中石油預(yù)算管理辦法

1、中國石油天然氣集團公司預(yù)算管理辦法 (征求意見稿第一章 總 則第一條 為加強中國石油天然氣集團公司 (以下簡稱 “ 集 團公司” 預(yù)算管理工作,建立與綜合性國際能源公司相適應(yīng) 的預(yù)算管理體系, 發(fā)揮預(yù)算對生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)作用, 根據(jù)國家 有關(guān)法律法規(guī)和集團公司有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團公司及其全資子公司、 直屬企 事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱所屬企業(yè)的預(yù)算管理。集團公司及所屬企業(yè)控 (參 股子公司的預(yù)算管理, 參照 本辦法執(zhí)行。第三條 本辦法所稱預(yù)算是指集團公司及所屬企業(yè)根據(jù) 戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃,統(tǒng)籌投資、成本、費用、收入、薪酬 等要素,確定集團公司或所屬企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo),并為實現(xiàn) 這

2、些目標(biāo),對各種資源和經(jīng)營活動所進行的預(yù)期安排。 第四條 集團公司實施大預(yù)算管理,堅持集約化、專業(yè) 化、一體化管理,突出油氣核心業(yè)務(wù)、配套發(fā)展其他業(yè)務(wù), 推動實現(xiàn)集團公司整體利益最大化和全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。 集團公司預(yù)算管理的方向是逐步形成以市場化和業(yè)績驅(qū) 動為導(dǎo)向,以提升企業(yè)競爭力為核心,以對標(biāo)目標(biāo)管理和投資、薪酬、效益一體化、費用標(biāo)準(zhǔn)化為主要機制,以 3年滾 動目標(biāo)、年度預(yù)算和月度跟蹤預(yù)測為手段,以信息化管理平 臺為技術(shù)支撐的綜合管理體系。第五條 集團公司實行集團公司、所屬企業(yè)兩級預(yù)算管 理體制。第二章 機構(gòu)及職責(zé)第六條 集團公司預(yù)算管理委員會是集團公司預(yù)算管理 議事決策最高機構(gòu)。主要職責(zé)是

3、:(一審議集團公司預(yù)算管理制度;(二審議、批準(zhǔn) 3年滾動預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算方案;(三審查、批準(zhǔn)集團公司預(yù)算調(diào)整方案;(四審查集團公司年度預(yù)算執(zhí)行情況;(五協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題。第七條 集團公司預(yù)算管理辦公室是集團公司預(yù)算管理 委員會的常設(shè)辦事機構(gòu),主要職責(zé)是:(一 負責(zé)研究提出集團公司預(yù)算管理辦法和預(yù)算管理委 員會工作制度;(二 負責(zé)研究提出集團公司 3年滾動預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù) 算方案,經(jīng)批準(zhǔn)后組織編制年度預(yù)算。匯總審查各單位預(yù)算, 綜合協(xié)調(diào)平衡后提出年度預(yù)算實施建議;(三 研究分析預(yù)算執(zhí)行情況, 提出相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整方案 和改進措施;(四 負責(zé)建立集團公司費用標(biāo)準(zhǔn)化體系, 根據(jù)變化不

4、斷 修改完善;(五 負責(zé)確定各單位財務(wù)業(yè)績考核指標(biāo), 提出考核建議;(六 指導(dǎo)、 監(jiān)督集團公司專業(yè)分公司、 所屬企業(yè)的預(yù)算 管理工作(七承擔(dān)集團公司預(yù)算管理委員會的日常工作。 第八條 集團公司總部各部門配合預(yù)算管理辦公室做好 預(yù)算相關(guān)工作,參與相關(guān)預(yù)算的編制,提供預(yù)算所需的參數(shù):(一計劃部門提供各業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營參數(shù)、投資計劃等;(二財務(wù)部門提供主要產(chǎn)品及原料價格、籌資計劃等;(三人事部門提供員工薪酬計劃等;(四其他部門提供歸口管理業(yè)務(wù)的相關(guān)參數(shù)。第九條 專業(yè)分公司在預(yù)算管理中的主要職責(zé)是:(一參與本業(yè)務(wù)預(yù)算的編制;(二協(xié)助預(yù)算管理辦公室對所屬企業(yè)下達預(yù)算指標(biāo);(三配合預(yù)算管理辦公室進行預(yù)算執(zhí)行情

5、況分析;(四 配合預(yù)算管理辦公室對所屬企業(yè)實施季度預(yù)算預(yù)考 核和年度預(yù)算考核。第十條 所屬企業(yè)是集團公司預(yù)算執(zhí)行單位, 主要職責(zé)包 括:(一負責(zé)本單位預(yù)算指標(biāo)的分解、落實;(二負責(zé)本單位預(yù)算編制、上報、執(zhí)行、分析和考核;(三按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算;(四研究解決本單位預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題;(五向預(yù)算管理辦公室報告本單位預(yù)算執(zhí)行情況。 第三章 預(yù)算機制第十一條 對標(biāo)管理機制以集團公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向, 通過建立與國內(nèi)外主要同行 業(yè)公司對標(biāo)數(shù)據(jù)庫, 以橫向?qū)?biāo)為主、 兼顧縱向?qū)Ρ? 確定集 團公司或所屬企業(yè) 3年滾動預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算目標(biāo), 逐步向 先進水平靠攏。第十二條 投資效益掛鉤機

