專升本復習資料-稅法

1、稅法總復習提綱一 選擇題(每題3分)：1. 有權制定稅法的國家機關是（ A ）A全國人大及常務委員會 B. 國務院C. 財政部 D.國家稅務總局2. 如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據(jù),稅務機關有權重新核定計稅依據(jù),以防止納稅人避稅與偷稅,這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的( D )A.稅收法律主義原則 B.稅收公平主義原則C.稅收合作依賴主義原則 D.實質課稅原則3. 下列行為中應交增值稅的是( D )A.建筑業(yè) B.交通運輸業(yè) C.郵電通信業(yè) D.商業(yè)4.下列行為屬于視同銷售的行為是( A )A.銷售代銷貨物B.家電廠商除收取空調(diào)貨款外還收運費C.銷售圖書D.銷售廠品,但還未收到款5

2、.消費稅主要采取在( C )環(huán)節(jié)計征A.流通 B.消費 C.生產(chǎn)或進口 D.出口6.從事(C)的單位和個人發(fā)生的混合銷售行為,應一并征收增值稅,不征收營業(yè)稅A.服務業(yè) B.建筑業(yè) C.修理修配業(yè)務 D.金融保險業(yè)7.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過( A )A. 五年 B.六年 C.十年 D.十五年8.在計算企業(yè)所得稅時,企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應當按照（D ）的規(guī)定計算A按企業(yè)財務、會計處理辦法B按有資質的中介機構C按上級機關的指示D按稅收法律、法規(guī)9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度總額的（）以內(nèi)的部分

3、，準予在計算應納稅所得額時扣除（C）A20% B.20% C.12% D.25%10.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅A12% B.15% C.24% D.30%11.工資、薪金所得適用的稅率是（ D ）A.20%的比例稅率 B.10%的比例稅率C.5%-35%的五級超額累進稅率 D.5%-45%的九級超額累進稅率12.下列項目中,按每件5元定額貼花的是(B )A.營業(yè)帳簿 B.權利、許可證照 C.購銷合同 D.應稅憑證 13.從稅收的本質來看,稅收是調(diào)整國家與納稅人之間形成的以國家為主體的(D)A.社會產(chǎn)品的分配活動 B. 社會剩余產(chǎn)品的分配活動C. 社會產(chǎn)品的

4、分配關系 D. 社會剩余產(chǎn)品的分配關系14.我國增值稅對購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（ B ）A.7% B.13% C.10% D.17% 15.下列貨物適用13%稅率的是( B )A.古舊圖書 B.天然氣 C.汽車 D.建筑物16.應稅消費品的全國平均利潤率由 ( A ) 確定A.國家稅務總局 B.國務院 C.財政部 D.省,自治區(qū),直轄市稅務局17.我國消費稅中適用復合稅率的產(chǎn)品是( C )A.卷煙和黃酒 B.卷煙和啤酒 C.卷煙和糧食白酒，薯類白酒 D.甲類卷煙和糧食白酒，薯類白酒18.下列混合銷售行為中,應納營業(yè)稅的是( B )A.鋼窗廠生產(chǎn)鋼窗并負責安裝B.從事運輸業(yè)務的單位發(fā)生銷售貨物并

5、負責運輸所售貨物的C.電信局銷售手機并提供網(wǎng)絡服務D.商場銷售鹵制品19.李某個人于2001年1月以20萬元購買一普通住宅,于2003年3月將該住宅對外出售,售價金額25萬, 則李某應納營業(yè)稅為( D )萬元A. 0 B.1 C.1.25 D. 0.2520.因收貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款,自納稅人義務應繳納稅之日起, 海關在( C )內(nèi)可以追征。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年21.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起( D )年內(nèi),進行納稅調(diào)整.A.六 B.五 C.八

6、D.十22.在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人,應就下列所得在我國繳納個人所得稅( C )A.僅就來源于中國境內(nèi)的所得 B. 僅就來源于中國境外的所得C.來源于中國境內(nèi)、外的所得 D. 不需要繳納個人所得稅23.某作家的一篇小說在雜志上發(fā)表,一次取得2800元的稿費, 其應納稅額為( A )元A.280元 B.392元 C.400元 D.560元24.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅扣除項目時,允許單獨扣除的稅金是( C )A.營業(yè)稅,印花稅 B.房產(chǎn)稅,城市維護建設稅C.營業(yè)稅, 城市維護建設稅和教育費附加 D. 印花稅,城市維護建設稅25.車船稅的納稅地點為(C )A.車輛所

