商業(yè)銀行資本管理辦法

1、商業(yè)銀行資本治理方法第一章總那么第一條為客觀評(píng)估資本吸收的水平,強(qiáng)化資本在經(jīng)營(yíng)治理的約束機(jī)制,提升資本治理水平,根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì) ?商業(yè)銀行資本充足率治理方法?2004年第2號(hào)令、?商業(yè)銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)內(nèi)部指引試行銀監(jiān)發(fā)【2005】88號(hào)、?關(guān)于中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見(jiàn)?銀監(jiān)發(fā)【2021】44號(hào)、?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?等有關(guān)金融法律、法規(guī)的規(guī)定,特制定本方法.第二條本方法所稱資本金包括核心資本、一級(jí)資本及附屬資本.第三條 資本治理的目的是保證資本的穩(wěn)定性和資本質(zhì)量,通過(guò)資本約束強(qiáng)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)治理和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)治理,建立良好的資本補(bǔ)充機(jī)制,增強(qiáng)資本吸收損失的水平.第四條資本治理層級(jí)劃分為：董

2、事會(huì)、經(jīng)營(yíng)治理層、責(zé)任部門.一、董事會(huì)承擔(dān)資本治理的最終責(zé)任,其主要責(zé)任：一設(shè)定與銀行開(kāi)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和資本充足目標(biāo),審批銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序,保證資本有效覆蓋主要風(fēng)險(xiǎn)；二審批資本治理制度,保證資本治理政策和限制舉措有效落實(shí)；三監(jiān)督內(nèi)部資本充足評(píng)估程序的全面性、準(zhǔn)確性、前瞻性、有效 性和執(zhí)行情況；四審批弁監(jiān)督資本規(guī)劃的實(shí)施,滿足銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)和應(yīng)急性資本 補(bǔ)充需要；五每年至少一次審批資本充足率治理方案,審議資本充足率治理 報(bào)告、內(nèi)部資本充足評(píng)估報(bào)告,聽(tīng)取對(duì)資本充足率治理和內(nèi)部資本評(píng)估程 序執(zhí)行情況的審計(jì)報(bào)告；六審批公開(kāi)信息披露內(nèi)容、披露過(guò)程及相關(guān)內(nèi)部政策,定期公開(kāi) 披露資本

3、充足率相關(guān)信息,保證報(bào)告或披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；七保證商業(yè)銀行有足夠的資源獨(dú)立、有效地開(kāi)展資本治理工作.二、經(jīng)營(yíng)治理層負(fù)責(zé)資本治理政策的實(shí)施,其主要責(zé)任：一根據(jù)董事會(huì)資本政策,負(fù)責(zé)制定資本治理制度；二負(fù)責(zé)制定和完善風(fēng)險(xiǎn)限制制度、方法和手段,限制各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn), 弁采取適當(dāng)?shù)呐e措躲避、緩釋、降低和分散風(fēng)險(xiǎn),對(duì)重大和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)制定 應(yīng)急處理方案；三負(fù)責(zé)建立對(duì)資本內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制,定期對(duì)影響資本質(zhì)量各因素進(jìn)行評(píng)估,為董事會(huì)決策提供依據(jù);四負(fù)責(zé)制定利潤(rùn)分配政策及操作程序,報(bào)董事會(huì)審批；五負(fù)責(zé)流動(dòng)性治理,制定流動(dòng)性治理方法,保證流動(dòng)性目標(biāo)到達(dá)監(jiān)管要求；六負(fù)責(zé)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備治理,弁制定資產(chǎn)減值治理方法,保證資產(chǎn)損

4、失準(zhǔn)備目標(biāo)到達(dá)監(jiān)管要求.三、責(zé)任部門負(fù)責(zé)落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)治理方法、舉措,主要責(zé)任：一負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)限制實(shí)施細(xì)那么；二負(fù)責(zé)監(jiān)控日常資本質(zhì)量狀況,定期對(duì)資本質(zhì)量情況進(jìn)行分析.三貫徹落實(shí)董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)治理層資本治理政策,根據(jù)政策要求調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu),提升資本利潤(rùn)率與資產(chǎn)利潤(rùn)率水平.四負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)及各項(xiàng)資本充足水平,提出提升資本充足水平的建議.第五條本方法適用于農(nóng)商銀行資本金治理,董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)治理層及相關(guān)部門須遵循本方法規(guī)定.第二章資本治理的目標(biāo)第六條 資本治理的總體目標(biāo)是保證資本質(zhì)量,增強(qiáng)資本吸收風(fēng)險(xiǎn)的能力.將杠桿率、流動(dòng)性治理、貸款損失準(zhǔn)備治理納入資本治理目標(biāo),以增 強(qiáng)資本治理的系統(tǒng)性.第七條 資本治

