貨幣資金內(nèi)部控制管理規(guī)定

1、貨幣資金內(nèi)部控制管理規(guī)定歸屬體系：鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊財務(wù)系統(tǒng)分冊文件編號：鵬潤財資金002撰寫單位：鵬潤投資（國美電器）財務(wù)中心版 本：第一版生效日期：2004年4月1日機密等級： 機密 一般合計頁數(shù)：14頁 正文頁數(shù)：9頁附件個數(shù)：4個制度正文目錄：目 錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責15、作業(yè)內(nèi)容16、注意事項87、附件9總裁審批管理研究室審核撰寫人1. 目的：為加強我公司貨幣資金內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，特制訂本規(guī)定。2. 范圍：2.1適用范圍：本規(guī)定適用于國美電器總部各部門及各分部財務(wù)系統(tǒng)。2.2發(fā)布范圍：鵬潤投資（國美電器）各中心、各部

2、門；各分部。3. 名詞解釋：3.1貨幣資金：本規(guī)定貨幣資金指公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。3.2網(wǎng)上銀行：指銀行通過互聯(lián)網(wǎng)向客戶提供金融服務(wù)的銀行系統(tǒng)。4. 職責：4.1分部總經(jīng)理職責：各分部總經(jīng)理對本分部貨幣資金的內(nèi)部控制管理的建立、健全和有效實施以及貨幣資金安全、完整負責。4.2 各分部財務(wù)部職責：各分部財務(wù)人員負責貨幣資金管理規(guī)定的執(zhí)行。5. 作業(yè)內(nèi)容：5.1現(xiàn)金管理18小時內(nèi)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，超限額的現(xiàn)金須及時解交銀行。當日因故未能送存銀行的，須報告分部負責人，妥善保管。“小金庫”，任何人不得將公款以個人名義存入銀行，不得挪用公司公款。 “現(xiàn)金流量表”，具體反映庫存資金

3、的流入、流出及庫存余額?！皫齑娆F(xiàn)金盤點明細表”。門店月盤點明細表于次月1日12:00前上報各分部財務(wù)部，由分部財務(wù)部匯總后，于次月2日9：30以前上報總部財務(wù)中心資金管理部。5.2銀行存款管理“賬外賬”。 無論使用何種財務(wù)軟件，銀行出納必須建立銀行存款日記帳并按業(yè)務(wù)發(fā)生時間序時登記?！拔催_賬項”要逐筆落實，及時處理。 不允許出現(xiàn)長期的未達帳項。對于15天以上的長期未達帳項編制時作相關(guān)說明，并由財務(wù)經(jīng)理負責從快清理。各分部應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款。5.3票據(jù)

4、和有關(guān)印章的管理“作廢”章，作廢發(fā)票或收費票據(jù)隨存根保管，作廢支票要按序號裝訂成冊。5.4銀行帳戶的開立和使用A：統(tǒng)一高效：首先是業(yè)務(wù)服務(wù)功能的統(tǒng)一，合作的銀行能夠提供全方位服務(wù)功能，如：上門收款、結(jié)算、網(wǎng)上銀行、授信、POS機等，其次是合作銀行與公司資金管理要求較一致的銀行。B：實用精簡：首先是公司相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，如貨款結(jié)算、授信、網(wǎng)銀、納稅等；其次是能在同一個帳戶上處理的業(yè)務(wù)，不需要設(shè)置兩個帳戶。C：公司戰(zhàn)略發(fā)展需要：即能夠為公司提供融資需求和公司的戰(zhàn)略發(fā)展需要而需設(shè)立的銀行帳戶。A：結(jié)算帳戶：包括主結(jié)算帳戶（即收款行），如銷售及其他業(yè)務(wù)收入款項的回收、對外支付貨款的銀行帳戶；輔助結(jié)算帳

5、戶（即授信行），指為開立、兌付銀行承兌匯票的銀行帳戶。B：費用帳戶（即基本戶），主要指公司日常的經(jīng)營、管理費用支出的帳戶；C：納稅帳戶（根據(jù)當?shù)囟悇?wù)部門要求在有關(guān)銀行開立）。A、分部根據(jù)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立、注銷銀行帳戶，必須上報總部財務(wù)中心資金管理部審批備案，嚴禁擅自設(shè)立、隨意開戶、任意銷戶。B、外勤出納專門負責銀行存款，實行錢帳分管的原則。收入的款項應(yīng)及時存入銀行，并認真審核收款票據(jù)憑證記載的內(nèi)容事項。按公司的審批程序?qū)ν庵Ц敦浛?，支票?yīng)寫明用途、金額、收款單位等，嚴禁開立空頭支票、空白支票。及時取送銀行單據(jù)，并進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。C、銀行承兌匯票的保證金帳戶、信用卡帳戶視同普通帳戶進行管理，必

