財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第二章結(jié)算法律制度

1、第二章 結(jié)算法律制度主講：嚴(yán)俐學(xué)在課前考情分析：重難點(diǎn)章節(jié)，以結(jié)算為主線分別介紹“現(xiàn)金結(jié)算”與“支付結(jié)算”相關(guān)內(nèi)容，重點(diǎn)為票據(jù)結(jié)算方式，理解記憶。分值：20-30分第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算國(guó)家鼓勵(lì)轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少現(xiàn)金使用一、現(xiàn)金結(jié)算的范圍（）“支出”1.支付職工工資、津貼2.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金4.支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的個(gè)人其他支出5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)7.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出注意：除上述5、6外，其他項(xiàng)目現(xiàn)金支出均不得超過結(jié)算起點(diǎn)。第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算二、現(xiàn)金使用的限額（）

2、“留存”我國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要，核定開戶單位35天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算三、現(xiàn)金管理的有關(guān)要求（） 1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難 ,由開戶銀行確定送存時(shí)間。2.現(xiàn)金支付可從庫(kù)存現(xiàn)金限額或開戶銀行提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即不得“坐支現(xiàn)金”）。如特殊情況需要坐支現(xiàn)金額，報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。3.現(xiàn)金的提取和申請(qǐng)，由單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購(gòu)

3、地點(diǎn)不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。5.各單位購(gòu)買國(guó)家規(guī)定的?？厣唐?，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付。國(guó)家專控商品的銷售單位不得收取現(xiàn)金。 第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算三、現(xiàn)金管理的有關(guān)要求（） 6.其他要求“三個(gè)一”一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶?！鞍瞬坏谩辈坏糜貌环蠒?huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不得用轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金；不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；單位之間不得相互借用現(xiàn)金；不得利用賬戶代其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；不得將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存蓄；不得保留賬外公款（小金庫(kù)）；不得坐支現(xiàn)金?！胺且蝗恕眴挝徊?/p>

4、得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?！笆跈?quán)審批”審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算【測(cè)試】邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天。（ ）【答案】【解析】邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天。第二節(jié) 支付結(jié)算概述一、概念、特征和基本原則概念：支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。買方單位或個(gè)人賣方單位或個(gè)人銀行中介機(jī)構(gòu)第二節(jié) 支付結(jié)算概述一、概念、特征和基本原則特征：（1）必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；（2）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；（3

5、）實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)【中國(guó)人民銀行】和分級(jí)管理【中國(guó)人民銀行各地分支行】；（4）要式行為；（必須依照一定形式的行為）（5）依法進(jìn)行。支付結(jié)算辦法、票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號(hào)）等。第二節(jié) 支付結(jié)算概述一、概念、特征和基本原則基本原則：1.恪守信用，履約付款；2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；3.銀行不墊款。 第二節(jié) 支付結(jié)算概述二、辦理支付結(jié)算的要求（） （一）基本要求1.必須使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的；2.按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶；3.票據(jù)填寫大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字必須一致，必須使用中文，可以同時(shí)使用少數(shù)民族文字或

6、外文；4.票據(jù)的簽章必須真實(shí)，不得偽造或變?cè)?；偽造票?jù)：無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為變?cè)炱睋?jù)：無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)簽章以外的記載事項(xiàng)進(jìn)行改變的行為票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。 第二節(jié) 支付結(jié)算概述二、辦理支付結(jié)算的要求（） （二）填寫要求1.出票日期必須使用中文大寫；2.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書，不得自造簡(jiǎn)化字；3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，不得留空；4.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面填寫“￥”，不得留空；第二節(jié) 支付結(jié)算概述二、辦理支付結(jié)算的要求（） （二）填寫要求5.不同金額情形書寫要求￥1400.00 ，人民幣壹仟肆佰

