第十五章 國際貨款收付

1、第15章 國際貨款的收付15.1 支付工具15.2 匯付和托收15.3 信用證15.4 銀行保函與備用信用證15.5 國際保理和出口信用保險(xiǎn)支付工具15.1.1 匯票15.1.2 本票15.1.3 支票匯票o匯票的含義和內(nèi)容n匯票（Bill of Exchange，Draft）是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期，無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 n匯票是一種無條件的支付命令，有三個(gè)基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人。 n匯票內(nèi)容主要包括：出票人（Drawer），即簽發(fā)匯票的人，通常是出口商或銀行；受票人（Drawee），又稱付款人（Payer），即接受支付命令支付貨款

2、的人，通常是進(jìn)口商或其指定的銀行；受款人（Payee），即受領(lǐng)匯票規(guī)定金額的人，通常是進(jìn)口商或其指定的銀行；確定的金額；付款的期限；出票日期與地點(diǎn)；付款地點(diǎn)；出票人簽字。n匯票的主要內(nèi)容，一般稱為匯票的要項(xiàng)。按照各國票據(jù)法的規(guī)定，匯票的要項(xiàng)必須齊全，否則，受票人有權(quán)拒付。 匯票o匯票的繕制 憑 不可撤銷信用證DRAWN UNDER IRREVOCALBE L/C NO. 日期 支取DATED PAYABLE WITH INTEREST % 按 息 付款號碼 匯票金額 上海NO. EXCHANGE FOR SHANGHAI，2010 見票 日后 (本匯票之副本未付) AT SIGHT OF TH

3、IS FIRST OF EXCHANGE (SECOND OF EXCHANGE 付交 金額BEING UNPAID) PAY TO THE ORDER OF THE SUM OF 此致TO SIGNATURE 匯票o匯票的種類 n按出票人不同：o銀行匯票（Bankers Draft）的出票人是銀行，付款人也是銀行； o商業(yè)匯票（Commercial Draft）的出票人是企業(yè)或個(gè)人，付款人可以是企業(yè)、個(gè)人或銀行。 n按有無隨附商業(yè)票據(jù)：o光票（Clean Bill）是不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票，銀行匯票多是光票； o跟單匯票（Documentary Bill）是附帶有商業(yè)單據(jù)的匯票，商業(yè)匯票一般多

4、是跟單匯票。 n按付款時(shí)間不同：o即期匯票（Sight Draft）是在提示或見票時(shí)立即付款的匯票； o遠(yuǎn)期匯票（Time Draft）是在一定期限或特定日期付款的匯票。 匯票o匯票的使用：匯票不僅是一種支付命令，而且也是一種可轉(zhuǎn)讓的流通證券，其使用的流程包括： n出票（Issue） ：是出票人簽發(fā)匯票并交付給收款人的行為。n提示（Presentation） ：是持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為，是持票人要求實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的必要程序。 n承兌（Acceptance） ：是指付款人在持票人向其提示遠(yuǎn)期匯票時(shí)，在匯票上簽名，承諾于匯票到期時(shí)付款的行為。 n付款（Payment） ：是付款人

5、在匯票到期日，向提示匯票的合法持票人足額付款。 n背書（Endorsement） ：是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種手續(xù)，即由匯票持有人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人即被背書人（Endorsee）的名字，并把匯票交給受讓人的行為。最常見的背書轉(zhuǎn)讓為匯票貼現(xiàn)（Discount）。 n拒付：持票人提示匯票要求承兌時(shí)遭到拒絕承兌，或持票人提示匯票要求付款時(shí)遭到拒絕付款，均稱拒付，也稱退票。 本票 o本票（Promissory Note）的含義：是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證于見票時(shí)或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。簡言之，本票是出票人對受款人承諾無