7、在地 B.車輛行駛地 C.納稅人所在地 D.車船購買地26.企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納所得額時（ D ）扣除A.全額 B.減半 C.加倍 D.加計27.進口貨物的增值稅由( C )征收A.進口地稅務機關 B.交貨地稅務機關C.海關 D.進口方機構所在地稅務機關28.下列不屬于稅收法律主義的具體原則的有( D )A.課稅要素法定原則 B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則 D.實體從新原則29.增值稅征稅范圍包括銷售或者進口的貨物,下列不屬于貨物的是( C )A.貴金屬 B.電力 C.商標 D.熱力30.自產(chǎn)自用的應稅消費品,其組成計稅價格的公式是( D )A

8、.(成本+利潤)/(1+消費稅稅率)B.(完稅價格+關稅)/(1+消費稅稅率)C.(完稅價格+關稅)*(1+消費稅稅率)D.(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)二.名詞解釋(每題5分):1. 九級超額累進制:是計算工資、薪金所得個人所得稅的一種計算方法，把超過起征點的收入劃分成九級，每級從低到高有不同的稅率標準，最低的是5%，最高的是45%，總共有九個稅率標準，因此叫九級超額累計制。 2. 最惠國待遇關稅：是締約國一方承諾現(xiàn)在和將來給予任何第三方的一切特權、優(yōu)惠或豁免，也同樣給予另一方的一種優(yōu)惠關稅待遇，其特點是預期性、非歧視性和限定性。3. 混合銷售：一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又涉及非應

9、稅勞務，為混合銷售。非應稅勞務是為了直接銷售一批貨物而提供的，兩者之間是緊密相連的從屬關系。4. 視同銷售：企業(yè)發(fā)生的某些行為不屬于直接的銷售行為，但為了避免稅款流失，仍需繳納增值稅，比如：銷售代銷貨物，將貨物作為投資，或用于集體福利，或分配給股東或投資者等行為。5. 小規(guī)模納稅人：指年銷售額在規(guī)定標準以下并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人的認定標準是：從事貨物生產(chǎn)的，年銷售額在100萬以下，從事貨物批發(fā)或零售的，年銷售額在180萬以下。6. 一般納稅人：指應納增值稅銷售額超過有關小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和事業(yè)單位，從事貨物生產(chǎn)的，年銷售額在100萬以上，

10、從事貨物批發(fā)或零售的，年銷售額在180萬以上。7. 居民納稅人：指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，居民納稅人負有無限納稅義務，應就其來源于中國境內(nèi)和境外的應納稅所得，繳納個人所得稅。8. 非居民納稅人：指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所且居住不滿一年的個人，居民納稅人負有限納稅義務，應就其來源于中國境內(nèi)所得，繳納個人所得稅。9. 生產(chǎn)型增值稅：在計算增值稅時不允許從商品或勞務的銷售額扣除外購固定資產(chǎn)的價款（包括年度折舊），其課稅的法定增值額既包括納稅人新創(chuàng)造的價值，也包括計入成本中的外購固定資產(chǎn)的價款（即折舊）。10.稅法的空間效力：指稅法在特定地域內(nèi)發(fā)生的效力。由一

11、個主權國家制定的稅法，原則上必須適用于其主權管轄的全部領域，但是根據(jù)具體情況也會有所不同。11.稅法的時間效力：指稅法何時開始生效，何時終止效力和有無溯及力的問題。12.從量關稅：是以進口商品的重量、長度、容量、面積等計量單位為計稅依據(jù)，從量稅是每一種進口商品的單位應稅額固定，不受該商品進口價格的影響。三.簡述題：(每題10分):1. 稅法的基本特點是什么？ 答：稅法的特點主要有以下幾個方面： 1)從立法的過程來看,稅法屬于制定法，原因在于國家征稅權凌駕于生產(chǎn)資料所有權之上，是對納稅人收入的再分配; 2)從法律性質來看,稅法屬于義務法規(guī)，特點是具有強制性; 3)從內(nèi)容看,稅法具有綜合性，稅法不