5、理目標(biāo).一、資本充足目標(biāo)總體目標(biāo)應(yīng)到達(dá)監(jiān)管要求二級(jí)水平以上,當(dāng)某一指標(biāo)到達(dá)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線時(shí),采取補(bǔ)充資本等舉措提升資本充足水平.其中：一資本充足率最低為 含儲(chǔ)藏資本 %,力爭(zhēng)保持15%Z上.某一 時(shí)點(diǎn)到達(dá)%寸,設(shè)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線；二核心一級(jí)資本充足率最低為5%,力爭(zhēng)保持7%Z上.某一時(shí)點(diǎn)達(dá)到5%寸,設(shè)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線；三一級(jí)資本充足率最低為6%力爭(zhēng)彳持 8%Z上.某一時(shí)點(diǎn)到達(dá)6%寸,設(shè)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線；四杠桿率最低為 4%力爭(zhēng)保持 6%Z上.某一時(shí)點(diǎn)到達(dá) 4%寸,設(shè) 為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線.二、資本構(gòu)成一核心一級(jí)資本核心資本是金融機(jī)構(gòu)可以永久使用和支配的自有資金,核心一級(jí)資本包括：1 .合格的實(shí)收資本或普通股；2 .資

6、本公積,應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整:(1)扣除可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類和債券類的公允價(jià)值變動(dòng)形成的凈利得；(2)假設(shè)可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)局部累計(jì)為凈利得的,應(yīng)扣除；為凈損失的,應(yīng)加回；(3)現(xiàn)金流套期有效局部中的套期工具和被套期工具公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)為凈利得的,應(yīng)扣除；為凈損失的,應(yīng)加回；(4)扣除固定資產(chǎn)重估儲(chǔ)藏(不包括非自用不動(dòng)產(chǎn))；(5)扣除將可轉(zhuǎn)換債券中可轉(zhuǎn)換權(quán)分拆確認(rèn)為權(quán)益的局部.2,盈余公積；3 . 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備；4 .未分配利潤(rùn),應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：(1)扣除交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)累計(jì)凈利得(考慮稅收影響后)；(2)假設(shè)使用公允價(jià)值選擇權(quán)的金融資

7、產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)形成的 未實(shí)現(xiàn)局部為凈利得的(考慮稅收影響后),應(yīng)扣除；為凈損失的(考慮稅收影響后),應(yīng)加回；(3)扣除當(dāng)期利潤(rùn)中預(yù)計(jì)分配但實(shí)際尚未分配的利潤(rùn).5 .少數(shù)股東資本可計(jì)入局部.(二)一級(jí)資本核心一級(jí)資本+其他一級(jí)資本.其他一級(jí)資本包括：1 .合格的其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)；2 .少數(shù)股東資本可計(jì)入局部.三資本一級(jí)資本十二級(jí)資本.二級(jí)資本包括：1 .合格的二級(jí)資本工具及其溢價(jià)；2 .超額貸款損失準(zhǔn)備：我行采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn),超額貸款損失準(zhǔn)備超過(guò) 150臉款撥備覆蓋率的局部計(jì)入二級(jí)資本,但計(jì)入局部不得超過(guò)對(duì)應(yīng)貸 款信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 %3 .少數(shù)股東資本可計(jì)入局部；

8、4 .可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類、債券類的公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí) 現(xiàn)凈利得的50%;5 .固定資產(chǎn)重估儲(chǔ)藏不包括非自用不動(dòng)產(chǎn)的70%6 .交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)累計(jì)凈利得考慮稅收 影響后.三、杠桿率一杠桿率為一級(jí)資本與調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比率.一級(jí)資本和一級(jí)資本扣減項(xiàng)為基數(shù)資本充足率所采用的一級(jí)資本和一級(jí)資本扣減項(xiàng)；調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)我行主要是表內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)在扣減針對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提 的準(zhǔn)備后,計(jì)入調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額.二我行在年度終了4個(gè)月內(nèi)向股東披露杠桿率信息.披露信息包括杠桿率水平、一級(jí)資本、一級(jí)資本扣減項(xiàng)、調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額、調(diào)整后的表外工程余額和調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額等