7、元整（正）；￥1409.50 ，人民幣壹仟肆佰零玖元伍角；角后無“整” ￥1009.50，人民幣壹仟零玖元伍角；只寫一個(gè)“零” ￥102000.55，人民幣壹拾萬貳仟元(零)五角五分。6.出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。第二節(jié) 支付結(jié)算概述【測(cè)試】填寫票據(jù)金額時(shí)，￥70056.00應(yīng)寫成（）。A.人民幣柒萬零伍拾陸元B.人民幣柒萬零伍拾陸元整C.人民幣柒萬零零伍拾陸元正D.人民幣一萬零五拾六元整 【答案】B第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 一、銀行結(jié)算賬戶的分類（） 賬戶分類

8、存款人不同單位：憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立個(gè)人：憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立用途不同基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶開戶地不同本地外地第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶二、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（） （一）一個(gè)基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則（三）守法合規(guī)原則（四）存款信息保密原則 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（）（一）銀行結(jié)算賬戶的開立賬戶名稱適用范圍注意事項(xiàng)基本存款賬戶日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和先進(jìn)的支取存款人主辦賬戶只能開立一個(gè)一般存款賬戶借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收入；現(xiàn)金繳存不得辦理現(xiàn)金支取專用存款賬

9、戶辦理各項(xiàng)專用資金的收付第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（）（一）銀行結(jié)算賬戶的開立賬戶名稱適用范圍注意事項(xiàng)臨時(shí)存款賬戶辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付有效期最長(zhǎng)不得超過2年個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 自然人，非法人異地存款賬戶存款人根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)結(jié)算賬戶第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（）（二）銀行結(jié)算賬戶的變更存款人更改名稱但不改變銀行賬號(hào)變更法人、住址及其他開戶資料開戶銀行5個(gè)工作日書面申請(qǐng)開戶銀行5個(gè)工作日書面通知中國(guó)人民銀行2個(gè)工作日第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶三

10、、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（）（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷撤銷情形：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；前兩種情形應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)提出申請(qǐng)。不得撤銷：存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù) 強(qiáng)制撤銷：一年內(nèi)未發(fā)生任何業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)通知單位自發(fā)出通知日其30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視為自愿銷戶。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶四、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（） 違反情形經(jīng)營(yíng)性存款人非經(jīng)營(yíng)性存款人法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元罰款1000元罰款違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶1萬元以上3萬元以下罰款偽

11、造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶四、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（） 違反情形經(jīng)營(yíng)性存款人非經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶5000元以上3萬元以下罰款1000元罰款違反規(guī)定支取現(xiàn)金利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)出租、出借銀行結(jié)算賬戶從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶【測(cè)試】經(jīng)查實(shí)，甲公司為進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)而偽造相關(guān)證明文件欺騙銀行，開立銀行基本存款賬戶，對(duì)甲公司的行為除給予警告外，并處以（ ）。A.1000元的罰款B.1

12、000元以上5000元以下的罰款C.5000元以上1萬元以下的罰款D.1萬元以上3萬元以下的罰款【答案】D第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（） 票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。包括：匯票、本票和支票。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（） （一）票據(jù)的特征1.票據(jù)是債權(quán)憑證和金錢憑證；2.票據(jù)是設(shè)權(quán)證券（票據(jù)權(quán)利隨票據(jù)的做成發(fā)生）；3.票據(jù)是文義證券（以票據(jù)所記載的文義確定當(dāng)事人之間的權(quán)力和義務(wù)關(guān)系）；（二）票據(jù)的功能匯兌功能支付功能結(jié)算功能信用功能融資功能 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（）（三）票據(jù)行為出票、背書

13、、承兌和保證 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（）（四）票據(jù)當(dāng)事人1.基本當(dāng)事人：在票據(jù)做成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。（構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體）包括出票人、付款人和收款人。 2.非基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成并交付后，通過一定票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。 3.區(qū)分付款人和承兌人付款人由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人承兌人接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人（商業(yè)匯票中才有） 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（）（五）票據(jù)的權(quán)力與責(zé)任1.票據(jù)的權(quán)利票據(jù)的權(quán)利是指持票人（最終權(quán)利人）向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額