6、條件支付一定金額的票據(jù)。o本票的內(nèi)容：按中華人民共和國票據(jù)法的規(guī)定，本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。本票人未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無效。 本票o本票的種類：可分為商品本票與銀行本票兩種。由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的本票為商品本票或一般本票；由銀行簽發(fā)的本票為銀行本票。在國際貨款結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票。 o本票與匯票的區(qū)別：n本票的票面有兩個(gè)當(dāng)事人，即出票人和收款人；而匯票有三個(gè)當(dāng)事人，即出票人，付款人和收款人。n本票的出票人即是付款人，遠(yuǎn)期本票無須辦理承兌手續(xù)；而遠(yuǎn)期匯票要辦理承兌手續(xù)。n本票在任何情況下，出票

7、人都是絕對的主債務(wù)人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而匯票的出票人在承兌前是主債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主債務(wù)人，出票人則處于從債務(wù)人地位。 支票 o支票（Cheque，Check）的含義：n是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。n出票人在簽發(fā)支票后應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任。 o支票的內(nèi)容：按我國票據(jù)法的規(guī)定，支票必須記載下列事項(xiàng)：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。支票上未記載規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無效。 o支票的種類：n現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票 n劃線支票

8、與未劃線支票 匯付和托收 15.2.1 匯付15.2.2 托收匯付o匯付業(yè)務(wù)的一般做法n匯付（Remittance）指付款人通過銀行將款項(xiàng)匯交收款人。 n匯付有四個(gè)當(dāng)事人，即匯款人、匯出行、匯入行（又稱解付行）和收款人 n匯付的方式包括信匯（Mail Transfer，簡稱M/T）、電匯（Telegraphic Transfer，簡稱T/T）和票匯（Remittance by Bankers Demand Draft，簡稱D/D）三種。 n三種方式，就付款速度而言，電匯最快，信匯次之，票匯最慢，故電匯最受賣方歡迎，成為匯付的主要方式；就收費(fèi)而言，信匯的收費(fèi)比較低廉，電匯收取的費(fèi)用較高。 匯付o

9、匯付的應(yīng)用n匯付有預(yù)付貨款（Payment in advance）和貨到付款（Payment after arrival）之分。 n就賣方而言，當(dāng)采用匯付方式時(shí)，預(yù)付貨款于己有利，為了不影響資金周轉(zhuǎn)和避免收不回貨款的風(fēng)險(xiǎn)，一般那不宜輕易接受貨到付款的做法。n但就買方而言，為了付款安全起見，通?？傁Ｍx擇對其有利的支付條件，如先出后結(jié)、托收或貨到付款，而一般不輕易采用預(yù)付貨款的做法。 n在我國外貿(mào)實(shí)踐中，匯付一般用來支付定金、貨款尾數(shù)和傭金等項(xiàng)費(fèi)用，不是一種主要的結(jié)算方式。在發(fā)達(dá)國家之間，匯付是主要的結(jié)算方式。 托收 o托收的基本涵義n托收（Collection）是債權(quán)人（出口商）委托銀行向債務(wù)

10、人（進(jìn)口商）收取貨款的一種結(jié)算方式。托收方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收。 n在托收方式下由于銀行只提供代收貨款代為交單的服務(wù)，出口商能否收回貨款，完全取決于進(jìn)口商的信用，銀行不負(fù)責(zé)任，故托收和匯付一樣，其性質(zhì)屬于商業(yè)信用。 n托收業(yè)務(wù)中的主要當(dāng)事人有：委托人（Principal）,托收行（Remitting Bank）,代收行（Collecting Bank）,提示行（Presenting Bank）,付款人（Drawee）,需要時(shí)的代理（Customers Representative in Case-of-need） 托收o托收種類:可分為光票托收和跟單托收兩種。n光票托收是指

11、金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收，即提交金融單據(jù)委托銀行代為收款。n凡金融單據(jù)附有商業(yè)單據(jù)的托收，成為跟單托收，國際貨款通過銀行托收，一般都采用跟單托收。 o根據(jù)交單條件的不同，跟單托收又可分為付款交單和承兌交單。 n付款交單（Documents against Payment，簡稱D/P）是指出口商的交單是以進(jìn)口商的付款為條件。 n按支付時(shí)間的不同，付款交單又可分為即期付款交單（Documents against Payment at sight，簡稱D/P at sight）和遠(yuǎn)期付款交單（Documents against Payment after sight，簡稱D/P after si