6、制按照確定的投資回報率計算投資增效, 投資增效直接計入 預(yù)算利潤指標(biāo)或者反映為商品量、 銷售量等, 通過效益目標(biāo)引 導(dǎo)投資需求。第十三條 薪酬成本配比機制職工薪酬安排與效益、 成本掛鉤, 在下達的盈利目標(biāo)、 成 本水平之內(nèi), 依據(jù)成本承受能力, 平衡薪酬成本的增減。 薪酬 成本的高低,體現(xiàn)不同行業(yè)的社會勞動力成本水平。 第十四條 費用標(biāo)準(zhǔn)化機制對非生產(chǎn)性費用實行嚴(yán)格控制, 主要項目支出標(biāo)準(zhǔn)實行集 中管理,按照費用標(biāo)準(zhǔn)控制預(yù)算。第十五條 主要業(yè)績指標(biāo)確定機制集團公司各業(yè)務(wù)的主要業(yè)績指標(biāo)逐步向國內(nèi)外先進水平靠攏。 在具體實施中, 根據(jù)集團公司發(fā)展戰(zhàn)略和階段性重點工 作,進行動態(tài)調(diào)整。具體如下:勘探

7、與生產(chǎn)業(yè)務(wù):剔除保障供應(yīng)、 維護穩(wěn)定合理支出影響 后,與國際同類油公司投資回報率、油氣當(dāng)量完全成本對標(biāo), 確定油氣當(dāng)量操作成本。煉油化工業(yè)務(wù):以煉油加工成本為主要對標(biāo)指標(biāo), 逐步向 國內(nèi)同行業(yè)及國際油公司先進水平靠攏。銷售業(yè)務(wù):以噸油經(jīng)營利潤、 噸油營銷成本為主要對標(biāo)指 標(biāo),逐步向國內(nèi)同行業(yè)及國際油公司先進水平靠攏。貿(mào)易業(yè)務(wù):按照保證盈利、做大規(guī)模的目標(biāo),有效控制成 本,合理確定效益及貿(mào)易量指標(biāo)?？蒲袠I(yè)務(wù):堅持科研與業(yè)務(wù)、生產(chǎn)、實踐相結(jié)合的原則, 以科研項目為載體,投資回報體現(xiàn)在各業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)中。 工程技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù):推行服務(wù)價格市場化, 以凈資產(chǎn)收益 率為主要指標(biāo),逐步向國內(nèi)外先進水平靠攏。工

8、程建設(shè)、裝備制造、金融業(yè)務(wù):結(jié)合自身發(fā)展歷史,及 集團公司內(nèi)部同行業(yè)發(fā)展水平, 以凈資產(chǎn)收益率、 成本費用利 潤率等為主要指標(biāo), 逐步向國資委發(fā)布的國內(nèi)同行業(yè)良好水平 靠攏。礦區(qū)服務(wù)業(yè)務(wù):按照專業(yè)化管理、 市場化經(jīng)營、 社會化服 務(wù)要求, 實現(xiàn)收支平衡。 穩(wěn)步推進礦區(qū)收費改革, 增加社會化 收入比例,嚴(yán)格控制成本費用增長,逐步減少集團公司補貼。其他業(yè)務(wù):參照國資委發(fā)布的國內(nèi)同行業(yè)平均或良好水平 確定。第四章 預(yù)算編制第十六條 預(yù)算編制內(nèi)容主要包括資本支出預(yù)算、 損益預(yù) 算、現(xiàn)金流量預(yù)算。資本支出預(yù)算主要確定預(yù)算期內(nèi)固定資產(chǎn)投資、 股權(quán)投資 規(guī)模及進度安排。損益預(yù)算綜合反映預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營成果,

9、 主要根據(jù)資本 支出預(yù)算、生產(chǎn)經(jīng)營計劃等確定。生產(chǎn)經(jīng)營計劃包括產(chǎn)銷量、 工作量等實物量指標(biāo),以及價格、成本費用等價值量指標(biāo)。 現(xiàn)金流量預(yù)算總括反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動、 投資活動、 籌 資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出情況。第十七條 預(yù)算編制主要遵循以下原則:(一前瞻性原則;(二可行性原則;(三先進性原則;(四全面性原則;(五重要性原則。第十八條 預(yù)算編制的主要依據(jù)包括:(一國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢及國家財經(jīng)政策法規(guī);(二集團公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃;(三集團公司經(jīng)營、管理相關(guān)政策;(四各業(yè)務(wù) 3年滾動預(yù)算目標(biāo);(五集團公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃;(六影響預(yù)算編制的其他因素。第十九條 預(yù)算編制的總體時間安排

