企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)大全檔

1、企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn) 大全檔作者:日期:2企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)大全2016-11-21 11:32:10 來(lái)源：億企贏 525 0分享到: 收藏:關(guān)于開(kāi)展加快內(nèi)貿(mào)流通創(chuàng)新推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革擴(kuò)大消費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)的意見(jiàn) 商秩發(fā)2016427號(hào)交辦運(yùn)關(guān)于網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)線(xiàn)上服務(wù)能力認(rèn)定工作流程的通知2016143 號(hào)一年一度的匯算清繳工作即將開(kāi)始作為財(cái)務(wù)人只有充分了解企業(yè)所得稅匯»清繳的扣除標(biāo)準(zhǔn)，才能做到臺(tái)理節(jié) 稅。1、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)牛的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng) 業(yè)）收入的5%0

2、。2、對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)法人企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等）， 其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。3、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際 發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。二、王會(huì)經(jīng)費(fèi)1、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十一條規(guī)定：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不 超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。三、職工福刑費(fèi)2、企業(yè)應(yīng)于每月15日前，按照上月份全部職工工資總額 2%,向工會(huì)撥交 當(dāng)月份的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。工會(huì)在收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)后，應(yīng)向交款單位行政開(kāi)具 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 撥繳款專(zhuān)用收據(jù)”稅務(wù)部門(mén)據(jù)此在企業(yè)所得稅前

3、扣除。1、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出, 不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。遞延在報(bào)表2、超過(guò)14%的部分，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)所得稅調(diào)增項(xiàng)目計(jì)入 遞延稅款 所得稅負(fù)債”貸方，在次年匯算清繳時(shí)作為扣繳企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)， 上則反映為 遞延稅款貸項(xiàng)”稅務(wù)主管2.5% 的1、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十二條規(guī)定：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、 部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額 部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪 金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，

4、準(zhǔn)予在以后納 稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。五*廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣 告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn) 扣除。2、（財(cái)稅201248號(hào)）規(guī)定：對(duì)化妝品制造與銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不 含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收 入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。一律3、（財(cái)稅2012148號(hào)）規(guī)定：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出, 不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。六、捐贈(zèng)支岀

5、1、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支 出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。2、非公益性捐贈(zèng)不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。七，職工工資1、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪 金支出，準(zhǔn)予扣除。2、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十六條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第三十 條第（二）項(xiàng)所稱(chēng)企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除， 是指企業(yè)安置殘 疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 按照支付給殘疾職工 工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用 中華人民共和國(guó)殘疾人保障法 的有關(guān)規(guī)定。八補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)臥補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（財(cái)稅200927號(hào)）規(guī)定:自20

6、08年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定, 為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)， 分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除; 超過(guò)的部分，不予扣除。九、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十五條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項(xiàng)所稱(chēng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工 藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除 的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn) 成本的150%攤銷(xiāo)。十*手綾費(fèi)和傭金支岀1、（財(cái)稅200929號(hào)）規(guī)定：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部

7、保費(fèi)收入扣除退保金 等后余額的15%（含本數(shù)）計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保 金等后余額的10%（含本數(shù)）計(jì)算限額。2、（財(cái)稅200929號(hào)）規(guī)定：其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu) 或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)企業(yè)所得稅是很多企業(yè)納稅人都需要申報(bào)的一個(gè)重要稅種,也是最復(fù) 雜的一個(gè)稅種.希望一財(cái)君整理的這些內(nèi)容能對(duì)財(cái)芻人企業(yè)所得稅匯 算清繳工作帶來(lái)幫助.7一年一度的匯gi青繳工作即將開(kāi)啟! 2016年,我國(guó)稅收環(huán)境發(fā) 生重大變化跨入大數(shù)據(jù)征管時(shí)代全面莒改増的來(lái)裝也隆重拉 開(kāi)了 ”第二次分稅制”改革的大幕。隨看國(guó)地稅的深入融合.各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整和頒布金 稅三期的全面上£主給財(cái)稅人員年度匯算清繳工作帶來(lái)了巨大的挑 戰(zhàn).對(duì)于營(yíng)改增之后的第一個(gè)企業(yè)所得稅匯算清繳.更需準(zhǔn)確把握 曇新政策,規(guī)避實(shí)努操作不當(dāng)帶來(lái)的鳳瞼，提前做好應(yīng)對(duì)措施.打