9、.四、資本充足率與杠桿率計(jì)算公式資本充足率=總資本-扣減項(xiàng)/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)*100%一級(jí)資本充足率 =一級(jí)資本-扣減項(xiàng)/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)*100%核心一級(jí)資本充足率 =核心一級(jí)資本-扣減項(xiàng)/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)*100%杠桿率=核心資本凈額/表內(nèi)總資產(chǎn)+表外業(yè)務(wù)-無(wú)條件可撤銷承諾*100%第八條資本扣減項(xiàng)在計(jì)算資本充足率時(shí),商業(yè)銀行應(yīng)從核心一級(jí)資本中全額扣除以下項(xiàng)目：（1） 商譽(yù)；（2） 其他無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán)除外；（3） 非暫時(shí)性因素引起的凈遞延稅資產(chǎn)；（4） 貸款損失準(zhǔn)備缺口,包括：采用權(quán)重法計(jì)算貸款信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的,相應(yīng)貸款損失準(zhǔn)備低于150臉款撥備覆蓋率的缺口 ；（5） 與資產(chǎn)證券化銷售相關(guān)的收益

10、；（6） 養(yǎng)老金資產(chǎn)抵扣遞延稅負(fù)債后的凈額；（7） 直接或間接持有本銀行的股票；八銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要扣除的其他工程.第三章風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量和監(jiān)測(cè)第九條風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的構(gòu)成商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和 操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn).第十條風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量一、信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量一信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量采用權(quán)重法.權(quán)重法下各類表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、表外工程信用轉(zhuǎn)換系數(shù)以及合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具見(jiàn)附表1二權(quán)重法下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán) 資產(chǎn)與表外工程信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和.1 .表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為各類表內(nèi)資產(chǎn)扣除相應(yīng)的貸款損失專 項(xiàng)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備后,與對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的乘積.2

11、.表外工程信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為表外工程名義本金扣除相應(yīng)的減值準(zhǔn) 備后,乘以對(duì)應(yīng)信用轉(zhuǎn)換系數(shù),獲得等同于表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),再按表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算規(guī)那么計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn).二、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn).考慮我行經(jīng)營(yíng)實(shí)際及管控風(fēng)險(xiǎn)的水平,本著限制風(fēng)險(xiǎn)的原那么,我行不得持有為交易目的或躲避交易賬戶其他工程的風(fēng)險(xiǎn)而持有的金融工具和商品頭寸.三、操作風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量一操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng),以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn),包括法律風(fēng)險(xiǎn),但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn).商業(yè)銀

12、行操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求的倍,即:操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求X二本著審慎的原那么及穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策,我行采用根本指標(biāo)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)商業(yè)銀行采用根本指標(biāo)法,以總收入作為其操作風(fēng)險(xiǎn)暴露指標(biāo),弁應(yīng)根據(jù)以下公式計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求：KGIinK BIA其中:Kbia為商業(yè)銀行用根本指標(biāo)法計(jì)算的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求；GI為過(guò)去三年中每年正的總收入,總收入為凈利息收入和凈非利息收入之和.總收入范圍參照本方法附件2的規(guī)定；n為過(guò)去三年中總收入為正的年數(shù)；民為18%第十一條風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)測(cè)一、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)治理責(zé)任一本行經(jīng)營(yíng)董事會(huì)負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)治理相關(guān)政策.二經(jīng)營(yíng)治理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)政策,弁制