14、的權(quán)利，包括付付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。 付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載收款人或最后的被背書人。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（）（五）票據(jù)的權(quán)力與責(zé)任1.票據(jù)的權(quán)利追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（）（五）票據(jù)的權(quán)力與責(zé)任ABC背書A付

15、款請(qǐng)求權(quán)保證人付款請(qǐng)求權(quán)追索權(quán)追索權(quán)追索權(quán)追索權(quán)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式【測(cè)試】下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（）。A.票載收款人B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人C.最后被背書人D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人 【答案】ABCD第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（）（五）票據(jù)的權(quán)力與責(zé)任1.票據(jù)的權(quán)利票據(jù)權(quán)利的取得a.票據(jù)的取得必須支付對(duì)價(jià)。b.通過“稅收、繼承、贈(zèng)予”無償取得的，無須支付對(duì)價(jià)，但其享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于前手。c.通過“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失”取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（）（五）票據(jù)的權(quán)力與責(zé)任1.票據(jù)的權(quán)利票據(jù)權(quán)利的時(shí)效a.持票人對(duì)出票

16、人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年； b.見票即付的匯票、本票，自出票日起2年； c. 持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月； d.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月； 【不包括對(duì)“出票人”的追索權(quán)】e.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。 【不包括對(duì)“出票人”的追索權(quán)】第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（）（五）票據(jù)的權(quán)力與責(zé)任1.票據(jù)的權(quán)利票據(jù)權(quán)利的時(shí)效ABCD出票人支票：6個(gè)月匯票、本票：2年追索權(quán)：6個(gè)月再追索權(quán)：3個(gè)月第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（）（五）票據(jù)的權(quán)力與責(zé)任2.票據(jù)的責(zé)任票據(jù)債務(wù)人有向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。例

17、如，甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項(xiàng)。乙在法定時(shí)間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓A。A在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，未獲付款。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票義務(wù)的有“甲、乙、丙、丁”。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（）（六）票據(jù)的簽章如果票據(jù)缺少當(dāng)事人的簽章，該票據(jù)無效。（七）票據(jù)的記載事項(xiàng)絕對(duì)記載事項(xiàng)不記載則票據(jù)無效相對(duì)記載事項(xiàng)相對(duì)記載事項(xiàng)不記載按法律規(guī)定執(zhí)行任意記載事項(xiàng)任意記載事項(xiàng)不記載不影響，記載則產(chǎn)生票據(jù)影響第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（）（八）票據(jù)喪失的補(bǔ)救票據(jù)喪失后可以采取“掛失止付、公示催告、普通訴訟”三種形式

18、進(jìn)行補(bǔ)救。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式【測(cè)試】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有（）。A.掛失止付 B.公示催告 C.普通訴訟 D.仲裁 【答案】ABC第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式二、支票（）（一）概念及種類支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 適合單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 第四節(jié) 票

19、據(jù)結(jié)算方式 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式二、支票（）（二）支票的出票絕對(duì)記載事項(xiàng)相對(duì)記載事項(xiàng)（1）表明“支票”的字樣（2）無條件支付的委托（3）確定的金額（4）付款人名稱（5）出票日期 （6）出票人簽章 注：無“收款人”名稱無記名支票（1）付款地支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。 （2）出票地支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所地或經(jīng)常居住地。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式二、支票（）（三）支票的付款1.提示付款（1）支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。（2）支票提示付款期限：自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，

20、付款人不予付款。 2.付款：付款人在見票當(dāng)日足額付款3.付款責(zé)任的解決：支付支票金額后不再承擔(dān)付款責(zé)任第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式二、支票（）（四）簽發(fā)支票的要求1.碳素墨水或墨汁填寫 2.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 3.出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。4.罰則中國(guó)人民銀行持票人簽發(fā)空頭支票退票+罰款（票面金額的5%但不低于1000元）賠償金：票面金額的2%；對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。簽章不符支票密碼錯(cuò)誤支票退票第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式二、支票（）（五）兌付支票的要求1.持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支