12、ght）。 n付款交單憑信托收據(jù)借單（D/PT/R） 托收o根據(jù)交單條件的不同，跟單托收又可分為付款交單和承兌交單n承兌交單（Documents against Acceptance，簡稱D/A）是指出口商的交單以進(jìn)口商在匯票上承兌為條件，進(jìn)口商在匯票到期時(shí)方履行付款義務(wù)。 n承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。n由于承兌交單是進(jìn)口商只要在匯票上承兌之后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，出口商已交出了物權(quán)憑證，故其收款的保障依賴于進(jìn)口商的信用，一旦進(jìn)口商到期不付款，出口商便會遭到貨物與貨款全部落空的損失， 托收o托收項(xiàng)下的押匯業(yè)務(wù) n出口押匯:o含義：指托收行以買入出口商的跟單匯票及其所附單據(jù)

13、的方式為出口商提供資金融通。 o具體做法：出口商發(fā)運(yùn)貨物后，開出以進(jìn)口商為付款人的匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)交托收行收取貨款時(shí)，托收行按匯票金額扣除從付款日（即買入?yún)R票日）至預(yù)計(jì)收到票款日的利息及手續(xù)費(fèi)，先將貨物付給出口商。 n進(jìn)口押匯：o代收行給予進(jìn)口商憑信托收據(jù)借單提貨的一種向進(jìn)口商融通資金的方式。 o代收行一般不輕易承做進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)。 托收o托收統(tǒng)一規(guī)則n國際商會托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）自1996年1月1日公布實(shí)施以來，已被世界各國廣泛采納和使用，我國銀行在辦理托收業(yè)務(wù)中，一般都參照該規(guī)則的解釋辦理。 n凡在托收指示書中明確表示按URC522辦理托收業(yè)務(wù)，除非另有明文規(guī)定或與一國法律、法

14、規(guī)相抵觸，則本規(guī)則對各有關(guān)當(dāng)事方均具有約束力。 n托收不應(yīng)含有憑付款交付商業(yè)單據(jù)指示的遠(yuǎn)期匯票。若托收含有遠(yuǎn)期匯票，在托收指示書中，應(yīng)注明商業(yè)單據(jù)是憑承兌交付（D/A）還是憑付款交付（D/P）。若無此項(xiàng)注明，則商業(yè)單據(jù)僅能憑付款交付，代收行對因遲交單而產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任。 信用證 15.3.1 信用證的性質(zhì)與特點(diǎn)15.3.2 信用證的當(dāng)事人15.3.3 信用證的基本內(nèi)容15.3.4 信用證的業(yè)務(wù)流程15.3.5 信用證的種類15.3.5跟單信用證統(tǒng)一慣例信用證的性質(zhì)與特點(diǎn)o信用證（Letter of Credit）是由銀行開立的有條件承諾付款的書面文件。 o在信用證付款方式下，只要受益人履

15、行了信用證規(guī)定的義務(wù)或滿足其條件，開證銀行就保證付款，承擔(dān)首先付款的責(zé)任，所以，信用證付款的性質(zhì)屬于銀行信用。 o信用證付款方式具有下列特點(diǎn)： n開證銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。 n信用證是獨(dú)立于買賣合同之外的一種自足的文件。n信用證業(yè)務(wù)是一種單據(jù)的買賣。 信用證的當(dāng)事人 o開證申請人（Applicant）：通常為進(jìn)口商o開證行（Opening Bank，Issuing Bank）是信用證項(xiàng)下的基本當(dāng)事人之一 o受益人（Beneficiary）是指信用證所指定的有權(quán)使用該證的人，通常是出口商 o通知行（Advising Bank）一般是出口商所在地銀行，通常是開證行的代理行 o議付行（Negoti

