審計(jì)期末復(fù)習(xí)題

1、審計(jì)期末復(fù)習(xí)題12、注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（）、單選題1、審計(jì)的主體是（）。A.被審計(jì)單位 B專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員C.被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)活動D.有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)2、審計(jì)的本質(zhì)特征是A.公正性 B.獨(dú)立性 C.權(quán)威性D.真實(shí)性3、審計(jì)委托人與被審計(jì)人是（A.經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B.委托關(guān)系 C.審計(jì)關(guān)系D.領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系4、在下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)職能的是（ ）A .監(jiān)督職能.鑒證職能 C .評價職能.防護(hù)職能5、注冊會計(jì)師執(zhí)行會計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的證據(jù)是（A .購貨發(fā)票B .應(yīng)收賬款函證回函 C .銷貨發(fā)票D .采購合同副本6、下列說法中，不應(yīng)認(rèn)可的是

2、（A.管理當(dāng)局的可信賴程度越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多B.管理當(dāng)局的可信賴程度越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少C.內(nèi)部控制越健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少D. 被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況越差，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多7、注冊會計(jì)師函證應(yīng)付賬款時，下列對象中最不應(yīng)考慮的是（A.較大金額的債權(quán)人B .企業(yè)重要供貨人 C.上年度的債權(quán)人及不送對賬單的債權(quán)人D.較小金額的債權(quán)人8、按照來源，審計(jì)證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的是（A .管理當(dāng)局聲明書.收料單 C.銀行對賬單.董事會會議記錄9、政府審計(jì)與社會審計(jì)均是外部審計(jì)，但兩者在許多方面存在區(qū)別，下列說法不正確的是（B .政府審計(jì)是無償審

3、計(jì)，而社會審計(jì)是有償審計(jì)A.在審計(jì)方式上，政府審計(jì)是強(qiáng)制審計(jì)，社會審計(jì)是受托審計(jì)C.政府審計(jì)所依據(jù)的準(zhǔn)則是國家審計(jì)準(zhǔn)則，社會審計(jì)所依據(jù)的是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則10、下列（D.在獨(dú)立性上，政府審計(jì)體現(xiàn)的是雙向獨(dú)立，社會審計(jì)體現(xiàn)的是單向獨(dú)立。）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A經(jīng)理與工會主席B .采購員與供銷科長C .保管員與團(tuán)委書記D .記錄日記賬和記錄總賬11、必須按（）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A 、部門 B 、單位 C 、班組、人A 、檢查 B 、鑒證 C 、評價 D 、監(jiān)督13、審計(jì)人員被委托人嚴(yán)重地限制了審計(jì)范圍，應(yīng)簽發(fā)D 標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告A.無保留意見加解釋性說明B .無法表示意見審計(jì)報(bào)告C .否定

4、意見審計(jì)報(bào)告）審計(jì)報(bào)告。14、被審計(jì)單位個別會計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊會計(jì)師應(yīng)出具（A、保留意見 B、無保留意見 C、否定意見 D、無法表示意見15、審計(jì)的客體是（A.被審計(jì)單位.專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員 C .被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動D 有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)216、審計(jì)按（ ）進(jìn)行分類，可分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。A.內(nèi)容 B.主體 C.時間 D.范圍17、一般而言，當(dāng)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)與可靠程度較高時，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（）。A.較少B .不變C .較多 D.視情況而定18、民間審計(jì)，也稱為（A.國家審計(jì)B. 部門審計(jì)C. 單位審計(jì) D.社會審計(jì)19、強(qiáng)制審計(jì)一般用在（

5、）所進(jìn)行的審計(jì)A. 國家審計(jì)機(jī)關(guān) B. 上級主管部門 C. 民間審計(jì)組織 D. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)20、下列屬于口頭證據(jù)的是（A. 會計(jì)記錄 B. 座談記錄 C. 付款憑證 D. 收款憑證21、關(guān)于審計(jì)證據(jù)的下列論述中正確的是（）。A. 口頭證據(jù)比實(shí)物證據(jù)可靠性強(qiáng) B. 銷售發(fā)票比應(yīng)收賬款函證回函可靠性強(qiáng)C.內(nèi)部證據(jù)比審計(jì)人員親自取得的證據(jù)證明力強(qiáng)D. 來自不同渠道且能相互印證的審計(jì)證據(jù)比通過單一渠道獲得的證據(jù)更可靠）的查證。22、函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得審計(jì)證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（A. 無形資產(chǎn) B. 固定資產(chǎn) C. 往來款項(xiàng) D. 待攤費(fèi)用）開始審查。23、審計(jì)人員在進(jìn)行