13、定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)治理 制度.三合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)日常治理、計(jì)量與監(jiān)測(cè)；財(cái)務(wù)部門 配合合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門做好風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)日常監(jiān)測(cè)工作,弁與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門共同擬 定風(fēng)險(xiǎn)治理政策、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策,報(bào)董事會(huì)審批.四其他部門為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)治理政策執(zhí)行部門,根據(jù)我行制定的風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)治理政策要求,調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu),增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn) 的治理.、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)監(jiān)測(cè)一風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分為總量監(jiān)測(cè)、分類監(jiān)測(cè)和單項(xiàng)資產(chǎn)監(jiān)測(cè).1 .風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的總量監(jiān)測(cè).總量監(jiān)測(cè)指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)治理根據(jù)權(quán)重法計(jì)算的表內(nèi)外資產(chǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、按根本指標(biāo)法計(jì)算的操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資 產(chǎn)之和.由于我行沒(méi)有涉及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)資產(chǎn)業(yè)務(wù),因此市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)風(fēng)

14、 險(xiǎn)資產(chǎn)暫不計(jì)算在內(nèi).2 .風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類監(jiān)測(cè).分類監(jiān)測(cè)是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)根據(jù)不同類別進(jìn)行監(jiān)測(cè),可分為現(xiàn)金類、信貸類、非信貸類及表外資產(chǎn)等.分類監(jiān)測(cè)的目的旨在分析不同類別的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)對(duì)資本的影響程度,以調(diào)整分類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu).3 .單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)監(jiān)測(cè).單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)監(jiān)測(cè)是指對(duì)某一項(xiàng)比較重大、弁對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量和資本影響較大的資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè),目的是采取有效舉措避 免或降低出現(xiàn)損失.二風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)監(jiān)測(cè)頻率.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量按季監(jiān)測(cè).每季度末,根據(jù)本方法規(guī)定計(jì)算加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),為加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分析及決策提供依據(jù).三、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)監(jiān)測(cè)分析與報(bào)告一分析與報(bào)告的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分析是指是指依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)結(jié)果,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門、財(cái)務(wù)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行

15、分析,弁提供書面報(bào)告.為董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)治理層提供調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、制定穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策提供決策依據(jù).分析報(bào)告的內(nèi)容至少應(yīng)包括：1 .加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總體情況,構(gòu)成及計(jì)算過(guò)程；2 .資本充足率、核心資本、一級(jí)資本充足率變化情況；3 .加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)變化情況及對(duì)資本的影響；4 .存在的問(wèn)題及治理建議.二分析報(bào)告的報(bào)送分析報(bào)告按季進(jìn)行分析,季度報(bào)告報(bào)送經(jīng)營(yíng)治理層,經(jīng)營(yíng)治理層認(rèn)為有必要報(bào)送給董事會(huì)的,同時(shí)抄送董事會(huì).年度報(bào)告報(bào)送董事會(huì)弁抄報(bào)經(jīng)營(yíng)治理層.董事會(huì)認(rèn)為有必要報(bào)送監(jiān)管部門的,應(yīng)向監(jiān)管部門報(bào)告.第三章內(nèi)部資本評(píng)估第十二條 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門 負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估的組織工作,業(yè)務(wù)治理部、方案財(cái)務(wù)部、人力資源部等相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)合規(guī)

16、風(fēng)險(xiǎn)部門的要求,配合合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門做好內(nèi)部資本評(píng)估.第十三條 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門 制訂弁組織實(shí)施內(nèi)部資本充足評(píng)估程序,建立健全評(píng)估框架、 流程和治理制度,保證評(píng)估工作與商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)治理、 經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量及分配等保持一致;一我行每年一次實(shí)施內(nèi)部資本充足評(píng)估程序,資本評(píng)估結(jié)果作為 調(diào)整資本治理政策的依據(jù).內(nèi)部資本充足評(píng)估程序應(yīng)與我行業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度相適應(yīng).二將壓力測(cè)試納入內(nèi)部資本評(píng)估范圍.壓力測(cè)試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn),弁應(yīng)充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)變化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和資本充足率的 影響.三逐步完善經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量、預(yù)算分配方法,將經(jīng)濟(jì)資本納入評(píng)估 程序與薪酬治理范疇,以調(diào)整董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)治理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好.四每