10、是:上半年, 重點組織進行戰(zhàn)略及行業(yè)對標(biāo)企業(yè)研究, 根據(jù)對 標(biāo)研究結(jié)果,調(diào)整 3年滾動預(yù)算目標(biāo);下半年, 依據(jù)調(diào)整后的 3年滾動預(yù)算目標(biāo), 確定下年度預(yù) 算目標(biāo),組織年度預(yù)算編制。第二十條 年度預(yù)算編制的主要流程是:(一預(yù)算啟動。每年 6月 30日前,預(yù)算管理辦公室組 織啟動下年度預(yù)算編制工作, 確定預(yù)算編制原則、 依據(jù), 明確 預(yù)算編制要求、分工及時間進度等。(二總部匡算。每年 9月 30日前,預(yù)算管理辦公室根 據(jù)相關(guān)參數(shù), 匡算、 確定集團公司主要業(yè)績目標(biāo), 并與總部部 門、 專業(yè)分公司、 各所屬企業(yè)溝通對接, 報集團公司預(yù)算管理 委員會批準(zhǔn)后,分解、下達給各單位。(三企業(yè)編報。每年 11

11、月 15日前,各單位分解落實 總部下達的預(yù)算目標(biāo), 編制上報年度預(yù)算, 反饋本單位業(yè)績目 標(biāo)落實情況。(四總部審查。每年 12月 15日前,預(yù)算管理辦公室 審查各單位預(yù)算, 綜合平衡后編制集團公司匯總預(yù)算, 提出審 查及調(diào)整建議,報集團公司預(yù)算管理委員會審定。(五預(yù)算批復(fù)。每年 12月 31日前,預(yù)算管理辦公室 將集團公司預(yù)算委員會批準(zhǔn)的年度預(yù)算,正式下達給各單位。 第五章 預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整第二十一條 各預(yù)算執(zhí)行單位要科學(xué)分解落實預(yù)算目標(biāo), 強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和分析, 及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差, 采取有效 措施,提高預(yù)算執(zhí)行效果。第二十二條 預(yù)算具有嚴(yán)格的約束力, 正式下達后一般不 予調(diào)整。第二十三條

12、 如預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化, 導(dǎo)致預(yù)算執(zhí) 行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差, 經(jīng)預(yù)算管理委員會認(rèn)定、 批準(zhǔn), 可進行 預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項主要包括:(一國家財經(jīng)、稅收、價格政策發(fā)生重大調(diào)整;(二主要產(chǎn)品、服務(wù)市場發(fā)生重大變化;(三重大自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素;(四集團公司預(yù)算管理委員會認(rèn)定的其他事項。 第二十四條 集團公司年度預(yù)算調(diào)整, 由預(yù)算管理辦公室 擬定預(yù)算調(diào)整方案,報預(yù)算管理委員會審批。第二十五條 集團公司所屬企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整, 由企業(yè)向 預(yù)算管理辦公室提出書面申請, 預(yù)算管理辦公室組織審核, 重 大調(diào)整事項報集團公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。第六章 預(yù)算分析第二十六條 集團公司建立和完善預(yù)算執(zhí)行

13、分析與報告制度,開展月度盈利預(yù)測,適時跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。 第二十七條 預(yù)算管理辦公室按月度、 季度、 年度對集團 公司預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。 如發(fā)生重大事項, 進行專項分析。 月度預(yù)算執(zhí)行分析應(yīng)于月度結(jié)束后 8個工作日內(nèi)完成, 并 向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。季度預(yù)算執(zhí)行情況分析應(yīng)于季度結(jié)束后 12個工作日內(nèi)完 成,并向集團公司預(yù)算管理委員會報告。專項分析視具體情況, 向集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)或預(yù)算管理委 員會報告。第二十八條 集團公司所屬企業(yè)應(yīng)定期開展預(yù)算執(zhí)行情 況分析, 并根據(jù)管理需要, 進行專題分析; 季度分析報告于每 季度結(jié)束后 10日內(nèi),報集團公司預(yù)算管理辦公室。第二十九條 集團公司所屬企業(yè)要按月進行盈利預(yù)測, 每 月 7日前,將當(dāng)月及全年盈利預(yù)測報集團公司預(yù)算管理辦公 室。第七章 預(yù)算考核第三十條 集團公司建立以財務(wù)指標(biāo)為主的業(yè)績考核體 系, 通過季度預(yù)考核和年度考核, 對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行 綜合評價。預(yù)算考核時間與人事部門考核兌現(xiàn)時間保持同步。 第三十一條 集團公司建立預(yù)算考核指標(biāo)排名發(fā)布制度, 依據(jù)季度考核結(jié)果, 對各單位主要經(jīng)營指標(biāo)排出名次并按季發(fā)布。第三十二條 無特殊情況, 一般不進行預(yù)算考核剔除。 集 團公司經(jīng)營政策發(fā)生重大調(diào)整, 對考核單位當(dāng)期損益影響較大 時,被考核單位可提出書面考核剔除申請。第三十三條 預(yù)算管理辦公室對