6、財(cái)務(wù)收支審計(jì)時，如果采用逆查法，一般從（A. 會計(jì)憑證 B. 會計(jì)報(bào)表 C. 會計(jì)帳簿 D. 會計(jì)資料24、在審計(jì)準(zhǔn)則中，一般準(zhǔn)則是對（）提出的要求。A. 審計(jì)人員 B. 實(shí)施審計(jì)行為C. 提出審計(jì)報(bào)告 D. 規(guī)范審計(jì)行為25、收集審計(jì)證據(jù)的階段是（A. 準(zhǔn)備階段 B. 實(shí)施階段C.終結(jié)階段 D. 后續(xù)審計(jì)階段26、總體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容有A. 審計(jì)目的 B. 審計(jì)程序C.審計(jì)時間 D. 審計(jì)領(lǐng)域27、被審單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風(fēng)險是（）A. 控制風(fēng)險 B. 固有風(fēng)險 C. 檢查風(fēng)險 D. 經(jīng)營風(fēng)險28、無法表示意見與保留意見的區(qū)別在于被審計(jì)單位（A. 拒絕進(jìn)行調(diào)整的金額的大小

7、 B. 不符合一貫性原則的會計(jì)處理方法的嚴(yán)重程度C.所負(fù)會計(jì)責(zé)任的嚴(yán)重程度D.注冊會計(jì)師審計(jì)范圍受到限制的嚴(yán)重程度29、當(dāng)注冊會計(jì)師表示（）時，審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略。A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見D. 無法表示意見330、具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是（A國家審計(jì)報(bào)告B 、民間審計(jì)報(bào)告C 、部門審計(jì)報(bào)告、單位審計(jì)報(bào)告31、會計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)上主要接受（的指導(dǎo)和管理。A、各級政府B 、各級注冊會計(jì)師協(xié)會C 、各級審計(jì)廳（局）D 、委托單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)二、多選題1、審計(jì)按其內(nèi)容進(jìn)行分類，可分為A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) B .經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) C財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)社會審計(jì)內(nèi)部審計(jì)2、 審計(jì)的職能

8、包括（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B .經(jīng)濟(jì)評價C 經(jīng)濟(jì)核算D .經(jīng)濟(jì)管理 E經(jīng)濟(jì)鑒證3、審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為（A. 機(jī)構(gòu)獨(dú)立 B. 人員獨(dú)立 C.工作獨(dú)立 D. 經(jīng)濟(jì)獨(dú)立4、注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中獲取實(shí)物證據(jù)的審計(jì)方法有A 觀察函證C .監(jiān)盤檢查分析性復(fù)核5、審計(jì)證據(jù)按其外形特征或存在形式，可分為（）。A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C. 口頭證據(jù)環(huán)境證據(jù)6、審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)有（）。A.層次性時效性 C .地域性.相關(guān)性7、（）一般采用突擊性盤點(diǎn)。A. 固定資產(chǎn) B. 現(xiàn)金 C. 產(chǎn)成品D. 黃金8、審計(jì)關(guān)系人是由（）組成。A.審計(jì)主體 B .審計(jì)法規(guī)C.審計(jì)客體D.審計(jì)委托者 E.審計(jì)載體9、審計(jì)的權(quán)威性來源

9、與（A. 法律賦予的權(quán)威 B. 人民給予的權(quán)威 C. 自身工作樹立的權(quán)威D. 國家樹立的權(quán)威10、下列書面證據(jù)屬于外部證據(jù)的是（）。A.銷貨發(fā)票B .保險公司出具的相關(guān)證明 C .銀行對賬單 D .應(yīng)收賬款函證的回涵11、（）一般采用抽查性盤點(diǎn)。A. 固定資產(chǎn) B. 現(xiàn)金 C. 產(chǎn)成品 D.黃金12、民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為（A. 過失責(zé)任 B. 行政責(zé)任 C. 民事責(zé)任D. 刑事責(zé)任13、注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任應(yīng) 括（A. 保證按時出具審計(jì)報(bào)告 B. 保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性C.保證資產(chǎn)的安全完整D. 保證審計(jì)報(bào)告的合法性14、審計(jì)工作底稿按類別劃分為（）。綜合類工作底稿 業(yè)務(wù)類工作底