17、年要向發(fā)起行、股東及監(jiān)管部門披露內(nèi)部資本評(píng)估情況.五建立資本規(guī)劃.根據(jù)內(nèi)部資本評(píng)估情況,建立資本補(bǔ)充規(guī)劃, 保證到達(dá)既定的資本充足率目標(biāo).六建立內(nèi)部資本評(píng)估報(bào)告制度.根據(jù)重要性和報(bào)告用途不同,商 業(yè)銀行應(yīng)明確各類報(bào)告的發(fā)送范圍、報(bào)告內(nèi)容及詳略程度,保證報(bào)告信息 與報(bào)送頻率滿足銀行資本治理的需要.1 .對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)狀況及開(kāi)展趨勢(shì)、戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境對(duì)資本水平的影 響做出評(píng)價(jià)；2 .評(píng)估本行所持資本是否足以抵御主要風(fēng)險(xiǎn),保證到達(dá)既定的資本充足率目標(biāo);3 .根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及開(kāi)展趨勢(shì),評(píng)估未來(lái)的資本需求,弁對(duì)本行的戰(zhàn)略方案做出必要調(diào)整.第十四條 逐步建立和完善適合我行業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度的評(píng)估科技系統(tǒng),包括

18、壓力測(cè)試系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng)、報(bào)告系統(tǒng)、監(jiān)管部門要求評(píng)估報(bào)表等.第十五條 經(jīng)營(yíng)治理層定期組織內(nèi)審部門檢查本行評(píng)估程序,以驗(yàn)證資本內(nèi)部評(píng)估程序的有效性、適用性、準(zhǔn)確性及可靠性.第四章利潤(rùn)分配政策第十六條董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)治理層應(yīng)制定保證資本充足水平的利潤(rùn)分配政策.利潤(rùn)分配應(yīng)首先滿足以下要求：一應(yīng)建立在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)損失準(zhǔn)備的根底之上,貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)能夠充分抵御貸款預(yù)期損失.弁滿足留存超額資本和逆周期超額資本的要求.二滿足所有者權(quán)益項(xiàng)下盈余公積及一般準(zhǔn)備提取的要求.第十七條制定合理的薪酬政策,保證薪酬政策與長(zhǎng)期資本水平和財(cái)務(wù)穩(wěn)健性保持一致.逐步實(shí)現(xiàn)薪酬與經(jīng)濟(jì)資本考核掛鉤設(shè)定合理的薪酬發(fā)放機(jī)制,

19、經(jīng)營(yíng)治理層適當(dāng)推延發(fā)放時(shí)間,不得對(duì)風(fēng) 險(xiǎn)滯后顯現(xiàn)的工程提前發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì).第十八條出現(xiàn)以下情況不得進(jìn)行利潤(rùn)分紅：一核心資本充足率、一級(jí)資本充足率、資本充足率某一項(xiàng)指標(biāo)或全部監(jiān)管指標(biāo)低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),或因分紅影響低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的.二雖然核心資本充足率、一級(jí)資本充足率、資本充足率到達(dá)標(biāo)準(zhǔn),但經(jīng)內(nèi)部資本評(píng)估需要補(bǔ)充資本的.三經(jīng)監(jiān)管部門監(jiān)督檢查實(shí)施第二支柱監(jiān)管要求的.四當(dāng)年經(jīng)營(yíng)虧損.第十九條雖然某一監(jiān)管指標(biāo)低于標(biāo)準(zhǔn),盈余公積、資本公積等符合轉(zhuǎn)增股本條件的前提下,可轉(zhuǎn)增股本,但不得分紅.第五章資本規(guī)劃第二十條 資本規(guī)劃設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年以上目標(biāo).建立定資本規(guī)劃綜合考慮當(dāng)前及未來(lái)的資本需求、監(jiān)管要求和資本可獲得性

20、,保證資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求.第二十一條資本規(guī)劃應(yīng)保證目標(biāo)資本水平與業(yè)務(wù)開(kāi)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)治理水平和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應(yīng),兼顧短期和長(zhǎng)期資本需求,弁考慮各種資本補(bǔ)充來(lái)源的長(zhǎng)期可持續(xù)性.第二十二條資本規(guī)劃應(yīng)審慎估計(jì)資產(chǎn)質(zhì)量、利潤(rùn)增長(zhǎng)及資本市場(chǎng)的波動(dòng)性,充分考慮對(duì)我行資本水平可能產(chǎn)生重大負(fù)面影響的因素,包括或有風(fēng)險(xiǎn)暴露,嚴(yán)重且長(zhǎng)期的市場(chǎng)衰退, 以及突破風(fēng)險(xiǎn)承受水平的其他事件.第二十三條 應(yīng)優(yōu)先考慮補(bǔ)充核心一級(jí)資本,應(yīng)將增加內(nèi)部積累作為提升核心一級(jí)資本的重要途徑,弁吸引股東持續(xù)注資,完善資本結(jié)構(gòu),提 高資本質(zhì)量.第二十四條應(yīng)通過(guò)嚴(yán)格和前瞻性的壓力測(cè)試,測(cè)算不同壓力條件下的資本需求、資本支出和資