16、ation Bank）即指根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人開立和提交的符合信用證要求的匯票與單據(jù)的銀行 o保兌行（Confirming Bank）是指根據(jù)開證行的授權(quán)或要求對信用證加具保證兌付的銀行，它一般為出口地信譽(yù)良好的銀行o償付行（Reimbursement Bank）是指信用證指定的代開證行向議付行、承兌行或付款行清償墊款的銀行 o受讓人（Transferee）是指接受第一受益人轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用信用證的人，一般為出口商的實(shí)際供貨商信用證的基本內(nèi)容 o說明信用證本身的有關(guān)條款n信用證的編號、開證日期、信用證的有效期和到期地點(diǎn)等；n信用證的當(dāng)事人與關(guān)系人；n有關(guān)匯票的條款；n承付方式；n信用證

17、的種類，；n信用證的金額與支付的幣種等。 o買賣合同的有關(guān)條款n與貨物相關(guān)的條款n裝運(yùn)條款 n保險(xiǎn)條款 n單據(jù)條款 o特殊條款 信用證的業(yè)務(wù)流程（以即期跟單議付信用證為例 ）o訂立合同：在合同中一般約定信用證的種類、金額、開證行、開證日期、信用證送達(dá)賣方的時(shí)間等內(nèi)容 o申請開證：買方應(yīng)在合同規(guī)定的期限內(nèi)，向其所在地銀行申請開立信用證 o開立信用證：開證行接受開證申請后，即采用信開或電開方式，開立信用證并通知出口地通知行通知受益人 o通知信用證：通知行收到信用證后，對開證行的簽字與密押核對無誤后，將信用證轉(zhuǎn)交給受益人 o交單議付：受益人審證無誤后發(fā)貨，然后繕制信用證要求的所有單據(jù)，并開立匯票，連

18、同信用證正本在信用證規(guī)定的交單期和有效期內(nèi)，遞交有權(quán)議付的銀行辦理議付 o寄單索償：議付行辦理議付后，取得了信用證規(guī)定的全套單據(jù)，即可憑單向開證行或者指定的付款行或償付行請求償付 o償付：開證行或付款行收到議付行寄來的匯票和單據(jù)后，經(jīng)審核與信用證規(guī)定相符，即將票款償付議付行 o付款贖單：開證行履行付款責(zé)任后，即向開證申請人提示單據(jù)，如單據(jù)經(jīng)核驗(yàn)無誤后，即可辦理付款贖單手續(xù) 信用證的種類 o跟單信用證和光票信用證：國際貿(mào)易中一般使用跟單信用證 o不可撤銷信用證（Irrevocable Credit）：指信用證開具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人同意，不得修改或撤銷的信用證 o付款信用證（P

19、ayment Credit）：指定某一銀行付款的信用證 n即期付款信用證（Sight Payment Credit）：一般不需要匯票n延期付款信用證（Deferred Payment Credit）：不要求受益人出具遠(yuǎn)期匯票 o承兌信用證（Acceptance Credit）即指由某一指定銀行承兌的信用證，當(dāng)受益人向指定的銀行開具遠(yuǎn)期匯票并提示時(shí)，指定的銀行能夠給予承兌，并于匯票到期日付款o議付信用證（Negotiation Credit）是指開證行在信用證中指定議付行的信用證，即允許受益人向某一制定銀行或任何銀行交單議付的信用證。 n分為公開議付信用證（Open/Freely Negotia

20、tion Credit）和限制議付信用證（Restricted Negotiation Credit） 信用證的種類o保兌信用證和非保兌信用證n保兌信用證（Confirmed Credit）是指開證行開出的信用證由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。 n非保兌信用證（Unconfirmed Credit）是指未經(jīng)另一家銀行加具保兌的信用證 o可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit）：通常適用于有中間商存在的交易 o背對背信用證（Back to Back Credit），也叫轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證o循