6、須保證每周從信用卡戶向結(jié)算戶劃轉(zhuǎn)的次數(shù)、到銀行取送單據(jù)的次數(shù)均不少于2次。D、各分部的費用帳戶的資金應(yīng)根據(jù)總部核定的費用額度定期從結(jié)算戶中劃轉(zhuǎn)，并按照實際支出支取。A、開發(fā)人員開立銀行帳戶后，應(yīng)在2個工作日內(nèi)將銀行帳戶明細傳真到總部資金管理部備案（包括：公司全稱、開戶行、帳號）。B、財務(wù)人員到位前，非財務(wù)人員不得以任何理由使用該銀行帳戶。C、新開分部籌備期間，除基本帳戶外，不允許再開立其他銀行帳戶，若有特殊情況需要開立或注銷銀行帳戶的，應(yīng)以書面形式向總部財務(wù)中心資金管理部提出申請，經(jīng)批準后方可執(zhí)行，并將新的銀行帳戶信息（包括：公司全稱、開戶行、帳號）傳真到總部資金管理部備案。5.5網(wǎng)上銀行的管

7、理A、因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，各分部相關(guān)帳戶需要開立網(wǎng)上銀行的，需向總部財務(wù)中心資金管理部提交書面申請，經(jīng)總部審核批準后方可開立。B、申請開立網(wǎng)上銀行的分部，需向相關(guān)銀行說明申請集團帳戶(即：以集團公司下屬子公司的名義申請)。C、網(wǎng)上銀行正式開立后，申請分部需向總部財務(wù)中心資金管理部報送網(wǎng)上銀行資料明細表（見附件7.3）備案。D、為確保資金安全，所有網(wǎng)上銀行的開立必須具備以下三級授權(quán)管理，即：每一筆資金的支付，必須經(jīng)三人之手方可劃轉(zhuǎn)成功：、操作員：分部出納權(quán)限：制單、基本帳戶維護、復(fù)核員：結(jié)算主管權(quán)限：復(fù)核（以操作員的工作進行監(jiān)控）、基本帳戶維護、授權(quán)人：分部財務(wù)經(jīng)理權(quán)限：轉(zhuǎn)帳（具備對前兩級操作員所操

8、作的款項是否支付的權(quán)利，同時對前兩級操作人員起到監(jiān)控的作用）、基本帳戶維護E、各分部在網(wǎng)上進行支付時必須按照以上規(guī)定，經(jīng)以上三級財務(wù)人員（缺一不可）的確定之后方可支付，三名網(wǎng)銀操作人員必須互相監(jiān)督。F、網(wǎng)銀操作人員必須加強登錄網(wǎng)銀所必備證書（IC卡）及密碼的管理及保密工作，不得將密碼或證書泄露或交與他人代為操作或保管，支付密碼要做到隨時或定時更新。G、各分部必須在遵循公司相關(guān)的付款審批及授權(quán)規(guī)定的前提下，方可在網(wǎng)上支付。5.6資金報表的管理A、總部同意新開分部的資金需求申請且申請資金到帳后，該分部每周應(yīng)定期上報國美新開分部資金使用狀況匯總表，該表應(yīng)如實反映本分部的使用狀況及收支情況，不得存在隱

9、瞞或欺騙行為。B、分部在申請拔付資金未到帳前，嚴禁許諾或開空頭支票等。C、總部拔付所有資金各分部應(yīng)做到?？顚Ｓ茫坏媒枞魏蚊x挪做他用。如遇特殊情況報總部批準后方可執(zhí)行。A、編制需遵循的原則、本表所填數(shù)據(jù)一律精確到萬位，并保留小數(shù)點后2位；、本表所有數(shù)據(jù)的填列以收付實現(xiàn)制為準，遵循現(xiàn)金流入流出的概念；、本表所稱現(xiàn)款形式均包括以現(xiàn)金、支票、信用卡、電匯、信匯等形式即時流入、流出或隨時劃轉(zhuǎn)的款項；、本表中的期初和期末余額、當日流入和流出發(fā)生額均為財務(wù)軟件系統(tǒng)帳面的實際金額，每日期末余額應(yīng)同銀行存款的帳面余額、現(xiàn)金的帳面余額和其他貨幣資金的帳面余額相等，各分部在上報現(xiàn)金流量表的同時應(yīng)將當日銀行存款帳

10、面數(shù)在表下的備注中分別列明上報。月底應(yīng)同資產(chǎn)負債表中貨幣資金對應(yīng)科目的余額一致；、本表中的數(shù)字必須橫向數(shù)字與縱向數(shù)字合計一致，匯總數(shù)字與明細數(shù)字的相加數(shù)一致；（如現(xiàn)金合計數(shù)=門店現(xiàn)金期初余額小計+分部現(xiàn)金期初余額小計），本日期初余額與上日期末余額一致，本日期末余額=本日期初余額+本日流入-本日流出；、可動用額=期末余額+已收未入帳-已付未入帳-不可動用資金；、所有數(shù)字的填列及表格樣式必須以此文件為準，不得自行根據(jù)理解填列和變動，如與實際操作有沖突的，應(yīng)先請示總部待批準相關(guān)意見后方可填列。B、具體編制說明、期初余額、本日流入、本日流出、期末余額根據(jù)當日帳面實際數(shù)額填列；、已收未入帳填寫已經(jīng)收到的