21、本來(lái)源的可獲得性,檢驗(yàn)資本長(zhǎng)期目標(biāo),弁制定資本應(yīng)急預(yù)案以滿足方案外的資本需求,保證銀行具備充足資本應(yīng)對(duì)不利市場(chǎng)條件變化.第二十五條 對(duì)于重度壓力測(cè)試結(jié)果,商業(yè)銀行應(yīng)在應(yīng)急預(yù)案中明確相應(yīng)的資本補(bǔ)足政策安排和應(yīng)對(duì)舉措,弁充分考慮融資市場(chǎng)流動(dòng)性變化,合理設(shè)計(jì)資本補(bǔ)充渠道.商業(yè)銀行的資本應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急籌資本錢分析和可行性分析、 限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)開(kāi)展、采用風(fēng)險(xiǎn)緩釋舉措等.第二十六條高級(jí)治理層應(yīng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)間相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng)的水平,有水平對(duì)資本治理目標(biāo)、資本補(bǔ)足政策安排和應(yīng)對(duì)舉措的合理性做出判斷.第六章信息披露第二十七條 我行應(yīng)通過(guò)書

22、面文件的方式向投資者披露相關(guān)信息.在行內(nèi)以公告的形式向社會(huì)公眾披露資本充足率相關(guān)信息,要保證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確性.第二十八條資本充足率的信息披露至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：一主要風(fēng)險(xiǎn)治理體系,信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及其他重要風(fēng)險(xiǎn)的治理目標(biāo)、政策、策略和程序,組織架構(gòu)和治理職 能；二弁表范圍；三資本數(shù)量、構(gòu)成及各級(jí)資本充足率；四信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法,風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系的重大變更,以及對(duì)應(yīng)的資本要求；五信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及其他重要風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估的定性和定量信息；六內(nèi)部資本充足評(píng)估的根本方法,以及影響資本充足率的其他有關(guān)因素；七 薪酬的定性信息和有關(guān)定量信息.第二十九條信

23、息披露應(yīng)遵循充分披露的原那么,弁根據(jù)監(jiān)管政策調(diào)整及時(shí)調(diào)整披露事項(xiàng).第三十條信息披露頻率分為臨時(shí)、季度、半年及年度披露,其中臨時(shí) 信息應(yīng)及時(shí)披露,季度、半年和年度信息披露時(shí)間分別不晚于季度報(bào)告、半年度報(bào)告、年度報(bào)告披露后的一個(gè)月.因特殊原因不能按時(shí)披露的,提 前十五個(gè)工作日向銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)延遲披露.第三十一條 我行分別根據(jù)以下頻率披露相關(guān)信息：一實(shí)收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應(yīng)及時(shí)披露；二核心一級(jí)資本凈額、一級(jí)資本凈額、資本凈額、最低資本要求、 儲(chǔ)藏資本和逆周期資本要求、核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率以及 資本充足率等重要信息應(yīng)至少按季披露；三資本充足率弁表范圍、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額、逾期

24、及不良貸款總 額、貸款損失準(zhǔn)備、信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合緩釋后風(fēng)險(xiǎn)暴露余額、操作風(fēng)險(xiǎn)情 況、股權(quán)投資及其損益等相關(guān)重要信息應(yīng)至少每半年披露；四關(guān)于信息披露要求所涉及的其他信息應(yīng)至少每年披露一次第七章附那么第三十二條 本方法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂.第三十三條 本方法由經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行附表1附表1-1表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表工程權(quán)重1,現(xiàn)金類資產(chǎn)現(xiàn)金0%黃金0%存放中國(guó)人民銀行款項(xiàng)0%2,對(duì)中央政府和中央銀行的債權(quán)對(duì)我國(guó)中央政府的債權(quán)0%對(duì)中國(guó)人民銀行的債權(quán)0%對(duì)評(píng)級(jí) AA-以上含 AA-的國(guó)家和地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)0%對(duì)評(píng)級(jí)AA-以下,A-含A-以上的國(guó)家和地區(qū)的中 央政府和中央銀行的債權(quán)20