21、環(huán)信用證（Revolving Credit）即指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止 n自動(dòng)循環(huán) n半自動(dòng)循環(huán) n非自動(dòng)循環(huán) 信用證的種類o預(yù)支信用證（Anticipatory Credit）是指允許受益人在貨物出運(yùn)前先憑光票向議付行預(yù)支部分貨款的信用證，又被稱為“紅條款”信用證o對開信用證（Reciprocal Credit）即指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。開立信用證是為了達(dá)到貿(mào)易平衡，以防止對方只出不進(jìn)或只進(jìn)不出。一般用于來料加工、補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易 跟單信用證統(tǒng)一慣例 o國際商會為了調(diào)解國際貿(mào)易中各有關(guān)

22、當(dāng)事人之間的矛盾、減少糾紛和爭議，制定了跟單信用證統(tǒng)一慣例 o現(xiàn)行的慣例為UCP600，于2007年7月1日正式實(shí)施 o現(xiàn)行慣例包括39條，基本按業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的先后進(jìn)行歸納與排列 銀行保函與備用信用證 15.4.1 銀行保函15.4.2 備用信用證銀行保函o銀行保函的含義和性質(zhì)n銀行保函是指銀行（保證人）應(yīng)申請人的請求，向第三方（受益人）開立的一種書面信用證擔(dān)保憑證，保證在申請人未能履行其約定的責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由保證人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任 n國際上通行的銀行保函，一般為見索即付保函 n銀行保函的性質(zhì)屬銀行信用 o銀行保函的種類 n一般保函：有條件保函（Cond

23、itional L/G），具有補(bǔ)充性和從屬性的特點(diǎn)，目前國際上一般很少使用一般保函 n獨(dú)立保函：見索即付保函（Demand L/G），是一種與基礎(chǔ)合同相互脫離的獨(dú)立性擔(dān)保文件，銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，它具有獨(dú)立性和非從屬性的特點(diǎn)，在國際貿(mào)易領(lǐng)域中被廣泛使用 銀行保函o銀行保函的當(dāng)事人n申請人：又稱委托人，是向銀行申請開立保函的人n受益人：是收到保函并有權(quán)按保函規(guī)定的條款憑以向銀行提出索賠的一方n保證人：又稱擔(dān)保人，是開立保函的銀行 n通知行：又稱轉(zhuǎn)遞行，是根據(jù)開立保函的銀行的要求和委托，將保函通知給受益人的銀行，通常為受益人所在地的銀行 n保兌行：又稱第二擔(dān)保人，即應(yīng)保證人的要求在保函上加以保

24、兌的銀行 n轉(zhuǎn)開行：是指接受擔(dān)保銀行的要求，憑擔(dān)保人的反擔(dān)保向受益人開出保函的銀行 n反擔(dān)保人：是為申請人向擔(dān)保行開出書面反擔(dān)保函的人 銀行保函o銀行保函的主要內(nèi)容：n有關(guān)當(dāng)事人 n開立保函的依據(jù)，即基礎(chǔ)合同 n擔(dān)保金額和金額遞減條款：擔(dān)保金額是保函的核心內(nèi)容 n要求付款的條件 n保函失效日期 n保函所適用的法律 備用信用證 o備用信用證的含義：屬跟單信用證的一種，它是用于代申請人向受益人承擔(dān)一定條件下付款、退款或賠款責(zé)任的銀行保證書。由于其具有“擔(dān)保”的性質(zhì)，所以有時(shí)也稱為“擔(dān)保信用證”。 o備用信用證適用的國際慣例：n跟單信用證統(tǒng)一慣例 n國際備用證慣例（International Standby Practices，簡稱ISP98），于1999年1月1日正式實(shí)施。按ISP98的規(guī)定，只有明確表示依據(jù)ISP98開立的備用信用證，方受ISP98的約束n一份備用信用證，可以同時(shí)標(biāo)明依據(jù)ISP98和UCP開立，此時(shí)，ISP98優(yōu)先于UCP o備用信用證與一般跟單信用證的區(qū)別n二者使用范圍不同