工程資金 總額3900萬元.詳見附表注：經(jīng)濟開發(fā)區(qū)財政為市本 級財政的組成局部,其投資工程一直未執(zhí)行銅政辦XX68號規(guī)定送審,本次調(diào)查是否納入調(diào)查范圍由領(lǐng)導(dǎo) 決策二、審計調(diào)查依據(jù)?銅陵市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市審計局關(guān)于增強政府性 投資建設(shè)工程審計監(jiān)督工作的暫行規(guī)定的通知?和?銅陵市 審計局XX年審計工作方案?.三、審計調(diào)查目標(biāo)以效勞市委、市政府推進重點工程建設(shè)為目標(biāo),通過審 計調(diào)查,掌握我市政府性投資建設(shè)工程進展情況,揭示工程 建設(shè)中存在的問題和困難,

15、提由改進意見和建議,促進建設(shè) 單位增強工程治理,提升投資效益,為完善政府投資建設(shè)項 目治理機制效勞.四、審計調(diào)查時間與范圍一XX年、XX年兩個年度,根據(jù)工作需要可向前后年度延伸.二審計調(diào)查對象：XX年、XX年政府投資工程建設(shè)方案涉及的投資在100萬元以上的建設(shè)單位和相關(guān)單位.五、重要性水平確實定和審計風(fēng)險的評估一確定重要性水平以被審計單位送審金額100億元為判斷根底,以 0.5%為固定比率,同時兼顧違紀(jì)違規(guī)資金的性質(zhì),計算由該審計 工程的重要性水平金額為 5000萬元.二評估審計風(fēng)險該工程審計風(fēng)險水平按可接受程度和慣例定為5%經(jīng)過審前調(diào)查,發(fā)現(xiàn)被審計工程在建設(shè)治理過程中未能嚴(yán)格執(zhí)行 內(nèi)限制度,

16、審計組認(rèn)為該工程存在一定的審計風(fēng)險.六、審計內(nèi)容及重點一對工程立項及前期費用審計1、調(diào)查根本建設(shè)程序執(zhí)行情況.現(xiàn)行根本建設(shè)前期工 作程序包括：工程建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、開 工報告等工作環(huán)節(jié).只有在完成上一環(huán)節(jié)工作前方可轉(zhuǎn)入下 一環(huán)節(jié).審計調(diào)查要審核基建工程開工前的工程立項、可行 性研究、初步設(shè)計、概算、工程報建及開工等各項審批手續(xù) 是否完備、合法.2、可行性研究報告的調(diào)查.一是調(diào)查對所提由的工程背景是否真實,建設(shè)條件能否落實,可行性研究內(nèi)容是否齊全,深度能否到達規(guī)定的要求并滿足設(shè)計需要.二是調(diào)查承擔(dān)可行性研究 的單位是否具備一定的資格,對工程論證是否充分,可行性 研究報告的審核批準(zhǔn)

17、是否嚴(yán)格遵守審批程序.三是調(diào)查可行 性研究中的技術(shù)論證、經(jīng)濟論證、財務(wù)投資方案是否切實可 行.3、調(diào)查設(shè)計內(nèi)容是否符合可行性研究批復(fù)的要求,建 設(shè)工程的建設(shè)規(guī)模和實際標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報告文件 相符,有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題.有無由于設(shè)計缺陷導(dǎo)致施 工過程中設(shè)計變更較多而引起工程超概算情況.4、調(diào)查是否有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位,根據(jù)批準(zhǔn)的可行 性研究報告,編制初步設(shè)計文件及相應(yīng)的初步設(shè)計概算,調(diào) 查初步設(shè)計概算的報批手續(xù).調(diào)查設(shè)計概算的范圍是否與批 復(fù)相符,是否符合國家規(guī)定的編制方法、定額和標(biāo)準(zhǔn).初步 設(shè)計經(jīng)批準(zhǔn)后,設(shè)計概算即為工程投資的最高限額,未經(jīng)批 準(zhǔn),不得隨意突破.5、調(diào)查征地拆遷費用支由

18、是否真實、合法,治理是否 符合有關(guān)規(guī)定；“三通一平費用的支由是否真實、 合法.此 項工作量很大是否另立項調(diào)查,本次調(diào)查主要了解征地范圍, 征地拆遷時間是否影響工程進度,征地拆遷費用大小及占整個工程費用中的比例.二對工程招投標(biāo)的審計調(diào)查1、對工程、設(shè)備是否經(jīng)過招投標(biāo),有關(guān)招投標(biāo)文件、 記錄是否完備、合法,是否符合有關(guān)程序進行 招標(biāo)文 件是否經(jīng)過審查；招標(biāo)監(jiān)督過程是否符合規(guī)定；工程標(biāo)底是 否經(jīng)過有關(guān)部門審批；開標(biāo)、評標(biāo)工作是否符合招標(biāo)投標(biāo)法 及銅陵市有關(guān)規(guī)定等.2、如果有甲方直接分包的工程,對分包隊伍是否經(jīng)過 比選進行審核.分包隊伍的選擇也應(yīng)實行招投標(biāo),對其施工 水平和報價履行招投標(biāo)程序進行選擇.三對合同的審計調(diào)查1、調(diào)查所訂施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工 期、取費、撥付款方法、獎懲、保修及時效等是否全面合理, 施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符.2、如果有甲方直接分包的工程,調(diào)查分包合同價格的 確定是否合理和分包合同簽