25、%對(duì)評(píng)級(jí) A-以下,BBB-含BBB-以上的國(guó)家和地區(qū) 的中央政府和中央銀行的債權(quán)50%對(duì)評(píng)級(jí)BBB-以下,B-含B-以上的國(guó)家和地區(qū)的 中央政府和中央銀行的債權(quán)100%對(duì)評(píng)級(jí) B-以下的國(guó)家和地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)150%對(duì)未評(píng)級(jí)的國(guó)家和地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)100%3,對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)對(duì)我國(guó)政策性銀行的債權(quán)0%對(duì)我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)治理公司的債權(quán)工程權(quán)重3.2.1持有我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)治理公司為收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券0%3.2.2對(duì)我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)治理公司的其他債權(quán)100%對(duì)我國(guó)其他商業(yè)銀行的債權(quán)25%對(duì)我國(guó)其他商業(yè)銀行的次級(jí)債權(quán)未

26、扣除局部100%對(duì)我國(guó)其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)100%4.對(duì)在其他國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)對(duì)評(píng)級(jí)AA-及以上國(guó)家和地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán)25%對(duì)評(píng)級(jí)AA-以下,A-含A-以上國(guó)家和地區(qū)注冊(cè)的 商業(yè)銀行的債權(quán)50%對(duì)評(píng)級(jí) A-以下,B-含B-以上國(guó)家和地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán)100%對(duì)評(píng)級(jí)B-以下國(guó)家和地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán)150%對(duì)未評(píng)級(jí)的國(guó)家和地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán)100%對(duì)多邊開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)際清算銀行及國(guó)際貨幣基金組織的債權(quán)0%對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)100%5.對(duì)一般企業(yè)的債權(quán)100%6.對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的微小企業(yè)的債權(quán)75%7.對(duì)個(gè)人的債權(quán)用于購(gòu)置首套房的個(gè)人住房抵押貸款45%用于購(gòu)置第二套房

27、的個(gè)人住房抵押貸款60%對(duì)已抵押房產(chǎn),在購(gòu)房人沒(méi)有全部歸還貸款前,商業(yè)銀行以再評(píng)估后的凈值為抵押追加貸款的,追加的局部150%對(duì)個(gè)人其他債權(quán)75%8.租賃資產(chǎn)余值100%工程權(quán)重9.股權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露未扣除局部250%商業(yè)銀行被動(dòng)持有的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)暴露400%商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國(guó)務(wù)院特別批準(zhǔn)的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露400%商業(yè)銀行持有的其他對(duì)工商企業(yè)其他股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露10.其他1250%聯(lián)行往來(lái)、外匯買賣及同城票據(jù)交換等零風(fēng)險(xiǎn)款項(xiàng)0%非自用不動(dòng)產(chǎn)1250%未扣除的凈遞延稅資產(chǎn)250%其他表內(nèi)資產(chǎn)100%上述工程所稱多邊開(kāi)發(fā)銀行包括世界銀行集團(tuán)、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、非洲開(kāi)發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行、泛美開(kāi)發(fā)銀行、歐洲投資銀行、北歐投資銀行、加勒比海開(kāi)發(fā)銀行、伊斯蘭開(kāi)發(fā)銀行、歐洲開(kāi)發(fā)銀行理事會(huì).附表1-2 表外工程信用轉(zhuǎn)換系數(shù)工程信用轉(zhuǎn)換系數(shù)1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù)100%2.承諾原始期限不超過(guò)1年的貸款承諾20%原始期限超過(guò)1年的貸款承諾50%可隨時(shí)無(wú)條件撤銷的貸款承諾0%3.未使用的信用卡授信額度50%4.票據(jù)發(fā)行便利50%5.循環(huán)認(rèn)購(gòu)便利50%6.銀行借出的證券或用作抵押物的證券100%7.與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有工程20%8.與交易直接相關(guān)的或有工程50%9.信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