10、稿備查類工作底稿一般工作底稿15、（）是內(nèi)部控制的描述方法。A 、核對法B 、流程圖法 C、文字表述法、調(diào)查表法16、內(nèi)部控制的評審步驟包括（A、調(diào)查內(nèi)部控制 B 、測試內(nèi)部控制 C、評價內(nèi)部控制 D 、強(qiáng)化內(nèi)部控制917、內(nèi)部會計(jì)控制包括（A 憑證控制 B 賬簿控制 C 報(bào)表控制D 合同控制三、是非題1、審計(jì)就是查賬。 （ ）2、3、對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價就是對其健全性的評價。4、審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險之間存在著反向關(guān)系：重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險也越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險也越高。 （ ）5、在某些情況下， 由于時空或成本的限制，審計(jì)人員不能獲取最為理想的審計(jì)證據(jù)時，可以考慮通過其他的途

11、徑或用其他的審計(jì)證據(jù)來替代。6、函證法屬于“證實(shí)客觀事物”的方法。7、民間審計(jì)組織可以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。8、管理建議書是審計(jì)工作的重要成果，具有公正性和強(qiáng)制性。（ ）10、為了提高工作效率、減少工作環(huán)節(jié)，會計(jì)與出納可由一人承擔(dān)。9、審計(jì)結(jié)論在審計(jì)工作底稿中可有可無。12、詢問中做成的調(diào)查筆錄可以作為審計(jì)證據(jù)?？偡诸愘~與日記賬的記錄無需分工13、函證法屬于“審查書面資料”的方法。14、無論是順查還是逆查，均需要運(yùn)用審閱法和核對法。凡是具有經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的單位，都是審計(jì)委托人委托審計(jì)的客體。15、不相容業(yè)務(wù)分工即禁止一人包辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。16、17、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與民間審計(jì)報(bào)告一樣具有法律效力。審計(jì)

12、人員向被審計(jì)單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。18、19、無法表示意見就是不發(fā)表審計(jì)意見。四、問答題1、什么是審計(jì)風(fēng)險？其具體內(nèi)容有哪些？2、審計(jì)證據(jù)的充分性與哪些方面有關(guān)？3、簡要說明重要性水平與審計(jì)風(fēng)險、重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。4、什么是符合性測試？為什么要進(jìn)行符合性測試？五、分析題1、某公司年末應(yīng)收帳款總賬余額600 萬元，其所屬明細(xì)賬借方余額的合計(jì)數(shù)為800 萬元，貸方余額的合計(jì)數(shù)為 200萬元。其他應(yīng)收款總賬余額為 20 萬元。該公司按應(yīng)收賬款總賬余額 620*5%=31 萬元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求：審查該公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的正確性，并提出調(diào)整意見。2、永華會計(jì)師事務(wù)所注冊會

13、計(jì)師李義、王力已于2001年 3月 10日完成了昌元公司 2000 年度會計(jì)報(bào)表的實(shí)地審計(jì)工作。現(xiàn)正草擬審計(jì)報(bào)告。有下列情況需注冊會計(jì)師考慮：(1) 、被審年度，公司變更了固定折舊方法，由原來的快速折舊變?yōu)橹本€折舊，對此不愿在會計(jì)報(bào)表附注中披露( 公司2000年年折舊額為 40 萬元，若按年數(shù)總和法計(jì)算應(yīng)提折舊額為65 萬元 ) 。(2) 、2001 年 2 月 20 日，法院最終裁定， 2001 年 1 月承啟公司控告昌元公司侵權(quán)一案，被告應(yīng)賠償原告100 萬元人民幣。要求： ( 一)不考慮重要性水平，針對上述兩情況說明注冊會計(jì)師應(yīng)提出的建議。若需調(diào)整的，請列示調(diào)整分錄。( 二) 如果會計(jì)報(bào)

14、表的重要性水平為 40 萬元，若情況 (1) 公司拒絕調(diào)整， 情況(2) 拒絕作出披露， 請代注冊會計(jì)師草擬一份審計(jì)報(bào)告。3、達(dá)信會計(jì)師事務(wù)所注冊會計(jì)師李明和張建于2003 年 2 月 18 日完成了對光明電器股份有限公司 2002 年度會計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作。在審查工作中，發(fā)現(xiàn)該公司有低估負(fù)債和費(fèi)用100 萬元的錯誤，經(jīng)編制調(diào)整工作底稿，該公司已對該項(xiàng)錯誤作了調(diào)整。 2003年 2月 21 日，注冊會計(jì)師的助手完成了審計(jì)報(bào)告的初稿，內(nèi)容如下：光明電器股份有限公司：本注冊會計(jì)師接受貴公司的委托，對貴公司2002 年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審查。我們審計(jì)是依據(jù)股份有限公司會計(jì)制度進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我