11、但尚未進行帳務(wù)處理所有貨幣資金的流入。、已付未入帳填寫已經(jīng)支付的但尚未進行帳務(wù)處理所有貨幣資金的流出。、分部不可動用資金銀行存款中“到期解付”填寫自次日起一周內(nèi)解付所需資金（填寫票面金額扣除保證金以后的敞口金額）；、分部不可動用資金銀行存款中“其他”填寫除承兌到期解付資金以外的所有不可動用的銀行存款（包括通知存款、定期存款、驗資款、訴訟凍結(jié)款及其他不可動用特殊事項），并在表下備注具體事項及金額。、分部不可動用資金其他貨幣資金的中“銀承保證金”填寫分部實際保證金余額。（銀承保證金實際余額=財務(wù)軟件系統(tǒng)銀承保證金帳面余額+銀承保證金已收未入帳金額-銀承保證金已付未入帳金額）、分部不可動用資金其他貨

12、幣資金中“在途信用卡”填寫分部實際在途信用卡余額。（在途信用卡實際余額=財務(wù)軟件系統(tǒng)在途信用卡帳面余額+在途信用卡已收未入帳金額-在途信用卡已付未入帳金額）、分部不可動用資金其他貨幣資金中“在途支票”填寫分部實際在途支票余額。（在途支票實際余額=財務(wù)軟件系統(tǒng)在途支票帳面余額+在途支票已收未入帳金額-在途支票已付未入帳金額）、其他貨幣資金期末余額+其他貨幣資金已收未入帳-其他貨幣資金已付未入帳=分部不可動用資金銀承保證金+在途信用卡+在途支票、門店滯留資金中現(xiàn)金、銀行卡、支票根據(jù)門店當天實際庫存的現(xiàn)金、信用卡、支票填列；門店滯留資金中其他填寫除現(xiàn)金、銀行卡、支票以外的其他款項。注：門店期初、期末

13、余額、本日流入、流出有關(guān)數(shù)據(jù)填列上線ERP的分部，根據(jù)金力系統(tǒng)中現(xiàn)金日報表數(shù)據(jù)填寫，門店“期初余額、本日流入、本日流出、期末余額”分別取門店現(xiàn)金日報表“上日余額、本日收取、本日上繳、本日余額”中“現(xiàn)金”、“支票”、“銀行卡”的合計數(shù)；未上線ERP的分部，期初、期末余額填寫門店帳面實際金額，本日流入填寫門店本日實際收到現(xiàn)款的款項，本日流出填寫門店實際支出的款項。6. 注意事項：6.1公司總部不定期檢查各分部內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。6.2各分部（門店）對現(xiàn)金每天必須盤點查庫，檢查現(xiàn)金賬是否做到日清日結(jié)，帳實是否相符。月末總帳會計應(yīng)與現(xiàn)金出納和銀行出納進行帳目核對，保證帳帳相符。檢查是否有私設(shè)小金

14、庫行為，對各級出納人員不履行崗位職責，玩忽職守造成的損失，由當事人予以賠償直至追究法律責任。 6.3各分部定期組織票據(jù)的使用、保管情況檢查，檢查票據(jù)購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，是否設(shè)置備查登記簿，票據(jù)的保管是否存在漏洞，票據(jù)領(lǐng)用、移交、注銷經(jīng)辦人是否簽字確認。6.4定期檢查支付款項印章的保管情況，檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。如果出現(xiàn)上述情況將嚴肅處理。6.5加強會計憑證和賬務(wù)的日常復(fù)核和年終稽核，重點核查支出審批手續(xù)是否齊全、是否有超越權(quán)限審批行為。6.6定期檢查出納與審核、復(fù)核、會計檔案管理等不相容崗位人員的設(shè)置情況，檢查有無混崗現(xiàn)象。6.7對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)責令限期糾正和完善。發(fā)現(xiàn)嚴重違紀等重大問題，提交監(jiān)察中心或司法機關(guān)嚴肅處理并追究相關(guān)人員責任。 6.8現(xiàn)金流量表編制注意事項A. 對于主結(jié)算戶銀行回單的收取的特別規(guī)定。如回單由公司外勤出納收取的應(yīng)保證每天一次；如由銀行上門服務(wù)的，必須與銀行協(xié)商每日送取一次銀行回單。B. 對于POS戶及授信戶和其他銀行存款帳戶回單收取應(yīng)保證每周至