12、是單一的法律，而是由實體法、程序法、爭訟法等構成的。2. 簡述稅收保全與稅收強制執(zhí)行的條件分別是什么? 答：稅收保全的條件一是行為條件：納稅人有逃避義務的行為，二是時間條件：納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內(nèi)。強制執(zhí)行的條件，一是超過納稅期限，二是告誡在先，三是超過告誡期。3. 簡述如何界定一般納稅人與小規(guī)模納稅人?小規(guī)模納稅人指年銷售額在規(guī)定標準以下并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人的認定標準是：從事貨物生產(chǎn)的，年銷售額在100萬以下，從事貨物批發(fā)或零售的，年銷售額在180萬以下。一般納稅人指應納增值稅銷售額超過有關小規(guī)模納稅人標準的

13、企業(yè)和事業(yè)單位，從事貨物生產(chǎn)的，年銷售額在100萬以上，從事貨物批發(fā)或零售的，年銷售額在180萬以上。 可見，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的界定主要在于企業(yè)的銷售規(guī)模，還有企業(yè)的會計制度是否健全。4. 簡述什么是消費型增值稅? 答：消費型增值稅指在計算增值稅時允許當期購入的固定資產(chǎn)價款一次性全部扣除，作為法定增值額相當于當期全部銷售額扣除外購全部生產(chǎn)資料價款后的余額。從整個國民經(jīng)濟來看，其課稅對象只限于消費資料的部分，故稱為消費型增值稅。5. 簡述消費稅的特點有哪些? 答：消費稅的特征主要有：征收范圍具有選擇性，征收方法具有選擇性，稅率稅額具有差異性，稅負具有轉嫁性。6. 簡述居民納稅人與非居民納

14、稅人的區(qū)別是什么? 答：居民納稅人指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，居民納稅人負有無限納稅義務，應就其來源于中國境內(nèi)和境外的應納稅所得，繳納個人所得稅。非居民納稅人指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所且居住不滿一年的個人，居民納稅人負有限納稅義務，應就其來源于中國境內(nèi)所得，繳納個人所得稅。7. 簡述個人所得稅的特征有哪些? 答：個人所得稅的特征是：實行分類征收，累進稅率與比例稅率并用，費用扣除額較寬，采取課源制和申報制兩種征納方法。8. 什么是稅收的強制執(zhí)行? 答：稅收的強制執(zhí)行指書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其

15、相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。9. 什么是稅收的代扣代繳義務人? 答：代扣代繳義務人，指有義務從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位和個人。對不履行扣繳義務的，稅務機關應視情節(jié)輕重予以適當處罰，并責令其補繳稅款。10.簡述從量關稅與從價關稅的區(qū)別?答：從價關稅是以貨物的完稅價格為計稅依據(jù)而計算征收的關稅，特點是稅負比較合理穩(wěn)定，從量關稅是以進口商品的重量、長度、容量、面積等計量單位為計稅依據(jù)，從量稅是每一種進口商品的單位應稅額固定，不受該商品進口價格的影響。四. 計算題:：1.某

16、工業(yè)企業(yè)是一般納稅人,2009年6月購進鋼材一批,總價9.36萬元(含稅),已驗收入庫,并取得增值稅發(fā)票,同時支付運費2萬,取得運費發(fā)票,當月實現(xiàn)銷售58.50萬(含稅),請計算當月應繳增值稅是多少? (15分) 解：銷項稅=585,000/（1+17%）*17%=85,000元 進項稅=93,600/（1+17%）*17%+20000*7%=13600+1400=15,000元 當月應繳增值稅=85000-15000=70000元2. 某運輸公司2009年5月取得貨運收入53萬元, 取得客運收入68萬元, 從中支付聯(lián)運業(yè)務金額19萬元, 請計算該月應繳納的營業(yè)稅?(10分)解:營業(yè)稅=(530,000+680,000-190,000)*3%=30,600元3.某企業(yè)2008年的產(chǎn)品銷售收入為2000萬,國債利息收入20萬, 產(chǎn)品銷售成本1400萬, 主營業(yè)務稅金及附加40萬,請問該公司2008年應繳所得稅多少萬元? 稅率為25%.(10分)解:所得稅=(2000萬-1400萬-40萬)*25%=140萬4. 某外籍專家(非居民納稅人)2009年6