15、們實(shí)施了檢查內(nèi)部控制遵守情況和數(shù)據(jù)記錄真實(shí)情況等必要的審計(jì)程序。我們認(rèn)為，貴公司上述會計(jì)報(bào)表符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和股份制有限公司會計(jì)制度的規(guī)定，公允地反映了貴公司 2002 年度的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計(jì)人員在審計(jì)過程中所收集到的審計(jì)證據(jù)，都應(yīng)列示在審計(jì)工作底稿中。中國注冊會計(jì)師 李明 張建2003 年 2 月 21 日要求：根據(jù)上述資料指出審計(jì)報(bào)告中存在的問題，并提出相應(yīng)的正確寫法。4、遼寧天華會計(jì)師事務(wù)所接受委托對浙江兆龍集團(tuán)公司2004 年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊會計(jì)師確定的會計(jì)報(bào)表層的重要性水平為 150萬元。 2005年2月 1日完成外勤審計(jì)工作， 2月10日出具審計(jì)報(bào)告， 2月16日該

16、集團(tuán)公司對外披露已審會計(jì)報(bào)表。要求：請判斷下列情況是否影響注冊會計(jì)師的審計(jì)意見，注冊會計(jì)師應(yīng)簽發(fā)何種意見的審計(jì)報(bào)告：1）兆龍集團(tuán)公司為化工企業(yè)，由于造成環(huán)境污染而遭到起訴，2004 年 12月 31 日法院尚未做出最后判決。 2005200 萬元。該公司 2004 年度未確認(rèn)該年 1 月 22 日法院最決判決結(jié)果為：兆龍集團(tuán)公司敗訴，賠償相關(guān)企業(yè)損失項(xiàng)負(fù)債，但是在會計(jì)報(bào)表附注中已作了充分披露。2）兆龍集團(tuán)公司在歐美設(shè)有 3 家子公司， 3家海外子公司的會計(jì)報(bào)表均由普華永道在當(dāng)?shù)氐臅?jì)師事務(wù)所審計(jì)，天華會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師無法對其他會計(jì)師事務(wù)所的工作進(jìn)行復(fù)查。2005 年 2 月 10 日，

17、沒有收3）注冊會計(jì)師對兆龍集團(tuán)公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證（包括肯定式和否定式），截至到回函，同時由于該集團(tuán)公司提供的審計(jì)資料不完整，因此無法實(shí)施其他適當(dāng)?shù)奶娲鷮徲?jì)程序。800+20=820 萬元1、答：（1）該公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的不正確。因?yàn)椋瑢τ趹?yīng)收賬款明細(xì)賬中有貸方余額的不應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，它實(shí)質(zhì) 是預(yù)收賬款。而其他應(yīng)收款的借方余額也應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。所以年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的基數(shù)為： 當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備 =820*5%=41 萬元（2）該公司少提壞賬準(zhǔn)備 4131=10 萬元，建議調(diào)整，調(diào)整分錄： 借：管理費(fèi)用（或以前年度損益調(diào)整） 100 000被審計(jì)單位不愿貸：壞賬準(zhǔn)備 100 000 2、（

18、一）（1）被審計(jì)單位變更了折舊方法，首先應(yīng)將此變更及其影響在會計(jì)報(bào)表附注中披露。由于 披露，注冊會計(jì)師應(yīng)提請被審單位進(jìn)行調(diào)整。 調(diào)整分錄為：借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用） 250 000 貸：累計(jì)折舊 250 000（2）昌元公司侵權(quán)敗訴一事，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的，雖不影響會計(jì)報(bào)表金額，但可能影響對會計(jì)報(bào)表正確 理解的事項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)提請被審計(jì)單位在會計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露。（二） 草擬審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告昌元公司董事會：我們接受委托， 審計(jì)了貴公司 2000年 12月 31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的利潤表、 現(xiàn)金流量表。 這些會計(jì)報(bào)表由 貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照

19、中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以合理確信會計(jì)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)。審計(jì)工 作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持會計(jì)報(bào)表金額和披露的證據(jù)，評價管理當(dāng)局在編制會計(jì)報(bào)表時采用的會計(jì)政策和作出 的重大會計(jì)估計(jì)，以及評價會計(jì)報(bào)表的整體反映。我們相信我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。我們認(rèn)為，上述會計(jì)報(bào)表符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司2000 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量。2001 年 1月承啟公司控告貴公司侵權(quán)一案，法院已于 2 月 20 日作出最終裁定，貴公司將賠償承啟公司100 萬元。對此，我們已在審計(jì)過程中提請貴公司予以關(guān)注。永華會計(jì)師事務(wù)所 （ 公章）地址： （ ） 中國