21、取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。 2.持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，將委托收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式【測(cè)試】甲公司委托開戶銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)乙公司處以（）的罰款。A.5000元B.3000元C.2000元D.1000元 【答案】A【解析】票面金額5%=100 0005%=5000元1000元，應(yīng)處以5000元的罰款。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（） （一）概念和種類商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

22、同城異地均可使用。按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（） （二）商業(yè)匯票的出票1.出票人在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（） （二）商業(yè)匯票的出票2.記載事項(xiàng)絕對(duì)記載事項(xiàng)相對(duì)記載事項(xiàng)（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣（2）無條件支付的委托（3）確定的金額（4）付款人名稱（5）收款人名稱（6）出票日期 （7）出票人簽章 （1）付款日期（未記載付款日期的，為見票即付）（2）付款地（付款人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地3選1）（3）出票地（

23、出票人同上3選1）第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（） （三）商業(yè)匯票的承兌承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 付款人在承兌前為付款人，在承兌后為承兌人。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（） （三）商業(yè)匯票的承兌1.承兌的程序（1）提示承兌定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。 見票后定期付款的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌。 （2）承兌成立承兌時(shí)間：收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)接受承兌：承兌回單承兌格式：匯票正面記載承兌字樣和承兌日期并簽章 退回已承兌匯票：付款人依承兌格式填寫完畢應(yīng)記

24、載事項(xiàng)并將已承兌的匯票退回持票人后才產(chǎn)生承兌的效力。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（） （三）商業(yè)匯票的承兌2.承兌效力（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任；（2）承兌人必須對(duì)匯票上一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人；（3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額； （4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（） （三）商業(yè)匯票的承兌3.承兌不得附有條件承兌附有條件的，視為拒絕承兌。4.收費(fèi)銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當(dāng)按照票面金額向出票人收取

25、萬分之五的手續(xù)費(fèi)。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（） （四）商業(yè)匯票的付款1.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。2.商業(yè)匯票的提示付款期限（1）見票即付：自出票日起1個(gè)月內(nèi)（2）定日付款：自到期日起10日內(nèi)持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。1.1出票日7.1到期日7.11出票日付款期限提示付款期限第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（） （五）商業(yè)匯票的背書背書指收款人或持票人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在票據(jù)背面或粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。 一張票據(jù)可以多次背書、多次轉(zhuǎn)讓，但背書必須連續(xù)。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（） （五）商業(yè)匯票的背書1.背書需要

26、記載的事項(xiàng)：（1）背書人簽章（必須記載事項(xiàng)）（2）被背書人名稱（必須記載事項(xiàng)）（3）背書日期（相對(duì)記載事項(xiàng)，未記載視為到期前背書）2.不得記載的事項(xiàng)：（1）附條件的背書：匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。 （2）部分背書：將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（） （五）商業(yè)匯票的背書3.禁止背書的情形：（1）出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。（2）背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，其只對(duì)直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式

27、三、商業(yè)匯票（） （五）商業(yè)匯票的背書4.粘單的使用粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。5.背書連續(xù)如果背書在實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。 6.期后背書被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的商業(yè)匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式【測(cè)試】下列關(guān)于匯票背書的說法中正確的有（）。A.背書必須連續(xù)B.如果背書實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，付款人應(yīng)拒絕付款C.超過提示付款期限的匯票不得背書轉(zhuǎn)讓D.匯票背書附有條件的，匯票無效【答案】AC【解析】選項(xiàng)B，背書形式上不連續(xù)付款人應(yīng)拒絕付款，實(shí)質(zhì)上不連續(xù)付款人仍應(yīng)付款；選項(xiàng)D，背書附有條

28、件的，所附條件不具有匯票上的效力。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（） （六）商業(yè)匯票的保證保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。 1.保證的格式 保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)：（1）表明“保證”的字樣；（2）保證人簽章；（3）保證人名稱和住所；（4）被保證人名稱；（5）保證日期。保證不得附有條件，附有條件的，不影響其對(duì)匯票的保證責(zé)任。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票（） （六）商業(yè)匯票的保證2.保證的效力：（1）被保證的匯票，保證人與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。（2）保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。（3）保證人履行債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。 第

29、四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式【測(cè)試】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)法規(guī)定的是（ ）。A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票【答案】D第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式四、銀行匯票（） （一）概念及適用范圍銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式四、銀行匯票（） （二）絕對(duì)記載事項(xiàng)（1）表明“銀行匯票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票

30、日期；（7）出票人簽章。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式四、銀行匯票（） （三）銀行匯票的基本規(guī)定1.銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。2.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人。 3.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。 4.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。5.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式四、銀行匯票（） （三）銀行匯票的基本規(guī)定6.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦

31、人的簽名或者蓋章。（匯票簽章） 7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式四、銀行匯票（） （三）銀行匯票的基本規(guī)定8.未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。 9.實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。 10.未填寫實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式【測(cè)試】關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述不正確的是（ ）。A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人都必須是個(gè)人B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓C.銀行匯票應(yīng)在出票金

32、額內(nèi)按實(shí)際計(jì)算金額辦理結(jié)算D.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效 【答案】B【解析】填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式五、銀行本票（） （一）概念和適用范圍 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付票據(jù)金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。出票人即付款人基本當(dāng)事人：出票人、收款人 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式五、銀行本票（） （二）銀行本票的出票1.申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。2.必須記載事項(xiàng)：（1）表明“銀行本票”的字樣（2）無條件支付的承諾（3）確定的金額（4）

33、收款人名稱（5）出票日期（6）出票人簽章。【無“付款人名稱”】 （三）銀行本票的付款提示付款期限：自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式總結(jié)：各類票據(jù)時(shí)間票據(jù)種類 提示承兌期限提示付款期限票據(jù)權(quán)利時(shí)效匯票銀行匯票 見票即付無需提示承兌出票日起1個(gè)月 出票日起2年商業(yè)匯票定日付款到期日前提示承兌到期日起10日 到期日起2年出票后定期付款見票后定期付款 出票日起1個(gè)月本票 無需提示承兌出票日起2個(gè)月 出票日起2年支票 無需提示承兌出票日起10日 出票日起6個(gè)月追索權(quán) 6個(gè)月再追索權(quán) 3個(gè)月商業(yè)匯票的付款期限 不超過6個(gè)月第五節(jié) 銀行卡一、概念和分類（） 銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含

34、郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。 銀行卡分類發(fā)行主體是否在境內(nèi)境內(nèi)卡境外卡是否給予持卡人授信額度借記卡信用卡賬戶幣種外幣卡雙幣種卡人民幣卡信息載體磁條卡芯片卡第五節(jié) 銀行卡二、銀行卡賬戶與交易（） 1.申領(lǐng)、注銷和掛失（1）申領(lǐng)凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可申領(lǐng)單位卡。單位卡可以申領(lǐng)若干張，附屬卡不得超過2張。具有完全民事行為能力的公民可以申請(qǐng)個(gè)人卡。 （2）注銷：有效期滿、掛失滿、卡已收回滿45天信用卡2年（含）以上未發(fā)生交易的銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)

35、金（3）掛失：向發(fā)卡銀行申請(qǐng)掛失第六節(jié) 其他結(jié)算方式一、匯兌（） （一）概念及范圍匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。分為電匯和信匯。適用于各種經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的異地提現(xiàn)和結(jié)算。第六節(jié) 其他結(jié)算方式一、匯兌（） （二）匯兌程序1.簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)： （1）表明“信匯”或“電匯”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）匯款人名稱；（6）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；（7）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；（8）委托日期；（9）匯款人簽章。 2.銀行受理匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。第六節(jié) 其他結(jié)算方式一、匯兌（） （二）匯兌程序3.匯入處理收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。 （三）匯兌的撤銷和退匯撤銷：匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。退匯：匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯；匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯；匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。 第六節(jié) 其他結(jié)算方式二、委托收款（） （一）概念和適用范圍 委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 適用于單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算。